AS 2018 4653
Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich
Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)
Änderung vom 7. November 2018
Der Schweizerische Bundesrat verordnet:
I Die Verordnung vom 7. November 20071 über den Finanz- und Lastenausgleich wird wie folgt geändert:
Art. 42a Abs. 1
1 Die Ausgleichszahlungen werden nachträglich berichtigt, wenn der Fehler der
Ausgleichszahlungen bei einem Kanton pro Einwohnerin oder Einwohner min- destens 0,17 Prozent des durchschnittlichen Pro-Kopf-Ressourcenpotenzials der Schweiz entspricht (Erheblichkeitsgrenze).
II
1 Die Anhänge 2, 4, 5, 7, 12 und 15 erhalten die neue Fassung gemäss Beilage.
2 Die Anhänge 1, 3, 6, 8, 9, 13, 14 und 18 werden gemäss Beilage geändert.
III Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2019 in Kraft.
7. November 2018 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Der Bundespräsident: Alain Berset Der Bundeskanzler: Walter Thurnherr
1 SR 613.21
2018-2738 4653
Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 1 (Art. 1–5)
Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag
Ziff. 1 und 2
1. Ressourcenpotenzial
Kantonswerte für das Referenzjahr 2019
Kanton Ressourcen- Mittlere ständige und Ressourcen- Ressourcen- potenzial nichtständige Wohnbevöl- potenzial pro index 2019
2019 kerung Kopf 2019
(in 1000 Fr.) (Mittelwert 2013–2015) (in Fr.)
Zürich 58 824 312 1 450 187 40 563 120.5 Bern 26 129 799 1 013 157 25 790 76.6 Luzern 11 852 700 395 832 29 944 89.0 Uri 859 728 36 425 23 603 70.1 Schwyz 8 908 389 153 538 58 021 172.4 Obwalden 1 488 219 37 045 40 173 119.3 Nidwalden 2 273 344 42 344 53 688 159.5 Glarus 965 386 40 284 23 965 71.2 Zug 10 072 084 120 816 83 367 247.7 Freiburg 8 132 290 302 305 26 901 79.9 Solothurn 6 504 822 264 773 24 568 73.0 Basel-Stadt 9 720 874 193 220 50 310 149.5 Basel-Landschaft 9 170 591 281 425 32 586 96.8 Schaffhausen 2 466 623 79 926 30 861 91.7 Appenzell A.Rh. 1 555 073 54 176 28 704 85.3 Appenzell I.Rh. 476 003 15 916 29 908 88.8 St. Gallen 13 194 346 497 213 26 537 78.8 Graubünden 5 712 466 203 696 28 044 83.3 Aargau 18 236 644 646 231 28 220 83.8 Thurgau 6 972 062 264 242 26 385 78.4 Tessin 11 459 269 350 414 32 702 97.1 Waadt 25 648 429 764 900 33 532 99.6 Wallis 7 509 537 337 517 22 249 66.1 Neuenburg 5 431 722 178 204 30 480 90.5 Genf 23 351 807 477 338 48 921 145.3 Jura 1 589 731 72 395 21 959 65.2
Total Kantone 278 506 249 8 273 516 33 662 100.0
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
2. Standardisierter Steuerertrag
…
Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2019 Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2019 = 26,1 %
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 2 (Art. 7)
Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen
Kantonswerte für das Referenzjahr 2019 (Bemessungsjahre 2013, 2014 und 2015)
Kanton Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen 2019 (in 1000 Fr.)
Zürich 36 936 030 Bern 16 610 647 Luzern 7 092 449 Uri 508 236 Schwyz 5 749 853 Obwalden 982 498 Nidwalden 1 304 161 Glarus 605 989 Zug 4 794 582 Freiburg 4 985 628 Solothurn 4 704 389 Basel-Stadt 4 876 255 Basel-Landschaft 6 716 428 Schaffhausen 1 341 095 Appenzell A.Rh. 956 923 Appenzell I.Rh. 302 186 St. Gallen 7 893 638 Graubünden 3 400 019 Aargau 12 313 742 Thurgau 4 602 970 Tessin 6 666 702 Waadt 16 561 211 Wallis 4 928 190 Neuenburg 2 844 225 Genf 13 243 007 Jura 958 885
Total Kantone 171 879 940
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 3 (Art. 9 und 10)
Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen
Ziff. 1 und 2 (betreffen nur den französischen Text) sowie 3 und 5
3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2019
Parameter Wert
γ2013 0.357 γ2014 0.363 γ2015 0.368 δ 0.750 SSTV 0.263 TC 0.125 TD 0.045 TE 0.035 TF 0.045 TG 0.4
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2019
(Bemessungsjahre 2013, 2014 und 2015)
Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen
2019 (in 1000 Fr.)
