631.21
Vu la loi du 13 décembre 2018 sur la mise en œuvre de la réforme fiscale, notamment son article 11;
Vu le décret du 13 décembre 2018 relatif aux contributions financières transitoires de l'Etat en faveur des communes et des paroisses, notamment son article 4 al. 3;
Vu l'article 201 al. 5 de la loi du 6 juin 2000 sur les impôts cantonaux directs (LICD);
Sur la proposition de la Direction des finances,
La présente ordonnance arrête les dispositions d'exécution de la législation sur la réforme fiscale, en particulier:
La contribution de base est répartie entre les communes, compte tenu des clés de répartition suivantes:
S'il y a, dans une commune, une ou plusieurs sociétés qui ont renoncé volontairement à leur statut fiscal spécial dès le 1er janvier 2017, les données déterminantes pour calculer les clés de répartition de cette commune sont ajustées de manière à correspondre à ce qu'elles auraient été si le statut fiscal avait été supprimé au 1er janvier 2020. Pour procéder à ces ajustements, on se fondera sur le préciput et la répartition entre l'activité suisse et étrangère retenus dans la taxation de la dernière période fiscale durant laquelle la ou les sociétés ont bénéficié du statut fiscal spécial.
Si des fusions de communes ont lieu durant les années de versement de la contribution transitoire, la clé de répartition et la contribution transitoire attribuée à la nouvelle commune seront déterminées en additionnant les pertes fiscales de chacune des communes fusionnées, estimées selon l'alinéa 1.
La contribution de base est répartie entre les paroisses sur la base des territoires communaux, selon les clés de répartition prévues à l'article 2.
La contribution définie selon l'alinéa 1 est répartie entre les paroisses réformées et catholiques de la commune concernée, en fonction du recensement de la population 2000.
Le montant de la contribution de base est versé de manière dégressive, soit:
| 1. | 10 millions de francs en 2020, 2021 et 2022; | ||
| 2. | 8 millions de francs en 2023 et 2024; | ||
| 3. | 6,75 millions de francs en 2025 et 2026. | ||
| 1. | 1,3 million de francs en 2020, 2021 et 2022; | ||
| 2. | 1 million de francs en 2023 et 2024; | ||
| 3. | 0,9 million de francs en 2025 et 2026. | ||
Le Conseil d'Etat définira en automne 2022, sur la base des statistiques officielles de l'année fiscale 2020, si une contribution complémentaire doit être attribuée. Le cas échéant, elle pourra être prise en compte pour les budgets communaux et paroissiaux 2023. Ce calcul sera réactualisé chaque année pendant sept ans, soit jusqu'en 2028.
Le montant de la contribution complémentaire est déterminé par la différence entre la compensation annuelle de base de 9,6 millions de francs et le tiers de la part complémentaire du canton à l'impôt fédéral direct. Il s'élève au maximum à 5,4 millions de francs par an.
La compensation complémentaire prévue est, le cas échéant, répartie entre les communes et les paroisses à raison de 88,5 % pour les premières et de 11,5 % pour les secondes.
Le montant de la contribution complémentaire est réparti entre les communes et entre les paroisses selon les mécanismes prévus aux articles 2 et 3.
Les communes bénéficiant de la contribution pour cas de rigueur au sens de l'article 5 du décret et les montants attribués figurent dans l'Annexe 1.
Les montants revenant aux communes (contribution de base, éventuelle contribution complémentaire et éventuelle contribution pour cas de rigueur) seront crédités sur leur compte courant auprès de l'Administration cantonale des finances. La mise en compte sera effectuée le 30 juin de chaque année.
Les montants revenant aux paroisses seront versés le 30 juin de chaque année, sur le compte bancaire ou postal renseigné au Service cantonal des contributions (SCC) pour chaque paroisse. S'il y a plusieurs paroisses dans une même commune ou si une paroisse s'étend sur plusieurs communes, le montant est versé à la paroisse siège.
Le SCC élabore et livre au quatrième trimestre de chaque année, à partir de 2022, un tableau statistique par commune.
Le tableau compare les recettes fiscales des personnes morales avant et après l'entrée en vigueur de la réforme fiscale, en se fondant sur les données suivantes:
Le SCC présente les tableaux à l'Association des communes fribourgeoises et les discute avec elle avant de les transmettre aux communes.
