AS 2023 748

Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)

Präambel

Der Schweizerische Bundesrat

verordnet:

I

¹ Die Anhänge 1, 3, 4, 6, 6a, 7a, 8, 13, 14, 18, 19 und 20 der Verordnung vom 7. November 2007¹ über den Finanz- und Lastenausgleich werden gemäss Beilage geändert.

² Die Anhänge 2, 5, 7, 12 und 15 erhalten die neuen Fassungen gemäss Beilage.

II

Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2024 in Kraft.

22. November 2023

Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Der Bundespräsident: Alain Berset Der Bundeskanzler: Walter Thurnherr

(Art. 1–5)

Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag

Ziff. 1 und 2

1. Ressourcenpotenzial

Kantonswerte für das Referenzjahr 2024

Kanton	Ressourcenpotenzial (in 1000 Fr.)	Mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung (Mittelwert 2018–2020)	Ressourcenpotenzial pro Kopf (in Fr.)	Ressourcenindex
Zürich	66 282 603	1 540 569	43 025	121.2
Bern	27 768 683	1 043 168	26 620	75.0
Luzern	13 573 498	414 145	32 775	92.3
Uri	925 732	36 918	25 075	70.6
Schwyz	10 104 117	160 525	62 944	177.3
Obwalden	1 490 413	38 183	39 033	109.9
Nidwalden	2 458 213	43 409	56 630	159.5
Glarus	1 051 280	40 847	25 737	72.5
Zug	12 245 279	128 918	94 985	267.5
Freiburg	8 188 413	321 956	25 433	71.6
Solothurn	7 053 088	276 439	25 514	71.9
Basel-Stadt	10 978 574	198 357	55 347	155.9
Basel-Landschaft	10 139 351	290 430	34 912	98.3
Schaffhausen	2 942 991	82 901	35 500	100.0
Appenzell A.Rh.	1 682 319	55 416	30 358	85.5
Appenzell I.Rh.	600 227	16 229	36 986	104.2
St. Gallen	15 040 548	512 156	29 367	82.7
Graubünden	6 319 603	205 848	30 700	86.5
Aargau	19 951 648	686 825	29 049	81.8
Thurgau	8 117 240	279 920	28 998	81.7
Tessin	11 585 845	355 030	32 633	91.9
Waadt	28 737 137	811 648	35 406	99.7
Wallis	8 170 361	352 781	23 160	65.2
Neuenburg	4 861 447	177 977	27 315	76.9
Genf	25 097 699	504 889	49 709	140.0
Jura	1 738 477	73 716	23 583	66.4
Total Kantone	307 104 787	8 649 199	35 507	100.0

2. Standardisierter Steuerertrag

...

Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2024

Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2024 = 27,0 %

(Art. 7)

Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen

Kantonswerte für das Referenzjahr 2024

Kanton	Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	42 807 298
Bern	18 924 223
Luzern	8 471 054
Uri	616 051
Schwyz	6 409 002
Obwalden	971 821
Nidwalden	1 386 601
Glarus	674 031
Zug	6 085 714
Freiburg	5 824 996
Solothurn	5 322 016
Basel-Stadt	5 522 288
Basel-Landschaft	7 447 618
Schaffhausen	1 544 259
Appenzell A.Rh.	1 109 802
Appenzell I.Rh.	368 949
St. Gallen	9 197 600
Graubünden	3 884 014
Aargau	14 334 723
Thurgau	5 445 716
Tessin	7 198 435
Waadt	18 937 854
Wallis	5 737 818
Neuenburg	3 055 776
Genf	13 853 851
Jura	1 090 763
Total Kantone	196 222 273

(Art. 9 und 10)

Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2024

Parameter	Wert
γ2018	0.381
γ2019	0.385
γ2020	0.392
δ	0.750
SST2021	0.259
SST2022	0.258
SST2023	0.255
TC	0.125
TD	0.045
TE	0.035
TF	0.045
TG	0.4

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2024

Kanton	Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)
Zürich	2 160 107
Bern	668 051
Luzern	334 314
Uri	33 484
Schwyz	171 374
Obwalden	42 087
Nidwalden	46 063
Glarus	48 847
Zug	254 713
Freiburg	268 349
Solothurn	225 005
Basel-Stadt	834 651
Basel-Landschaft	437 653
Schaffhausen	155 579
Appenzell A.Rh.	21 279
Appenzell I.Rh.	9 963
St. Gallen	523 094
Graubünden	443 477
Aargau	785 262
Thurgau	355 947
Tessin	1 166 005
Waadt	1 374 625
Wallis	431 066
Neuenburg	287 351
Genf	2 755 968
Jura	111 329
Total Kantone	13 945 643

