Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich

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Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)

Änderung vom 10. November 2021

Der Schweizerische Bundesrat verordnet:

I Die Verordnung vom 7. November 20071 über den Finanz- und Lastenausgleich wird wie folgt geändert:

1 Die Anhänge 2, 5, 7, 12 und 15 erhalten die neue Fassung gemäss Beilage.

2 Die Anhänge 1, 3, 4, 6, 7a, 8, 13, 14, 18 und 19 werden gemäss Beilage geändert.

II Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2022 in Kraft.

10. November 2021 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Der Bundespräsident: Guy Parmelin Der Bundeskanzler: Walter Thurnherr

1 SR 613.21

2021-3701 AS 2021 701

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2021 701

Anhang 1 (Art. 1–5)

Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag

Ziff. 1 und 2

1. Ressourcenpotenzial

Kantonswerte für das Referenzjahr 2022

Kanton Ressourcen- Mittlere ständige Ressourcen- Ressourcen- potenzial und nichtständige potenzial index Wohnbevölkerung pro Kopf (in 1000 Fr.) (Mittelwert 2016–2018) (in Fr.)

Zürich 66 637 068 1 508 364 44 178 123.3 Bern 29 477 880 1 034 573 28 493 79.5 Luzern 13 341 047 407 830 32 712 91.3 Uri 941 896 36 627 25 716 71.8 Schwyz 10 050 768 157 730 63 721 177.9 Obwalden 1 386 884 37 792 36 698 102.4 Nidwalden 2 400 687 43 083 55 722 155.5 Glarus 1 057 535 40 599 26 048 72.7 Zug 11 561 954 126 362 91 499 255.4 Freiburg 8 129 776 315 241 25 789 72.0 Solothurn 6 943 789 272 546 25 478 71.1 Basel-Stadt 9 987 533 196 446 50 841 141.9 Basel-Landschaft 10 026 418 287 667 34 854 97.3 Schaffhausen 2 795 011 81 879 34 136 95.3 Appenzell A.Rh. 1 686 171 55 188 30 553 85.3 Appenzell I.Rh. 556 731 16 145 34 483 96.3 St. Gallen 15 059 617 506 737 29 719 83.0 Graubünden 6 093 307 205 224 29 691 82.9 Aargau 19 639 516 672 044 29 224 81.6 Thurgau 7 784 005 274 007 28 408 79.3 Tessin 12 253 302 356 336 34 387 96.0 Waadt 28 445 252 797 472 35 669 99.6 Wallis 8 059 429 347 870 23 168 64.7 Neuenburg 5 144 640 179 255 28 700 80.1 Genf 24 272 455 496 070 48 929 136.6 Jura 1 726 161 73 452 23 500 65.6

Total Kantone 305 458 831 8 526 539 35 824 100.0

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2. Standardisierter Steuerertrag

...

Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2022 Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2022 = 25,8 %

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Anhang 2 (Art. 7)

Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen

Kantonswerte für das Referenzjahr 2022

Kanton Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)

Zürich 40 524 317 Bern 18 280 684 Luzern 7 939 257 Uri 581 303 Schwyz 6 009 034 Obwalden 844 504 Nidwalden 1 284 115 Glarus 634 189 Zug 5 485 073 Freiburg 5 482 316 Solothurn 5 136 435 Basel-Stadt 5 220 318 Basel-Landschaft 7 310 099 Schaffhausen 1 457 283 Appenzell A.Rh. 1 065 511 Appenzell I.Rh. 335 479 St. Gallen 8 674 392 Graubünden 3 652 876 Aargau 13 615 370 Thurgau 5 149 128 Tessin 7 091 046 Waadt 18 263 012 Wallis 5 462 917 Neuenburg 2 971 163 Genf 13 226 673 Jura 1 026 464

Total Kantone 186 722 956

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Anhang 3 (Art. 9 und 10)

Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2022

Parameter Wert

γ2016 0.372 γ2017 0.379 γ2018 0.381 δ 0.750 SST2019 0.261 SST2020 0.261 SST2021 0.259 TC 0.125 TD 0.045 TE 0.035 TF 0.045 TG 0.4

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2022

Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)

Zürich 2 296 180 Bern 628 644 Luzern 312 157 Uri 31 252 Schwyz 163 087 Obwalden 39 487 Nidwalden 42 953 Glarus 45 847 Zug 252 261 Freiburg 262 836 Solothurn 216 920 Basel-Stadt 788 129 Basel-Landschaft 425 739

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Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)

Schaffhausen 162 710 Appenzell A.Rh. 16 970 Appenzell I.Rh. 9 902 St. Gallen 481 384 Graubünden 417 509 Aargau 740 183 Thurgau 308 325 Tessin 1 158 978 Waadt 1 369 536 Wallis 444 932 Neuenburg 282 209 Genf 2 562 799 Jura 108 906

