952.02 — OBCR

Ordinanza sulle banche e le casse di risparmio (Ordinanza sulle banche, OBCR)

del 30 aprile 2014 (Stato 1° gennaio 2025)

Il Consiglio federale svizzero,

vista la legge dell’8 novembre 1934 ¹ sulle banche (LBCR)

ordina:

Capitolo 1 Disposizioni generali

Art. 1² Oggetto

La presente ordinanza disciplina segnatamente:

1. per le banche e le persone di cui all’articolo 1b LBCR:1.le condizioni per l’autorizzazione all’esercizio dell’attività,2.le esigenze poste all’organizzazione,3.i requisiti in materia di presentazione dei conti;
2. per le banche:1.la garanzia dei depositi,2.il trasferimento e la liquidazione degli averi non rivendicati;
3. per le banche di rilevanza sistemica: la pianificazione d’emergenza e il miglioramento delle loro possibilità di risanamento e di liquidazione.

Art. 2 Banche

(art. 1 cpv. 1 LBCR)

... ³

Le banche sono suddivise dall’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) nelle categorie di cui all’allegato 3 in base ai seguenti criteri: ⁴

1. totale di bilancio;
2. patrimoni gestiti;
3. depositi privilegiati;
4. fondi propri minimi.⁵

Partendo dalla categoria 5, ogni banca rientra nella categoria più alta di cui all’allegato 3 della quale raggiunge almeno tre valori soglia. ⁶

In singoli casi motivati la FINMA può procedere a categorizzazioni che derogano dai valori soglia. ⁷

Almeno ogni cinque anni il Dipartimento federale delle finanze verifica d’intesa con la FINMA i valori soglia dei criteri di cui al capoverso 2 lettere a–c. A tal fine si orienta all’evoluzione a lungo termine della somma dei valori di tutte le banche in Svizzera in relazione al criterio corrispondente e propone al Consiglio federale eventuali adeguamenti. ⁸

Art. 3 Non banche

(art. 1 cpv. 2 LBCR)

Gli enti e istituti di diritto pubblico, come pure le casse di cui siffatti enti e istituti di diritto pubblico garantiscono integralmente gli impegni, non sono considerati banche o persone di cui all’articolo 1 b LBCR ⁹ anche se accettano depositi del pubblico a titolo professionale.

Art. 3a¹⁰ Società del gruppo importanti

(art. 2^bis LBCR)

Le funzioni di una società del gruppo sono importanti per le attività soggette ad autorizzazione se sono necessarie al mantenimento di processi operativi rilevanti, in particolare nell’ambito della gestione della liquidità, della tesoreria, della gestione dei rischi, dell’amministrazione dei dati di base e della contabilità, del personale, delle tecnologie dell’informazione, del commercio e del regolamento, nonché del diritto e della «compliance».

Art. 4 Settore finanziario

(art. 1a, 1b cpv. 1 e 3c cpv. 1 lett. b LBCR)¹¹

È attivo nel settore finanziario chiunque:

1. ¹² fornisce o procura servizi per operazioni finanziarie, in particolare effettua per conto proprio o per conto di terzi operazioni di deposito o di credito, commercia valori mobiliari, investe capitali o gestisce patrimoni oppure accetta beni crittografici secondo l’articolo 5a;
2. detiene partecipazioni qualificate prevalentemente in imprese attive nel settore finanziario (società holding); o
3. ¹³ è una società del gruppo importante secondo l’articolo 3a.

L’attività delle imprese di assicurazione (settore assicurativo) è equiparata all’attività nel settore finanziario sempreché la presente ordinanza o l’ordinanza del 1° giugno 2012 ¹⁴ sui fondi propri (OFoP) non prevedano regolamentazioni derogative per queste imprese.

Art. 5 Depositi del pubblico

(art. 1 cpv. 2 LBCR)

Sono considerati depositi del pubblico gli impegni nei confronti della clientela, eccettuati quelli di cui ai capoversi 2 e 3.

Non sono considerati depositi del pubblico i depositi:

1. di banche svizzere ed estere o di altre imprese sottoposte a vigilanza statale;
2. di azionisti o soci che vantano una partecipazione qualificata nei confronti del debitore;
3. di persone legate per motivi economici o familiari a quelle di cui alla lettera b;
4. di investitori istituzionali aventi una tesoreria professionale;
5. di lavoratori attivi o pensionati, qualora i fondi siano depositati presso il datore di lavoro; o
6. presso associazioni, fondazioni o società cooperative sempre che:1.non esercitino alcuna attività nel settore finanziario,2.abbiano scopi ideali o di mutuo soccorso e utilizzino i depositi esclusivamente a tale fine,3.la scadenza dei depositi sia di almeno sei mesi.

Non sono considerati depositi:

1. i fondi ricevuti come controprestazione in virtù di un contratto relativo al trasferimento di proprietà o alla prestazione di servizi, oppure consegnati a titolo di garanzia;
2. ¹⁵ i prestiti in obbligazioni e altri titoli emessi secondo criteri unitari e in grande numero o diritti aventi la medesima funzione ma non incorporati in un titolo (diritti-valori), se al momento dell’offerta i creditori vengono informati, in una delle forme di cui all’articolo 64 capoverso 3 della legge del 15 giugno 2018¹⁶ sui servizi finanziari (LSerFi), su:¹⁷1.il nome, la sede e l’oggetto sociale dell’emittente con una breve descrizione di tale oggetto,2.il tasso d’interesse, il prezzo di emissione, il termine di sottoscrizione, la data di liberazione, la durata e le condizioni di rimborso,3.l’ultimo conto annuale e l’ultimo conto di gruppo con la relazione di revisione e, se il bilancio risale a più di sei mesi, le chiusure intermedie dell’emittente e del garante, sempre che siano disponibili,4.le garanzie costituite,5.la rappresentanza degli obbligazionisti, se contenuta nelle condizioni di investimento.
3. ¹⁸ i saldi avere non rimunerati che servono unicamente per operazioni di clienti detenuti su conti clienti i cui titolari sono:1.commercianti di metalli preziosi, amministratori di beni o imprese simili, se l’esecuzione avviene entro 60 giorni, o2.società di intermediazione immobiliare o sistemi di negoziazione per valori mobiliari da tecnologia di registro distribuito (sistema di negoziazione TRD) secondo l’articolo 73a della legge del 19 giugno 2015¹⁹ sull’infrastruttura finanziaria (LInFi);
4. i fondi la cui accettazione è vincolata ad un contratto di assicurazione sulla vita, di previdenza professionale o di altre forme previdenziali riconosciute conformemente all’articolo 82 della legge federale del 25 giugno 1982²⁰ sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità;
5. i fondi di modico importo attribuiti a un mezzo o a un sistema di pagamento che servono unicamente per l’acquisto futuro di beni o servizi e non producono interessi;
6. i fondi il cui rimborso e la cui remunerazione sono garantiti da una banca (garanzia del rischio di insolvenza).

Art. 5a²¹ Beni crittografici ai sensi dell’art. 1b cpv. 1 LBCR

(art. 1b cpv. 1 LBCR)

I beni crittografici ai sensi dell’articolo 1 b capoverso 1 lettera a LBCR sono valori patrimoniali secondo l’articolo 16 numero 1 ^bis lettera b LBCR (beni crittografici custoditi collettivamente) che sono impiegati a tutti gli effetti o nelle intenzioni dell’organizzatore o dell’emittente in misura rilevante come mezzo di pagamento per l’acquisto di beni o servizi oppure per il trasferimento di denaro o di valori.

Non sono considerati beni crittografici secondo il capoverso 1 i valori patrimoniali:

1. detenuti su conti clienti come saldi avere non remunerati che servono unicamente per operazioni di clienti i cui titolari sono:1.commercianti di metalli preziosi, amministratori di beni o imprese simili, se l’esecuzione avviene entro 60 giorni, o2.società di intermediazione immobiliare o sistemi di negoziazione TRD;
2. di banche svizzere ed estere o di altre imprese sottoposte a vigilanza statale;
3. di investitori istituzionali aventi una tesoreria professionale.

Art. 6²² Carattere professionale

Agisce a titolo professionale ai sensi della LBCR chiunque:

1. accetta sul lungo periodo più di 20 depositi del pubblico o beni crittografici custoditi collettivamente; o
2. si presta pubblicamente ad accettare depositi del pubblico o beni crittografici custoditi collettivamente, anche se il numero dei depositi del pubblico o dei beni crittografici accettati in seguito è inferiore a 20.²³

Non agisce a titolo professionale ai sensi della LBCR chiunque accetta sul lungo periodo più di 20 depositi del pubblico o beni crittografici custoditi collettivamente oppure si presta pubblicamente ad accettarli, se:²⁴

1. ²⁵ accetta depositi del pubblico o beni crittografici custoditi collettivamente per un importo complessivo pari al massimo a un milione di franchi;
2. non effettua operazioni sulle differenze di interesse; e
3. prima che effettuino il deposito, informa i depositanti per scritto o in un’altra forma che consenta la prova per testo che:1.egli non soggiace alla vigilanza della FINMA, e2.il deposito non è incluso nella garanzia dei depositi.²⁶

... ²⁷

Chiunque superi il valore soglia di cui al capoverso 2 lettera a deve notificarlo alla FINMA entro dieci giorni e presentarle una domanda di autorizzazione secondo le prescrizioni della LBCR entro 30 giorni. Se l’obiettivo di protezione della LBCR lo impone, la FINMA può vietare al richiedente di accettare ulteriori depositi del pubblico finché non si sarà pronunciata sulla domanda di autorizzazione.

Art. 7²⁸ Pubblicità

(art. 1 cpv. 2, 6a cpv. 3 LBCR)

Le persone che non sono legittimate ad accettare depositi del pubblico o beni crittografici custoditi collettivamente a titolo professionale non possono fare pubblicità a tale scopo in nessuna forma.

Art. 7a²⁹ Obbligo di informazione delle persone di cui all’articolo 1b LBCR

(art. 1b LBCR)

Le persone di cui all’articolo 1b LBCR informano i propri clienti per scritto o in un’altra forma che consenta la prova per testo:³⁰

1. dei rischi inerenti al proprio modello aziendale, alle proprie prestazioni di servizio e alle tecnologie utilizzate;
2. ³¹ del fatto che per i depositi del pubblico o per i beni crittografici custoditi collettivamente non è prevista la garanzia dei depositi secondo il capo tredicesimo LBCR.

Le informazioni vanno date ai clienti, lasciando loro tempo sufficiente per comprenderle, in vista della conclusione del contratto.

Le informazioni inerenti ai rischi di cui al capoverso 1 lettera a e all’assenza di garanzia dei depositi di cui al capoverso 1 lettera b non possono figurare unicamente nelle condizioni generali.

Se le informazioni sono messe a disposizione in forma elettronica, le persone di cui all’articolo 1 b LBCR sono tenute ad assicurare che queste possano essere consultate, scaricate e registrate in ogni momento su un supporto di dati durevole.

Per supporto di dati durevole si intende un supporto cartaceo o qualsiasi altro mezzo che consenta la memorizzazione e la riproduzione inalterata di un’informazione.