(Art. 13 und 14)

Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen

Ziff. 3 und 5

3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2018–2020

	2018	2019	2020
Faktor Alpha	0.015	0.015	0.015

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2024

Kanton	Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	6 808 256
Bern	2 972 653
Luzern	1 588 851
Uri	118 664
Schwyz	2 002 912
Obwalden	235 831
Nidwalden	593 311
Glarus	126 431
Zug	1 269 242
Freiburg	511 650
Solothurn	449 714
Basel-Stadt	1 014 084
Basel-Landschaft	726 751
Schaffhausen	238 810
Appenzell A.Rh.	239 535
Appenzell I.Rh.	104 461
St. Gallen	1 859 931
Graubünden	1 057 076
Aargau	1 987 817
Thurgau	994 216
Tessin	1 209 986
Waadt	2 411 939
Wallis	904 880
Neuenburg	305 994
Genf	2 293 556
Jura	116 119
Total Kantone	32 142 671

(Art. 16)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus

Kantonswerte für die Bemessungsjahre 2018 und 2019

Nach Artikel 57a Absatz 1 gelten für Bemessungsjahre bis 2019 die Bestimmungen des 1. Titels 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, für Bemessungsjahre ab 2020 die Bestimmungen des 6a. Abschnitts. Nachfolgende Tabelle enthält die massgebenden Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus für die Bemessungsjahre 2018 und 2019. Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen für das Referenzjahr 2024 (Bemessungsjahre 2018–2020) werden in Anhang 6a ausgewiesen.

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus (in 1000 Fr.)
	2018	2019
Zürich	17 853 573	17 150 562
Bern	7 025 131	6 723 569
Luzern	3 528 199	3 494 293
Uri	210 594	196 490
Schwyz	1 553 410	1 793 220
Obwalden	277 942	281 630
Nidwalden	549 725	506 449
Glarus	200 329	202 392
Zug	3 376 925	3 515 711
Freiburg	1 446 486	1 636 853
Solothurn	1 253 999	1 247 246
Basel-Stadt	2 811 921	4 697 037
Basel-Landschaft	1 322 943	1 410 179
Schaffhausen	425 183	550 981
Appenzell A.Rh.	380 825	371 589
Appenzell I.Rh.	135 906	152 018
St. Gallen	4 182 776	3 850 521
Graubünden	920 816	868 681
Aargau	3 322 451	3 380 977
Thurgau	1 495 355	1 717 035
Tessin	2 599 792	2 188 955
Waadt	4 162 810	4 986 300
Wallis	1 221 589	1 294 116
Neuenburg	1 055 234	1 083 771
Genf	5 184 689	5 134 010
Jura	487 032	516 233
Total Kantone	66 985 633	68 950 817

(Art. 18–20)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus

Ziff. 6

6. Kantonswerte für die Bemessungsjahre 2018 und 2019

Nach Artikel 57a Absatz 1 gelten für Bemessungsjahre bis 2019 die Bestimmungen des 1. Titels 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, für Bemessungsjahre ab 2020 die Bestimmungen des 6a. Abschnitts. Nachfolgende Tabelle enthält die massgebenden Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus für die Bemessungsjahre 2018 und 2019. Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen für das Referenzjahr 2024 (Bemessungsjahre 2018–2020) werden in Anhang 6a ausgewiesen.

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus (in 1000 Fr.)
	2018	2019
Zürich	822 325	1 694 879
Bern	226 844	413 092
Luzern	345 082	713 242
Uri	1 057	1 005
Schwyz	180 659	227 045
Obwalden	15 580	25 919
Nidwalden	31 057	35 289
Glarus	37 752	44 902
Zug	1 755 699	2 423 292
Freiburg	384 056	374 020
Solothurn	27 857	41 504
Basel-Stadt	527 460	967 721
Basel-Landschaft	368 216	689 403
Schaffhausen	580 303	640 753
Appenzell A.Rh.	25 042	21 551
Appenzell I.Rh.	638	552
St. Gallen	345 626	386 582
Graubünden	106 290	91 778
Aargau	115 605	39 947
Thurgau	10 782	17 797
Tessin	99 948	140 314
Waadt	2 798 601	2 346 761
Wallis	7 921	7 244
Neuenburg	443 248	98 567
Genf	1 851 934	2 296 165
Jura	6 104	26 437
Total Kantone	11 115 685	13 765 760

