Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di semplificare l'imposta sul reddito (LIFD e LAID) in modo da rendere coerentemente forfettarie le deduzioni e/o sopprimerle a favore di un'estensione della base di calcolo. Eventuali entrate supplementari devono essere compensate a livello di imposta federale diretta con riduzioni tariffarie.

Begründung

Il messaggio sulla revisione totale della normativa concernente l'imposta sul valore aggiunto attesta la volontà di semplificare il settore delle imposte indirette. Invece, per quanto concerne le imposte dirette, non vi è alcun progetto legislativo di semplificazione. Gran parte dei contribuenti ritiene troppo complicato il sistema attuale. Per rimediare a questa situazione vi sono due possibilità di intervento: la prima consiste nella sostituzione delle attuali deduzioni con un sistema forfettario, la seconda nella loro soppressione accompagnata da un'estensione della base di calcolo dell'imposta e da una conseguente diminuzione delle aliquote di imposizione. Nel secondo caso, invece di ridurre le aliquote si potrebbero introdurre deduzioni sociali. Le due opzioni permettono di procedere a semplificazioni sostanziali. Si può anche prevedere una combinazione delle due opzioni, forfettizzando una parte delle deduzioni e sopprimendo le altre. La mozione lascia aperte di proposito tutte le opzioni.

Come rivela il rapporto del Consiglio federale "Meno burocrazia nella fiscalità" (2004), sono possibili forfettizzazioni nel settore delle spese professionali e delle spese per l'amministrazione della sostanza nonché in quello delle deduzioni per le spese di malattia, infortunio e invalidità.

La soppressione delle deduzioni semplificherebbe radicalmente il sistema. Questa soluzione produrrebbe un'estensione della base di calcolo dell'imposta che permetterebbe di diminuire l'aliquota dell'imposta federale diretta. La perizia del professor Keuschnigg (2006) ha indicato che una tale misura implicherebbe considerevoli vantaggi per la crescita. Diminuirebbero inoltre sia i costi di riscossione sia quelli di pagamento a carico del contribuente.

Sotto il profilo fiscale costituirebbe una semplificazione radicale anche il semplice cambiamento di sistema per quanto concerne l'imposizione della proprietà d'abitazioni. Per far sì che il cambiamento di sistema si traduca in una vera semplificazione, dovrebbe essere soppressa non soltanto l'imposizione del valore locativo delle proprie abitazioni ma anche la deduzione delle spese di manutenzione degli immobili e quella degli interessi del debito.

Fino all'entrata in vigore delle nuove disposizioni legali potrebbe essere introdotto un "freno alle deduzioni" modellato sul freno all'indebitamento, per garantire una certa stabilità. Si potrebbe pure considerare la possibilità, delicata dal punto di vista democratico, di sottoporre le nuove deduzioni a una maggioranza qualificata di tre quarti del Parlamento.

Antrag des Bundesrates

Il Consiglio federale propone di accogliere la mozione.

Stellungnahme des Bundesrates

Per riformare l'imposizione dei redditi, l'autore della mozione propone opzioni di principio. Per questa ragione, nel testo manca l'incarico legislativo concreto. Sebbene sia soltanto un piccolo passo verso una riforma, la forfettizzazione costituirebbe un efficace strumento di semplificazione. A seguito della sua attuazione, non si potrebbe o dovrebbe più considerare sotto il profilo fiscale ogni situazione individuale.

La seconda opzione proposta prevede la soppressione delle deduzioni e, di conseguenza, l'estensione della base di calcolo. In questo modo si consentirebbe la riduzione delle aliquote fiscali senza produrre minori entrate. Il Consiglio federale intende verificare seriamente quest'ultima proposta, tanto più che il DFF è già stato incaricato dalla Commissione dell'economia e dei tributi del Consiglio degli Stati di effettuare analisi in merito.

Il Consiglio federale propone di accogliere la mozione.