Wortlaut

Il Consiglio federale è invitato a presentare un rapporto che illustri le dimensioni della sottrazione fiscale (riduzione d'imposta ottenuta commettendo infrazioni fiscali) e dell'elusione fiscale da parte di persone fisiche e giuridiche in Svizzera e che indichi al tempo stesso le misure che possono essere adottate per colmare le lacune nei controlli e nella legislazione.

Begründung

Il Consiglio federale ha esaminato approfonditamente il fenomeno della sottrazione d'imposta e dell'elusione fiscale l'ultima volta nell'ormai lontano 1962, in un rapporto intitolato "Bericht des Bundesrates an die Bundesversammlung zur Motion Eggenberger betreffend wirksamere Bekämpfung der Steuerdefraudation" (FF 1962 I 1057 segg., versione tedesca). Nel rapporto di allora si stimava l'entità del gettito sottratto ai tre livelli statali a un volume totale compreso tra 268 e 346 milioni di franchi. Oggi il contesto fiscale è evidentemente più complesso, ma da allora sono evoluti anche i metodi scientifici a disposizione per indagare il fenomeno. In tempi recenti si sono fatti diversi tentativi, da parte di persone e istituzioni, per stimare l'entità attuale della sottrazione d'imposta nel nostro Paese. I risultati dipendono dal metodo e dall'approccio prescelti. A seconda dello studio, l'entità delle imposte sottratte annualmente è stimata tra i 5 e i 20 miliardi di franchi. Seguendo un nuovo approccio basato su uno studio realizzato (nel 2014) dall'ONG Tax Research UK, ho calcolato l'entità complessiva della sottrazione d'imposta e dell'elusione fiscale in Svizzera, giungendo a un importo compreso tra 23,5 e 28,9 miliardi di franchi l'anno (in base ai dati del 2011). Quest'ordine di grandezza potrebbe corrispondere fino al 15 per cento delle entrate complessive degli enti pubblici. Un rapporto del Consiglio federale sull'entità dell'evasione fiscale consentirebbe di mettere ordine in questa confusione di cifre e di analizzare sistematicamente i pregi e i difetti dei vari approcci. Lo stesso Consiglio federale ha dovuto riconoscere che negli ultimi anni l'etica fiscale in Svizzera è sensibilmente peggiorata (cfr. risposta all'interpellanza Kiener Nellen 10.3311, "Significativo peggioramento dell'etica fiscale"). Inoltre, nel rapporto complementare sulla riforma dell'imposizione delle imprese III (pag. 63), sostiene che la sottrazione d'imposta comporta annualmente perdite considerevoli di gettito per la Confederazione.

Antrag des Bundesrates

Il Consiglio federale propone di accogliere il postulato.

Stellungnahme des Bundesrates

Al fine di ottenere un bilancio della situazione, il Consiglio federale è disposto a discutere i punti forti e quelli deboli dei diversi approcci per valutare l'ampiezza della sottrazione d'imposta e ad allestire un rapporto che non indichi solo questi punti forti e deboli ma anche le misure per arginare la sottrazione d'imposta.

Mentre la sottrazione d'imposta è caratterizzata dalla dissimulazione o dalla falsificazione della base di calcolo lorda e/o dall'indicazione di un dispendio superiore alla realtà, la pianificazione e l'elusione fiscale vogliono conseguire, nel quadro delle possibilità d'azione legali, l'ottimizzazione della base di calcolo lorda o del dispendio.

Il concetto di elusione fiscale è molto ampio e può includere la riduzione del volume del lavoro, degli investimenti, del risparmio e del perfezionamento causata dalle imposte. Di conseguenza, definire l'elusione fiscale e poterne quindi valutare il volume in maniera affidabile è pressoché impossibile. Nel rapporto, l'elusione fiscale legale non sarà quindi tematizzata.

Il rapporto si concentrerà poi sulle imposte sul reddito e sull'utile. Per quanto concerne la portata della sottrazione dell'imposta sul valore aggiunto, l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) ha già pubblicato nel 2013 un documento di lavoro (Alowin Moes, Indikatoren der Mehrwertsteuer-Compliance. Die Schweiz im internationalen Vergleich, pubblicato all'indirizzo: www.estv.admin.ch > Dokumentation> Zahlen und Fakten> Arbeitspapiere).

Per l'allestimento del rapporto insorgeranno costi per un mandato esterno.

Il Consiglio federale propone di accogliere il postulato.