Wortlaut

Le agevolazioni fiscali sono sussidi sul fronte delle entrate. Il loro numero elevato pari a circa 100 solleva la questione delle loro ripercussioni e della loro giustificazione, tanto più che esse sono meno controllabili delle uscite, che devono sempre essere autorizzate. Il Consiglio federale è invitato a rispondere alle seguenti domande:

- che ripercussioni hanno le agevolazioni fiscali per quanto riguarda l'imposizione semplice ed equa e come le giudica il Consiglio federale?

- Come valuta il Consiglio federale le ripercussioni sul substrato fiscale esistente?

- Il Consiglio federale è disposto a intraprendere una verifica del raggiungimento degli obiettivi, delle ripercussioni economiche e di eventuali effetti collaterali delle agevolazioni fiscali e a valutarla?

- Qual è la posizione del Consiglio federale per quanto concerne la richiesta di includere e valutare in futuro le agevolazioni fiscali nei rapporti sui sussidi?

- Il Consiglio federale è disposto a includere le agevolazioni fiscali come uscite nel preventivo?

Begründung

Su mandato della Commissione delle finanze del Consiglio nazionale l'amministrazione federale ha redatto un rapporto sulle agevolazioni fiscali a complemento del rapporto concernente i sussidi (08.051). Il risultato è sorprendente visto che le agevolazioni fiscali raggiungono un importo complessivo annuo di 20 miliardi di franchi. Come le uscite, anche le agevolazioni fiscali necessitano di un controllo sistematico dei risultati. Occorre verificare la loro efficacia ed eventualmente proporre e apportare correttivi. La singola agevolazione serve o provoca soprattutto effetti di trascinamento? È utile dove è necessaria oppure genera effetti collaterali (non intenzionali)? Quali sono i suoi effetti sull'economia?

La verifica è ancora più importante dato che la legge sui sussidi stabilisce che di norma si debba rinunciare alle agevolazioni fiscali. Con la loro inclusione nel preventivo questo aspetto diventa più eloquente, ma si deve considerare anche un altro punto, ovvero, se le agevolazioni fiscali vengono soppresse, si hanno delle ripercussioni sul sistema fiscale, che si semplifica. Tuttavia, eliminando le agevolazioni aumenta anche il gettito fiscale. La continuazione dei dibattiti sulla politica fiscale è in tal modo programmata.

Stellungnahme des Bundesrates

1. Gli effetti di ridistribuzione corrispondono raramente all'intento originario. Il ricorso effettivo alle agevolazioni fiscali dipende dal tipo di reddito e dall'ammontare di quest'ultimo. Nel caso dell'imposta sul reddito, a causa dell'aliquota d'imposta marginale i redditi più alti beneficiano maggiormente delle agevolazioni fiscali rispetto a quelli più bassi. Solitamente non si è a conoscenza di chi usufruisce dell'agevolazione fiscale e in che misura. Esse presentano inoltre notevoli effetti di trascinamento, vale a dire che si promuovono attività che sarebbero state svolte anche senza l'incentivo statale. La complessità del sistema fiscale aumenta con le agevolazioni fiscali. Questi elementi depongono a sfavore della concessione di agevolazioni fiscali.

2. Il substrato fiscale esistente viene fortemente ridotto dalle agevolazioni fiscali. Ogni agevolazione fiscale - a parità di gettito fiscale - determina un aggravio dell'onere per il substrato fiscale residuo e crea quindi ulteriori effetti di distorsione, ovvero influenza il comportamento degli interessati e di altri operatori economici. Senza le agevolazioni fiscali sarebbero possibili aliquote fiscali sensibilmente inferiori e gli effetti di distorsione potrebbero essere ampiamente ridotti. Maggiori informazioni al riguardo si trovano nel rapporto del 2 febbraio 2011 dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), segnatamente nel numero 4.3.

3. Il Consiglio federale condivide il parere secondo cui le agevolazioni fiscali non devono soltanto essere identificate e quantificate, ma anche valutate. Alla luce della complessità del problema, per il Consiglio federale la valutazione caso per caso di tutte le agevolazioni fiscali non è di primaria importanza. La priorità è accordata all'esame dell'efficienza e dell'efficacia delle nuove agevolazioni fiscali proposte (ad es. il risparmio per l'alloggio o l'efficienza energetica nel settore della costruzione di abitazioni), affinché la politica possa adottare le proprie decisioni in merito alle proposte avendo piena conoscenza delle ripercussioni attese. Le agevolazioni fiscali esistenti devono essere esaminate in relazione a discussioni concrete di riforma della politica fiscale, come è avvenuto ad esempio per la riforma dell'imposta sul valore aggiunto o la semplificazione dell'imposizione del reddito delle persone fisiche (si veda al riguardo la risposta del Consiglio federale del 6 aprile 2011 al postulato Heim 11.3215, Raggiungimento degli obiettivi perseguiti con le deduzioni e le agevolazioni fiscali).

4. L'AFC elaborerà ulteriormente e in modo mirato i rapporti della Confederazione concernenti le agevolazioni fiscali. Pubblicherà in Internet un elenco delle singole agevolazioni fiscali e lo aggiornerà continuamente. Inoltre colmerà gradualmente le lacune relative alle stime delle minori entrate. Tuttavia, per numerose agevolazioni fiscali la quantificazione non è possibile poiché i relativi dati non sono disponibili. Però anche le stime riguardanti singole agevolazioni fiscali devono essere interpretate con cautela. Innanzi tutto queste stime sono di natura puramente statica, non tengono quindi conto dell'influenza che le agevolazioni fiscali esercitano sul comportamento dei contribuenti. In secondo luogo le agevolazioni fiscali sono considerate singolarmente e non nel loro insieme; ciò solleva un problema di stima relativamente alla tariffa progressiva. Per questi motivi non è possibile equiparare le affermazioni quantitative riguardanti le agevolazioni fiscali alle indicazioni sui sussidi.

5. Finora le agevolazioni fiscali figuravano in un capitolo separato del rapporto sui sussidi. In assenza di una base di dati si è rinunciato a produrre stime riferite alla perdita di entrate. Sulla base del rapporto pubblicato, l'Amministrazione federale delle finanze esaminerà in che modo si renderà conto delle agevolazioni fiscali nel rapporto sui sussidi. Per contro, un'integrazione delle agevolazioni fiscali nel preventivo sotto forma di posizioni budgetarie su cui adottare una decisione non è sensata, perché le agevolazioni fiscali non possono essere adeguate nell'ambito delle deliberazioni sul preventivo in virtù delle basi legali e il loro ammontare non è quantificabile con precisione.

Risposta del Consiglio federale.