Art. 7b³² Rappresentanze

(art. 2 LBCR)

La rappresentanza di una banca estera che fornisce servizi finanziari secondo l’articolo 3 lettera c LSerFi³³ deve:

1. osservare le disposizioni della LSerFi;
2. provvedere all’iscrizione dei suoi consulenti alla clientela in un registro dei consulenti secondo l’articolo 28 LSerFi se questi non forniscono i propri servizi in Svizzera esclusivamente a clienti professionali o istituzionali secondo l’articolo 4 LSerFi.

Capitolo 2 Autorizzazioni

Sezione 1 Indicazioni su persone e titolari di partecipazioni nella domanda di autorizzazione e mutamento dei fatti³⁴

Art. 8 Indicazioni su persone e titolari di partecipazioni

(art. 1b, 3 cpv. 2 lett. c e c^{bis ,} 5 e 6 LBCR)³⁵

La domanda di autorizzazione per l’apertura di una nuova banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR deve contenere in particolare le seguenti indicazioni e i seguenti documenti sulle persone incaricate dell’amministrazione e della direzione giusta l’articolo 3 capoverso 2 lettera c LBCR nonché sui titolari di partecipazioni qualificate conformemente all’articolo 3 capoverso 2 lettera c^bis LBCR:

1. per le persone fisiche:1.indicazioni riguardanti nazionalità, domicilio, partecipazioni qualificate ad altre società, procedimenti giudiziari e amministrativi pendenti,2.un curriculum vitae firmato dalla persona interessata,3.referenze,4.³⁶un estratto per privati del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA e un estratto del registro delle esecuzioni o le conferme estere corrispondenti in caso di domicilio all’estero;
2. per le società:1.gli statuti,2.un estratto del registro di commercio o un’attestazione corrispondente,3.una descrizione dell’attività, della situazione finanziaria e, all’occorrenza, della struttura del gruppo,4.indicazioni su procedimenti giudiziari e amministrativi conclusi o pendenti.

Le persone che detengono una partecipazione qualificata devono consegnare alla FINMA una dichiarazione nella quale precisano se detengono la partecipazione per proprio conto o a titolo fiduciario per conto di terzi e se su questa partecipazione hanno concesso opzioni o diritti simili.

Art. 8a³⁷ Mutamento dei fatti

(art. 1b e 3 cpv. 1, 2 e 3 LBCR)

Le banche e le persone di cui all’articolo 1 b LBCR comunicano alla FINMA ogni mutamento dei fatti su cui si fonda l’autorizzazione.

Se il mutamento è di grande importanza, per proseguire la propria attività esse devono ottenere previamente l’autorizzazione della FINMA.

Sezione 2 Organizzazione delle banche³⁸

Art. 9 Campo di attività

(art. 3 cpv. 2 lett. a LBCR)

La banca deve descrivere esattamente negli statuti, nel contratto di società o nei regolamenti il proprio campo di attività e l’estensione geografica dello stesso.

Il campo di attività e la sua estensione geografica devono essere adeguati alle possibilità finanziarie e all’organizzazione amministrativa della banca.

Art. 10 Direzione effettiva

(art. 3 cpv. 2 lett. d LBCR)

La direzione effettiva della banca deve situarsi in Svizzera. Sono fatte salve le istruzioni generali e le decisioni riguardanti la vigilanza sui gruppi, sempre che la banca faccia parte di un gruppo operante nel settore finanziario sottoposto ad un’adeguata vigilanza su base consolidata da parte delle autorità estere di vigilanza.

Art. 11 Organi

(art. 3 cpv. 2 lett. a LBCR)

Se lo scopo sociale o l’importanza degli affari esige l’istituzione di un organo responsabile della direzione superiore, della vigilanza e del controllo, quest’ultimo deve constare di almeno 3 membri.

Nessun membro dell’organo responsabile della direzione superiore, della vigilanza e del controllo di una banca può far parte dell’organo al quale è affidata la direzione.

In casi speciali, la FINMA può autorizzare un’eccezione subordinandola a determinate condizioni.

Art. 12 Separazione delle funzioni e gestione dei rischi

(art. 3 cpv. 2 lett. a, 3f e 3g LBCR)³⁹

La banca provvede ad una efficace separazione interna tra operazioni di credito, commercio, gestione patrimoniale e esecuzione delle transazioni. In singoli casi fondati la FINMA può autorizzare eccezioni o ordinare la separazione di ulteriori funzioni.

La banca disciplina in un regolamento o in direttive interne i principi della gestione dei rischi nonché la competenza e la procedura di autorizzazione per gli affari a rischio. Essa deve in particolare rilevare, limitare e sorvegliare i rischi di mercato, di credito, di insolvenza, di liquidazione, di liquidità e di immagine, nonché i rischi operativi e giuridici.

La banca garantisce, a livello sia di singolo istituto sia di gruppo, che siano conclusi nuovi contratti o apportate modifiche a contratti esistenti che sottostanno al diritto estero o prevedono un foro estero soltanto se la controparte riconosce il differimento della disdetta di contratti di cui all’articolo 30 a LBCR. La FINMA può definire le tipologie di contratto che richiedono un tale differimento e quelle che non lo richiedono. ⁴⁰

La documentazione interna della banca riguardante le decisioni e la sorveglianza relative agli affari a rischio deve essere allestita in modo tale da consentire alla società di audit di esprimere un giudizio attendibile sull’attività.

La banca provvede a istituire un efficace sistema di controllo interno. In particolare istituisce un organo di revisione interno indipendente dalla direzione. In singoli casi fondati la FINMA può esonerare la banca dall’obbligo di istituire un organo di revisione interno.

La FINMA disciplina le esigenze in materia di pubblicazione delle informazioni sull’organizzazione e sui rischi, in particolare sulla gestione dei rischi e sulle retribuzioni. ⁴¹

Art. 13 Obbligo di notifica dei titolari di partecipazioni qualificate

(art. 3 cpv. 5 e 6 LBCR)

Entro 60 giorni dalla chiusura dell’esercizio, la banca inoltra alla FINMA un elenco dei titolari di partecipazioni qualificate al proprio capitale.

L’elenco contiene indicazioni sull’identità dei titolari di partecipazioni qualificate e sulla quota detenuta il giorno di chiusura dell’esercizio, nonché eventuali cambiamenti rispetto all’anno precedente.

Le indicazioni e i documsenti secondo l’articolo 8 devono essere forniti inoltre per i titolari di partecipazioni qualificate che non erano stati notificati in precedenza.

Art. 14 Banchieri privati

(art. 3 cpv. 3 LBCR)

I banchieri privati devono inserire nel contratto di società o in un regolamento interno le disposizioni concernenti l’organizzazione della loro banca.

Sezione 2a Organizzazione delle persone di cui all’articolo 1b LBCR

Art. 14a Forma giuridica, sede e attività principale

(art. 1b e 3 cpv. 2 lett. d LBCR)

Le persone di cui all’articolo 1b LBCR rivestono una delle seguenti forme giuridiche:

1. società anonima;
2. società in accomandita per azioni;
3. società a garanzia limitata.

Esse devono avere sede ed esercitare la loro amministrazione effettiva in Svizzera.

Art. 14b Sfera degli affari

(art. 1b cpv. 3 lett. a e 3 cpv. 2 lett. a LBCR)

Le persone di cui all’articolo 1 b LBCR devono descrivere esattamente negli statuti o in un regolamento la propria sfera degli affari e l’estensione geografica della stessa.

La sfera degli affari e la sua estensione geografica devono essere adeguate alle possibilità finanziarie e all’organizzazione amministrativa della persona.

Art. 14c Direzione

(art. 1b cpv. 3 lett. d e 3 cpv. 2 lett. d LBCR)

Le persone di cui all’articolo 1 b LBCR devono essere effettivamente dirette dalla Svizzera.

Le persone incaricate della direzione devono avere il loro domicilio in un luogo dal quale possono esercitare effettivamente la gestione.

Art. 14d Organi

(art. 1b e 3 cpv. 2 lett. a LBCR)

Se lo scopo sociale o l’importanza degli affari di una persona di cui all’articolo 1 b LBCR esige l’istituzione di un organo responsabile della direzione superiore, della vigilanza e del controllo, quest’ultimo deve constare di almeno tre membri.

Almeno un terzo dei membri dell’organo responsabile della direzione superiore, della vigilanza e del controllo deve essere indipendente dalla direzione.

Le persone fisiche e giuridiche che partecipano a una persona di cui all’articolo 1 b LBCR con almeno il 10 per cento dei diritti di voto o del capitale oppure che possono influenzarne notevolmente in altro modo l’attività (titolari di partecipazioni qualificate), devono godere di buona reputazione e fornire la garanzia che tale influsso non venga esercitato a danno di un’attività prudente e solida.

In casi speciali, la FINMA può autorizzare eccezioni alle disposizioni dei capoversi 1 e 2 subordinandole a determinate condizioni.

Art. 14e Compliance e gestione dei rischi

(art. 1b cpv. 3 lett. b e 3 cpv. 2 lett. a, 3f e 3g LBCR)

La persona di cui all’articolo 1 b LBCR garantisce che le prescrizioni giuridiche e aziendali vengano rispettate («compliance») e provvede a un’efficace individuazione, valutazione, gestione e sorveglianza dei rischi collegati alla sua attività (gestione dei rischi) nonché a un efficace sistema di controllo interno.

Stabilisce in documentazioni e direttive interne come soddisfare i requisiti di cui al capoverso 1.

Gli organi competenti in materia di sorveglianza della compliance e di gestione dei rischi devono essere internamente indipendenti dall’attività orientata al conseguimento di un profitto.

La persona di cui all’articolo 1 b LBCR può delegare la sorveglianza della compliance e la gestione dei rischi a terzi, se questi dispongono delle capacità, delle conoscenze e dell’esperienza indispensabili a tale scopo nonché delle autorizzazioni necessarie. Istruisce e sorveglia accuratamente i terzi di cui si avvale.

In singoli casi la FINMA può allentare i requisiti di cui al capoverso 3 nei confronti delle persone di cui all’articolo 1b LBCR, se queste:

1. conseguono un reddito lordo inferiore a 1,5 milioni di franchi;
2. forniscono la prova di avere un modello aziendale a basso rischio.

Art. 14f Custodia di depositi del pubblico e di beni crittografici⁴²

(art. 1b cpv. 3 lett. b LBCR)

Le persone di cui all’articolo 1b LBCR devono:

1. custodire separatamente dai fondi propri i depositi del pubblico e i beni crittografici custoditi collettivamente che hanno accettato; o
2. registrare nelle loro scritture contabili tali depositi e beni crittografici in modo tale da poterli presentare in ogni tempo separatamente dai loro fondi propri; in questo caso, devono sottoporsi a una revisione ordinaria ai sensi dell’articolo 727 CO. ⁴³

I depositi del pubblico possono essere custoditi:

1. quali depositi a vista presso una banca o una persona di cui all’articolo 1b LBCR;
2. quali attività liquide di elevata qualità della categoria 1 di cui all’articolo 15a dell’ordinanza del 30 novembre 2012⁴⁴ sulla liquidità (OLiq).

Tali depositi devono essere custoditi nella valuta in cui i clienti possono esercitare il loro diritto alla restituzione.