Total Kantone 13 569 836

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Anhang 4 (Art. 13 und 14)

Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen

Ziff. 3 und 5

3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2016–2018

2016 2017 2018

Faktor Alpha 0.014 0.014 0.015

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2022

Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)

Zürich 6 067 788 Bern 2 543 378 Luzern 1 344 698 Uri 101 926 Schwyz 1 726 839 Obwalden 196 017 Nidwalden 505 884 Glarus 115 639 Zug 1 031 130 Freiburg 451 115 Solothurn 404 547 Basel-Stadt 882 968 Basel-Landschaft 657 637 Schaffhausen 209 428 Appenzell A.Rh. 217 711 Appenzell I.Rh. 84 324 St. Gallen 1 625 145 Graubünden 930 399 Aargau 1 772 452 Thurgau 861 194 Tessin 1 053 574 Waadt 2 190 622 Wallis 806 118 Neuenburg 282 250

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Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)

Genf 1 913 579 Jura 107 877

Total Kantone 28 084 237

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Anhang 5 (Art. 16)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus

Kantonswerte für das Referenzjahr 2022

Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus (in 1000 Fr.)

Zürich 16 829 069 Bern 7 506 769 Luzern 3 576 666 Uri 219 376 Schwyz 1 969 091 Obwalden 290 671 Nidwalden 528 508 Glarus 221 336 Zug 3 327 779 Freiburg 1 640 110 Solothurn 1 120 095 Basel-Stadt 2 757 889 Basel-Landschaft 1 321 501 Schaffhausen 432 612 Appenzell A.Rh. 372 183 Appenzell I.Rh. 124 296 St. Gallen 3 947 171 Graubünden 874 611 Aargau 3 326 077 Thurgau 1 443 928 Tessin 2 679 719 Waadt 4 079 170 Wallis 1 243 545 Neuenburg 950 720 Genf 4 930 192 Jura 441 466

Total Kantone 66 154 552

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Anhang 6 (Art. 18–20)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus

Ziff. 6

6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2022

Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus (in 1000 Fr.)

Zürich 997 590 Bern 747 541 Luzern 236 872 Uri 896 Schwyz 186 795 Obwalden 15 449 Nidwalden 39 020 Glarus 32 513 Zug 1 495 177 Freiburg 438 189 Solothurn 25 013 Basel-Stadt 454 269 Basel-Landschaft 317 545 Schaffhausen 519 358 Appenzell A.Rh. 18 104 Appenzell I.Rh. 1 183 St. Gallen 330 029 Graubünden 125 493 Aargau 59 056 Thurgau 11 596 Tessin 195 760 Waadt 2 531 846 Wallis 7 202 Neuenburg 568 853 Genf 1 542 603 Jura 20 831

Total Kantone 10 918 782

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Anhang 7 (Art. 21)

Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer

Kantonswerte für das Referenzjahr 2022

Kanton Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)

Zürich –77 877 Bern –229 135 Luzern –68 603 Uri 7 143 Schwyz –4 076 Obwalden 755 Nidwalden 208 Glarus 8 011 Zug –29 466 Freiburg –144 791 Solothurn 40 779 Basel-Stadt –116 041 Basel-Landschaft –6 104 Schaffhausen 13 621 Appenzell A.Rh. –4 308 Appenzell I.Rh. 1 548 St. Gallen 1 496 Graubünden 92 420 Aargau 126 378 Thurgau 9 834 Tessin 74 224 Waadt 11 065 Wallis 94 714 Neuenburg 89 445 Genf 96 609 Jura 20 616

Total Kantone 8 467

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Anhang 7a (Art. 22a)

Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2022

Parameter Wert

𝑠𝑠𝑒𝐶𝐻 9 239 𝑀 86.5

5. Auszahlung für das Jahr 2022

Kanton Ressourcen- Ressourcenausgleich in Franken index horizontal vertikal Total