Zürich 2 157 092 Bern 651 572 Luzern 277 307 Uri 31 508 Schwyz 145 212 Obwalden 34 579 Nidwalden 36 256 Glarus 47 653 Zug 225 938 Freiburg 247 311 Solothurn 164 455 Basel-Stadt 761 890 Basel-Landschaft 399 440 Schaffhausen 160 613 Appenzell A.Rh. 38 564 Appenzell I.Rh. 9 525 St. Gallen 505 827 Graubünden 398 063 Aargau 654 263 Thurgau 289 002 Tessin 971 279 Waadt 1 340 957 Wallis 432 091 Neuenburg 284 191 Genf 2 423 542 Jura 101 993
Total Kantone 12 790 121
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 4 (Art. 13 und 14)
Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen
Kantonswerte für das Referenzjahr 2019 (Bemessungsjahre 2013, 2014 und 2015) Faktor α = 1,5 %
Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen 2019 (in 1000 Fr.)
Zürich 5 758 616 Bern 2 408 559 Luzern 1 189 756 Uri 95 644 Schwyz 1 575 387 Obwalden 174 849 Nidwalden 430 856 Glarus 109 092 Zug 891 981 Freiburg 442 259 Solothurn 378 320 Basel-Stadt 847 097 Basel-Landschaft 639 295 Schaffhausen 191 608 Appenzell A.Rh. 206 163 Appenzell I.Rh. 70 358 St. Gallen 1 488 259 Graubünden 870 767 Aargau 1 676 560 Thurgau 777 661 Tessin 886 942 Waadt 2 058 920 Wallis 718 665 Neuenburg 273 816 Genf 1 697 796 Jura 105 213
Total Kantone 25 964 437
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 5 (Art. 16)
Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus
Kantonswerte für das Referenzjahr 2019 (Bemessungsjahre 2013, 2014 und 2015)
Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus 2019 (in 1000 Fr.)
Zürich 13 490 480 Bern 6 386 718 Luzern 3 239 001 Uri 225 300 Schwyz 1 305 576 Obwalden 284 008 Nidwalden 471 360 Glarus 172 589 Zug 2 867 836 Freiburg 2 067 273 Solothurn 1 253 774 Basel-Stadt 1 662 071 Basel-Landschaft 1 277 230 Schaffhausen 373 488 Appenzell A.Rh. 345 901 Appenzell I.Rh. 89 198 St. Gallen 3 013 633 Graubünden 916 424 Aargau 3 538 374 Thurgau 1 268 893 Tessin 2 621 698 Waadt 3 961 221 Wallis 1 308 773 Neuenburg 928 114 Genf 4 794 993 Jura 398 729
Total Kantone 58 262 657
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 6 (Art. 18–20)
Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus
Ziff. 6
6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2019
(Bemessungsjahre 2013, 2014 und 2015)
Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus 2019 (in 1000 Fr.)
Zürich 694 726 Bern 166 702 Luzern 134 613 Uri 888 Schwyz 137 607 Obwalden 14 846 Nidwalden 24 858 Glarus 25 938 Zug 1 272 501 Freiburg 459 595 Solothurn 42 129 Basel-Stadt 1 601 201 Basel-Landschaft 156 538 Schaffhausen 378 935 Appenzell A.Rh. 13 848 Appenzell I.Rh. 1 945 St. Gallen 268 343 Graubünden 21 931 Aargau 37 208 Thurgau 20 446 Tessin 237 166 Waadt 1 757 511 Wallis 8 871 Neuenburg 1 046 406 Genf 1 084 236 Jura 11 539
Total Kantone 9 620 530
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 7 (Art. 21)
Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer
Kantonswerte für das Referenzjahr 2019 (Bemessungsjahre 2013, 2014 und 2015)
Kanton Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer 2019 (in 1000 Fr.)
