Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di redigere un rapporto che indichi come dovrebbe essere concepita un’imposta federale sulle successioni, affinché si apportino ulteriori mezzi finanziari all’AVS nel medio e lungo periodo.

Begründung

Il finanziamento dell’AVS è un tema che occuperà i dibattiti politici dei prossimi anni. Se si intende disporre di basi decisionali solide per garantire il finanziamento del primo pilastro a medio e lungo termine, è necessario valutare nuove fonti di finanziamento. Il Consiglio federale è chiamato a stilare un rapporto in cui si analizzi un’eventuale imposta federale sulle successioni e la sua possibile struttura.
Attualmente il denaro ridistribuito tramite le eredità e le donazioni è il doppio di quello ridistribuito attraverso l’AVS: secondo le stime, il totale delle eredità ricevute ammonta a 88-95 miliardi di franchi all’anno [1][2]. A titolo di paragone, nel 2022 sono state versate rendite AVS per 44,2 miliardi [3]. La metà delle eredità viene incassata da persone in età pensionabile [4]. In altre parole, il 60 per cento delle eredità è intestato agli over 60, mentre meno del 5 per cento va agli under 40. In Svizzera la metà del patrimonio viene ereditata anziché guadagnata personalmente. Inoltre, negli ultimi tre decenni le eredità hanno beneficiato di notevoli sgravi fiscali in tutti i Cantoni, nonostante in Svizzera aumentino più rapidamente del reddito nazionale.
Il rapporto del Consiglio federale dovrà prevedere gli scenari riguardanti l’ammontare dell’importo esente da un’imposta federale sulle successioni, del gettito fiscale atteso e delle aliquote d’imposta eventualmente differenziate in base al grado di parentela. Dovrà inoltre trattare le varie forme d’imposizione (imposizione di successioni ed eredità) e la successione dell’azienda all’interno della famiglia. Il documento aggiornerà le basi del rapporto dell’AFC del 2003 «Zum Einnahmenpotenzial einer Bundes-Erbschafts- und -Schenkungssteuer». Vanno inoltre considerate le possibili soluzioni per ripartire tra Confederazione e Cantoni le competenze nella riscossione delle imposte sulle successioni e sulle donazioni. [1] Brülhart (2022): https://people.unil.ch/mariusbrulhart/files/2023/04/Brulhart_Erbschaftssteuer_Caritas_2301.pdf (in tedesco)[2] Brülhart (2019): https://www.socialchangeswitzerland.ch/?p=1933#_ftn2 (in tedesco)[3] Rapporto annuale sulle statistiche dell’AVS 2022 («Jahresbericht AHV Statistik 2022», in tedesco e francese)[4] Jann Ben, Fluder Robert, «Erbschaften und Schenkungen im Kanton Bern, Steuerjahre 2002 bis 2012», University of Bern, Social Sciences Working Papers, n. 11, Berna, 2015, pag. 12

Antrag des Bundesrates

Respingere

Stellungnahme des Bundesrates

Il Consiglio federale si esprimerà nuovamente sulla tematica dell’imposta federale sulle successioni nell’ambito del messaggio sull’iniziativa popolare «Per una politica climatica sociale finanziata in modo fiscalmente equo (Iniziativa per il futuro)». L’Esecutivo rimanda all’iniziativa parlamentare 24.420 concernente l’imposta AVS solidale sulle successioni milionarie, depositata durante la sessione primaverile 2024, e al postulato 23.3752 «Per preservare l’attrattiva e garantire finanze sane, la Svizzera ha bisogno di una strategia fiscale e di ubicazione a lungo termine», trasmesso dal Consiglio nazionale, per la cui risposta sarà necessaria un’analisi completa di tutti i tipi di imposta. Di conseguenza un rapporto ad hoc che esamini un’eventuale imposta federale sulle successioni non permetterebbe di acquisire alcun valore aggiunto.

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.