Wortlaut

Il Consiglio federale è invitato a presentare per ogni anno a partire dal 2000 fino al 2024 compreso le seguenti statistiche relative all’imposta preventiva federale:

1. il gettito lordo complessivo dell’imposta preventiva, ovvero l’importo totale versato dai debitori dell’imposta alla Confederazione;

2. il gettito netto complessivo dell’imposta preventiva, ovvero il gettito al netto degli importi rimborsati agli aventi diritto;

3. il gettito lordo dell’imposta preventiva riscossa sui redditi da investimenti collettivi di capitale (art. 4 cpv. 1 lett. c della legge federale sull’imposta preventiva [LIP]).

Se possibile, i dati devono essere presentati in forma annuale, in modo coerente nel tempo e, se del caso, accompagnati da una breve nota metodologica relativa a eventuali modifiche delle definizioni o dell’ambito di rilevazione statistica nel periodo considerato.

Stellungnahme des Bundesrates

I dati richiesti relativi all’imposta preventiva sono riportati nell’allegato e sono disponibili anche nella pubblicazione relativa alle entrate fiscali della Confederazione, «Fiskaleinnahmen des Bundes», che contiene cifre dettagliate al riguardo (la pubblicazione è disponibile in tedesco e francese al seguente percorso: www.estv.admin.ch > Die ESTV > Steuerstatistiken > Allgemeine Steuerstatistiken > Fiskaleinnahmen des Bundes). Il gettito lordo e il gettito lordo al netto dei rimborsi sono desumibili dal foglio di lavoro «VST» del file Excel della pubblicazione, alle colonne B e G. Il gettito lordo dell’imposta preventiva riscossa sui redditi da investimenti collettivi di capitale per gli anni dal 2006 al 2024 è riportato invece nel foglio di lavoro «VST1» (riga 13 relativa alle quote nei fondi d’investimento). Le cifre del periodo 2000–2005 possono essere desunte dalla documentazione archiviata sul sito, relativa agli anni precedenti. Il gettito dell’imposta preventiva presenta un andamento volatile. Nel corso del tempo si osserva una crescita dei valori, sebbene siano stati registrati cali significativi per le entrate lorde relative al periodo 2001–2003 (scoppio della bolla delle dot-com), nel 2009 (crisi finanziaria) e nel 2020 (Covid). Le seguenti indicazioni possono essere utili per interpretare le cifre riportate nell’allegato o nella pubblicazione.Il rimborso dell’imposta preventiva può essere richiesto nei tre anni successivi alla fine dell’anno civile in cui è venuta a scadere la prestazione imponibile. Dal 2007 per i rimborsi ancora attesi viene stimato e iscritto a bilancio annualmente un accantonamento. Dal 2017 l’adeguamento annuo dell’accantonamento viene contabilizzato con incidenza sul freno all’indebitamento, influendo in questo modo sul saldo finanziario della Confederazione. Anche il saldo dell’imposta preventiva nella colonna G della tabella Excel viene influenzato dal 2017 dalle variazioni dell’accantonamento.In base a questo sistema di contabilizzazione, fino al 2016 tutte le istanze di rimborso pervenute durante un esercizio contabile venivano imputate all’anno in corso, indipendentemente dal periodo fiscale a cui si riferivano (principio di cassa).Dal 2017 gli accantonamenti vengono contabilizzati secondo il principio della corrispondenza temporale (o di competenza economica, «accrual»). Ciò significa che le istanze di rimborso relative a periodi fiscali precedenti vengono elaborate a carico dell’accantonamento esistente. Ogni anno vengono stimati i rimborsi ancora attesi e costituiti nuovi accantonamenti a tal fine.La procedura di notifica permette di sostituire il pagamento e il rimborso dell’imposta preventiva con una notifica della prestazione imponibile. La procedura di notifica è ammessa in caso diritto al rimborso completo (ad es. distribuzione degli utili infragruppo). Gli importi dichiarati mediante la procedura di notifica non sono contenuti nelle cifre dell’allegato né nel file Excel. Il ricorso alla procedura di notifica è aumentato nel tempo e ha rallentato la crescita delle entrate lorde.Inoltre, anche le modifiche legislative possono influire sull’andamento delle serie temporali. Tali modifiche sono consultabili nella pubblicazione «Chronologische Entwicklung der Gesetzgebung» («Cronologia della legislazione», disponibile in tedesco e in francese, pag. 30–32), scaricabile al percorso sopraindicato. A tal proposito è opportuno menzionare le modifiche di ordinanza per la procedura di notifica all’interno di un gruppo a livello nazionale (2001) e di un gruppo a livello internazionale (2005) nonché le eccezioni nell’ambito dell’imposta preventiva previste per gli strumenti «too big to fail».Sul piano metodologico occorre rilevare che le cifre del gettito lordo comprendono anche le multe e gli interessi di mora (cfr. anche la nota a piè di pagina 4 del foglio di lavoro «VST»). Allegato: panoramica tabellare delle entrate lorde complessive dell’imposta preventiva, delle entrate lorde per gli investimenti collettivi di capitale nonché delle entrate lorde al netto dei rimborsi nel periodo 2000–2024 (in mia. di fr.; spiegazioni relative alle cifre nel corpo del testo) Anno Entrate lorde Entrate lorde al netto degli importi rimborsati Entrate lorde relative alle quote dei fondi 200035.26.21.3200131.40.91.4200227.82.61.3200322.51.61.2200444.02.61.2200520.84.01.7200623.83.91.9200731.24.23.3200830.06.43.4200923.74.41.9201026.14.72.0201123.54.91.9201222.14.31.8201322.75.72.6201425.15.72.1201529.36.62.4201625.15.22.6201730.28.02.7201832.67.72.7201938.78.33.4202030.55.23.2202133.64.93.3202240.13.93.2202338.16.43.5202439.76.94.1