I beni crittografici devono essere custoditi come segue:

1. in Svizzera;
2. nella forma nella quale sono stati accettati.⁴⁵

In singoli casi fondati la FINMA può ammettere eccezioni all’obbligo secondo il capoverso 4 lettera a. ⁴⁶

Art. 14g Conflitti d’interesse

(art. 1b LBCR)

Le persone di cui all’articolo 1 b LBCR adottano provvedimenti organizzativi adeguati per evitare conflitti d’interesse che possono risultare dalla fornitura dei loro servizi o per escludere che tali conflitti arrechino pregiudizio ai clienti.

Se non può escludere un pregiudizio nei confronti del cliente, la persona di cui all’articolo 1 b LBCR glielo comunica.

Sezione 3 Esigenze in materia di capitale

Art. 15 Capitale minimo in caso di fondazione di una nuova banca

(art. 3 cpv. 2 lett. b LBCR)

Il capitale minimo ammonta a 10 milioni di franchi. Deve essere interamente liberato.

Se la fondazione avviene mediante conferimenti in natura, una società di audit abilitata verifica il valore degli attivi e la somma dei passivi.

Art. 16 Capitale minimo in caso di trasformazione di un’impresa in una banca

(art. 3 cpv. 2 lett. b LBCR) ⁴⁷

In caso di trasformazione di un’impresa in una banca, il capitale interamente liberato può essere inferiore a 10 milioni di franchi se i fondi propri di base di qualità primaria ai sensi dell’articolo 21 OFoP ⁴⁸ raggiungono questo importo, tenuto conto delle correzioni di cui agli articoli 31–40 OFoP. La FINMA decide al riguardo di caso in caso.

Ai conferimenti in natura si applica per analogia l’articolo 15 capoverso 2.

Art. 17 Eccezioni alle prescrizioni in materia di capitale minimo

In casi particolari la FINMA può autorizzare eccezioni alle prescrizioni in materia di capitale minimo di cui agli articoli 15 e 16, segnatamente se:

1. la banca è affiliata a un’organizzazione centrale che ne garantisce gli impegni;
2. l’organizzazione centrale di cui alla lettera a e le banche affiliate soddisfano su base consolidata le prescrizioni in materia di fondi propri e di ripartizione dei rischi;
3. la direzione dell’organizzazione centrale di cui alla lettera a può impartire alle banche affiliate istruzioni vincolanti.

Art. 17a⁴⁹ Capitale minimo di persone di cui all’articolo 1b LBCR

(art. 1b cpv. 3 lett. c e 3 cpv. 2 lett. b LBCR)

Il capitale minimo delle persone di cui all’articolo 1 b LBCR ammonta al 3 per cento dei depositi del pubblico accettati e dei beni crittografici custoditi collettivamente accettati, ma almeno a 300 000 franchi. Deve essere interamente liberato e mantenuto durevolmente. Non può essere prestato ai titolari di partecipazioni qualificate o a persone fisiche o giuridiche ad essi correlate, né investito in partecipazioni dominate da queste ultime. ⁵⁰

La FINMA disciplina i dettagli e in singoli casi può inasprire le esigenze in materia di capitale minimo, se questo appare giustificato in virtù dei rischi collegati all’attività.

Le disposizioni dell’OFoP ⁵¹ e dell’OLiq ⁵² non si applicano alle persone di cui all’articolo 1 b LBCR.

Sezione 4 Fattispecie transfrontaliere

Art. 18 Autorizzazione suppletiva

(art. 3^ter LBCR)

Le domande di autorizzazione suppletiva presentate da banche o persone di cui all’articolo 1 b LBCR sotto dominio straniero ai sensi dell’articolo 3 ^ter LBCR devono contenere le indicazioni di cui all’articolo 8.

Art. 19 Reciprocità in caso di istituti sotto dominio straniero

(art. 3^bis cpv. 1 lett. a LBCR)

La reciprocità è garantita in particolare se:

1. persone con sede o domicilio in Svizzera possono aprire nello Stato estero banche o persone di cui all’articolo 1b LBCR, che si tratti di società indipendenti, di succursali o di agenzie; e
2. le banche o persone di cui all’articolo 1b LBCR aperte nello Stato estero non soggiacciono, nella loro attività, a disposizioni manifestamente più restrittive di quelle applicate alle banche estere in Svizzera.

Nel caso di una rappresentanza permanente di una banca estera giusta l’articolo 3 ^bis capoverso 1 LBCR, la reciprocità è garantita se le banche o persone di cui all’articolo 1 b LBCR svizzere possono aprire nello Stato estero rappresentanze permanenti che svolgano funzioni analoghe.

Art. 20 Notifica di avvio dell’attività all’estero

(art. 3 cpv. 7 LBCR)

La notifica che la banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR deve trasmettere alla FINMA prima di avviare la propria attività all’estero deve contenere tutte le indicazioni e i documenti necessari alla valutazione dell’attività, e segnatamente:

1. un piano d’attività che descriva in particolare il genere di attività previste e la struttura organizzativa;
2. l’indirizzo dell’ufficio all’estero;
3. il nome delle persone incaricate dell’amministrazione e della direzione;
4. la società di audit;
5. l’autorità di vigilanza nel Paese ospitante.

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR deve pure notificare la cessazione o qualsivoglia modifica significativa della sua attività all’estero nonché il cambiamento di società di audit o di autorità di vigilanza.

Capitolo 3 Gruppi finanziari e conglomerati finanziari

Art. 21 Unità economica e obbligo di assistenza

(art. 3c cpv. 1 lett. c LBCR)

Le imprese formano un’unità economica se una delle imprese partecipa direttamente o indirettamente con oltre la metà dei diritti di voto o del capitale alle altre imprese o se le domina in altro modo.

Un obbligo di assistenza può risultare in particolare a motivo:

1. di interrelazioni personali o finanziarie;
2. dell’utilizzazione della medesima ditta;
3. della presenza unitaria sul mercato; o
4. di lettere di patronage.

Art. 22 Società di gruppo

(art. 3c cpv. 1 lett. c LBCR)

Le società di gruppo sono imprese legate da un’unità economica o da un obbligo di assistenza.

Art. 23 Portata della vigilanza sui gruppi e sui conglomerati

(art. 3e LBCR)

La vigilanza su di un gruppo da parte della FINMA si estende a tutte le società del gruppo finanziario attive nel settore finanziario ai sensi dell’articolo 4 capoverso 1. La vigilanza sui conglomerati si estende alle società di gruppo la cui attività quali imprese di assicurazione ai sensi dell’articolo 4 capoverso 2 è equiparata all’attività nel settore finanziario.

La FINMA può, in casi motivati, escludere le società di gruppo del settore finanziario dalla vigilanza su base consolidata o dichiararne il contenuto solo parzialmente applicabile a tali società, segnatamente se una società di gruppo non è significativa ai fini della vigilanza su base consolidata.

La FINMA può includere totalmente o parzialmente nella vigilanza su base consolidata ai sensi del capoverso 1 l’impresa del settore finanziario dominata da gruppi finanziari o da conglomerati finanziari sottoposti alla sua vigilanza e da terzi.

Art. 24 Contenuto della vigilanza su base consolidata

(art. 3g LBCR)

Nell’ambito della vigilanza su base consolidata la FINMA verifica segnatamente se il gruppo finanziario:

1. è organizzato in maniera adeguata;
2. dispone di un adeguato sistema interno di controllo;
3. rileva, limita e sorveglia in maniera adeguata i rischi vincolati alla sua attività;
4. è diretto da persone che offrono la garanzia di un’attività ineccepibile;
5. osserva la separazione personale tra l’organo incaricato della direzione e l’organo responsabile della direzione superiore, della vigilanza e del controllo ai sensi dell’articolo 11;
6. osserva le prescrizioni in materia di fondi propri e di ripartizione dei rischi;
7. dispone di liquidità adeguate;
8. applica correttamente le prescrizioni sulla presentazione dei conti;
9. dispone di una società di audit riconosciuta, indipendente e competente.

Per la vigilanza su base consolidata sui conglomerati finanziari, la FINMA può prescindere dal capoverso 1 per tener conto delle peculiarità del settore assicurativo.

Art. 24a⁵³ Persone di cui all’articolo 1b LBCR

(art. 1b LBCR)

Se più persone di cui all’articolo 1 b LBCR formano un gruppo ai sensi dell’articolo 22, il valore soglia di 100 milioni di franchi previsto per depositi del pubblico secondo l’articolo 1 b LBCR deve essere calcolato per l’intero gruppo.

Se sono palesemente indipendenti dalle altre società del gruppo, la FINMA può considerare esterne al gruppo singole persone di cui all’articolo 1 b LBCR.

L’indipendenza può segnatamente essere data in presenza di modelli o scopi aziendali nettamente diversi.

Capitolo 4 Presentazione dei conti

Sezione 1 Chiusura contabile singola

Art. 25 Conto annuale

(art. 6 cpv. 1 lett. a, 6bcpv. 1 e 3 LBCR)

La banca allestisce un conto annuale. Vi espone la propria situazione economica in modo:

1. che i terzi possano farsene un’opinione fondata (chiusura singola statutaria con presentazione attendibile); oppure
2. da presentare un quadro fedele, secondo il principio della rappresentazione veritiera e corretta (chiusura singola statutaria secondo il principio della rappresentazione veritiera e corretta).

Nell’ambito della chiusura singola statutaria secondo il principio della rappresentazione veritiera e corretta non si applicano le disposizioni del CO⁵⁴ riguardanti:

1. l’effettuazione di ammortamenti e rettifiche di valore supplementari nonché la rinuncia allo scioglimento di ammortamenti e rettifiche di valore che non sono più giustificati (art. 960a cpv. 4 CO);
2. la costituzione di accantonamenti per il risanamento di immobilizzazioni materiali e per misure volte a garantire durevolmente la prosperità dell’impresa (art. 960e cpv. 3 n. 2 e 4 CO);
3. lo scioglimento di accantonamenti che non sono più giustificati (art. 960e cpv. 4 CO).

Il conto annuale si compone del bilancio, del conto economico, del prospetto delle variazioni del capitale proprio, del conto dei flussi di tesoreria e dell’allegato. Le banche che allestiscono una chiusura singola statutaria con presentazione attendibile sono dispensate dall’allestimento di un conto dei flussi di tesoreria.

L’articolo 962 capoverso 1 numero 2 CO non si applica alle società cooperative a condizione che:

1. la società cooperativa sia affiliata a un’organizzazione centrale che ne garantisce gli impegni;
2. l’organizzazione centrale di cui alla lettera a allestisca e pubblichi un conto di gruppo, ai sensi degli articoli 33–41 o secondo una norma contabile internazionale riconosciuta dalla FINMA, che integra tutte le società cooperative affiliate; e
3. nessun titolo di partecipazione sia quotato in borsa.

Le persone ai sensi dell’articolo 962 capoverso 2 CO possono chiedere un conto annuale secondo il principio della rappresentazione corretta e veritiera se la banca non allestisce un conto di gruppo ai sensi degli articoli 33–41 o in base a una norma contabile internazionale riconosciuta dalla FINMA.

Art. 26 Fondamenti e principi

(art. 6 cpv. 3, 6bcpv. 1 LBCR)

I fondamenti per l’allestimento del conto annuale sono i principi della continuità di esercizio (art. 958 a CO ⁵⁵ ) e della correlazione temporale e materiale (art. 958 b cpv. 1 CO).