L'article 4 al. 4 de l'arrêté du 13 février 2001 concernant l'échéance et la perception des créances fiscales est applicable par analogie à la facturation de l'acompte.
Les dispositions d'exécution relatives à la perception des impôts cantonaux directs sont applicables à la perception de la taxe sociale en ce qui concerne:
Le versement en faveur des communes prévu à l'article 7 al. 1 est effectué la première fois en 2020.
Le versement en faveur des paroisses prévu à l'article 7 al. 2 est suspendu jusqu'à la validation des dispositions pertinentes du décret. Le cas échéant, les montants dus aux paroisses seront versés immédiatement après la validation.
La compensation pour les communes du district de la Sarine se monte à:
| Nº | Commune | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|---|
| 2171 | Arconciel | 20'000 |
| 2173 | Autigny | – |
| 2174 | Avry | 40'000 |
| 2175 | Belfaux | 50'000 |
| 2234 | La Brillaz | – |
| 2177 | Chénens | – |
| 2183 | Corminbœuf | 40'000 |
| 2185 | Corserey | – |
| 2186 | Cottens | – |
| 2189 | Ependes | – |
| 2194 | Ferpicloz | – |
| 2196 | Fribourg/Freiburg | – |
| 2236 | Gibloux | 450'000 |
| 2197 | Givisiez | 200'000 |
| 2198 | Granges-Paccot | – |
| 2200 | Grolley | – |
| 2233 | Hauterive | 40'000 |
| 2206 | Marly | – |
| 2208 | Matran | – |
| 2220 | Le Mouret | – |
| 2211 | Neyruz | 10'000 |
| 2213 | Noréaz | – |
| 2216 | Pierrafortscha | – |
| 2217 | Ponthaux | – |
| 2221 | Prez-vers-Noréaz | 80'000 |
| 2225 | Senèdes | – |
| 2235 | La Sonnaz | 70'000 |
| 2226 | Treyvaux | – |
| 2228 | Villars-sur-Glâne | – |
| 2230 | Villarsel-sur-Marly | – |
| TOTAL | 1'000'000 |
La compensation pour les communes du district de la Singine se monte à:
| Nº | Commune | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|---|
| 2291 | Alterswil | 50'000 |
| 2295 | Bösingen | 170'000 |
| 2292 | Brünisried | – |
| 2293 | Düdingen | 640'000 |
| 2294 | Giffers | 200'000 |
| 2296 | Heitenried | – |
| 2299 | Plaffeien | 60'000 |
| 2300 | Plasselb | – |
| 2301 | Rechthalten | – |
| 2302 | St. Antoni | 20'000 |
| 2303 | St. Silvester | – |
| 2304 | St. Ursen | 20'000 |
| 2305 | Schmitten | – |
| 2306 | Tafers | 40'000 |
| 2307 | Tentlingen | 30'000 |
| 2308 | Ueberstorf | – |
| 2309 | Wünnewil-Flamatt | 410'000 |
| TOTAL | 1'640'000 |
La compensation pour les communes du district de la Gruyère se monte à:
| Nº | Commune | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|---|
| 2162 | Bas-Intyamon | – |
| 2123 | Botterens | – |
| 2124 | Broc | 140'000 |
| 2125 | Bulle | 2'060'000 |
| 2128 | Châtel-sur-Montsalvens | – |
| 2129 | Corbières | – |
| 2130 | Crésuz | – |
| 2131 | Echarlens | – |
| 2134 | Grandvillard | – |
| 2135 | Gruyères | 70'000 |
| 2137 | Hauteville | – |
| 2121 | Haut-Intyamon | – |
| 2138 | Jaun | – |
| 2140 | Marsens | – |
| 2143 | Morlon | – |
| 2145 | Le Pâquier | – |
| 2122 | Pont-en-Ogoz | – |
| 2147 | Pont-la-Ville | – |
| 2148 | Riaz | – |
| 2149 | La Roche | – |
| 2152 | Sâles | – |
| 2153 | Sorens | 340'000 |
| 2163 | Val-de-Charmey | – |
| 2155 | Vaulruz | – |
| 2160 | Vuadens | – |
| TOTAL | 2'610'000 |
La compensation pour les communes du district du Lac se monte à:
