Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich

Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)

Änderung vom 11. November 2020

Der Schweizerische Bundesrat verordnet:

I Die Verordnung vom 7. November 20071 über den Finanz- und Lastenausgleich wird wie folgt geändert:

1 Die Anhänge 2, 5, 7, 12 und 15 erhalten die neue Fassung gemäss Beilage.

2 Die Anhänge 1, 3, 4, 6, 7a, 8, 13, 14, 18 und 19 werden gemäss Beilage geändert.

II Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2021 in Kraft.

11. November 2020 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Die Bundespräsidentin: Simonetta Sommaruga Der Bundeskanzler: Walter Thurnherr

1 SR 613.21

2020-2916 5227

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 1 (Art. 1–5)

Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag

Ziff. 1 und 2

1. Ressourcenpotenzial

Kantonswerte für das Referenzjahr 2021 Kanton Ressourcen- Mittlere ständige Ressourcen- Ressourcen- potenzial und nichtständige potenzial index Wohnbevölkerung pro Kopf (in 1000 Fr.) (Mittelwert 2015–2017) (in Fr.)

Zürich 63 734 639 1 490 464 42 762 122.4 Bern 28 752 304 1 028 768 27 948 80.0 Luzern 12 723 719 404 324 31 469 90.1 Uri 923 022 36 563 25 245 72.2 Schwyz 9 609 925 156 368 61 457 175.9 Obwalden 1 533 598 37 567 40 824 116.8 Nidwalden 2 300 125 42 833 53 700 153.7 Glarus 1 016 972 40 522 25 097 71.8 Zug 11 062 593 124 672 88 734 253.9 Freiburg 8 218 019 311 554 26 378 75.5 Solothurn 6 739 411 270 113 24 950 71.4 Basel-Stadt 9 793 800 195 507 50 094 143.4 Basel-Landschaft 9 773 262 285 917 34 182 97.8 Schaffhausen 2 665 351 81 300 32 784 93.8 Appenzell A.Rh. 1 627 360 54 940 29 621 84.8 Appenzell I.Rh. 532 035 16 086 33 075 94.6 St. Gallen 14 275 844 504 132 28 318 81.0 Graubünden 5 927 960 204 900 28 931 82.8 Aargau 18 892 997 664 316 28 440 81.4 Thurgau 7 430 022 270 964 27 421 78.5 Tessin 12 023 942 355 527 33 820 96.8 Waadt 27 678 122 788 441 35 105 100.5 Wallis 7 812 498 345 046 22 642 64.8 Neuenburg 5 085 302 179 497 28 331 81.1 Genf 23 653 167 490 847 48 188 137.9 Jura 1 654 362 73 262 22 581 64.6

Total Kantone 295 440 352 8 454 426 34 945 100.0

5228

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

2. Standardisierter Steuerertrag

…

Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2021 Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2021 = 25,9%

5229

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 2 (Art. 7)

Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen

Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

Kanton Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)

Zürich 39 345 985 Bern 17 744 729 Luzern 7 620 301 Uri 557 447 Schwyz 5 747 274 Obwalden 1 011 307 Nidwalden 1 257 921 Glarus 618 472 Zug 5 181 337 Freiburg 5 318 925 Solothurn 4 998 993 Basel-Stadt 5 104 253 Basel-Landschaft 7 162 228 Schaffhausen 1 414 397 Appenzell A.Rh. 1 029 467 Appenzell I.Rh. 329 877 St. Gallen 8 406 513 Graubünden 3 558 754 Aargau 13 127 915 Thurgau 4 960 954 Tessin 6 949 908 Waadt 17 704 049 Wallis 5 251 355 Neuenburg 2 937 751 Genf 13 166 387 Jura 1 001 973

Total Kantone 181 508 472

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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 3 (Art. 9 und 10)

Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2021

Parameter Wert

γ2015 0.368 γ2016 0.372 γ2017 0.379 δ 0.750 SST2018 0.263 SST2019 0.261 SST2020 0.261 TC 0.125 TD 0.045 TE 0.035 TF 0.045 TG 0.4

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)

Zürich 2 330 086 Bern 601 242 Luzern 298 925 Uri 30 755 Schwyz 157 520 Obwalden 37 794 Nidwalden 40 258 Glarus 45 727 Zug 246 310 Freiburg 261 154 Solothurn 200 869 Basel-Stadt 776 112 Basel-Landschaft 419 529

5231

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)

Schaffhausen 157 278 Appenzell A.Rh. 23 311 Appenzell I.Rh. 10 000 St. Gallen 465 428 Graubünden 406 955 Aargau 717 531 Thurgau 296 472 Tessin 1 101 054 Waadt 1 376 084 Wallis 452 389 Neuenburg 289 718 Genf 2 477 460 Jura 106 719