L’allestimento del conto annuale è retto in particolare dai seguenti principi:

1. registrazione regolare delle operazioni;
2. chiarezza e comprensibilità;
3. completezza;
4. affidabilità;
5. essenzialità delle indicazioni;
6. prudenza;
7. continuità nella presentazione e valutazione;
8. divieto della compensazione tra attivi e passivi e tra costi e ricavi;
9. ottica economica.

Art. 27 Valutazione e registrazione

(art. 6 cpv. 3, 6bcpv. 1 e 3 LBCR)

Gli attivi sono di norma iscritti a bilancio al loro costo di acquisto dedotti gli ammortamenti o le rettifiche di valore; i debiti sono iscritti al loro valore nominale. La FINMA stabilisce quali poste di bilancio possono essere iscritte in deroga. Non sono ammesse riserve di fluttuazione ai sensi dell’articolo 960 b capoverso 2 CO ⁵⁶ .

Gli attivi, i debiti e le operazioni fuori bilancio sono di norma valutati singolarmente, in quanto siano essenziali e non siano abitualmente valutati per gruppi a causa della loro affinità. Le partecipazioni, le immobilizzazioni materiali e i valori immateriali sono in ogni caso valutati singolarmente.

Art. 28 Articolazione minima

(art. 6 cpv. 3, 6bcpv. 3 LBCR)

L’articolazione del conto annuale è retta dall’allegato 1.

Art. 29 Relazione annuale

(art. 6 cpv. 1 lett. b, 6b cpv. 1 LBCR)

La relazione annuale della banca è retta dall’articolo 961 c CO ⁵⁷ .

Art. 30 Contenuto del rapporto di gestione

(art. 6bcpv. 1 LBCR)

Il rapporto di gestione ai sensi dell’articolo 6 capoverso 1 LBCR contiene la relazione riassuntiva dell’ufficio di revisione.

Art. 31 Chiusura intermedia

(art. 6 cpv. 2, 6bcpv. 1 e 3 LBCR)

La banca allestisce semestralmente una chiusura intermedia che si compone del bilancio e del conto economico. La chiusura intermedia deve essere allestita secondo gli stessi fondamenti e principi applicati al conto annuale.

La chiusura intermedia delle banche i cui titoli di partecipazione o titoli di debito sono quotati in borsa contiene inoltre il prospetto delle variazioni del capitale proprio e un allegato succinto. La FINMA stabilisce il contenuto dell’allegato succinto nelle disposizioni di esecuzione.

Art. 32 Pubblicazione

(art. 6a, 6bcpv. 1 e 3 LBCR)

Il rapporto di gestione deve essere reso accessibile al pubblico entro quattro mesi e le chiusure intermedie entro due mesi dalla data della chiusura. Devono essere messi a disposizione in forma stampata.

Il rapporto di gestione e le chiusure intermedie devono essere inoltrati alla FINMA. La FINMA disciplina nelle disposizioni di esecuzione il numero di esemplari, le modalità e il termine di inoltro del rapporto di gestione e delle chiusure intermedie.

La FINMA può prorogare i termini su richiesta della banca.

I banchieri privati sono esonerati dall’obbligo di pubblicazione se la loro pubblicità si riferisce unicamente all’attività di amministratori di beni o di commercianti di valori mobiliari e non comprende l’accettazione di depositi.

Sezione 2 Conto di gruppo

Art. 33 Conto di gruppo

(art. 6 cpv. 1 lett. c, 6bcpv. 1 LBCR)

Il conto di gruppo è allestito secondo il principio della rappresentazione corretta e veritiera (art. 25 cpv. 1 lett. b) e si compone del bilancio, del conto economico, del prospetto delle variazioni del capitale proprio, del conto dei flussi di tesoreria e dell’allegato.

Al conto di gruppo si applicano i fondamenti e i principi dell’articolo 26. Deve inoltre essere allestito secondo il metodo del consolidamento integrale.

Gli attivi e i passivi sono valutati e registrati nel conto di gruppo ai sensi dell’articolo 27.

Art. 34 Obbligo di allestimento di un conto di gruppo

(art. 6 cpv. 1 lett. c, 6bcpv. 1 e 2 LBCR)

La banca allestisce un conto di gruppo in aggiunta al suo conto annuale se:

1. controlla una o più imprese;
2. può influenzare l’attività di un’impresa al punto da diventarne il principale beneficiario; o
3. assume a titolo principale i rischi legati all’attività di un’altra impresa.

La società holding allestisce un conto di gruppo ove sia la società capogruppo di un gruppo finanziario ai sensi dell’articolo 3 c LBCR.

La banca o la società holding controlla un’impresa se:

1. dispone direttamente o indirettamente della maggioranza dei voti in seno all’organo supremo;
2. ha direttamente o indirettamente il diritto di nominare o di revocare la maggioranza dei membri dell’organo superiore di direzione o di amministrazione; o
3. può esercitare un’influenza dominante in altro modo rispetto alle lettere a e b.

La banca o la società holding non consolida un’impresa controllata se:

1. non partecipa al risultato presente o futuro dell’impresa controllata, non ne trae altri vantaggi e non assume rischi legati all’attività dell’impresa;
2. beneficiari del vantaggio derivante dall’attività dell’impresa controllata sono terzi indipendenti, i quali si assumono i rischi in forma esclusiva;
3. la remunerazione monetaria o non monetaria che le perviene dal rapporto con tale impresa controllata è conforme al mercato e corrisponde alla prestazione di servizi.

L’allestimento del conto di gruppo non può essere delegato a un’impresa controllata.

Art. 35 Eccezioni all’obbligo di allestimento di un conto di gruppo

(art. 6b cpv. 1–3 LBCR)

Non devono essere consolidate:

1. le partecipazioni a imprese non significative sotto il profilo dell’informazione finanziaria o della situazione di rischio;
2. le partecipazioni significative, ma assunte senza intenzioni strategiche, che la banca può dimostrare di rivendere o liquidare entro 12 mesi.

Le partecipazioni di cui al capoverso 1 lettera b devono essere riportate nell’allegato al conto di gruppo. Il loro mancato consolidamento deve essere motivato.

Un sottogruppo incluso nel conto consolidato di una società capogruppo non deve allestire un proprio conto di gruppo se il conto consolidato della società capogruppo:

1. è allestito e verificato conformemente alla presente ordinanza o a una norma contabile internazionale riconosciuta dalla FINMA; e
2. è accessibile al pubblico.

In casi motivati la FINMA può esigere l’allestimento di un conto di sottogruppo e la sua pubblicazione.

Art. 36 Agevolazioni nell’allestimento di un conto di gruppo

(art. 6bcpv. 2 e 3 LBCR)

La banca è esonerata dall’allestimento di un conto dei flussi di tesoreria nel conto annuale e di una relazione annuale a livello di società singola se:

1. allestisce un conto di gruppo ai sensi degli articoli 33–41 o in base a una norma contabile internazionale riconosciuta dalla FINMA e lo pubblica unitamente alla relazione annuale del gruppo; oppure
2. in qualità di società consolidata ai sensi dell’articolo 34 appartiene a un gruppo finanziario sottoposto alla vigilanza della FINMA che adempie le condizioni di cui alla lettera a.

L’esonero ai sensi del capoverso 1 lettera b non si applica se i titoli di partecipazione della banca sono quotati in borsa.

La FINMA stabilisce nelle disposizioni di esecuzione:

1. quali indicazioni possono essere omesse nel conto annuale se viene allestito un conto di gruppo;
2. in quale misura la pubblicazione di una chiusura intermedia a livello di gruppo esonera dalla pubblicazione della chiusura intermedia a livello di società singola.

Le persone ai sensi dell’articolo 961d capoverso 2 CO⁵⁸ possono chiedere:

1. un conto annuale completo e una relazione annuale;
2. la pubblicazione di una chiusura intermedia a livello di società singola.

Art. 37 Articolazione minima

Nelle disposizioni di esecuzione la FINMA stabilisce le prescrizioni particolari riguardanti l’articolazione del conto di gruppo. Al riguardo, tiene conto delle particolarità dell’attività bancaria.

Art. 38 Relazione annuale di gruppo

La relazione annuale di gruppo è retta dall’articolo 961 c CO ⁵⁹ .

Art. 39 Contenuto del rapporto di gestione

(art. 6b cpv. 1 e 3 LBCR)

Oltre al conto annuale, alla relazione annuale e al conto di gruppo, il rapporto di gestione contiene le relazioni riassuntive dell’ufficio di revisione.

Se la società capogruppo è una società holding, la pubblicazione del conto annuale non è obbligatoria.

Art. 40 Chiusura intermedia

(art. 6 cpv. 2, 6bcpv. 1 e 3 LBCR)

Le banche e le società holding che devono allestire un conto di gruppo allestiscono semestralmente una chiusura intermedia consolidata.

La chiusura intermedia consolidata si compone dei medesimi elementi della chiusura intermedia a livello di società singola ai sensi dell’articolo 31 e poggia sugli stessi fondamenti e principi applicati al conto di gruppo.

Art. 41 Pubblicazione

(art. 6a cpv. 1–3, 6bcpv. 1 e 3 LBCR)

La pubblicazione del rapporto di gestione e della chiusura intermedia è retta dall’articolo 32.

Sezione 3 Disposizioni di esecuzione relative alla presentazione dei conti

Art. 42

(art. 6b cpv. 3 e 4 LBCR)

La FINMA precisa le disposizioni della presente ordinanza in materia di presentazione dei conti, in particolare riguardo:

1. alla composizione e alla valutazione delle poste del conto annuale e del conto di gruppo;
2. alle particolarità del conto di gruppo;
3. alla pubblicazione di indicazioni non previste dalla norma contabile internazionale applicata dalla banca e riconosciuta dalla FINMA, ma necessarie alla valutazione della situazione economica.

Capitolo 4a Depositi privilegiati e depositanti privilegiati

Art. 42a Depositi privilegiati

(art. 37a cpv. 1 e 7 LBCR)

Le seguenti pretese dei depositanti di cui all’articolo 42c sono considerate depositi privilegiati:

1. i crediti nei confronti di una banca che:1.sono allibrati come saldo su conti della banca ed espressi in una valuta emessa da uno Stato o una banca centrale, o2.sono espressi in oro, argento, platino o palladio e per i quali il depositante vanta un diritto esclusivo o alternativo a una prestazione in una valuta emessa da uno Stato o una banca centrale;
2. le obbligazioni di cassa della banca allibrate come tali nel suo bilancio e depositate presso la banca a nome del depositante;
3. i pagamenti commissionati dal depositante nel traffico dei pagamenti ancora pendenti presso la banca o sul suo conto presso un ufficio di compensazione o una banca corrispondente al momento dell’ordine di una misura di protezione di cui all’articolo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR o dell’ordine di fallimento della banca, anche se sono già stati addebitati al conto del depositante;
4. i pagamenti eseguiti nel traffico dei pagamenti a favore di un depositante che sono giunti presso una banca o sul suo conto presso un ufficio di compensazione o una banca corrispondente prima dell’ordine di una misura di protezione di cui all’articolo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR o dell’ordine di fallimento della banca, anche se non sono ancora stati accreditati al conto del depositante.

