AS 2022 761
Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)
Präambel
Der Schweizerische Bundesrat
verordnet:
I
Die Verordnung vom 7. November 20071 über den Finanz- und Lastenausgleich wird wie folgt geändert:
Art. 57c Abs. 2bis
2bis Der nach Absatz 2 berechnete Gewinnanteil gilt für nicht definitiv veranlagte Gesellschaften in den Bemessungsjahren 2020–2024 als von gleichwertiger Qualität wie definitiv veranlagte Angaben nach Artikel 19 Absätze 5 und 6 in der Fassung vom 1. Januar 20162.
II
1 Die Anhänge 2, 5, 7, 12 und 15 erhalten die neuen Fassungen gemäss Beilage.
2 Die Anhänge 1, 3, 4, 6, 7a, 8, 13, 14, 18 und 19 werden gemäss Beilage geändert.
III
Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2023 in Kraft.
16. November 2022 | Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Der Bundespräsident: Ignazio Cassis |
(Art. 1–5)
Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag
Ziff. 1 und 2
1. Ressourcenpotenzial
Kantonswerte für das Referenzjahr 2023
Kanton | Ressourcenpotenzial | Mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung (Mittelwert 2017–2019) | Ressourcenpotenzial pro Kopf (in Fr.) | Ressourcenindex |
|---|---|---|---|---|
Zürich | 69 182 707 | 1 525 010 | 45 365 | 123.1 |
Bern | 29 768 654 | 1 039 193 | 28 646 | 77.7 |
Luzern | 14 016 079 | 411 013 | 34 101 | 92.5 |
Uri | 961 307 | 36 759 | 26 152 | 70.9 |
Schwyz | 10 158 921 | 159 089 | 63 857 | 173.2 |
Obwalden | 1 500 687 | 38 005 | 39 486 | 107.1 |
Nidwalden | 2 522 194 | 43 266 | 58 295 | 158.1 |
Glarus | 1 093 947 | 40 701 | 26 878 | 72.9 |
Zug | 12 527 255 | 127 783 | 98 035 | 265.9 |
Freiburg | 8 251 171 | 318 643 | 25 895 | 70.2 |
Solothurn | 7 168 242 | 274 582 | 26 106 | 70.8 |
Basel-Stadt | 11 145 764 | 197 452 | 56 448 | 153.1 |
Basel-Landschaft | 10 387 196 | 289 116 | 35 927 | 97.5 |
Schaffhausen | 3 004 225 | 82 402 | 36 458 | 98.9 |
Appenzell A.Rh. | 1 738 787 | 55 338 | 31 421 | 85.2 |
Appenzell I.Rh. | 603 622 | 16 184 | 37 297 | 101.2 |
St. Gallen | 15 704 348 | 509 307 | 30 835 | 83.6 |
Graubünden | 6 303 254 | 205 542 | 30 667 | 83.2 |
Aargau | 20 303 296 | 679 361 | 29 886 | 81.1 |
Thurgau | 8 179 394 | 276 932 | 29 536 | 80.1 |
Tessin | 12 264 236 | 356 063 | 34 444 | 93.4 |
Waadt | 29 365 257 | 804 975 | 36 480 | 99.0 |
Wallis | 8 238 757 | 350 426 | 23 511 | 63.8 |
Neuenburg | 5 101 221 | 178 639 | 28 556 | 77.5 |
Genf | 25 372 555 | 500 784 | 50 666 | 137.4 |
Jura | 1 810 473 | 73 589 | 24 602 | 66.7 |
Total Kantone | 316 673 548 | 8 590 152 | 36 865 | 100.0 |
2. Standardisierter Steuerertrag
…
Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2023
Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2023 = 25,5 %
(Art. 7)
Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen
Kantonswerte für das Referenzjahr 2023
Kanton | Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.) |
|---|---|
Zürich | 41 879 649 |
Bern | 18 652 985 |
Luzern | 8 316 781 |
Uri | 606 134 |
Schwyz | 6 289 793 |
Obwalden | 934 750 |
Nidwalden | 1 360 070 |
Glarus | 659 908 |
Zug | 5 839 667 |
Freiburg | 5 679 614 |
Solothurn | 5 251 403 |
Basel-Stadt | 5 382 247 |
Basel-Landschaft | 7 445 778 |
Schaffhausen | 1 504 128 |
Appenzell A.Rh. | 1 100 122 |
Appenzell I.Rh. | 360 810 |
St. Gallen | 9 010 956 |
Graubünden | 3 768 523 |
Aargau | 14 018 312 |
Thurgau | 5 325 537 |
Tessin | 7 172 369 |
Waadt | 18 638 884 |
Wallis | 5 580 338 |
Neuenburg | 3 052 640 |
Genf | 13 553 044 |
Jura | 1 061 266 |
Total Kantone | 192 445 705 |
(Art. 9 und 10)
Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen
Ziff. 3 und 5
3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023
Parameter | Wert |
|---|---|
γ2017 | 0.379 |
γ2018 | 0.381 |
γ2019 | 0.385 |
δ | 0.750 |
SST2020 | 0.261 |
SST2021 | 0.259 |
SST2022 | 0.258 |
TC | 0.125 |
TD | 0.045 |
TE | 0.035 |
TF | 0.045 |
TG | 0.4 |
5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023
Kanton | Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.) |
|---|---|
Zürich | 2 240 150 |
Bern | 648 672 |
Luzern | 325 679 |
Uri | 32 605 |
Schwyz | 166 161 |
Obwalden | 41 015 |
Nidwalden | 44 873 |
Glarus | 46 987 |
Zug | 255 480 |
Freiburg | 264 683 |
Solothurn | 230 905 |
Basel-Stadt | 811 957 |
Basel-Landschaft | 431 747 |
Schaffhausen | 162 691 |
Appenzell A.Rh. | 18 554 |
Appenzell I.Rh. | 9 831 |
St. Gallen | 503 958 |
Graubünden | 432 239 |
Aargau | 764 852 |
Thurgau | 324 755 |
Tessin | 1 173 651 |
Waadt | 1 377 616 |
Wallis | 435 256 |
Neuenburg | 284 132 |
Genf | 2 676 292 |
Jura | 111 223 |
Total Kantone | 13 815 964 |
(Art. 13 und 14)
Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen
Ziff. 3 und 5
3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2017–2019
2017 | 2018 | 2019 | |
|---|---|---|---|
Faktor Alpha | 0.014 | 0.015 | 0.015 |
5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023
Kanton | Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.) |
|---|---|
Zürich | 6 459 471 |
Bern | 2 698 759 |
Luzern | 1 473 459 |
Uri | 110 961 |
Schwyz | 1 871 038 |
Obwalden | 216 994 |
Nidwalden | 557 012 |
Glarus | 121 629 |
Zug | 1 155 943 |
Freiburg | 480 726 |
Solothurn | 424 631 |
Basel-Stadt | 955 042 |
Basel-Landschaft | 703 753 |
Schaffhausen | 225 049 |
Appenzell A.Rh. | 225 759 |
Appenzell I.Rh. | 95 375 |
St. Gallen | 1 745 420 |
Graubünden | 994 345 |
Aargau | 1 885 740 |
Thurgau | 929 357 |
Tessin | 1 149 468 |
Waadt | 2 307 878 |
Wallis | 856 490 |
