AS 2008 5259
Ordinanza dell'Autorità federale di sorveglianza dei revisori concernente l'accesso ai dati non accessibili al pubblico (Ordinanza sui dati ASR, OD-ASR)
Ordinanza dell’Autorità federale di sorveglianza dei revisori concernente l’accesso ai dati non accessibili al pubblico (Ordinanza sui dati ASR, OD-ASR)
del 14 novembre 2008
L’Autorità federale di sorveglianza dei revisori, visto l’articolo 25 capoverso 2 dell’ordinanza del 22 agosto 20071 sui revisori (OSRev), ordina:
Sezione 1: Disposizioni generali
Art. 1 Oggetto La presente ordinanza disciplina l’accesso elettronico a dati non accessibili al pub- blico (art. 26 cpv. 1 OSRev) da parte di autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale ai sensi dell’articolo 22 della legge federale del 16 dicembre 20052 sull’abilitazione e la sorveglianza dei revisori (LSR).
Art. 2 Dati non accessibili al pubblico 1 Per dati non accessibili al pubblico s’intendono quelli non presenti nel registro dei revisori (art. 19 e seg. OSRev) e riportati nelle domande di abilitazione, nei docu- menti allegati a tali domande o nelle decisioni di abilitazione e in ogni altra fonte le cui informazioni sono necessarie all’applicazione della LSR3. 2 I dati non accessibili al pubblico nonché la portata dell’accesso sono elencati nell’allegato.
RS 221.302.32
2008-2414 5259
Ordinanza sui dati ASR RU 2008
Sezione 2: Condizioni per l’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico
Art. 3 Diritto applicabile L’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico è retto dalle disposizioni applicabili in materia di assistenza amministrativa e giudiziaria della legge federale del 19 giugno 19924 sulla protezione dei dati, dalla LSR5 e dalla relativa legislazione d’esecuzione.
Art. 4 Domanda d’accesso elettronico
1 Le autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale possono presentare
all’ASR una domanda di accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico.
2 Nella domanda figurano le indicazioni seguenti:
a. la conferma dell’adempimento delle condizioni necessarie per la comunica- zione di dati non accessibili al pubblico; b. il tipo di informazioni o di documenti ai quali si richiede di accedere e lo scopo dell’accesso; c. le persone fisiche e le imprese di revisione interessate; d. cognome, nome e indirizzo delle persone autorizzate all’accesso. 3 Le autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale devono inoltre soddisfare i requisiti tecnici stabiliti dall’autorità di sorveglianza e sostenere i costi per la predi- sposizione dell’accesso elettronico.
Art. 5 Persone autorizzate all’accesso 1 Le autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale designano due persone alle quali intendono garantire l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico.
2 Le suddette persone non possono trasferire a terzi la propria autorizzazione
all’accesso.
Art. 6 Revoca o interruzione dell’accesso L’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di revocare o interrompere in qualsiasi momento l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico, qualora le condi- zioni di cui agli articoli 4 e 5 non siano più adempiute.
4 RS 235.1 5 RS 221.302
Ordinanza sui dati ASR RU 2008
Sezione 3: Entrata in vigore
Art. 7 La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2009.
14 novembre 2008 In nome dell’Autorità federale di sorveglianza dei revisori: Il Presidente del consiglio di amministrazione, Hans Peter Walter Il Direttore, Frank Schneider
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Allegato (art. 2 cpv. 2)
Catalogo dei dati non accessibili al pubblico ai quali le autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale possono ottenere l’accesso elettronico
Legenda Portata dell’accesso: A: consultare
Ordinanza sui dati ASR RU 2008
Catalogo dei dati non accessibili al pubblico e autorizzazioni all’accesso Categorie di dati non accessibili al pubblico Portata dell’accesso
1. Dati relativi a persone fisiche
1.1. Dati contenuti nella domanda di abilitazione
Indirizzo e domicilio A Numero di telefono e indirizzo e-mail A Lingua desiderata per la corrispondenza A Data di nascita A Eventualmente, ditta o nome dell’impresa di revisione secondo l’iscrizione nel A registro di commercio, indirizzo e numero del registro di commercio dell’impresa di revisione nel cui organo superiore di direzione o di amministrazione e/o nel cui organo di gestione siede il richiedente Tipo di ciclo di formazione e data in cui è stato concluso A Eventuale lista delle attività esercitate sotto sorveglianza e con le quali è stata A acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti: – ditta o nome del datore di lavoro – eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività – data di inizio e fine dell’attività – grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale) – indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti – cognome, nome e, se del caso, numero di registro della persona sotto la cui sorveglianza è stata esercitata l’attività Per le domande di abilitazione a esercitare la funzione di perito revisore, A eventualmente la lista delle attività esercitate senza sorveglianza durante le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti: – ditta o nome del datore di lavoro rispettivamente ditta o nome dell’impresa di revisione di cui la persona è o era titolare o co-titolare – eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività – data di inizio e fine dell’attività – grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale) – indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti Eventualmente, data del superamento dell’esame di una formazione riconosciuta A come prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero Procedimenti penali o penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni A precedenti la presentazione della domanda Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti A davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a
servizi di revisione prescritti dalla legge Atti di carenza beni esistenti A
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1.2. Dati contenuti nei documenti allegati alla domanda
Passaporto o carta d’identità validi A Diploma o attestato equivalente della conclusione di un ciclo di formazione A secondo l’art. 4 cpv. 2 LSR6 Eventualmente, la conferma scritta del datore di lavoro concernente l’esperienza A professionale sotto sorveglianza Eventuale prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero con l’attestato A che certifichi il superamento di un esame al termine di un ciclo di formazione riconosciuto Estratto attuale del casellario giudiziale centrale (aggiornato ad almeno 3 mesi A prima della data di presentazione della domanda), ed eventualmente delle sentenze cui si fa riferimento; le persone domiciliate da più di due anni all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti A davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi A prima della data di presentazione della domanda); le persone domiciliate all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio. (In caso di cambiamenti di domicilio, l’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di chiedere estratti o attestati precedenti.) Eventuale documentazione che attesti l’acquisizione di esperienza professionale A senza sorveglianza