Sono considerati allibrati su conti ai sensi del capoverso 1 lettera a numero 1 anche i depositi a termine e i depositi overnight.

Non sono considerati depositi privilegiati in particolare:

1. i crediti a titolo del portatore;
2. le obbligazioni di cassa non depositate presso la banca;
3. le domande di risarcimento del danno contrattuali ed extracontrattuali, come le richieste di risarcimento per valori depositati non esistenti secondo l’articolo 16 LBCR;
4. le pretese o le richieste di risarcimento legate a derivati;
5. gli averi non rivendicati;
6. i crediti nei confronti della banca che non provengono dall’attività bancaria.

Art. 42b Importo privilegiato

(art. 37a cpv. 1 e 7 nonché 37b cpv. 1 LBCR)

Per stabilire l’ammontare dell’importo privilegiato secondo l’articolo 37 a capoverso 1 LBCR dei depositi privilegiati si sommano i singoli saldi a favore del depositante, compresi gli interessi maturati.

Non possono essere presi in considerazione le ipoteche, i prestiti o gli scoperti di altri conti né gli interessi e gli emolumenti a favore della banca non allibrati, indipendentemente dalla loro maturazione, esigibilità o scadenza.

Art. 42c Depositanti privilegiati

(art. 37a cpv. 7 LBCR)

Sono considerati depositanti privilegiati la parte contraente autorizzata in base al rapporto di credito con la banca o il depositante dell’obbligazione di cassa iscritti nei libri della banca al momento dell’ordine di una misura di protezione di cui all’articolo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR o dell’ordine di fallimento della banca.

Non sono considerati depositanti privilegiati:

1. gli intermediari finanziari secondo la LBCR, la legge del 15 giugno 2018⁶⁰ sugli istituti finanziari (LIsFi) e la legge del 23 giugno 2006⁶¹ sugli investimenti collettivi (LICol);
2. le imprese di assicurazione secondo la legge del 17 dicembre 2004⁶² sulla sorveglianza degli assicuratori;
3. i clienti esteri sottoposti a una vigilanza prudenziale come gli intermediari finanziari o le imprese di assicurazione di cui alle lettere a e b;
4. le banche centrali;
5. le fondazioni bancarie riconosciute come istituti di previdenza secondo l’articolo 82 della legge federale del 25 giugno 1982⁶³ sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (fondazioni del pilastro 3a) e le fondazioni di libero passaggio riconosciute come istituti di libero passaggio secondo la legge del 17 dicembre 1993⁶⁴ sul libero passaggio (fondazioni di libero passaggio);
6. i clienti delle società di intermediazione mobiliare che non tengono personalmente conti secondo l’articolo 44 capoverso 1 lettera a LIsFI.

Se una pluralità di persone ha diritto a un credito, questa è considerata un depositante a sé stante, indipendente dalle singole persone che costituiscono tale pluralità. La pluralità di persone può far valere l’importo massimo di cui all’articolo 37 a capoverso 1 LBCR soltanto una volta per l’intera pluralità di persone.

Un depositante che detiene depositi privilegiati presso un ufficio estero della banca è considerato, per questi depositi, un depositante a sé stante e indipendente.

Art. 42d Crediti privilegiati di fondazioni del pilastro 3a e fondazioni di libero passaggio

(art. 37a cpv. 5 LBCR)

Le banche che detengono investimenti di denaro di una fondazione del pilastro 3a o di una fondazione di libero passaggio devono chiederle una conferma scritta in cui attesta di documentare la ripartizione dei depositi privilegiati degli intestatari della previdenza e degli assicurati qualora detenga investimenti di denaro in più banche.

Le pretese in materia di previdenza dell’intestatario della previdenza nei confronti di diverse fondazioni del pilastro 3a o di fondazioni di libero passaggio che detengono depositi presso la stessa banca non vengono cumulate.

Capitolo 5 Garanzia dei depositi delle banche⁶⁵

Art. 42e⁶⁶ Adesione all’autodisciplina

(art. 37h cpv. 1 LBCR)

La banca deve presentare al responsabile della garanzia dei depositi la richiesta di adesione almeno tre mesi prima dell’accettazione di depositi privilegiati.

Art. 42f⁶⁷ Prestiti in contanti al responsabile della garanzia dei depositi

(art. 37h cpv. 3 lett. c n. 2 LBCR)

Le banche delle categorie 4 e 5 possono concedere al responsabile della garanzia dei depositi prestiti in contanti per assicurare i loro impegni contributivi.

Art. 42g⁶⁸ Lavori preparatori: disposizioni generali

(art. 37h cpv. 3 lett. d e 4 LBCR)

Per garantire la possibilità di allestire il piano di pagamento, contattare i depositanti e procedere al pagamento conformemente alle disposizioni della LBCR, le banche devono compiere, nel quadro della loro ordinaria attività, i preparativi seguenti:

1. infrastruttura: assicurano la disponibilità di un sistema informatico adeguato al numero dei depositanti e del personale necessario. Deve essere garantito che eventuali contratti di prestazione di servizi in questo ambito siano mantenuti;
2. processi: definiscono processi standardizzati che garantiscono, in particolare, la possibilità di contattare i depositanti, di ottenere le loro istruzioni per il pagamento e di elaborarle entro i termini fissati dalla legge;
3. elenco dei depositanti: gestiscono un elenco dei depositanti (art. 42i cpv. 1) che consente all’incaricato dell’inchiesta, all’incaricato del risanamento o al liquidatore del fallimento (mandatario) di stabilire, entro 72 ore dall’ordine di una misura di protezione di cui all’articolo 26 capoverso 1 lettere e–h LBCR o dall’ordine di fallimento della banca, i depositi garantiti di ciascun depositante;
4. elenco riepilogativo: tengono un elenco riepilogativo dei depositi privilegiati che non rientrano tra i depositi garantiti (art. 42i cpv. 2). I depositi detenuti presso uffici esteri devono essere esposti per ciascuna Giurisdizione come saldo complessivo dei depositi privilegiati.

Art. 42h⁶⁹ Lavori preparatori: disposizioni particolari per banche di rilevanza sistemica e piccole banche

Le banche di rilevanza sistemica non sono tenute a procedere ai lavori preparatori di cui all’articolo 42 g lettere a e b. Devono, invece, elaborare un piano che dimostri come possano soddisfare i requisiti di cui all’articolo 42 g lettere a e b in caso di fallimento di un risanamento. Nel quadro del risanamento la FINMA stabilisce per ciascuna banca, in base allo sviluppo concreto del risanamento, il momento a partire dal quale la banca deve soddisfare i requisiti indicati nel piano. A tal fine tiene conto del modello aziendale e della situazione in merito alla liquidità della banca nonché del numero di depositanti interessati;

Le banche con meno di 2500 depositanti devono tenere soltanto un elenco dei depositanti e un elenco riepilogativo.

Art. 42i⁷⁰ Elenco dei depositanti ed elenco riepilogativo

(art. 37h cpv. 4 lett. c e d LBCR)

L’elenco dei depositanti presenta lo stato di tutti i depositi garantiti detenuti dai singoli depositanti presso gli uffici svizzeri della banca.

Nell’elenco riepilogativo sono riportati i depositi privilegiati che non rientrano tra i depositi garantiti; essi comprendono:

1. i depositi di cui all’articolo 37a capoverso 1 LBCR allibrati presso un ufficio estero della banca;
2. i depositi di cui all’articolo 37a capoverso 5 LBCR;
3. i depositi di cui all’articolo 42a capoverso 1 lettere c e d.

Il responsabile della garanzia dei depositi definisce il formato dell’elenco dei depositanti.

Art. 43⁷¹ Piano di pagamento

(art. 37jLBCR)

Il mandatario designato dalla FINMA non è tenuto a verificare i crediti da iscrivere nel piano di pagamento in base all’elenco dei depositanti. I crediti manifestamente ingiustificati non sono iscritti nel piano di pagamento.

In presenza di indizi secondo i quali la contabilità non sia stata tenuta in modo regolare, il mandatario può sollecitare i depositanti a comprovare la legittimità del loro credito.

Art. 44⁷² Pagamento dei depositi privilegiati

(art. 37b cpv. 1 e 37j LBCR)

Il mandatario paga ai depositanti i depositi privilegiati in base al piano di pagamento.

Se i fondi disponibili non sono sufficienti al pagamento di tutti i crediti iscritti nel piano di pagamento, il pagamento dei depositi privilegiati è effettuato proporzionalmente.

I crediti costituiti in pegno a terzi, i crediti la cui garanzia è stata ceduta o i crediti su conti di garanzia della pigione sono pagati se l’avente diritto vi acconsente o se il pagamento è ammesso per legge o per contratto.

I crediti delle fondazioni del pilastro 3a e di libero passaggio sono pagati alle rispettive fondazioni.

Art. 44a⁷³ Informazione del responsabile della garanzia dei depositi

(art. 37i LBCR)

L’informazione di cui all’articolo 37 i LBCR da parte della FINMA al responsabile dalla garanzia dei depositi è fornita, se possibile, in anticipo.

Il responsabile della garanzia dei depositi assicura la tutela della confidenzialità e disciplina la gestione dei conflitti d’interesse.

Capitolo 6 Averi non rivendicati

Sezione 1 Definizione

Art. 45

(art. 37l cpv. 4 LBCR)

Gli averi si considerano non rivendicati se durante 10 anni dall’ultimo contatto la banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR non ha più potuto stabilire un contatto con il cliente, con i suoi successori legali (aventi diritto) o con una persona che ha ricevuto una procura.

L’ultimo contatto è quello che risulta dagli atti della banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR.

Gli averi trasferiti a un’altra banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR in vista della liquidazione di una banca banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR si considerano non rivendicati già prima della scadenza dei 10 anni se la banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR trasferente fornisce la prova di avere intrapreso tutti i passi necessari al ripristino del contatto con l’avente diritto.

Sezione 2 Trasferimento

Art. 46 Contratto di trasferimento

(art. 37l cpv. 2 LBCR)

Costituiscono elementi del contratto scritto mediante il quale gli averi non rivendicati sono trasferiti da una banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR a un’altra banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR (contratto di trasferimento):

1. il nome dell’avente diritto o altre indicazioni che consentono di identificarlo; e
2. l’elenco degli averi che sono attribuiti all’avente diritto e che vengono trasferiti.

La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR trasferente mette a disposizione della banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice i seguenti documenti:

1. giustificativi relativi all’ultimo contatto avuto con l’avente diritto;
2. documentazione relativa al rapporto contrattuale con l’avente diritto.

I costi che risultano dal trasferimento di averi non rivendicati non possono essere coperti con tali averi.

Art. 47 Obblighi della banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice

(art. 3 cpv. 2 lett. a e 37l cpv. 1 LBCR)

La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR assuntrice deve:

1. disporre di un’organizzazione adeguata per la custodia e l’amministrazione di averi non rivendicati; e
2. essere in grado in ogni momento di attribuire all’avente diritto gli averi non rivendicati che le sono stati trasferiti, sempreché le informazioni disponibili lo consentano.

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR assuntrice raggruppa gli averi non rivendicati di un medesimo avente diritto che più banche le hanno trasferito.