Neuenburg | 294 011 |
Genf | 2 104 537 |
Jura | 111 698 |
Total Kantone | 30 154 544 |
(Art. 16)
Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus
Kantonswerte für das Referenzjahr 2023
Kanton | Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus (in 1000 Fr.) |
|---|---|
Zürich | 17 400 346 |
Bern | 7 304 781 |
Luzern | 3 542 833 |
Uri | 207 465 |
Schwyz | 1 643 385 |
Obwalden | 285 955 |
Nidwalden | 516 748 |
Glarus | 218 145 |
Zug | 3 447 976 |
Freiburg | 1 547 695 |
Solothurn | 1 183 877 |
Basel-Stadt | 3 449 679 |
Basel-Landschaft | 1 362 684 |
Schaffhausen | 467 739 |
Appenzell A.Rh. | 376 731 |
Appenzell I.Rh. | 136 039 |
St. Gallen | 4 086 815 |
Graubünden | 892 055 |
Aargau | 3 387 100 |
Thurgau | 1 577 950 |
Tessin | 2 558 404 |
Waadt | 4 399 493 |
Wallis | 1 253 414 |
Neuenburg | 1 040 130 |
Genf | 5 030 796 |
Jura | 487 548 |
Total Kantone | 67 805 781 |
(Art. 18–20)
Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus
Ziff. 6
6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023
Kanton | Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus (in 1000 Fr.) |
|---|---|
Zürich | 1 263 060 |
Bern | 792 505 |
Luzern | 426 943 |
Uri | 874 |
Schwyz | 199 861 |
Obwalden | 19 455 |
Nidwalden | 44 441 |
Glarus | 40 247 |
Zug | 1 863 924 |
Freiburg | 388 577 |
Solothurn | 30 110 |
Basel-Stadt | 683 283 |
Basel-Landschaft | 445 667 |
Schaffhausen | 626 788 |
Appenzell A.Rh. | 22 603 |
Appenzell I.Rh. | 785 |
St. Gallen | 347 162 |
Graubünden | 109 601 |
Aargau | 63 311 |
Thurgau | 14 320 |
Tessin | 138 213 |
Waadt | 2 592 476 |
Wallis | 7 314 |
Neuenburg | 363 272 |
Genf | 1 921 417 |
Jura | 20 108 |
Total Kantone | 12 426 318 |
(Art. 21)
Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer
Kantonswerte für das Referenzjahr 2023
Kanton | Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.) |
|---|---|
Zürich | –59 968 |
Bern | –329 048 |
Luzern | –69 616 |
Uri | 3 268 |
Schwyz | –11 317 |
Obwalden | 2 519 |
Nidwalden | –950 |
Glarus | 7 031 |
Zug | –35 735 |
Freiburg | –110 125 |
Solothurn | 47 315 |
Basel-Stadt | –136 444 |
Basel-Landschaft | –2 432 |
Schaffhausen | 17 829 |
Appenzell A.Rh. | –4 982 |
Appenzell I.Rh. | 783 |
St. Gallen | 10 037 |
Graubünden | 106 491 |
Aargau | 183 981 |
Thurgau | 7 475 |
Tessin | 72 131 |
Waadt | 48 911 |
Wallis | 105 946 |
Neuenburg | 67 036 |
Genf | 86 469 |
Jura | 18 631 |
Total Kantone | 25 236 |
(Art. 22a)
Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone
Ziff. 3 und 5
3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023
Parameter | Wert |
|---|---|
9 418 | |
86.5 |
5. Auszahlung für das Jahr 2023
Kanton | Ressourcenindex | Ressourcenausgleich in Franken | ||
|---|---|---|---|---|
