Wortlaut

Fondandomi sull'articolo 160 capoverso 1 della Costituzione federale e sull'articolo 107 della legge sul Parlamento, presento la seguente iniziativa:

Le disposizioni della legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID) vanno adeguate in modo che lo strumento di lavoro degli imprenditori non sia più soggetto all'imposta sulla sostanza.

Proposta di modifica della LAID:

Art. 14 Stima

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Art. 14a Stima delle partecipazioni di collaboratore

Le partecipazioni di collaboratore di cui all'articolo 7d capoverso 1 sono stimate al valore venale. Eventuali termini di attesa devono essere adeguatamente considerati. Le partecipazioni di collaboratore sono sottoposte all'imposizione ai sensi dell'articolo 14b ove ne sussistano le condizioni.

Art. 14b Imposizione dello strumento di lavoro

Cpv. 1

I Cantoni possono prevedere di sottoporre a una tariffa specifica (p. es. un'aliquota fissa) o di esonerare le partecipazioni in società che rappresentano lo strumento di lavoro del contribuente. In caso di tariffa specifica, la sostanza rappresentata dallo strumento di lavoro è tassata separatamente dagli altri elementi della sostanza e non è considerata per determinare l'aliquota applicabile agli altri elementi della sostanza.

Cpv. 2

Per contribuente la cui società rappresenta il suo strumento di lavoro ai sensi del capoverso 1 s'intende il contribuente che cumulativamente occupa una funzione dirigenziale in veste di impiegato della società o di membro del Consiglio d'amministrazione e detiene, da solo o insieme ad altri soci legati da una convenzione di azionisti o accordo analogo, almeno il 10 per cento del capitale azionario o del capitale sociale liberato nella società.

Cpv. 3

In alternativa a una tariffa specifica o a un esonero conformemente al capoverso 1, i Cantoni possono prevedere metodi di valutazione differenti (per esempio una valutazione in base al valore nominale) per le partecipazioni in società che rappresentano lo strumento di lavoro del contribuente.

Begründung

Il Consiglio federale ritiene che vi sia margine per procedere a una riforma fiscale per le imprese per quanto riguarda sia l'imposta sulla sostanza sia quella sul capitale. Nel rapporto del 29 marzo 2017 in adempimento del postulato 13.4237, il Consiglio federale ritiene ipotizzabile un ulteriore sgravio dell'imposta sul capitale e di quella sulla sostanza, in modo da arginare la sua azione erosiva sul patrimonio e gli incentivi economici negativi che comporta. Per fare rapidi progressi e preservare l'attrattiva della piazza economica svizzera, proponiamo un semplice adeguamento della LAID in tal senso, completando l'articolo 14a sulla valutazione delle partecipazioni di collaboratore con una disposizione che permetta ai Cantoni di esonerare le partecipazioni in società che rappresentano lo strumento di lavoro del contribuente. L'autonomia dei Cantoni è così pienamente rispettata, dal momento che avrebbero la libertà di scegliere queste esonerazioni.