La banca o la persona di cui all’articolo 1 b LBCR che per la prima volta assume averi non rivendicati da un’altra banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR lo notifica alla FINMA.

Se gli averi non rivendicati sono registrati in una banca dati centrale degli averi non rivendicati (banca dati), la banca assuntrice o la persona di cui all’articolo 1 b LBCR vi annota il trasferimento e vi indica la propria ditta.

Art. 48 Obbligo della banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR trasferente

(art. 37l cpv. 1 LBCR)

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR trasferente rinvia alla banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR assuntrice o alla banca dati le persone che avanzano pretese sugli averi trasferiti.

Sezione 3 Pubblicazione

Art. 49 Obbligo e contenuto

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

Mediante appello pubblico le banche o persone di cui all’articolo 1 b LBCR invitano gli aventi diritto a comunicare entro il termine di un anno (termine di comunicazione) le pretese su averi che non sono rivendicati da 50 anni.

La pubblicazione non è necessaria per averi non superiori a 500 franchi.

La pubblicazione contiene le seguenti indicazioni, sempre che siano disponibili e non vi si opponga un interesse manifesto dell’avente diritto:

1. l’indirizzo al quale deve essere inoltrata la comunicazione;
2. il nome, la data di nascita e la nazionalità oppure la ditta dell’avente diritto e l’ultimo domicilio o sede conosciuti in Svizzera;
3. i numeri di conto o di libretto, nella misura in cui le indicazioni disponibili non appaiano sufficienti per identificare l’avente diritto.

La pubblicazione deve menzionare espressamente che:

1. alle condizioni di cui all’articolo 53 capoverso 3, la banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR può fatturare alla persona che fa valere una pretesa i costi risultanti dalla verifica della comunicazione;
2. le pretese si estinguono con la liquidazione degli averi.

Art. 50 Mezzo di pubblicazione

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

L’appello ai sensi dell’articolo 49 è pubblicato nel Foglio ufficiale svizzero di commercio (FUSC).

Invece della pubblicazione nel FUSC le banche o persone di cui all’articolo 1 b LBCR possono pubblicare gli appelli su una piattaforma elettronica centrale da loro organizzata e gestita.

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR pubblica l’appello anche su un altro mezzo di comunicazione se le circostanze del singolo caso fanno ritenere che, per rintracciare gli aventi diritto, sia opportuna la pubblicazione anche su tale mezzo.

Essa tiene conto al riguardo dell’ultimo domicilio, luogo di soggiorno o sede conosciuti della persona avente diritto.

La pubblicazione può raggruppare più averi non rivendicati.

Art. 51 Ripetizione della pubblicazione

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

Se prima della conclusione della liquidazione (art. 57) emergono nuove informazioni sugli aventi diritto, la banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR adegua l’appello e lo pubblica nuovamente. Dalla ripubblicazione decorre un nuovo termine di comunicazione della durata di un anno.

Art. 52 Costi di pubblicazione

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

I costi della pubblicazione sono coperti con agli averi non rivendicati oggetto della pubblicazione.

Essi devono essere proporzionati agli averi non rivendicati.

Art. 53 Verifica delle comunicazioni

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

Conformemente alle disposizioni legali e contrattuali determinanti nel singolo caso, la banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR verifica la fondatezza delle pretese comunicate sugli averi non rivendicati.

Se all’atto della verifica la banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR constata che la pretesa è fondata, gli averi corrispondenti non sono più considerati non rivendicati.

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR può esigere dalla persona che fa valere una pretesa il rimborso dei costi risultanti dalla verifica della comunicazione se la pretesa è manifestamente infondata e la persona non può far valere alcun collegamento con gli averi rivendicati.

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR documenta i risultati delle sue verifiche in maniera da garantirne la tracciabilità.

Sezione 4 Liquidazione

Art. 54 Procedura

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

La banca o persona di cui all’articolo 1b LBCR liquida gli averi non rivendicati:

1. in assenza di una comunicazione, al più tardi due anni dopo la scadenza del termine di comunicazione;
2. in presenza di una comunicazione, al più tardi due anni dopo la constatazione dell’infondatezza delle pretese avanzate.

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR offre di consegnare alla Confederazione gli averi non rivendicati che non sono realizzabili o non hanno valore di liquidazione. Essa può distruggerli se la Confederazione li rifiuta.

Art. 55 Verbale della decisione di liquidazione

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR tiene un verbale della propria decisione di liquidare gli averi non rivendicati.

Il verbale contiene:

1. la documentazione della verifica ai sensi dell’articolo 53;
2. un elenco degli averi da liquidare;
3. indicazioni sulla procedura di liquidazione prevista.

Art. 56 Verbale di liquidazione

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR tiene un verbale di liquidazione.

Per ogni avere il verbale indica in particolare:

1. il genere di liquidazione;
2. il ricavato della liquidazione;
3. i costi di liquidazione.

Art. 57 Ricavato della liquidazione e conclusione della liquidazione

(art. 37m cpv. 2–4 LBCR)

I costi della liquidazione sono coperti anzitutto con il ricavato della stessa.

Almeno una volta all’anno la banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR versa il ricavato netto della liquidazione all’Amministrazione federale delle finanze.

Con questo versamento la liquidazione è considerata conclusa.

Le pretese degli aventi diritto si estinguono con la conclusione della liquidazione. Le pretese su averi non rivendicati che non sono realizzabili si estinguono con la loro consegna alla Confederazione o con la distruzione.

Se dopo la liquidazione, ma prima del versamento, un avente diritto fa valere pretese sugli averi liquidati, tali pretese vertono esclusivamente sul ricavato della liquidazione.

Se gli averi non rivendicati sono registrati in una banca dati, la banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR vi annota la conclusione della liquidazione.

Art. 58 Conservazione degli atti

(art. 37l e 37m cpv. 4 LBCR)

La banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR liquidante conserva conformemente alle disposizioni legali applicabili la documentazione relativa all’assunzione e alla liquidazione degli averi nonché al versamento del ricavato della liquidazione alla Confederazione.

Art. 59 Liquidazione senza previa pubblicazione

(art. 37m cpv. 1 e 4 LBCR)

Gli articoli 54–57 si applicano per analogia alla liquidazione di averi non rivendicati che possono essere liquidati senza previa pubblicazione in virtù dell’articolo 37 m capoverso 1 secondo periodo della LBCR.

Il valore di siffatti averi è calcolato in funzione del valore globale degli averi non rivendicati di un medesimo avente diritto che sono allibrati, custoditi o amministrati dalla banca o persona di cui all’articolo 1 b LBCR.

Capitolo 7 Disposizioni speciali per le banche di rilevanza sistemica

Sezione 1 Pianificazione d’emergenza

Art. 60 Piano d’emergenza

(art. 8, 9 cpv. 2 lett. d e 10 cpv. 2 LBCR)

La banca di rilevanza sistemica garantisce che in caso di rischio d’insolvenza le sue funzioni di rilevanza sistemica secondo l’articolo 8 LBCR siano mantenute senza interruzione, indipendentemente dalle altre parti della banca. Essa prende le misure necessarie al riguardo.

In un piano d’emergenza la banca descrive le misure necessarie e prova alla FINMA di essere in grado, secondo le esperienze generali e lo stato attuale delle conoscenze, di adempiere gli obblighi di cui al capoverso 1 primo periodo.

Entro tre anni dalla constatazione della loro rilevanza sistemica da parte della BNS, le banche di rilevanza sistemica non attive a livello internazionale secondo l’articolo 124 a OFoP ⁷⁴ devono elaborare un piano svizzero d’emergenza attuabile. In casi motivati la FINMA può prorogare tale termine. Le misure del piano d’emergenza devono essere applicate a titolo preliminare in quanto sia necessario per mantenere senza interruzione le funzioni di rilevanza sistemica. ⁷⁵

La banca di rilevanza sistemica deve aggiornare il piano d’emergenza entro la fine del secondo trimestre di ogni anno e presentarlo alla FINMA. Gli aggiornamenti devono essere presentati anche qualora intervengano modifiche che comportano una rielaborazione o su richiesta della FINMA.

Art. 61 Verifica del piano d’emergenza

(art. 10 cpv. 2 LBCR)

La FINMA verifica le misure del piano d’emergenza in merito alla loro efficacia in caso di rischio d’insolvenza della banca. Al riguardo tiene conto del grado di applicazione preliminare delle misure ai sensi dell’articolo 60 capoverso 3. Verifica segnatamente se:

1. il mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica è garantito sul piano tecnico e organizzativo, tenendo conto del tempo a disposizione, dei costi, degli ostacoli giuridici e dei mezzi necessari;
2. le relazioni giuridiche ed economiche all’interno del gruppo finanziario, in particolare le garanzie e i finanziamenti interni, e le relazioni simili con clienti e altri terzi non ostacolano il mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica;
3. la pianificazione del capitale e della liquidità destinati a mantenere le funzioni di rilevanza sistemica prevede una dotazione di fondi propri e di liquidità sufficiente per attuare il piano d’emergenza;
4. sono previsti processi adeguati per l’operabilità delle funzioni di rilevanza sistemica come pure l’infrastruttura necessaria a tale scopo ed è garantito in ogni momento l’accesso alle risorse necessarie, indipendentemente dalle parti della banca senza rilevanza sistemica;
5. le risorse di personale necessarie al mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica, comprese quelle di conduzione e di controllo, sono messe a disposizione;
6. tutti i contratti inerenti al mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica all’interno del gruppo finanziario, in particolare le garanzie e i finanziamenti interni, nonché tutti i contratti simili conclusi con clienti e altri terzi, inclusi i relativi documenti d’affari, sono registrati e tale elenco è aggiornato periodicamente;
7. il piano d’emergenza è compatibile con le più importanti leggi ed esigenze in materia di vigilanza all’estero.

La capacità globale di liquidazione fa parte della verifica del piano svizzero d’emergenza se è determinante per la sua attuazione. ⁷⁶

Art. 62 Eliminazione delle lacune e adozione di misure

(art. 10 cpv. 2 LBCR)

Se il piano d’emergenza non soddisfa le esigenze relative alla prova di mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica in caso di rischio d’insolvenza, la FINMA accorda alla banca un congruo termine per eliminare le lacune riscontrate. Al riguardo la FINMA può fornire direttive concrete.

Se la banca non elimina le lacune entro il termine impartito, la FINMA accorda un termine suppletivo. Se le lacune non sono eliminate entro questo secondo termine, la FINMA può in particolare ordinare le seguenti misure:

1. costituzione in Svizzera di un soggetto giuridico indipendente al quale possano essere trasferite le funzioni di rilevanza sistemica;
2. adeguamento della struttura giuridica e operativa della banca affinché le funzioni di rilevanza sistemica possano essere separate in breve tempo;
3. trasferimento dell’infrastruttura e delle prestazioni di servizio necessarie al mantenimento delle funzioni di rilevanza sistemica in una società gestita in modo centralizzato all’interno del gruppo finanziario o in un’unità esterna al gruppo finanziario.

Art. 63 Attivazione del piano d’emergenza

(art. 25 e 26 LBCR)

Se le condizioni di cui all’articolo 25 capoverso 1 LBCR sono soddisfatte, la FINMA può, sulla base del piano d’emergenza, ordinare le misure di protezione e di insolvenza previste dal capo undicesimo della LBCR che sono necessarie per garantire le funzioni di rilevanza sistemica.