horizontal | vertikal | Total | ||
Zürich | 123.1 | 0 | 0 | 0 |
Bern | 77.7 | 397 383 676 | 596 075 515 | 993 459 191 |
Luzern | 92.5 | 26 410 462 | 39 615 692 | 66 026 154 |
Uri | 70.9 | 21 687 429 | 32 531 144 | 54 218 573 |
Schwyz | 173.2 | 0 | 0 | 0 |
Obwalden | 107.1 | 0 | 0 | 0 |
Nidwalden | 158.1 | 0 | 0 | 0 |
Glarus | 72.9 | 21 409 496 | 32 114 245 | 53 523 741 |
Zug | 265.9 | 0 | 0 | 0 |
Freiburg | 70.2 | 195 440 993 | 293 161 490 | 488 602 483 |
Solothurn | 70.8 | 163 140 263 | 244 710 394 | 407 850 657 |
Basel-Stadt | 153.1 | 0 | 0 | 0 |
Basel-Landschaft | 97.5 | 3 166 662 | 4 749 993 | 7 916 655 |
Schaffhausen | 98.9 | 230 019 | 345 029 | 575 048 |
Appenzell A.Rh. | 85.2 | 10 782 157 | 16 173 235 | 26 955 392 |
Appenzell I.Rh. | 101.2 | 0 | 0 | 0 |
St. Gallen | 83.6 | 117 331 224 | 175 996 836 | 293 328 060 |
Graubünden | 83.2 | 49 532 238 | 74 298 356 | 123 830 594 |
Aargau | 81.1 | 198 788 930 | 298 183 396 | 496 972 326 |
Thurgau | 80.1 | 87 792 071 | 131 688 106 | 219 480 177 |
Tessin | 93.4 | 18 423 191 | 27 634 786 | 46 057 977 |
Waadt | 99.0 | 2 055 893 | 3 083 839 | 5 139 732 |
Wallis | 63.8 | 299 977 880 | 449 966 820 | 749 944 700 |
Neuenburg | 77.5 | 69 538 978 | 104 308 467 | 173 847 445 |
Genf | 137.4 | 0 | 0 | 0 |
Jura | 66.7 | 54 785 220 | 82 177 830 | 136 963 050 |
Total Kantone | 100.0 | 1 737 876 782 | 2 606 815 173 | 4 344 691 955 |
(Art. 24)
Beiträge der ressourcenstarken Kantone
Ziff. 4
4. Einzahlung für das Jahr 2023
Kanton | Ressourcenindex | Beiträge |
|---|---|---|
Zürich | 123.1 | 610 776 298 |
Bern | 77.7 | 0 |
Luzern | 92.5 | 0 |
Uri | 70.9 | 0 |
Schwyz | 173.2 | 202 316 780 |
Obwalden | 107.1 | 4 694 363 |
Nidwalden | 158.1 | 43 684 545 |
Glarus | 72.9 | 0 |
Zug | 265.9 | 368 273 367 |
Freiburg | 70.2 | 0 |
Solothurn | 70.8 | 0 |
Basel-Stadt | 153.1 | 182 180 409 |
Basel-Landschaft | 97.5 | 0 |
Schaffhausen | 98.9 | 0 |
Appenzell A.Rh. | 85.2 | 0 |
Appenzell I.Rh. | 101.2 | 329 363 |
St. Gallen | 83.6 | 0 |
Graubünden | 83.2 | 0 |
Aargau | 81.1 | 0 |
Thurgau | 80.1 | 0 |
Tessin | 93.4 | 0 |
Waadt | 99.0 | 0 |
Wallis | 63.8 | 0 |
Neuenburg | 77.5 | 0 |
Genf | 137.4 | 325 621 657 |
Jura | 66.7 | 0 |
Total Kantone | 100.0 | 1 737 876 782 |
(Art. 33)
Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2023
Kanton | Ausgleichsbeträge in Franken | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Siedlungshöhe | Steilheit des | Siedlungsstruktur | Geringe Bevölkerungsdichte | Total | |
Zürich | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Bern | 1 984 196 | 1 168 953 | 21 615 176 | 4 242 346 | 29 010 670 |
Luzern | 0 | 0 | 5 739 963 | 0 | 5 739 963 |
Uri | 556 565 | 5 803 205 | 1 533 667 | 3 848 326 | 11 741 764 |
