Wortlaut

La funzione principale delle imposte è generare le risorse necessarie a finanziarie i compiti dello Stato. È meno palese che mediante il sistema fiscale vengono spesi ogni anno miliardi di franchi ("tax expenditures"). Poiché alcune fasce della popolazione beneficiano di un trattamento fiscale agevolato, al fisco vengono sottratte delle entrate. Questo è quanto si legge nel rapporto redatto nel 2011 dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e intitolato "Welche Steuervergünstigungen gibt es beim Bund?", il quale indica che i vari tipi di agevolazioni fiscali alla Confederazione costano circa 25 miliardi di franchi all'anno.

L'articolo 7 lettera g della legge sui sussidi (LSu) stabilisce che di regola si deve prescindere da aiuti in forma di agevolazioni fiscali. Esse infatti comportano notevoli svantaggi e contraddicono il principio dell'imposizione secondo la capacità economica quando vengono impiegate per finalità extrafiscali. L'influsso sull'attività da promuovere è ostacolato, dato che le agevolazioni non possono essere collegate a vincoli e condizioni; esse possono inoltre diventare sussidi "ad annaffiatoio", poiché sfuggono al controllo dell'efficacia. Le sovvenzioni sotto forma di agevolazioni fiscali hanno notevoli effetti di trascinamento, sono inefficienti e inefficaci; la mancata indicazione delle sovvenzioni nei conti della Confederazione contravviene al principio della trasparenza e della completezza. Esse sfuggono quindi al controllo e alla gestione del preventivo da parte del Parlamento.

In tale contesto si pongono le seguenti domande:

1. L'ammontare delle agevolazioni fiscali è in aumento e in Svizzera (al contrario degli Stati Uniti o della Germania) esse non sono mai state sottoposte a una verifica sistematica e critica. Cosa intende fare l'Amministrazione delle contribuzioni contro questa scatola nera? Quando l'Amministrazione federale delle contribuzioni presenterà finalmente un rapporto nuovo e aggiornato?

2. L'Amministrazione federale delle contribuzioni illustrerà in futuro anche l'entità e gli effetti delle agevolazioni fiscali a favore delle persone giuridiche? In caso contrario, per quale motivo?

3. L'Amministrazione federale delle contribuzioni ha effettuato o prevede di effettuare analisi dell'efficacia riguardanti le agevolazioni fiscali? In caso contrario, per quale motivo?

4. Il Consiglio federale intende seguire in futuro le raccomandazioni dell'OCSE, secondo cui le agevolazioni fiscali devono essere incluse nel preventivo tra le uscite?

Stellungnahme des Bundesrates

1./2. Con il suo rapporto, l'Amministrazione federale delle contribuzioni crea trasparenza sulle agevolazioni fiscali, identificandole e quantificandole a livello federale. Il rapporto considera anche le persone giuridiche. È in corso di elaborazione un aggiornamento dell'elenco delle agevolazioni fiscali e della stima delle relative minori entrate. Tuttavia, molte agevolazioni fiscali non possono essere quantificate in mancanza dei relativi dati. Inoltre, la stima delle singole agevolazioni fiscali va interpretata con cautela, poiché, in primo luogo, si tratta di stime di natura puramente statica, che non tengono conto delle reazioni comportamentali dei contribuenti; in secondo luogo, le agevolazioni fiscali sono considerate isolatamente e non nella loro interazione, il che solleva problemi di stima in relazione all'aliquota progressiva.

3. Il Consiglio federale condivide l'opinione secondo cui le agevolazioni fiscali non vadano solo identificate e quantificate, ma anche valutate. Considerata la complessità della questione, il Consiglio federale non mira a una valutazione esaustiva delle singole agevolazioni fiscali. Le nuove agevolazioni fiscali proposte devono essere esaminate in termini di efficacia e efficienza, affinché la politica possa decidere in merito nella consapevolezza degli effetti attesi. Ai sensi dell'articolo 5 della legge sui sussidi (RS 616.1), le agevolazioni fiscali esistenti sono considerate sovvenzioni nascoste nell'ambito del riesame periodico dei sussidi. La verifica delle agevolazioni fiscali, tuttavia, dipende principalmente dalla disponibilità dei dati e non può essere effettuata allo stesso modo di quella dei sussidi basati sulle uscite. Le agevolazioni fiscali esistenti andrebbero esaminate anche nel quadro di un dibattito di riforma della politica fiscale (cfr. risposte del Consiglio federale alle iniziative parlamentari 11.3017, 11.3123, 11.3214 e 11.3215). Nel maggio 2017 il Controllo federale delle finanze (CDF) ha avviato un progetto per valutare l'adeguatezza delle agevolazioni fiscali e delle deroghe relative alle entrate della Confederazione. Il progetto è limitato a imposte e tributi indiretti. Il rapporto finale del CDF è ancora in sospeso.

4. Il fatto che l'ammontare delle agevolazioni fiscali non possa essere determinato con precisione è di per sé una ragione sufficiente per non integrare le agevolazioni fiscali nel preventivo sotto forma di posizioni da definire (cfr. risposta del Consiglio federale all'interpellanza 11.3017). Ciononostante il Consiglio federale si adopera per creare trasparenza, stimando per quanto possibile le minori entrate e riportandole sommariamente nel messaggio concernente il consuntivo.

Risposta del Consiglio federale.