Monitoraggio dell'attuazione della legge federale concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell'AVS

Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di presentare, a partire dal 2021, un rapporto annuale sul monitoraggio dell'attuazione degli aspetti fiscali della legge federale concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell'AVS. Il monitoraggio dovrà comprendere in particolare:

1. un'analisi dello sviluppo delle entrate fiscali di Confederazione, Cantoni e Comuni nei settori interessati dalla riforma dell'imposizione delle imprese (RFFA) (abolizione delle società con statuto speciale, patent box, incentivazione dell'input, imposta sull'utile con deduzione degli interessi, "step-up" in caso di insediamento ecc.);

2. un confronto dello sviluppo reale del sostrato fiscale di Confederazione, Cantoni e Comuni con i dati stimati dal Dipartimento federale delle finanze prima dell'entrata in vigore della riforma fiscale RFFA;

3. un'analisi dell'impatto dinamico della riforma fiscale RFFA sulle entrate fiscali di Confederazione, Cantoni e Comuni basata sullo studio pubblicato il 19 marzo 2018 concernente la stima dinamica degli effetti del Progetto fiscale 17 sulle entrate ("Dynamische Schätzung der Einnahmeeffekte der Steuervorlage 17").

Begründung

Per i dibattiti parlamentari sulla legge federale concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell'AVS (RFFA) il Dipartimento federale delle finanze ha effettuato stime esaurienti sull'andamento delle entrate fiscali a tutti i livelli statali dopo l'attuazione della riforma. Queste stime sono anche confluite nel dibattito della votazione referendaria del 19 maggio 2019. Inoltre, in vista della revisione l'Amministrazione federale delle contribuzioni ha presentato uno studio sugli effetti "dinamici" della riforma fiscale ed è giunta alla conclusione che "a breve termine, le minori entrate stimate dovrebbero essere riassorbite del tutto o in parte con il passare del tempo: è addirittura possibile che la riforma produca un gettito superiore a quello attuale".

Il monitoraggio permette di stabilire se gli sviluppi attesi prima della riforma si concretizzeranno e se i dati e le stime delle autorità sono affidabili e duraturi, il che è rilevante anche per riforme future. Inoltre, il monitoraggio rivela le potenziali necessità di ottimizzazione.

La valutazione sull'impatto delle riforme politiche e sulle ipotesi che ne sono alla base è parte di una gestione amministrativa moderna e orientata ai risultati ed è un aspetto presente o richiesto anche in altri settori. Ad esempio, nel suo messaggio concernente la modifica della legge sulla tariffa delle dogane il Consiglio federale ha proposto l'implementazione di un monitoraggio per assicurare che i risparmi derivanti dalle riduzioni dei dazi doganali ricadessero sui consumatori.

Antrag des Bundesrates

Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.

Stellungnahme des Bundesrates

Una valutazione degli effetti della RFFA può fornire indicazioni preziose sul raggiungimento degli obiettivi della riforma. Il Consiglio federale è quindi aperto a questo tipo di analisi ex post. Tuttavia, un'analisi delle singole misure della RFFA presuppone che anche i Cantoni raccolgano i dati statistici necessari. Al momento, il rilevamento dei dati è garantito solo per le misure obbligatorie (abolizione delle società con statuto speciale, introduzione del patent box). Il Dipartimento federale delle finanze sta esaminando come colmare le lacune di dati in modo da poter elaborare un'analisi ex post significativa nel 2024 o nel 2025.

Tuttavia, tale analisi si allontanerebbe dai valori di riferimento della presente mozione sotto vari aspetti.

• Innanzitutto, gli effetti della riforma non possono essere rilevati semplicemente sulla base dell'effettivo sviluppo del sostrato e del gettito fiscale. Occorre piuttosto distinguere tra lo sviluppo del gettito fiscale derivante dalla riforma e l'evoluzione congiunturale che vi si sovrappone.
• I fattori straordinari, quali gli effetti della crisi dovuta al coronavirus e gli eventuali effetti (preliminari) del programma di lavoro dell'OCSE sulle sfide fiscali dell'economia digitalizzata, rappresentano una particolare sfida in quanto devono essere distinti dagli effetti della riforma.
• Inoltre, dati affidabili che consentano di formulare dichiarazioni sulle singole misure non saranno disponibili nel 2021, ma solamente a partire dal 2023.
• Infine, una sola valutazione è sufficiente in quanto il monitoraggio annuale richiesto dalla mozione non fornirebbe ulteriori elementi.

Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.