Schwyz | 2 614 151 | 2 127 118 | 1 559 489 | 580 344 | 6 881 102 |
Obwalden | 511 710 | 2 896 288 | 1 470 776 | 1 319 677 | 6 198 452 |
Nidwalden | 0 | 532 859 | 587 764 | 292 923 | 1 413 547 |
Glarus | 0 | 3 349 311 | 0 | 2 095 833 | 5 445 144 |
Zug | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Freiburg | 2 142 545 | 0 | 6 817 046 | 516 270 | 9 475 862 |
Solothurn | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Basel-Stadt | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Basel-Landschaft | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Schaffhausen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Appenzell A.Rh. | 18 262 879 | 190 744 | 2 287 107 | 0 | 20 740 730 |
Appenzell I.Rh. | 5 301 325 | 377 692 | 3 066 082 | 405 195 | 9 150 295 |
St. Gallen | 0 | 0 | 1 867 261 | 0 | 1 867 261 |
Graubünden | 40 025 227 | 64 609 966 | 9 667 858 | 26 268 709 | 140 571 760 |
Aargau | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Thurgau | 0 | 0 | 3 295 617 | 0 | 3 295 617 |
Tessin | 0 | 10 173 334 | 0 | 4 867 556 | 15 040 890 |
Waadt | 142 156 | 0 | 0 | 0 | 142 156 |
Wallis | 30 158 663 | 30 137 509 | 586 631 | 15 222 206 | 76 105 009 |
Neuenburg | 20 803 475 | 2 115 588 | 75 371 | 0 | 22 994 434 |
Genf | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Jura | 979 675 | 0 | 1 571 474 | 2 081 899 | 4 633 047 |
Total Kantone | 123 482 568 | 123 482 568 | 61 741 284 | 61 741 284 | 370 447 703 |
(Art. 35)
Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur
Bst. e
e) Gewichte für das Jahr 2023:
μZSA | 0.56 |
μZSS | 0.04 |
μZSI | 0.54 |
(Art. 37)
Massgebende Sonderlasten der Kernstädte
Ziff. 1 Bst. e
1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden
…
e) Gewichte für das Jahr 2023:
μZFG | 0.48 |
μZFS | 0.50 |
μZFB | 0.33 |
(Art. 40)
Soziodemografischer Lastenausgleich Ausgleichszahlungen 2023
Kanton | Ausgleichsbeträge in Franken | ||
|---|---|---|---|
Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur | Sonderlasten | Total | |
Zürich | 29 963 948 | 95 479 434 | 125 443 382 |
Bern | 0 | 0 | 0 |
Luzern | 0 | 0 | 0 |
Uri | 0 | 0 | 0 |
Schwyz | 0 | 0 | 0 |
Obwalden | 0 | 0 | 0 |
Nidwalden | 0 | 0 | 0 |
Glarus | 0 | 0 | 0 |
Zug | 3 279 987 | 0 | 3 279 987 |
Freiburg | 1 044 649 | 0 | 1 044 649 |
Solothurn | 9 249 877 | 0 | 9 249 877 |
Basel-Stadt | 41 972 247 | 24 352 435 | 66 324 682 |
Basel-Landschaft | 0 | 0 | 0 |
Schaffhausen | 0 | 0 | 0 |
Appenzell A.Rh. | 0 | 0 | 0 |
Appenzell I.Rh. | 0 | 0 | 0 |
St. Gallen | 0 | 0 | 0 |
Graubünden | 0 | 0 | 0 |
Aargau | 0 | 0 | 0 |
Thurgau | 0 | 0 | 0 |
Tessin | 383 863 | 0 | 383 863 |
Waadt | 119 420 906 | 5 019 327 | 124 440 233 |
Wallis | 9 671 626 | 0 | 9 671 626 |