| Nº | Commune | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|---|
| 2250 | Courgevaux | 170'000 |
| 2254 | Courtepin | 50'000 |
| 2257 | Cressier | 170'000 |
| 2258 | Fräschels | – |
| 2259 | Galmiz | – |
| 2260 | Gempenach | – |
| 2261 | Greng | – |
| 2262 | Gurmels | – |
| 2265 | Kerzers | 220'000 |
| 2266 | Kleinbösingen | – |
| 2271 | Meyriez | – |
| 2272 | Misery-Courtion | – |
| 2284 | Mont-Vully | – |
| 2274 | Muntelier | – |
| 2275 | Murten/Morat | – |
| 2276 | Ried bei Kerzers | – |
| 2278 | Ulmiz | – |
| TOTAL | 610'000 |
La compensation pour les communes du district de la Glâne se monte à:
| Nº | Commune | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|---|
| 2061 | Auboranges | – |
| 2063 | Billens-Hennens | – |
| 2066 | Chapelle | – |
| 2067 | Le Châtelard | – |
| 2068 | Châtonnaye | 10'000 |
| 2072 | Ecublens | – |
| 2116 | La Folliaz | – |
| 2079 | Grangettes | – |
| 2086 | Massonnens | – |
| 2087 | Mézières | – |
| 2089 | Montet | – |
| 2096 | Romont | 620'000 |
| 2097 | Rue | – |
| 2099 | Siviriez | – |
| 2115 | Torny | – |
| 2102 | Ursy | 70'000 |
| 2111 | Villaz-Saint-Pierre | 90'000 |
| 2114 | Villorsonnens | – |
| 2113 | Vuisternens-devant-Romont | 60'000 |
| TOTAL | 850'000 |
La compensation pour les communes du district de la Broye se monte à:
| Nº | Commune | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|---|
| 2053 | Belmont-Broye | – |
| 2008 | Châtillon | – |
| 2009 | Cheiry | – |
| 2055 | Cheyres-Châbles | – |
| 2011 | Cugy | 10'000 |
| 2051 | Delley-Portalban | – |
| 2054 | Estavayer | 790'000 |
| 2016 | Fétigny | 30'000 |
| 2022 | Gletterens | – |
| 2025 | Lully | – |
| 2027 | Ménières | 10'000 |
| 2029 | Montagny | 40'000 |
| 2050 | Les Montets | 20'000 |
| 2035 | Nuvilly | – |
| 2038 | Prévondavaux | – |
| 2041 | Saint-Aubin | 70'000 |
| 2043 | Sévaz | 40'000 |
| 2044 | Surpierre | – |
| 2045 | Vallon | – |
| TOTAL | 1'010'000 |
La compensation pour les communes du district de la Veveyse se monte à:
| Nº | Commune | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|---|
| 2321 | Attalens | 10'000 |
| 2323 | Bossonnens | 10'000 |
| 2325 | Châtel-Saint-Denis | – |
| 2337 | Le Flon | – |
| 2328 | Granges | 10'000 |
| 2333 | Remaufens | – |
| 2335 | Saint-Martin | – |
| 2336 | Semsales | – |
| 2338 | La Verrerie | 110'000 |
| TOTAL | 140'000 |
La compensation pour cas de rigueur en faveur de toutes les communes du canton pour les années 2020 et 2021 est la suivante:
| Districts | Montant de la compensation pour cas de rigueur (en francs) |
|---|---|
| District de la Sarine | 1'000'000 |
| District de la Singine | 1'640'000 |
| District de la Gruyère | 2'610'000 |
| District du Lac | 610'000 |
| District de la Glâne | 850'000 |
| District de la Broye | 1'010'000 |
| District de la Veveyse | 140'000 |
| TOTAL | 7'860'000 |
| Adoption | Elément touché | Type de modification | Entrée en vigueur | Source (ROF depuis 2002) |
|---|---|---|---|---|
| 10.12.2019 | Acte | acte de base | 01.01.2020 | 2019_099 |
| Elément touché | Type de modification | Adoption | Entrée en vigueur | Source (ROF depuis 2002) |
|---|---|---|---|---|
| Acte | acte de base | 10.12.2019 | 01.01.2020 | 2019_099 |