Wortlaut

In merito al trattamento fiscale delle coppie sposate e delle coppie concubine, il Consiglio federale è invitato a rispondere alle seguenti domande:

1.a. quanti coniugi risultano fiscalmente penalizzati se si considerano non solo le imposte federali ma anche le imposte cantonali e comunali (favorevoli ai coniugi)?

1.b. qual è l'entità complessiva di questa penalizzazione in cifre?

2. quanti coniugi risultano fiscalmente penalizzati se si considera un matrimonio che dura tutta la vita e tenendo conto del fatto, in base alle cifre di cui al numero 1.a., che a causa del variare del reddito dell'economia domestica molte coppie sono avvantaggiate per un certo periodo e svantaggiate per un altro periodo?

3.a. a conti fatti, quante coppie sposate risultano penalizzate se si tiene conto, nelle risposte ai numeri 1 e 2, anche delle assicurazioni sociali?

3.b. qual è l'entità complessiva di questa penalizzazione in cifre?

4.a. quante coppie concubine risultano penalizzate se si considerano i) soltanto le imposte federali, ii) le imposte a tutti i livelli (cfr. n. 1 e 2), iii) anche le assicurazioni sociali (cfr. n. 3)?

4.b. qual è l'entità complessiva di questa penalizzazione in cifre?

5. a conti fatti, esistono davvero in Svizzera svantaggi per le coppie sposate o per quelle concubine?

Begründung

Nel suo messaggio del 23 ottobre 2013 concernente l'iniziativa popolare "per il matrimonio e la famiglia - No agli svantaggi per le coppie sposate" (13.085), a pagina 7306, il Consiglio federale precisa quante sono le coppie coniugate che subiscono svantaggi fiscali in considerazione delle sole imposte federali.

Nello stesso messaggio (pag. 7309 segg.), il Consiglio federale si esprime in modo più articolato sugli aspetti legati alle assicurazioni sociali, considerando non coppie singole in un sistema parziale, ma l'insieme delle coppie coniugate complessivamente e il sistema nel suo insieme. In questa parte del messaggio constata (come poco più tardi farà anche il Tribunale federale) che in materia di assicurazioni sociali non sono i coniugi a essere penalizzati, bensì i concubini.

Sulla falsariga di quest'analisi più completa e differenziata, il Consiglio federale è invitato a fornire i dati corrispondenti anche per le imposte, per chiarire se a livello di imposte, come per le assicurazioni sociali e nell'insieme, siano in realtà i concubini a essere penalizzati oppure in quale misura esistano ancora effettivamente svantaggi per le coppie sposate.

Stellungnahme des Bundesrates

1. L'amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) dispone di dati che permettono di fornire un quadro sul numero di coniugi penalizzati o avvantaggiati dall'imposta federale diretta. Tuttavia non dispone dei dati per rapportare queste informazioni all'onere fiscale effettivo dei coniugi sul piano cantonale e comunale. Di conseguenza non può esprimersi sul numero di contribuenti interessati da una penalizzazione del matrimonio a tutti i livelli statali e nemmeno sull'entità finanziaria di questo svantaggio.

2. L'AFC non dispone di serie temporali che potrebbero indicare se per tutta la durata del matrimonio i coniugi sono penalizzati o avvantaggiati sul piano fiscale. Non è pertanto possibile rispondere alla domanda.

3. Le esigenze in materia di dati per stabilire un ulteriore legame tra gli importi versati alle assicurazioni sociali e le prestazioni ottenute da queste ultime sono ancora più elevate. Per questo motivo non è possibile rispondere neanche a questa domanda.

4. A differenza dei coniugi, il diritto fiscale, la statistica fiscale e quella delle assicurazioni sociali non rilevano i concubini come coppie, bensì come due persone sole. L'Ufficio federale di statistica (UST) pubblica dati sulle diverse forme di economia domestica e indica le comunioni di vita non coniugali con o senza figli. Questi dati non sono però in relazione con le informazioni sulla situazione di reddito o sull'onere fiscale. Non è quindi possibile rispondere alla domanda né per quanto riguarda la Confederazione né per quanto riguarda i cantoni.

5. Poiché le basi di dati non sono sufficienti da poter rispondere alle domande 1-4, non è possibile rispondere neanche alla domanda se in Svizzera esistono effettivamente svantaggi per le coppie sposate o per quelle concubine.

Risposta del Consiglio federale.