Neuenburg | 13 515 156 | 0 | 13 515 156 |
Genf | 111 796 210 | 45 298 038 | 157 094 248 |
Jura | 0 | 0 | 0 |
Total Kantone | 340 298 469 | 170 149 234 | 510 447 703 |
(Art. 56)
Härteausgleich
Ziff. 7
7. Beiträge für das Jahr 2023: Bereinigung der Anspruchsberechtigung aufgrund des Ressourcenindex 2023
+ = Belastung Kanton; – = Entlastung Kanton
Kanton | Ressourcenindex | Bereinigter Härteausgleich in Franken | ||
|---|---|---|---|---|
Auszahlung | Einzahlung | Saldo | ||
Zürich | 123.1 | 0 | 11 831 061 | 11 831 061 |
Bern | 77.7 | –31 280 796 | 9 231 208 | –22 049 588 |
Luzern | 92.5 | –14 215 241 | 3 347 022 | –10 868 219 |
Uri | 70.9 | 0 | 335 513 | 335 513 |
Schwyz | 173.2 | 0 | 1 238 623 | 1 238 623 |
Obwalden | 107.1 | 0 | 311 708 | 311 708 |
Nidwalden | 158.1 | 0 | 357 517 | 357 517 |
Glarus | 72.9 | –4 901 254 | 371 387 | –4 529 867 |
Zug | 265.9 | 0 | 951 063 | 951 063 |
Freiburg | 70.2 | –82 368 018 | 2 298 209 | –80 069 809 |
Solothurn | 70.8 | 0 | 2 350 916 | 2 350 916 |
Basel-Stadt | 153.1 | 0 | 1 865 068 | 1 865 068 |
Basel-Landschaft | 97.5 | 0 | 2 491 254 | 2 491 254 |
Schaffhausen | 98.9 | 0 | 710 116 | 710 116 |
Appenzell A.Rh. | 85.2 | 0 | 517 393 | 517 393 |
Appenzell I.Rh. | 101.2 | 0 | 141 805 | 141 805 |
St. Gallen | 83.6 | 0 | 4 345 421 | 4 345 421 |
Graubünden | 83.2 | 0 | 1 827 433 | 1 827 433 |
Aargau | 81.1 | 0 | 5 238 644 | 5 238 644 |
Thurgau | 80.1 | 0 | 2 204 107 | 2 204 107 |
Tessin | 93.4 | 0 | 2 975 058 | 2 975 058 |
Waadt | 99.0 | 0 | 6 087 575 | 6 087 575 |
Wallis | 63.8 | 0 | 2 645 868 | 2 645 868 |
Neuenburg | 77.5 | –65 299 636 | 1 614 792 | –63 684 844 |
Genf | 137.4 | 0 | 3 956 112 | 3 956 112 |
Jura | 66.7 | –11 632 533 | 654 286 | –10 978 247 |
Total Kantone | 100.0 | –209 697 478 | 69 899 159 | –139 798 319 |
(Art. 56a)
Temporäre Abfederungsmassnahmen
Ziff. 2
2. Beiträge für das Jahr 2023
Kanton | Massgebende Bevölkerung | Abfederungsmassnahme in Franken |
|---|---|---|
Zürich | 0 | 0 |
Bern | 1 039 193 | 32 113 468 |
Luzern | 411 013 | 12 701 254 |
Uri | 36 759 | 1 135 923 |
Schwyz | 0 | 0 |
Obwalden | 0 | 0 |
Nidwalden | 0 | 0 |
Glarus | 40 701 | 1 257 756 |
Zug | 0 | 0 |
Freiburg | 318 643 | 9 846 800 |
Solothurn | 274 582 | 8 485 213 |
Basel-Stadt | 0 | 0 |
Basel-Landschaft | 289 116 | 8 934 358 |
Schaffhausen | 82 402 | 2 546 408 |
Appenzell A.Rh. | 55 338 | 1 710 058 |
Appenzell I.Rh. | 0 | 0 |
St. Gallen | 509 307 | 15 738 757 |
Graubünden | 205 542 | 6 351 716 |
Aargau | 679 361 | 20 993 821 |
Thurgau | 276 932 | 8 557 844 |
Tessin | 356 063 | 11 003 186 |
Waadt | 0 | 0 |
Wallis | 350 426 | 10 828 990 |
Neuenburg | 178 639 | 5 520 371 |
Genf | 0 | 0 |
Jura | 73 589 | 2 274 077 |
Total Kantone | 5 177 603 | 160 000 000 |