Total Kantone 13 326 681

5232

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 4 (Art. 13 und 14)

Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen

Ziff. 3 und 5

3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2015–17

2015 2016 2017

Faktor Alpha 0.014 0.014 0.014

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)

Zürich 5 764 797 Bern 2 417 992 Luzern 1 239 182 Uri 95 486 Schwyz 1 630 336 Obwalden 177 540 Nidwalden 454 010 Glarus 109 427 Zug 922 281 Freiburg 431 785 Solothurn 393 844 Basel-Stadt 788 441 Basel-Landschaft 636 003 Schaffhausen 193 321 Appenzell A.Rh. 208 035 Appenzell I.Rh. 75 088 St. Gallen 1 521 548 Graubünden 878 161 Aargau 1 674 557 Thurgau 806 405 Tessin 957 516 Waadt 2 090 123 Wallis 756 244 Neuenburg 272 522

5233

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.) Genf 1 776 011 Jura 104 353

Total Kantone 26 375 009

5234

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 5 (Art. 16)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus

Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus (in 1000 Fr.)

Zürich 15 409 647 Bern 7 452 512 Luzern 3 509 628 Uri 233 721 Schwyz 1 901 802 Obwalden 290 271 Nidwalden 507 885 Glarus 209 405 Zug 3 354 533 Freiburg 1 883 516 Solothurn 1 096 427 Basel-Stadt 2 399 919 Basel-Landschaft 1 320 799 Schaffhausen 410 270 Appenzell A.Rh. 357 588 Appenzell I.Rh. 112 232 St. Gallen 3 557 344 Graubünden 879 275 Aargau 3 283 662 Thurgau 1 339 600 Tessin 2 666 289 Waadt 4 287 625 Wallis 1 268 822 Neuenburg 899 746 Genf 4 828 471 Jura 396 992

Total Kantone 63 857 978

5235

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 6 (Art. 18–20)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus

Ziff. 6

6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus (in 1000 Fr.)

Zürich 1 027 691 Bern 739 439 Luzern 179 511 Uri 828 Schwyz 177 767 Obwalden 15 495 Nidwalden 35 477 Glarus 24 776 Zug 1 351 132 Freiburg 452 402 Solothurn 31 022 Basel-Stadt 790 551 Basel-Landschaft 252 964 Schaffhausen 467 313 Appenzell A.Rh. 15 697 Appenzell I.Rh. 1 513 St. Gallen 320 879 Graubünden 96 428 Aargau 36 770 Thurgau 11 985 Tessin 263 556 Waadt 2 217 052 Wallis 7 555 Neuenburg 610 152 Genf 1 286 815 Jura 24 016

Total Kantone 10 438 785

5236

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 7 (Art. 21)

Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer

Kantonswerte für das Referenzjahr 2021

Kanton Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)

Zürich –143 567 Bern –203 610 Luzern –123 828 Uri 4 785 Schwyz –4 775 Obwalden 1 192 Nidwalden 4 573 Glarus 9 164 Zug 6 999 Freiburg –129 763 Solothurn 18 257 Basel-Stadt –65 476 Basel-Landschaft –18 261 Schaffhausen 22 772 Appenzell A.Rh. –6 738 Appenzell I.Rh. 3 324 St. Gallen 4 133 Graubünden 108 387 Aargau 52 563 Thurgau 14 608 Tessin 85 618 Waadt 3 189 Wallis 76 133 Neuenburg 75 412 Genf 118 023 Jura 20 309

Total Kantone –66 573

5237

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 7a (Art. 22a)

Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2021

Parameter Wert

𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻 9 066 𝑀 87.1

5. Auszahlung für das Jahr 2021

Kanton Ressourcen- Ressourcenausgleich in Franken index horizontal vertikal Total