Una banca di rilevanza sistemica non adempie le prescrizioni relative ai fondi propri ai sensi dell’articolo 25 capoverso 1 LBCR:

1. ⁷⁷ se i fondi propri di base di qualità primaria computabili scendono sotto il 5 per cento delle posizioni ponderate in funzione del rischio; o
2. ⁷⁸ nel caso dell’articolo 42 capoverso 3 OFoP.

Art. 63a⁷⁹ Operazioni di copertura relative a obbligazioni soggette a bail-in

(art. 30b cpv. 8 LBCR)

Gli impegni derivanti da operazioni di copertura relative all’emissione di obbligazioni soggette a bail-in non devono essere presi in considerazione nel calcolo del limite massimo del 5 per cento di cui all’articolo 30 b capoverso 8 LBCR.

Sezione 2 Capacità di risanamento e di liquidazione⁸⁰

Art. 64 Piano di stabilizzazione e piano di liquidazione

(art. 9, 25 segg. LBCR)

La banca di rilevanza sistemica deve elaborare un piano di stabilizzazione («recovery plan»). La banca vi illustra le misure con le quali intende stabilizzarsi durevolmente in caso di crisi in modo da poter mantenere la sua attività senza interventi da parte dello Stato. Il piano di stabilizzazione necessita dell’approvazione della FINMA.

La FINMA elabora un piano di liquidazione («resolution plan») che indica le modalità per realizzare il risanamento o la liquidazione della banca di rilevanza sistemica su ordine della FINMA. La banca deve fornire alla FINMA le informazioni necessarie al riguardo.

Il piano di stabilizzazione e il piano di liquidazione devono tenere conto delle norme delle autorità di vigilanza estere e delle banche centrali estere in materia di stabilizzazione, risanamento e liquidazione.

La banca di rilevanza sistemica presenta alla FINMA, entro la fine del secondo trimestre di ogni anno, il piano di stabilizzazione e le informazioni necessarie al piano di liquidazione. Tali documenti vanno presentati anche qualora intervengano modifiche che comportano una rielaborazione o su richiesta della FINMA.

Al momento della presentazione, una banca di rilevanza sistemica attiva a livello internazionale secondo l’articolo 124 OFoP ⁸¹ documenta le misure predisposte o attuate per adempiere i criteri indicati nell’articolo 65 a capoverso 2 relativi alla capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero. ⁸²

Art. 65⁸³ Mantenimento della capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero di banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale

(art. 9 e 25–37k LBCR)

Una banca di rilevanza sistemica attiva a livello internazionale secondo l’articolo 124 a OFoP ⁸⁴ deve mantenere la sua capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero.

Art. 65a⁸⁵ Valutazione della capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero di banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale

(art. 9 e 25–37k LBCR)

Sulla base della documentazione presentata, la FINMA valuta annualmente la capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero della banca di rilevanza sistemica attiva a livello internazionale.

La FINMA procede alla valutazione basandosi in particolare sui seguenti criteri:

1. la banca ha una struttura organizzativa che agevola il risanamento e la liquidazione;
2. la banca ha stabilito procedure che le permettono di compensare le perdite generate dalle singole unità del gruppo finanziario con misure di ricapitalizzazione;
3. la banca è costantemente in grado di valutare il fabbisogno di liquidità in caso di risanamento o liquidazione e di analizzare le possibilità per la copertura del relativo fabbisogno, garantendo la gestione delle garanzie disponibili nel gruppo finanziario;
4. la banca garantisce la continuità operativa in caso di risanamento;
5. la banca garantisce l’accesso alle infrastrutture del mercato finanziario in caso di risanamento;
6. la banca organizza i finanziamenti verticali all’interno del gruppo a condizioni applicate a terzi e non gestisce finanziamenti orizzontali importanti all’interno del gruppo;
7. la banca è costantemente in grado di eseguire immediatamente le necessarie valutazioni e rendicontazioni nell’eventualità di un risanamento;
8. la banca garantisce i presupposti operativi per il risanamento attraverso una riduzione dei crediti o la conversione di capitale di terzi in capitale proprio con la partecipazione dei creditori;
9. la banca dispone di una strategia con diverse opzioni di ristrutturazione del modello aziendale.

Art. 65b⁸⁶ Misure della FINMA in caso di ostacoli alla capacità di risanamento e di liquidazione di banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale

(art. 9 e 25–37k LBCR)

Se constata ostacoli alla capacità di risanamento e di liquidazione in Svizzera e all’estero di una banca di rilevanza sistemica attiva a livello internazionale, la FINMA fissa un termine entro il quale eliminarli. Se la banca non li elimina entro il termine fissato, la FINMA può stabilire per le unità di cui all’articolo 124 capoverso 3 lettere b–d OFoP⁸⁷ quanto segue:

1. fondi supplementari integrativi in grado di assorbire le perdite secondo l’articolo 133 OFoP;
2. un supplemento secondo l’articolo 25 capoverso 1 OLiq⁸⁸, se l’ostacolo concerne il criterio di cui all’articolo 65a capoverso 2 lettera c.

Per la valutazione della capacità di risanamento e di liquidazione e la determinazione di misure, la FINMA può consultare autorità estere in materia di vigilanza e di insolvenza e tenere conto della loro valutazione.

Sezione 3 Informazione del pubblico⁸⁹

Art. 66⁹⁰

La FINMA pubblica annualmente la sua valutazione della pianificazione d’emergenza e del piano di stabilizzazione delle banche di rilevanza sistemica nonché della capacità di risanamento e liquidazione in Svizzera e all’estero delle banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale e informa sullo stato del piano di liquidazione. A tal fine fornisce informazioni sugli accertamenti di rilievo.

Sezione 4 Società del gruppo importanti di banche di rilevanza sistemica con sede in Svizzera

Art. 66a Capitale e liquidità

(art. 3g cpv. 3 e 4 LBCR)

Le società del gruppo importanti di una banca di rilevanza sistemica con sede in Svizzera devono avere un’adeguata dotazione di capitale e liquidità.

La FINMA ne stabilisce l’importo tenendo conto della durata presumibile del risanamento e considerando l’entità e il tipo dei servizi importanti da fornire durante il risanamento.

Art. 66b Organizzazione

(art. 3g cpv. 3 e 4 LBCR)

Gli organi direttivi delle società del gruppo importanti di una banca di rilevanza sistemica che hanno sede in Svizzera devono essere occupati in modo da evitare possibilmente conflitti d’interesse e garantire gli interessi della società del gruppo importante in caso di conflitto d’interesse all’interno del gruppo finanziario.

Art. 66c Garanzia della fornitura durevole di servizi

(art. 3g cpv. 3 e 4 LBCR)

Le società del gruppo importanti di una banca di rilevanza sistemica che hanno sede in Svizzera devono essere organizzate in modo da poter continuare a fornire i loro servizi importanti a favore del gruppo finanziario anche in caso di risanamento o liquidazione. Devono in particolare:

1. inventariare questi servizi in un elenco delle prestazioni;
2. concepire i contratti con i fornitori esterni di servizi che sono in relazione con questi servizi in modo che resistano a un risanamento o un fallimento nonché garantire la possibilità di trasferire i contratti;
3. limitare, attraverso misure adeguate, le dipendenze da fornitori interni ed esterni di servizi con sede all’estero.

Capitolo 8 Disposizioni finali

Art. 67 Abrogazione di un altro atto normativo

L’ordinanza del 17 maggio 1972 ⁹¹ sulle banche è abrogata.

Art. 68 Modifica di altri atti normativi

La modifica di altri atti normativi è disciplinata nell’allegato 2.

Art. 69 Disposizioni transitorie

Nei primi due esercizi successivi all’entrata in vigore della presente ordinanza le banche possono iscrivere globalmente tra gli attivi come posta negativa le rettifiche di valore ai sensi dell’articolo 27 capoverso 1 sotto forma di importo totale o parziale. La FINMA disciplina i dettagli.

La valutazione singola ai sensi dell’articolo 27 capoverso 2 delle partecipazioni, delle immobilizzazioni materiali e dei valori immateriali deve essere effettuata al più tardi entro il 1° gennaio 2020. Le perdite non realizzate e non registrate devono essere pubblicate nell’allegato al conto annuale.

Le banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale secondo l’articolo 124 a OFoP ⁹² devono applicare a titolo preliminare le misure del piano svizzero d’emergenza secondo l’articolo 60 capoverso 3 entro il 31 dicembre 2019 in quanto sia necessario per mantenere senza interruzione le funzioni di rilevanza sistemica. In casi motivati la FINMA può prorogare tale termine. ⁹³

L’allestimento e la pubblicazione della chiusura intermedia del 2015 sono consentiti secondo il diritto anteriore, tranne quanto stabilito dall’articolo 23 b capoverso 1 del diritto anteriore.

Per l’attuazione delle misure ai sensi dell’articolo 12 capoverso 2 ^bis la FINMA può accordare alle banche termini adeguati tenendo conto degli standard internazionali riconosciuti. ⁹⁴

Art. 69a⁹⁵ Disposizione transitoria della modifica del 23 novembre 2022

Le banche devono aver adempiuto l’obbligo di cui all’articolo 37 h capoverso 3 lettera c LBCR concernente il deposito sotto forma di titoli o di contanti oppure la concessione di prestiti in contanti entro 11 mesi dall’entrata in vigore della modifica del 23 novembre 2022.

Le banche di rilevanza sistemica attive a livello internazionale devono presentare la documentazione di cui all’articolo 64 capoverso 5 la prima volta a fine giugno 2024.

Art. 70 Entrata in vigore

La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2015.

La FINMA può consentire l’applicazione anticipata delle nuove prescrizioni sulla presentazione dei conti conformemente al capitolo 4 per l’esercizio che inizia prima dell’entrata in vigore della presente ordinanza.

Allegato 1

(art. 28)

Articolazione minima del conto annuale

A. Bilancio

1. Attivi

I seguenti attivi devono figurare separatamente nel bilancio:

1.1 Liquidità

1.2 Crediti nei confronti di banche

1.3 Crediti risultanti da operazioni di finanziamento di titoli

1.4 Crediti nei confronti della clientela

1.5 Crediti ipotecari

1.6 Attività di negoziazione

1.7 Valori di sostituzione positivi di strumenti finanziari derivati

1.8 Altri strumenti finanziari con valutazione «fair value»

1.9 Immobilizzazioni finanziarie

1.10 Ratei e risconti

1.11 Partecipazioni

1.12 Immobilizzazioni materiali

1.13 Valori immateriali

1.14 Altri attivi

1.15 Capitale sociale non versato

1.16 Totale attivi

1.16.1 Totale dei crediti postergati

1.16.1.1 di cui con obbligo di conversione e/o rinuncia al credito

2. Passivi

I seguenti passivi devono figurare separatamente nel bilancio:

2.1 Impegni nei confronti di banche

2.2 Impegni risultanti da operazioni di finanziamento di titoli

2.3 Impegni risultanti da depositi della clientela

2.4 Impegni risultanti da attività di negoziazione

2.5 Valori di sostituzione negativi di strumenti finanziari derivati

2.6 Impegni da altri strumenti finanziari con valutazione «fair value»

2.7 Obbligazioni di cassa

2.8 Mutui presso centrali d’emissione di obbligazioni fondiarie e prestiti

2.9 Ratei e risconti

2.10 Altri passivi

2.11 Accantonamenti

2.12 Riserve per rischi bancari generali

2.13 Capitale sociale

2.14 Riserva legale da capitale

2.14.1 di cui riserva da apporti di capitale esenti da imposta

2.15 Riserva legale da utili

2.16 Riserve facoltative da utili

2.17 Proprie quote del capitale (posta negativa)

2.18 Utile riportato / perdita riportata

2.19 Utile / Perdita (risultato del periodo)

2.20 Totale passivi

2.20.1 Totale degli impegni postergati

2.20.1.1 di cui con obbligo di conversione e/o rinuncia al credito

3. Operazioni fuori bilancio

3.1 Impegni eventuali

3.2 Impegni irrevocabili

3.3 Impegni di pagamento e di versamento suppletivo

3.4 Crediti di impegno

Nel bilancio o nell’allegato devono figurare anche altre poste significative.