Zürich –212 632 Bern –94 399 Luzern –80 426 Uri –1 849 Schwyz –5 245 Obwalden –2 561 Nidwalden 5 852 Glarus 4 125 Zug 19 245 Freiburg –69 776 Solothurn –38 246 Basel-Stadt –27 640 Basel-Landschaft –18 340 Schaffhausen 20 884 Appenzell A.Rh. –6 325 Appenzell I.Rh. 2 791 St. Gallen 24 646 Graubünden 105 263 Aargau 16 497 Thurgau 13 089 Tessin 75 482 Waadt –31 390 Wallis 112 945 Neuenburg 54 969 Genf 108 234 Jura 13 372
Total Kantone –11 435
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 8 (Art. 25)
Beiträge der ressourcenstarken Kantone
Ziff. 4
4. Einzahlung für das Jahr 2019
Kanton Ressourcenindex Beiträge 2019
2019 in Franken
Zürich 120.5 546 882 556 Bern 76.6 0 Luzern 89.0 0 Uri 70.1 0 Schwyz 172.4 204 375 420 Obwalden 119.3 13 180 634 Nidwalden 159.5 46 338 194 Glarus 71.2 0 Zug 247.7 328 161 730 Freiburg 79.9 0 Solothurn 73.0 0 Basel-Stadt 149.5 175 779 244 Basel-Landschaft 96.8 0 Schaffhausen 91.7 0 Appenzell A.Rh. 85.3 0 Appenzell I.Rh. 88.8 0 St. Gallen 78.8 0 Graubünden 83.3 0 Aargau 83.8 0 Thurgau 78.4 0 Tessin 97.1 0 Waadt 99.6 0 Wallis 66.1 0 Neuenburg 90.5 0 Genf 145.3 398 019 593 Jura 65.2 0
Total Kantone 100.0 1 712 737 371
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 9 (Art. 26)
Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone
Titel Betrifft nur den französischen Text
Ziff. 4
4. Auszahlung für das Jahr 2019
Kanton Ressourcen- Ressourcenausgleich 2019 in Franken index 2019 horizontal vertikal Total
Zürich 120.5 0 0 0 Bern 76.6 454 276 777 664 326 984 1 118 603 761 Luzern 89.0 56 929 373 83 252 591 140 181 964 Uri 70.1 23 687 741 34 640 568 58 328 309 Schwyz 172.4 0 0 0 Obwalden 119.3 0 0 0 Nidwalden 159.5 0 0 0 Glarus 71.2 24 781 085 36 239 457 61 020 542 Zug 247.7 0 0 0 Freiburg 79.9 107 636 796 157 406 303 265 043 099 Solothurn 73.0 147 775 910 216 105 092 363 881 002 Basel-Stadt 149.5 0 0 0 Basel-Landschaft 96.8 6 175 882 9 031 510 15 207 392 Schaffhausen 91.7 7 480 063 10 938 722 18 418 785 Appenzell A.Rh. 85.3 12 051 569 17 624 019 29 675 588 Appenzell I.Rh. 88.8 2 322 329 3 396 137 5 718 466 St. Gallen 78.8 191 697 284 280 334 996 472 032 280 Graubünden 83.3 54 769 335 80 093 787 134 863 122 Aargau 83.8 165 576 987 242 137 099 407 714 086 Thurgau 78.4 105 178 056 153 810 682 258 988 738 Tessin 97.1 6 470 823 9 462 826 15 933 649 Waadt 99.6 686 332 1 003 681 1 690 013 Wallis 66.1 265 783 684 388 677 744 654 461 428 Neuenburg 90.5 20 236 509 29 593 542 49 830 051
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Kanton Ressourcen- Ressourcenausgleich 2019 in Franken index 2019 horizontal vertikal Total
Genf 145.3 0 0 0 Jura 65.2 59 220 836 86 603 589 145 824 425
Total Kantone 100.0 1 712 737 371 2 504 679 329 4 217 416 700
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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 12 (Art. 33)
Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2019 Kanton Ausgleichsbeträge in Franken
Siedlungshöhe Steilheit des Siedlungsstruktur Geringe Total Geländes Bevölkerungs- dichte