2. Dati relativi alle imprese di revisione
2.1 Dati contenuti nella domanda di abilitazione di tutte le imprese di revisione Eventualmente, indirizzo del sito internet A Lingua desiderata per la corrispondenza A Numero di membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di A amministrazione e all’organo di gestione Dichiarazione attestante che tutti i capi revisori dispongono dell’abilitazione A corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione Numero di persone che partecipano alla fornitura di servizi di revisione, A elencando: – le persone che dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione; – le persone prive dell’abilitazione corrispondente Cognome, nome e indirizzo della persona autorizzata a firmare la domanda A nonché cognome, nome, indirizzo, numero di telefono e indirizzo e-mail della persona di contatto, ed eventualmente, del suo sostituto Dichiarazione riguardo all’esistenza di un sistema di garanzia della qualità e, A se del caso, menzione dello stesso; in assenza di un simile sistema, menzione dell’impegno dell’impresa di revisione di aderire entro il 31 agosto 2010 a un sistema di valutazione periodica della sua attività di controllo da parte di professionisti di pari grado
6 RS 221.302
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Procedimenti penali o procedimenti penali amministrativi passati in giudicato nei A dieci anni precedenti la presentazione della domanda Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti A davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge 2.2 Dati supplementari contenuti nella domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale Dichiarazione riguardo all’esistenza di un’assicurazione sufficiente contro i rischi A in materia di responsabilità civile o di garanzie finanziarie equivalenti Lista dei procedimenti giudiziari o procedimenti penali amministrativi pendenti in A materia di servizi di revisione, nei confronti dell’impresa di revisione o dei suoi collaboratori Eventuale elenco delle società con azioni quotate in borsa i cui conti annuali o di A gruppo vengono sottoposti a verifica, con menzione delle informazioni seguenti: – ditta o nome, sede e numero del registro di commercio della società con azioni quotate in borsa – tipo di società con azioni quotate in borsa (art. 727 cpv. 1 n. 1 CO7) – se del caso, nome e sede della borsa presso la quale sono quotati i titoli di partecipazione o le obbligazioni della società con azioni quotate in borsa – le norme relative al rendiconto in base alle quali la società con azioni quotate in borsa allestisce il proprio conto annuale ed eventualmente il conto di gruppo – cognome, nome e numero di registro del capo revisore – data dell’assunzione del mandato da parte del capo revisore Eventualmente nome e indirizzo dell’autorità estera di sorveglianza dei revisori e A numero di abilitazione o di registro estero, se l’impresa di revisione sottostà a un’autorità estera di sorveglianza dei revisori riconosciuta dal Consiglio federale
2.3 Dati contenuti nei documenti allegati da tutte le imprese di revisione
Estratto attuale del registro di commercio; nel caso di imprese di revisione con A sede all’estero, estratto della succursale in Svizzera (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda) Lista dei membri dell’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, A luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro Descrizione scritta del sistema di garanzia della qualità dei servizi di revisione A applicato secondo le indicazioni dell’autorità di sorveglianza con indicazione riguardo allo standard applicato Eventuali decisioni o sentenze finali nell’ambito di procedimenti penali o penali A amministrativi Eventuali decisioni o sentenze finali inerenti procedimenti di responsabilità civile A o amministrativa, procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale o davanti a organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse oppure davanti a organi professionali di categoria, relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi A prima della data di presentazione della domanda)
7 RS 220
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2.4 Dati supplementari contenuti nei documenti allegati dalle imprese di revisione che presentano domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale Statuti attuali o contratto di società attuale nonché regolamenti organizzativi e A interni o documenti equivalenti Descrizione scritta e rappresentazione grafica dei rapporti di proprietà, compresi A gli accordi tra proprietari e altre possibilità di controllo o di influsso determinante Lista dei membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di A amministrazione nonché all’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro; per i membri non abilitati a esercitare la funzione di revisore o perito revisore va prodotto anche un estratto attuale del casellario giudiziale centrale e del registro delle esecuzioni e fallimenti (aggiornati ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda) Descrizione scritta e rappresentazione grafica della struttura esterna dell’impresa A (struttura del gruppo e della partecipazione), incluse le filiali in Svizzera e all’estero, le succursali e ogni significativa partecipazione diretta e indiretta, con indicazione delle attività e dei rispettivi conti annuali Descrizione scritta e rappresentazione grafica (organigramma) della struttura A interna dell’impresa e della direzione, con i nomi dei responsabili dei singoli settori Se disponibili, rapporti di gestione degli ultimi tre esercizi, inclusi l’eventuale A conto di gruppo e le relative relazioni di revisione Contratto d’assicurazione o documentazioni e attestati di garanzie finanziarie A equivalenti Per ogni società con azioni quotate in borsa, una presentazione di tutti gli onorari A corrisposti per le prestazioni fornite negli ultimi due anni, suddivisi per prestazioni di revisione e altre prestazioni Descrizione delle misure volte a garantire l’indipendenza dell’impresa di A revisione Descrizione delle misure volte a garantire l’osservanza delle disposizioni A concernenti la documentazione e la conservazione Descrizione delle misure adottate a livello di società e di mandato per assicurare A la qualità dei servizi di revisione (art. 12 LSR8)
3. Altri dati
Tutti gli altri dati raccolti dall’autorità di sorveglianza nell’ambito A dell’applicazione della LSR9
8 RS 221.302 9 RS 221.302