Zürich 122.4 0 0 0 Bern 80.0 336 900 106 505 350 159 842 250 265 Luzern 90.1 43 871 907 65 807 860 109 679 767 Uri 72.2 20 055 915 30 083 873 50 139 788 Schwyz 175.9 0 0 0 Obwalden 116.8 0 0 0 Nidwalden 153.7 0 0 0 Glarus 71.8 22 766 582 34 149 873 56 916 455 Zug 253.9 0 0 0 Freiburg 75.5 140 475 297 210 712 945 351 188 242 Solothurn 71.4 155 333 344 233 000 016 388 333 360 Basel-Stadt 143.4 0 0 0 Basel-Landschaft 97.8 2 829 646 4 244 469 7 074 115 Schaffhausen 93.8 4 164 626 6 246 939 10 411 565 Appenzell A.Rh. 84.8 11 688 669 17 533 004 29 221 673 Appenzell I.Rh. 94.6 656 026 984 039 1 640 065 St. Gallen 81.0 151 542 605 227 313 907 378 856 512 Graubünden 82.8 52 837 551 79 256 326 132 093 877 Aargau 81.4 193 916 439 290 874 658 484 791 097 Thurgau 78.5 99 526 987 149 290 481 248 817 468 Tessin 96.8 6 497 496 9 746 245 16 243 741 Waadt 100.5 0 0 0 Wallis 64.8 279 117 019 418 675 528 697 792 547

5238

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Kanton Ressourcen- Ressourcenausgleich in Franken index horizontal vertikal Total

Neuenburg 81.1 53 787 488 80 681 233 134 468 721 Genf 137.9 0 0 0 Jura 64.6 59 723 871 89 585 806 149 309 677

Total Kantone 100.0 1 635 691 574 2 453 537 361 4 089 228 935

5239

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 8 (Art. 25)

Beiträge der ressourcenstarken Kantone

Ziff. 4

4. Einzahlung für das Jahr 2021

Kanton Ressourcenindex Beiträge in Franken

Zürich 122.4 575 469 393 Bern 80.0 0 Luzern 90.1 0 Uri 72.2 0 Schwyz 175.9 204 774 800 Obwalden 116.8 10 908 200 Nidwalden 153.7 39 680 674 Glarus 71.8 0 Zug 253.9 331 241 365 Freiburg 75.5 0 Solothurn 71.4 0 Basel-Stadt 143.4 146 298 185 Basel-Landschaft 97.8 0 Schaffhausen 93.8 0 Appenzell A.Rh. 84.8 0 Appenzell I.Rh. 94.6 0 St. Gallen 81.0 0 Graubünden 82.8 0 Aargau 81.4 0 Thurgau 78.5 0 Tessin 96.8 0 Waadt 100.5 6 225 155 Wallis 64.8 0 Neuenburg 81.1 0 Genf 137.9 321 093 802 Jura 64.6 0

Total Kantone 100.0 1 635 691 574

5240

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 12 (Art. 33)

Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2021 Kanton Ausgleichsbeträge in Franken

Siedlungshöhe Steilheit des Siedlungsstruktur Geringe Total Geländes Bevölkerungs- dichte

Zürich 0 0 0 0 0 Bern 1 915 836 1 335 048 20 990 875 4 008 543 28 250 302 Luzern 0 0 6 080 440 0 6 080 440 Uri 516 740 5 660 841 1 680 667 3 759 198 11 617 446 Schwyz 2 498 233 2 095 068 1 721 808 577 929 6 893 039 Obwalden 488 138 2 833 873 1 431 662 1 284 699 6 038 372 Nidwalden 0 525 985 506 794 279 882 1 312 660 Glarus 0 3 276 073 5 292 2 045 700 5 327 066 Zug 0 0 0 0 0 Freiburg 1 925 361 0 6 114 145 546 480 8 585 987 Solothurn 0 0 0 0 0 Basel-Stadt 0 0 0 0 0 Basel-Landschaft 0 0 0 0 0 Schaffhausen 0 0 0 0 0 Appenzell A.Rh. 17 520 513 191 768 2 097 902 0 19 810 183 Appenzell I.Rh. 5 219 242 371 065 2 692 792 394 400 8 677 499 St. Gallen 0 0 1 747 994 0 1 747 994 Graubünden 39 175 414 62 370 082 9 407 517 25 659 240 136 612 252 Aargau 0 0 0 0 0 Thurgau 0 0 3 561 208 0 3 561 208 Tessin 0 9 985 263 0 4 611 639 14 596 903 Waadt 59 131 0 0 0 59 131 Wallis 28 950 969 29 392 147 551 738 14 868 884 73 763 738 Neuenburg 20 914 979 2 073 252 5 112 0 22 993 344 Genf 0 0 0 0 0 Jura 925 909 0 1 459 287 2 018 640 4 403 835 Total Kantone 120 110 466 120 110 466 60 055 233 60 055 233 360 331 399

5241

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 13 (Art. 35)

Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

Bst. e e) Gewichte für das Jahr 2021:

μZSA 0.56 μZSS 0.18 μZSI 0.48

5242

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 14 (Art. 37)

Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

Ziff. 1 Bst. e Einleitungssatz

1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden

… e) Gewichte für das Jahr 2021:

5243

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 15 (Art. 40)

Soziodemografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2021 Kanton Ausgleichsbeträge in Franken

Sonderlasten der Sonderlasten Total Bevölkerungsstruktur der Kernstädte

Zürich 7 854 095 81 763 872 89 617 967 Bern 4 030 483 0 4 030 483 Luzern 0 0 0 Uri 0 0 0 Schwyz 0 0 0 Obwalden 0 0 0 Nidwalden 0 0 0 Glarus 0 0 0 Zug 463 744 0 463 744 Freiburg 0 0 0 Solothurn 7 372 205 0 7 372 205 Basel-Stadt 41 775 402 21 414 421 63 189 823 Basel-Landschaft 0 0 0 Schaffhausen 1 197 608 0 1 197 608 Appenzell A.Rh. 0 0 0 Appenzell I.Rh. 0 0 0 St. Gallen 0 0 0 Graubünden 0 0 0 Aargau 0 0 0 Thurgau 0 0 0 Tessin 11 049 092 0 11 049 092 Waadt 96 582 070 4 445 114 101 027 184 Wallis 11 274 094 0 11 274 094 Neuenburg 14 735 852 0 14 735 852 Genf 97 026 920 39 153 726 136 180 646 Jura 192 701 0 192 701

Total Kantone 293 554 266 146 777 133 440 331 399

5244

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 18 (Art. 56)

Härteausgleich

Ziff. 7

7. Beiträge für das Jahr 2021: Bereinigung der Anspruchsberechtigung

aufgrund des Ressourcenindex 2021 + = Belastung Kanton; – = Entlastung Kanton Kanton Ressourcen- Bereinigter Härteausgleich in Franken index Auszahlung Einzahlung Saldo

Zürich 122.4 0 13 802 904 13 802 904 Bern 80.0 –36 494 262 10 769 742 –25 724 520 Luzern 90.1 –16 584 448 3 904 859 –12 679 589 Uri 72.2 0 391 432 391 432 Schwyz 175.9 0 1 445 061 1 445 061 Obwalden 116.8 0 363 659 363 659 Nidwalden 153.7 0 417 103 417 103 Glarus 71.8 –5 718 130 433 285 –5 284 845 Zug 253.9 0 1 109 573 1 109 573 Freiburg 75.5 –96 096 021 2 681 244 –93 414 777 Solothurn 71.4 0 2 742 735 2 742 735 Basel-Stadt 143.4 0 2 175 913 2 175 913 Basel-Landschaft 97.8 0 2 906 464 2 906 464 Schaffhausen 93.8 0 828 469 828 469 Appenzell A.Rh. 84.8 0 603 625 603 625 Appenzell I.Rh. 94.6 0 165 440 165 440 St. Gallen 81.0 0 5 069 658 5 069 658 Graubünden 82.8 0 2 132 005 2 132 005 Aargau 81.4 0 6 111 751 6 111 751 Thurgau 78.5 0 2 571 458 2 571 458 Tessin 96.8 0 3 470 901 3 470 901 Waadt 100.5 0 7 102 171 7 102 171 Wallis 64.8 0 3 086 846 3 086 846 Neuenburg 81.1 –76 182 909 1 883 924 –74 298 985 Genf 137.9 0 4 615 464 4 615 464 Jura 64.6 –13 571 288 763 333 –12 807 955

Total Kantone 100.0 –244 647 058 81 549 019 –163 098 039

5245

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2020

Anhang 19 (Art. 56a)

Temporäre Abfederungsmassnahmen

Ziff. 2

2. Beiträge für das Jahr 2021

Kanton Massgebende Abfederungsmassnah- Bevölkerung me in Franken

Zürich 0 0 Bern 1 028 768 16 050 271 Luzern 404 324 6 308 039 Uri 36 563 570 431 Schwyz 0 0 Obwalden 0 0 Nidwalden 0 0 Glarus 40 522 632 205 Zug 0 0 Freiburg 311 554 4 860 694 Solothurn 270 113 4 214 152 Basel-Stadt 0 0 Basel-Landschaft 285 917 4 460 712 Schaffhausen 81 300 1 268 395 Appenzell A.Rh. 54 940 857 144 Appenzell I.Rh. 16 086 250 962 St. Gallen 504 132 7 865 188 Graubünden 204 900 3 196 737 Aargau 664 316 10 364 294 Thurgau 270 964 4 227 424 Tessin 355 527 5 546 729 Waadt 0 0 Wallis 345 046 5 383 216 Neuenburg 179 497 2 800 411 Genf 0 0 Jura 73 262 1 142 996

Total Kantone 5 127 728 80 000 000

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