(Art. 20a, 20b und 20c)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen

Ziff. 3 und 5

3. Faktoren Zeta und Gewichtung des Forschungs- und Entwicklungsaufwands für das Bemessungsjahr 2020

	2018	2019	2020
	–	–	34.0 %
	–	–	31.6 %
Gewichtung F+E-Aufwand	–	–	68.4 %

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2024

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	14 495 404
Bern	5 575 086
Luzern	3 235 776
Uri	156 650
Schwyz	1 530 169
Obwalden	238 471
Nidwalden	436 683
Glarus	196 447
Zug	4 671 541
Freiburg	1 635 447
Solothurn	1 022 808
Basel-Stadt	3 707 085
Basel-Landschaft	1 537 285
Schaffhausen	986 888
Appenzell A.Rh.	312 613
Appenzell I.Rh.	116 429
St. Gallen	3 446 686
Graubünden	840 836
Aargau	2 680 720
Thurgau	1 316 393
Tessin	1 953 401
Waadt	6 067 625
Wallis	982 380
Neuenburg	1 022 756
Genf	6 125 229
Jura	407 035
Total Kantone	64 697 843

(Art. 21)

Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer

Kantonswerte für das Referenzjahr 2024

Kanton	Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)
Zürich	11 538
Bern	–371 330
Luzern	–56 496
Uri	882
Schwyz	–9 340
Obwalden	2 203
Nidwalden	–4 445
Glarus	5 525
Zug	–35 931
Freiburg	–52 029
Solothurn	33 544
Basel-Stadt	–99 534
Basel-Landschaft	–9 955
Schaffhausen	17 456
Appenzell A.Rh.	–910
Appenzell I.Rh.	425
St. Gallen	13 236
Graubünden	94 200
Aargau	163 126
Thurgau	4 967
Tessin	58 018
Waadt	–54 907
Wallis	114 216
Neuenburg	189 570
Genf	69 096
Jura	13 231
Total Kantone	96 357

(Art. 22a)

Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2024

Parameter	Wert
	9 594
	86.5

5. Auszahlung für das Jahr 2024

Kanton	Ressourcenindex		Ressourcenausgleich in Franken
		horizontal	vertikal	Total
Zürich	121.2	0	0	0
Bern	75.0	–491 105 240	–736 657 861	–1 227 763 101
Luzern	92.3	–28 293 587	–42 440 381	–70 733 968
Uri	70.6	–22 589 398	–33 884 098	–56 473 496
Schwyz	177.3	0	0	0
Obwalden	109.9	0	0	0
Nidwalden	159.5	0	0	0
Glarus	72.5	–22 453 481	–33 680 222	–56 133 703
Zug	267.5	0	0	0
Freiburg	71.6	–186 061 245	–279 091 867	–465 153 112
Solothurn	71.9	–157 667 191	–236 500 786	–394 167 977
Basel-Stadt	155.9	0	0	0
Basel-Landschaft	98.3	–1 639 185	–2 458 778	–4 097 963
Schaffhausen	100.0	–300	–450	–750
Appenzell A.Rh.	85.5	–10 678 045	–16 017 067	–26 695 112
Appenzell I.Rh.	104.2	0	0	0
St. Gallen	82.7	–131 638 569	–197 457 854	–329 096 423
Graubünden	86.5	–35 444 258	–53 166 387	–88 610 645
Aargau	81.8	–191 743 536	–287 615 304	–479 358 840
Thurgau	81.7	–79 151 940	–118 727 910	–197 879 850
Tessin	91.9	–26 340 949	–39 511 423	–65 852 372
Waadt	99.7	–250 678	–376 016	–626 694
Wallis	65.2	–288 008 536	–432 012 804	–720 021 340
Neuenburg	76.9	–73 327 884	–109 991 826	–183 319 710
Genf	140.0	0	0	0
Jura	66.4	–56 807 868	–85 211 801	–142 019 669
Total Kantone	100.0	–1 803 201 890	–2 704 802 835	–4 508 004 725

(Art. 24)