Zürich 0 0 0 0 0 Bern 1 910 618 1 347 133 20 876 176 3 900 571 28 034 498 Luzern 0 0 6 067 234 0 6 067 233 Uri 529 614 5 687 786 1 671 857 3 786 683 11 675 940 Schwyz 2 385 316 2 076 185 1 574 995 605 127 6 641 623 Obwalden 476 662 2 859 531 1 430 719 1 293 707 6 060 619 Nidwalden 0 530 722 465 911 282 984 1 279 617 Glarus 0 3 305 735 61 233 2 056 959 5 423 928 Zug 0 0 0 0 0 Freiburg 1 818 460 0 6 379 066 599 051 8 796 577 Solothurn 0 0 0 0 0 Basel-Stadt 0 0 0 0 0 Basel-Landschaft 0 0 0 0 0 Schaffhausen 0 0 0 0 0 Appenzell A.Rh. 17 154 252 193 577 2 083 498 0 19 431 327 Appenzell I.Rh. 5 040 134 373 921 2 642 500 395 917 8 452 471 St. Gallen 0 0 2 065 871 0 2 065 871 Graubünden 39 792 441 62 934 937 9 094 008 25 840 503 137 661 890 Aargau 0 0 0 0 0 Thurgau 0 0 3 776 354 0 3 776 354 Tessin 0 9 814 478 0 4 522 696 14 337 174 Waadt 81 411 0 0 0 81 411 Wallis 29 046 529 29 386 045 452 249 14 996 422 73 881 245 Neuenburg 21 464 752 2 092 112 0 0 23 556 864 Genf 0 0 0 0 0 Jura 901 972 0 1 659 411 2 020 459 4 581 842 Total Kantone 120 602 161 120 602 161 60 301 081 60 301 081 361 806 484
4666
Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 13 (Art. 35)
Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur
Bst. e e) Gewichte für das Jahr 2019:
μZSA 0.55 μZSS 0.28 μZSI 0.43
4667
Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 14 (Art. 37)
Massgebende Sonderlasten der Kernstädte
Ziff. 1 Bst. e Einleitungssatz
1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden
… e) Gewichte für das Jahr 2019:
4668
Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 15 (Art. 40)
Soziodemografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2019 Kanton Ausgleichsbeträge in Franken
Sonderlasten der Bevölke- Sonderlasten Total rungsstruktur der Kernstädte
Zürich 9 317 805 66 163 973 75 481 778 Bern 10 985 028 0 10 985 028 Luzern 0 0 0 Uri 0 0 0 Schwyz 0 0 0 Obwalden 0 0 0 Nidwalden 0 0 0 Glarus 0 0 0 Zug 0 0 0 Freiburg 0 0 0 Solothurn 6 647 582 0 6 647 582 Basel-Stadt 35 025 790 18 210 577 53 236 367 Basel-Landschaft 725 769 0 725 769 Schaffhausen 1 718 527 0 1 718 527 Appenzell A.Rh. 0 0 0 Appenzell I.Rh. 0 0 0 St. Gallen 0 0 0 Graubünden 0 0 0 Aargau 0 0 0 Thurgau 0 0 0 Tessin 16 678 179 0 16 678 179 Waadt 68 497 419 3 744 211 72 241 630 Wallis 5 401 006 0 5 401 006 Neuenburg 14 570 723 0 14 570 723 Genf 71 006 749 32 483 400 103 490 149 Jura 629 746 0 629 746
Total Kantone 241 204 323 120 602 161 361 806 484
4669
Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2018
Anhang 18 (Art. 56)
Härteausgleich
Ziff. 7
7. Beiträge für das Jahr 2019: Bereinigung der Anspruchsberechtigung
aufgrund des Ressourcenindex 2019 + = Belastung Kanton; – = Entlastung Kanton
Kanton Ressourcen- Bereinigter Härteausgleich 2019 in Franken index 2019 Auszahlung Einzahlung Saldo
Zürich 120.5 0 15 774 748 15 774 748 Bern 76.6 –41 707 728 12 308 277 –29 399 451 Luzern 89.0 –18 953 655 4 462 696 –14 490 959 Uri 70.1 0 447 351 447 351 Schwyz 172.4 0 1 651 498 1 651 498 Obwalden 119.3 0 415 610 415 610 Nidwalden 159.5 0 476 689 476 689 Glarus 71.2 –6 535 006 495 183 –6 039 823 Zug 247.7 0 1 268 084 1 268 084 Freiburg 79.9 –109 824 024 3 064 279 –106 759 745 Solothurn 73.0 0 3 134 554 3 134 554 Basel-Stadt 149.5 0 2 486 758 2 486 758 Basel-Landschaft 96.8 0 3 321 673 3 321 673 Schaffhausen 91.7 0 946 822 946 822 Appenzell A.Rh. 85.3 0 689 857 689 857 Appenzell I.Rh. 88.8 0 189 074 189 074 St. Gallen 78.8 0 5 793 894 5 793 894 Graubünden 83.3 0 2 436 577 2 436 577 Aargau 83.8 0 6 984 858 6 984 858 Thurgau 78.4 0 2 938 809 2 938 809 Tessin 97.1 0 3 966 745 3 966 745 Waadt 99.6 0 8 116 766 8 116 766 Wallis 66.1 0 3 527 824 3 527 824 Neuenburg 90.5 –87 066 181 2 153 056 –84 913 125 Genf 145.3 0 5 274 816 5 274 816 Jura 65.2 –15 510 043 872 381 –14 637 662
Total Kantone 100.0 –279 596 637 93 198 879 –186 397 758
4670