Nel bilancio devono essere indicate le cifre dell’anno precedente.

B. Conto economico

Le seguenti poste devono figurare separatamente e in forma scalare nel conto economico:

1 Risultato da operazioni su interessi

1.1 Proventi da interessi e sconti

1.2 Proventi da interessi e dividendi delle attività di negoziazione

1.3 Proventi da interessi e dividendi da investimenti finanziari

1.4 Oneri per interessi

1.5 Risultato lordo da operazioni su interessi (1.1 + 1.2 + 1.3 – 1.4)

1.6 Variazioni di rettifiche di valore per rischi di perdita e perdite da operazioni su interessi

1.7 Subtotale: risultato netto da operazioni su interessi (1.5 –/+ 1.6)

2 Risultato da operazioni su commissione e da prestazioni di servizio

2.1 Proventi da commissioni sulle attività di negoziazione titoli e d’investimento

2.2 Proventi da commissioni su operazioni di credito

2.3 Proventi da commissioni sulle altre prestazioni di servizio

2.4 Oneri per commissioni

2.5 Subtotale: risultato da operazioni su commissione e da prestazioni di servizio (2.1 + 2.2 + 2.3 – 2.4)

3 Risultato da attività di negoziazione e dall’opzione «fair value»

4 Altri risultati ordinari

4.1 Risultato da alienazioni di immobilizzazioni finanziarie

4.2 Proventi da partecipazioni

4.3 Risultato da immobili

4.4 Altri proventi ordinari

4.5 Altri oneri ordinari

4.6 Subtotale: altri risultati ordinari (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 – 4.5)

5 Costi d’esercizio

5.1 Costi per il personale

5.2 Altri costi d’esercizio

5.3 Subtotale: costi d’esercizio (5.1 + 5.2)

6 Rettifiche di valore su partecipazioni nonché ammortamenti su immobilizzazioni materiali e valori immateriali

7 Variazioni di accantonamenti e altre rettifiche di valore nonché perdite

8 Risultato d’esercizio (1.7 + 2.5 + 3 + 4.6 – 5.3 – 6 –/+ 7)

9 Ricavi straordinari

10 Costi straordinari

11 Variazioni di riserve per rischi bancari generali

12 Imposte

13 Utile / Perdita (risultato del periodo)

Nel bilancio o nell’allegato devono figurare anche altre poste significative.

Nel conto economico devono essere indicate le cifre relative allo stesso periodo dell’anno precedente.

C. Conto dei flussi di tesoreria

Il conto dei flussi di tesoreria deve indicare le cause delle variazioni di liquidità nell’anno in rassegna sulla base dell’afflusso e del deflusso di fondi.

Il conto dei flussi di tesoreria deve contenere almeno i seguenti elementi:

1. flusso di fondi in base al risultato operativo;
2. flusso di fondi risultante dalle transazioni sul capitale proprio;
3. flusso di fondi risultante da cambiamenti nelle partecipazioni, nelle immobilizzazioni materiali e nei valori immateriali;
4. flusso di fondi risultante dall’attività bancaria.

D. Prospetto delle variazioni del capitale proprio

Il prospetto delle variazioni del capitale proprio illustra in maniera tabellare per l’esercizio in esame e per ogni elemento essenziale del capitale proprio lo stato iniziale, lo stato finale, il passaggio dallo stato iniziale a quello finale, fermo restando che ogni variazione essenziale per la valutazione della situazione economica va esposta separatamente.

E. Allegato

L’allegato deve essere strutturato come segue:

1. indicazione della ditta o del nome, come pure della forma giuridica e della sede della banca;
2. principi d’iscrizione a bilancio e di valutazione:1.indicazione del tipo di chiusura e se del caso del genere di norma contabile internazionale riconosciuta dalla FINMA, nonché dei principi d’iscrizione a bilancio e di valutazione delle singole poste del bilancio e delle operazioni fuori bilancio,2.in caso di primo allestimento di una chiusura singola supplementare secondo il principio della rappresentazione veritiera e corretta: indicazione delle modalità di determinazione dei valori dell’anno precedente e rinvio alla chiusura singola statutaria dell’anno precedente,3.motivazione dei cambiamenti dei principi d’iscrizione a bilancio e di valutazione nell’anno in rassegna, nonché indicazione e spiegazione delle loro ripercussioni, segnatamente sulle riserve latenti,4.indicazioni sulla registrazione delle operazioni,5.indicazioni sul trattamento degli interessi in sofferenza,6.indicazioni sul trattamento delle differenze di conversione di valute estere, sul metodo di conversione utilizzato e sui principali tassi di conversione,7.indicazioni sul trattamento del rifinanziamento delle posizioni assunte nelle attività di negoziazione;
3. spiegazioni relative alla gestione dei rischi, in particolare al trattamento del rischio di variazione dei tassi d’interesse, di altri rischi di mercato e dei rischi di credito;
4. spiegazioni riguardanti il metodo utilizzato per identificare i rischi di insolvenza e per determinare la necessità di rettifiche di valore;
5. spiegazioni relative alla valutazione delle coperture dei crediti, in particolare a criteri importanti per la determinazione del valore venale e del valore d’anticipo;
6. spiegazioni riguardanti la politica aziendale in caso di ricorso a strumenti finanziari derivati, comprese le spiegazioni riguardanti l’applicazione dell’«hedge accounting»;
7. spiegazioni riguardanti eventi importanti successivi alla data di chiusura del bilancio;
8. motivi che hanno indotto le dimissioni anticipate dell’ufficio di revisione;
9. informazioni sul bilancio:1.suddivisione delle operazioni di finanziamento dei titoli (attivi e passivi),2.presentazione delle coperture dei crediti e delle operazioni fuori bilancio, nonché dei crediti a rischio,3.suddivisione delle attività di negoziazione e degli altri strumenti finanziari con valutazione «fair value» (attivi e passivi),4.presentazione degli strumenti finanziari derivati (attivi e passivi),5.suddivisione delle immobilizzazioni finanziarie,6.presentazione delle partecipazioni,7.indicazione delle imprese nelle quali la banca detiene direttamente o indirettamente una partecipazione durevole significativa,8.presentazione delle immobilizzazioni materiali,9.presentazione dei valori immateriali,10.suddivisione degli altri attivi e degli altri passivi,11.indicazione degli attivi costituiti in pegno o ceduti per garantire impegni propri e degli attivi che si trovano sotto riserva di proprietà,12.indicazione degli impegni nei confronti di propri istituti di previdenza, nonché numero e genere degli strumenti di capitale proprio della banca detenuti da tali istituti,13.indicazioni sulla situazione economica dei propri istituti di previdenza,14.presentazione dei prodotti strutturati emessi,15.presentazione dei prestiti obbligazionari in corso e dei prestiti obbligatoriamente convertibili in corso,16.presentazione delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, nonché delle riserve per rischi bancari generali e delle loro variazioni nel corso dell’anno in rassegna,17.presentazione del capitale sociale,18.numero e valore dei diritti di partecipazione o delle opzioni sugli stessi attribuiti ai membri degli organi di direzione e di amministrazione e ai collaboratori, nonché indicazioni su eventuali piani di partecipazione dei collaboratori,19.indicazione dei crediti e degli impegni nei confronti delle parti correlate,20.indicazione dei titolari di partecipazioni significative,21.indicazioni sulle proprie quote del capitale e sulla composizione del capitale proprio,22.indicazioni ai sensi dell’ordinanza del 20 novembre 2013⁹⁶ contro le retribuzioni abusive nelle società anonime quotate in borsa e degli articoli 734, 734a a 734f⁹⁷ CO⁹⁸ per le banche i cui titoli di partecipazione sono quotati,23.presentazione della struttura delle scadenze degli strumenti finanziari,24.presentazione degli attivi e dei passivi, suddivisi in attivi e passivi nazionali ed esteri secondo il principio della localizzazione,25.suddivisione del totale degli attivi per Paesi o per gruppi di Paesi (principio della localizzazione),26.suddivisione del totale degli attivi per solvibilità dei gruppi di Paesi (localizzazione del rischio),27.presentazione degli attivi e dei passivi suddivisi in funzione della valute più significative per la banca;
10. informazioni sulle operazioni fuori bilancio:28.suddivisione dei crediti e degli impegni eventuali e spiegazioni,29.suddivisione dei crediti di impegno,30.suddivisione delle operazioni fiduciarie,31.suddivisione dei patrimoni gestiti e presentazione della loro evoluzione;
11. informazioni sul conto economico:32.suddivisione del risultato da attività di negoziazione e dall’opzione «fair-value»,33.indicazione di un provento significativo da operazioni di rifinanziamento nella posta Proventi da interessi e sconti, nonché di interessi negativi significativi,34.suddivisione dei costi per il personale,35.suddivisione degli altri costi d’esercizio,36.spiegazioni riguardanti perdite significative, ricavi e costi straordinari, nonché dissoluzioni significative di riserve latenti, di riserve per rischi bancari generali e di rettifiche di valore e accantonamenti liberati,37.indicazione e motivazione di rivalutazioni di partecipazioni e di immobilizzazioni materiali fino a concorrenza del valore di acquisto,38.presentazione del risultato operativo, suddiviso in risultato nazionale ed estero secondo il principio della localizzazione dell’attività,39.presentazione delle imposte correnti e latenti e indicazione dell’aliquota di imposta,40.indicazioni e spiegazioni relative al risultato per ogni diritto di partecipazione nel caso di banche i cui titoli di partecipazione sono quotati.

Allegato 2

(art. 68)

Modifica di altri atti legislativi

Le ordinanze qui appresso sono modificate come segue:

... ⁹⁹

Allegato 3¹⁰⁰

(art. 2 cpv. 2 e 3)

Categorizzazione delle banche

	Criteri e valori soglia in mia. di fr.
Categoria	Totale di bilancio	Patrimoni gestiti	Depositi privilegiati	Fondi propri minimi
1	> 280	> 1625	> 32	> 20
2	> 115	> 815	> 21,5	> 2
3	> 17	> 32,5	> 0,53	> 0,25
4	> 1,125	> 3,25	> 0,105	> 0,05
5	< 1,125	< 3,25	< 0,105	< 0,05