Beiträge der ressourcenstarken Kantone

Ziff. 4

4. Einzahlung für das Jahr 2024

Kanton	Ressourcenindex	Beiträge in Franken
Zürich	121.2	582 784 556
Bern	75.0	0
Luzern	92.3	0
Uri	70.6	0
Schwyz	177.3	221 620 237
Obwalden	109.9	6 775 175
Nidwalden	159.5	46 137 214
Glarus	72.5	0
Zug	267.5	385 829 747
Freiburg	71.6	0
Solothurn	71.9	0
Basel-Stadt	155.9	198 029 144
Basel-Landschaft	98.3	0
Schaffhausen	100.0	0
Appenzell A.Rh.	85.5	0
Appenzell I.Rh.	104.2	1 207 938
St. Gallen	82.7	0
Graubünden	86.5	0
Aargau	81.8	0
Thurgau	81.7	0
Tessin	91.9	0
Waadt	99.7	0
Wallis	65.2	0
Neuenburg	76.9	0
Genf	140.0	360 817 879
Jura	66.4	0
Total Kantone	100.0	1 803 201 890

(Art. 33)

Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2024

Kanton			Ausgleichsbeträge in Franken
	Siedlungshöhe	Steilheit des Geländes	Siedlungs- struktur	Geringe Bevölkerungsdichte	Total
Zürich	0	0	0	0	0
Bern	2 059 355	1 199 345	22 144 396	4 419 897	29 822 993
Luzern	0	0	5 874 062	0	5 874 062
Uri	572 696	5 954 088	1 681 555	3 946 385	12 154 725
Schwyz	2 669 995	2 182 423	1 592 479	589 126	7 034 023
Obwalden	537 786	2 971 591	1 533 204	1 352 292	6 394 872
Nidwalden	0	546 714	624 960	299 611	1 471 285
Glarus	0	3 436 393	0	2 147 849	5 584 243
Zug	0	0	0	0	0
Freiburg	2 302 536	0	6 675 441	497 994	9 475 972
Solothurn	0	0	0	0	0
Basel-Stadt	0	0	0	0	0
Basel-Landschaft	0	0	0	0	0
Schaffhausen	0	0	0	0	0
Appenzell A.Rh.	19 036 887	195 703	2 347 639	0	21 580 229
Appenzell I.Rh.	5 664 949	387 512	3 120 670	416 563	9 589 695
St. Gallen	0	0	2 057 680	0	2 057 680
Graubünden	40 486 621	66 289 826	9 398 894	26 937 032	143 112 373
Aargau	0	0	0	0	0
Thurgau	0	0	3 507 048	0	3 507 048
Tessin	0	10 437 840	0	5 026 367	15 464 207
Waadt	141 727	0	0	0	141 727
Wallis	31 105 267	30 921 084	851 545	15 568 773	78 446 670
Neuenburg	21 112 278	2 170 593	142 835	0	23 425 707
Genf	0	0	0	0	0
Jura	1 003 017	0	1 794 147	2 144 668	4 941 832
Total Kantone	126 693 114	126 693 114	63 346 557	63 346 557	380 079 343

(Art. 35)

Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

Bst. e

e) Gewichte für das Jahr 2024:

μZSA	0.56
μZSS	0.03
μZSI	0.55

(Art. 37)

Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

Ziff. 1 Bst. e Einleitungssatz

1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden

...

e) Gewichte für das Jahr 2024:

(Art. 40)

Soziodemografischer Lastenausgleich Ausgleichszahlungen 2024

Kanton		Ausgleichsbeträge in Franken
	Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur	Sonderlasten der Kernstädte	Total
Zürich	33 545 920	97 906 544	131 452 464
Bern	0	0	0
Luzern	0	0	0
Uri	0	0	0
Schwyz	0	0	0
Obwalden	0	0	0
Nidwalden	0	0	0
Glarus	0	0	0
Zug	3 784 024	0	3 784 024
Freiburg	511 131	0	511 131
Solothurn	9 372 030	0	9 372 030
Basel-Stadt	42 034 747	24 477 534	66 512 281
Basel-Landschaft	0	0	0
Schaffhausen	0	0	0
Appenzell A.Rh.	0	0	0
Appenzell I.Rh.	0	0	0
St. Gallen	0	0	0
Graubünden	0	0	0
Aargau	0	0	0
Thurgau	0	0	0
Tessin	0	0	0
Waadt	116 985 807	5 167 994	122 153 801
Wallis	8 420 585	0	8 420 585
Neuenburg	12 476 367	0	12 476 367
Genf	119 588 951	45 807 709	165 396 660
Jura	0	0	0
Total Kantone	346 719 562	173 359 781	520 079 343