Zürich 123.3 0 0 0 Bern 79.5 337 404 050 506 106 075 843 510 125 Luzern 91.3 32 728 476 49 092 714 81 821 190 Uri 71.8 20 204 219 30 306 329 50 510 548 Schwyz 177.9 0 0 0 Obwalden 102.4 0 0 0 Nidwalden 155.5 0 0 0 Glarus 72.7 21 203 692 31 805 538 53 009 230 Zug 255.4 0 0 0 Freiburg 72.0 171 837 213 257 755 819 429 593 032 Solothurn 71.1 156 186 139 234 279 209 390 465 348 Basel-Stadt 141.9 0 0 0 Basel-Landschaft 97.3 3 427 905 5 141 857 8 569 762 Schaffhausen 95.3 2 415 637 3 623 455 6 039 092 Appenzell A.Rh. 85.3 10 489 660 15 734 490 26 224 150 Appenzell I.Rh. 96.3 326 973 490 460 817 433 St. Gallen 83.0 122 497 882 183 746 823 306 244 705 Graubünden 82.9 49 980 457 74 970 685 124 951 142 Aargau 81.6 184 573 360 276 860 040 461 433 400 Thurgau 79.3 91 057 499 136 586 249 227 643 748 Tessin 96.0 8 079 888 12 119 832 20 199 720 Waadt 99.6 473 584 710 376 1 183 960 Wallis 64.7 280 645 962 420 968 943 701 614 905

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Kanton Ressourcen- Ressourcenausgleich in Franken index horizontal vertikal Total

Neuenburg 80.1 55 779 487 83 669 230 139 448 717 Genf 136.6 0 0 0 Jura 65.6 56 738 456 85 107 684 141 846 140

Total Kantone 100.0 1 606 050 539 2 409 075 808 4 015 126 347

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Anhang 8 (Art. 25)

Beiträge der ressourcenstarken Kantone

Ziff. 4

4. Einzahlung für das Jahr 2022

Kanton Ressourcenindex Beiträge in Franken

Zürich 123.3 588 685 510 Bern 79.5 0 Luzern 91.3 0 Uri 71.8 0 Schwyz 177.9 205 569 658 Obwalden 102.4 1 542 497 Nidwalden 155.5 40 049 604 Glarus 72.7 0 Zug 255.4 328 668 752 Freiburg 72.0 0 Solothurn 71.1 0 Basel-Stadt 141.9 137 818 140 Basel-Landschaft 97.3 0 Schaffhausen 95.3 0 Appenzell A.Rh. 85.3 0 Appenzell I.Rh. 96.3 0 St. Gallen 83.0 0 Graubünden 82.9 0 Aargau 81.6 0 Thurgau 79.3 0 Tessin 96.0 0 Waadt 99.6 0 Wallis 64.7 0 Neuenburg 80.1 0 Genf 136.6 303 716 378 Jura 65.6 0

Total Kantone 100.0 1 606 050 539

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Anhang 12 (Art. 33)

Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2022 Kanton Ausgleichsbeträge in Franken

Siedlungshöhe Steilheit des Siedlungsstruktur Geringe Bevöl- Total Geländes kerungsdichte

Zürich 0 0 0 0 0 Bern 1 924 941 1 339 050 20 800 683 4 059 003 28 123 677 Luzern 0 0 6 007 519 0 6 007 519 Uri 519 856 5 677 824 1 540 700 3 757 928 11 496 309 Schwyz 2 548 391 2 101 354 1 703 350 575 235 6 928 330 Obwalden 494 703 2 842 374 1 489 558 1 288 190 6 114 824 Nidwalden 0 527 563 584 480 288 180 1 400 223 Glarus 0 3 285 902 5 831 2 047 474 5 339 206 Zug 0 0 0 0 0 Freiburg 2 031 933 0 6 298 692 534 826 8 865 451 Solothurn 0 0 0 0 0 Basel-Stadt 0 0 0 0 0 Basel-Landschaft 0 0 0 0 0 Schaffhausen 0 0 0 0 0 Appenzell A.Rh. 17 762 089 192 343 2 291 458 0 20 245 890 Appenzell I.Rh. 5 236 667 372 179 2 672 513 396 920 8 678 279 St. Gallen 0 0 1 867 763 0 1 867 763 Graubünden 39 083 297 62 557 194 9 774 415 25 669 849 137 084 756 Aargau 0 0 0 0 0 Thurgau 0 0 3 159 577 0 3 159 577 Tessin 0 10 015 219 0 4 701 774 14 716 994 Waadt 107 042 0 0 0 107 042 Wallis 29 115 153 29 480 324 488 017 14 889 937 73 973 431 Neuenburg 20 694 614 2 079 472 38 216 0 22 812 303 Genf 0 0 0 0 0 Jura 952 111 0 1 512 626 2 026 083 4 490 819 Total Kantone 120 470 798 120 470 798 60 235 399 60 235 399 361 412 393

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Anhang 13 (Art. 35)

Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

Bst. e e) Gewichte für das Jahr 2022:

μZSA 0.56 μZSS 0.12 μZSI 0.51

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Anhang 14 (Art. 37)

Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

Ziff. 1 Bst. e

1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden

... e) Gewichte für das Jahr 2022:

