Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di rispondere alle domande poste nella motivazione del presente intervento. In tal modo effettuerà una valutazione dei due modelli e dei problemi legati a un eventuale cambiamento di sistema.

Begründung

I Cantoni hanno risolto il problema della penalizzazione fiscale delle coppie sposate per mezzo dell'imposizione congiunta corredata di misure tariffarie.

Oggi, nella maggior parte dei casi, i due partner contribuiscono al reddito comune durante la vita professionale e si dividono i compiti legati all'attività lucrativa e alla famiglia in percentuali differenti. Spetta alla coppia sposata decidere chi contribuisce quando e in che misura al reddito comune. Il fisco non dovrebbe favorire né penalizzare alcuna scelta di vita. Oggi le coppie sposate o le unioni domestiche registrate vengono discriminate nel caso dell'imposta federale diretta (la "penalizzazione del matrimonio"), diversamente da quanto avviene con le imposte cantonali. Non si rileva invece alcuna discriminazione di genere. Il problema della penalizzazione del matrimonio non risiede nella forma d'imposizione, bensì nella tariffa dell'imposizione congiunta.

Il Consiglio federale è incaricato di valutare un cambio di sistema fiscale (comparando l'imposizione individuale e la tassazione congiunta con splitting totale) e di rispondere alle seguenti domande.

1. La libera scelta dello stile di vita prevede anche che i partner possano concedersi delle pause nel corso della loro attività professionale, ad esempio per dedicarsi al lavoro familiare, alla formazione o alla formazione continua, senza essere svantaggiati fiscalmente in tali periodi. Quali effetti fiscali avrebbe, in questo contesto, l'imposizione individuale, se il legame vissuto nello stesso nucleo familiare viene diviso dal punto di vista fiscale (tra l'altro per quanto riguarda le deduzioni per i figli, spese per la cura dei figli da parte di terzi, spese per malattia, premi delle casse malati, costi per la manutenzione e a titolo di interessi in caso di comproprietà, riscatto nel secondo pilastro)?

2. Quante dichiarazioni d'imposta supplementari saranno necessarie per i contribuenti in tutta la Svizzera con l'imposizione individuale rispetto ad oggi?

3. I Cantoni hanno risolto il problema della penalizzazione del matrimonio, ad esempio con lo splitting integrale summenzionato, senza passare a un sistema d'imposizione individuale. I Cantoni riscuotono l'imposta cantonale e l'imposta federale diretta. Quali problemi si porrebbero nella prassi di tassazione, se i Cantoni dovessero applicare parallelamente due sistemi diversi? Quali forme di ottimizzazione ed elusione fiscale devono essere previste se i membri di un'economia domestica fossero tassati individualmente? Quali problemi di delimitazione insorgerebbero tra i due sistemi?

4. In caso d'imposizione individuale dovrebbe decadere anche la responsabilità solidale dei coniugi. Come deve essere valutato il pericolo di un abuso della riscossione d'imposta?

5. In caso d'imposizione individuale vi sarebbero due procedure d'imposizione distinte. Quali contraddizioni potrebbero verificarsi nel caso di due procedure d'imposizione distinte se queste ultime dovessero essere armonizzate, visto che riguardano entrambe la stessa economia domestica?

6. Nella Costituzione è sancito l'obbligo di armonizzazione fiscale per la Confederazione e i Cantoni. Il Consiglio federale come giudica l'adempimento di quest'obbligo da parte della Confederazione, dal momento che 26 Cantoni hanno risolto il problema della penalizzazione del matrimonio con misure tariffarie, rispettando il principio dell'imposizione comune?

Antrag des Bundesrates

Il Consiglio federale propone di accogliere il postulato.

Stellungnahme des Bundesrates

Nella sessione autunnale 2020 il Parlamento ha deciso di includere nel programma di legislatura 2019-2023 l'approvazione di un messaggio sull'introduzione di un'imposizione individuale. In un primo momento, l'Esecutivo redigerà un'analisi approfondita di diversi modelli di imposizione individuale e consulterà i Cantoni al riguardo. Su questa base, nell'autunno del 2021 il Parlamento avrà l'occasione di pronunciarsi sui parametri fondamentali dell'imposizione individuale. Successivamente, la procedura di consultazione potrebbe svolgersi nel 2022 e nel 2023 potrebbe essere approvato il messaggio del Consiglio federale. In questo contesto, il Consiglio federale prenderà posizione anche sui temi summenzionati.

Il Consiglio federale propone di accogliere il postulato.