(Art. 56)

Härteausgleich

Ziff. 7

7. Beiträge für das Jahr 2024: Bereinigung der Anspruchsberechtigung aufgrund des Ressourcenindex 2024

+ = Belastung Kanton; – = Entlastung Kanton

Kanton	Ressourcenindex		Bereinigter Härteausgleich in Franken
		Auszahlung	Einzahlung	Saldo
Zürich	121.2	0	10 845 139	10 845 139
Bern	75.0	–28 674 063	8 461 940	–20 212 123
Luzern	92.3	–13 030 638	3 068 103	–9 962 535
Uri	70.6	0	307 554	307 554
Schwyz	177.3	0	1 135 405	1 135 405
Obwalden	109.9	0	285 732	285 732
Nidwalden	159.5	0	327 724	327 724
Glarus	72.5	–4 492 816	340 438	–4 152 378
Zug	267.5	0	871 808	871 808
Freiburg	71.6	–75 504 016	2 106 692	–73 397 324
Solothurn	71.9	0	2 155 006	2 155 006
Basel-Stadt	155.9	0	1 709 646	1 709 646
Basel-Landschaft	98.3	0	2 283 650	2 283 650
Schaffhausen	100.0	0	650 940	650 940
Appenzell A.Rh.	85.5	0	474 277	474 277
Appenzell I.Rh.	104.2	0	129 988	129 988
St. Gallen	82.7	0	3 983 302	3 983 302
Graubünden	86.5	0	1 675 147	1 675 147
Aargau	81.8	0	4 802 090	4 802 090
Thurgau	81.7	0	2 020 431	2 020 431
Tessin	91.9	0	2 727 137	2 727 137
Waadt	99.7	0	5 580 277	5 580 277
Wallis	65.2	0	2 425 379	2 425 379
Neuenburg	76.9	–59 858 000	1 480 226	–58 377 774
Genf	140.0	0	3 626 436	3 626 436
Jura	66.4	–10 663 155	599 762	–10 063 393
Total Kantone	100.0	–192 222 688	64 074 229	–128 148 459

(Art. 56a)

Temporäre Abfederungsmassnahmen

Ziff. 2

2. Beiträge für das Jahr 2024

Kanton	Massgebende Bevölkerung	Abfederungsmassnahme in Franken
Zürich	0	0
Bern	1 043 168	24 043 186
Luzern	414 145	9 545 312
Uri	36 918	850 891
Schwyz	0	0
Obwalden	0	0
Nidwalden	0	0
Glarus	40 847	941 459
Zug	0	0
Freiburg	321 956	7 420 518
Solothurn	276 439	6 371 439
Basel-Stadt	0	0
Basel-Landschaft	290 430	6 693 899
Schaffhausen	82 901	1 910 722
Appenzell A.Rh.	55 416	1 277 230
Appenzell I.Rh.	0	0
St. Gallen	512 156	11 804 285
Graubünden	205 848	4 744 429
Aargau	686 825	15 830 113
Thurgau	279 920	6 451 662
Tessin	355 030	8 182 804
Waadt	0	0
Wallis	352 781	8 130 972
Neuenburg	177 977	4 102 048
Genf	0	0
Jura	73 716	1 699 031
Total Kantone	5 206 472	120 000 000

(Art. 57e)

Ergänzungsbeiträge

Ziff. 3

3. Beiträge für das Jahr 2024

Kanton	Ergänzungsbeitrag in Franken
Zürich	0
Bern	0
Luzern	0
Uri	1 445 726
Schwyz	0
Obwalden	0
Nidwalden	0
Glarus	377 843
Zug	0
Freiburg	61 108 748
Solothurn	42 771 397
Basel-Stadt	0
Basel-Landschaft	0
Schaffhausen	0
Appenzell A.Rh.	0
Appenzell I.Rh.	0
St. Gallen	0
Graubünden	0
Aargau	0
Thurgau	0
Tessin	0
Waadt	0
Wallis	71 484 522
Neuenburg	0
Genf	0
Jura	2 811 764
Total Kantone	180 000 000