μZFG 0.47 μZFS 0.49 μZFB 0.33

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Anhang 15 (Art. 40)

Soziodemografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2022 Kanton Ausgleichsbeträge in Franken

Sonderlasten der Sonderlasten Total Bevölkerungsstruktur der Kernstädte

Zürich 15 494 524 93 506 943 109 001 467 Bern 0 0 0 Luzern 0 0 0 Uri 0 0 0 Schwyz 0 0 0 Obwalden 0 0 0 Nidwalden 0 0 0 Glarus 0 0 0 Zug 1 939 001 0 1 939 001 Freiburg 0 0 0 Solothurn 8 315 748 0 8 315 748 Basel-Stadt 45 924 973 24 011 773 69 936 746 Basel-Landschaft 0 0 0 Schaffhausen 683 401 0 683 401 Appenzell A.Rh. 0 0 0 Appenzell I.Rh. 0 0 0 St. Gallen 0 0 0 Graubünden 0 0 0 Aargau 0 0 0 Thurgau 0 0 0 Tessin 6 364 370 0 6 364 370 Waadt 115 023 986 4 868 870 119 892 856 Wallis 12 789 809 0 12 789 809 Neuenburg 15 001 183 0 15 001 183 Genf 112 737 934 44 749 878 157 487 812 Jura 0 0 0

Total Kantone 334 274 929 167 137 464 501 412 393

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Anhang 18 (Art. 56)

Härteausgleich

Ziff. 7

7. Beiträge für das Jahr 2022: Bereinigung der Anspruchsberechtigung

aufgrund des Ressourcenindex 2022 + = Belastung Kanton; – = Entlastung Kanton

Kanton Ressourcen- Bereinigter Härteausgleich in Franken index Auszahlung Einzahlung Saldo

Zürich 123.3 0 12 816 983 12 816 983 Bern 79.5 –33 887 529 10 000 475 –23 887 054 Luzern 91.3 –15 399 845 3 625 940 –11 773 905 Uri 71.8 0 363 473 363 473 Schwyz 177.9 0 1 341 842 1 341 842 Obwalden 102.4 0 337 683 337 683 Nidwalden 155.5 0 387 310 387 310 Glarus 72.7 –5 309 692 402 336 –4 907 356 Zug 255.4 0 1 030 318 1 030 318 Freiburg 72.0 –89 232 020 2 489 726 –86 742 294 Solothurn 71.1 0 2 546 825 2 546 825 Basel-Stadt 141.9 0 2 020 491 2 020 491 Basel-Landschaft 97.3 0 2 698 859 2 698 859 Schaffhausen 95.3 0 769 293 769 293 Appenzell A.Rh. 85.3 0 560 509 560 509 Appenzell I.Rh. 96.3 0 153 623 153 623 St. Gallen 83.0 0 4 707 539 4 707 539 Graubünden 82.9 0 1 979 719 1 979 719 Aargau 81.6 0 5 675 197 5 675 197 Thurgau 79.3 0 2 387 782 2 387 782 Tessin 96.0 0 3 222 980 3 222 980 Waadt 99.6 0 6 594 873 6 594 873 Wallis 64.7 0 2 866 357 2 866 357 Neuenburg 80.1 –70 741 272 1 749 358 –68 991 914 Genf 136.6 0 4 285 788 4 285 788 Jura 65.6 –12 601 910 708 810 –11 893 100

Total Kantone 100.0 –227 172 268 75 724 089 –151 448 179

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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2021 701

Anhang 19 (Art. 56a)

Temporäre Abfederungsmassnahmen

Ziff. 2

2. Beiträge für das Jahr 2022

Kanton Massgebende Abfederungsmass- Bevölkerung nahme in Franken

Zürich 0 0 Bern 1 034 573 40 074 723 Luzern 407 830 15 797 518 Uri 36 627 1 418 766 Schwyz 0 0 Obwalden 0 0 Nidwalden 0 0 Glarus 40 599 1 572 636 Zug 0 0 Freiburg 315 241 12 211 016 Solothurn 272 546 10 557 196 Basel-Stadt 0 0 Basel-Landschaft 287 667 11 142 936 Schaffhausen 81 879 3 171 612 Appenzell A.Rh. 55 188 2 137 735 Appenzell I.Rh. 16 145 625 391 St. Gallen 506 737 19 628 712 Graubünden 205 224 7 949 451 Aargau 672 044 26 031 963 Thurgau 274 007 10 613 795 Tessin 356 336 13 802 871 Waadt 0 0 Wallis 347 870 13 474 930 Neuenburg 179 255 6 943 535 Genf 0 0 Jura 73 452 2 845 214

Total Kantone 5 163 221 200 000 000

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