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AS 2022 761

Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)

Präambel

Der Schweizerische Bundesrat

verordnet:

I

Die Verordnung vom 7. November 20071 über den Finanz- und Lastenausgleich wird wie folgt geändert:

Art. 57c Abs. 2bis

2bis Der nach Absatz 2 berechnete Gewinnanteil gilt für nicht definitiv veranlagte Gesellschaften in den Bemessungsjahren 2020–2024 als von gleichwertiger Qualität wie definitiv veranlagte Angaben nach Artikel 19 Absätze 5 und 6 in der Fassung vom 1. Januar 20162.

II

1 Die Anhänge 2, 5, 7, 12 und 15 erhalten die neuen Fassungen gemäss Beilage.

2 Die Anhänge 1, 3, 4, 6, 7a, 8, 13, 14, 18 und 19 werden gemäss Beilage geändert.

III

Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2023 in Kraft.

16. November 2022

Im Namen des Schweizerischen Bundesrates

Der Bundespräsident: Ignazio Cassis
Der Bundeskanzler: Walter Thurnherr

(Art. 1–5)

Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag

Ziff. 1 und 2

1. Ressourcenpotenzial

Kantonswerte für das Referenzjahr 2023

Kanton

Ressourcen­potenzial

(in 1000 Fr.)

Mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung (Mittelwert 2017–2019)

Ressourcen­potenzial pro Kopf (in Fr.)

Ressourcen­­index

Zürich

69 182 707

1 525 010

45 365

123.1

Bern

29 768 654

1 039 193

28 646

77.7

Luzern

14 016 079

411 013

34 101

92.5

Uri

961 307

36 759

26 152

70.9

Schwyz

10 158 921

159 089

63 857

173.2

Obwalden

1 500 687

38 005

39 486

107.1

Nidwalden

2 522 194

43 266

58 295

158.1

Glarus

1 093 947

40 701

26 878

72.9

Zug

12 527 255

127 783

98 035

265.9

Freiburg

8 251 171

318 643

25 895

70.2

Solothurn

7 168 242

274 582

26 106

70.8

Basel-Stadt

11 145 764

197 452

56 448

153.1

Basel-Landschaft

10 387 196

289 116

35 927

97.5

Schaffhausen

3 004 225

82 402

36 458

98.9

Appenzell A.Rh.

1 738 787

55 338

31 421

85.2

Appenzell I.Rh.

603 622

16 184

37 297

101.2

St. Gallen

15 704 348

509 307

30 835

83.6

Graubünden

6 303 254

205 542

30 667

83.2

Aargau

20 303 296

679 361

29 886

81.1

Thurgau

8 179 394

276 932

29 536

80.1

Tessin

12 264 236

356 063

34 444

93.4

Waadt

29 365 257

804 975

36 480

99.0

Wallis

8 238 757

350 426

23 511

63.8

Neuenburg

5 101 221

178 639

28 556

77.5

Genf

25 372 555

500 784

50 666

137.4

Jura

1 810 473

73 589

24 602

66.7

Total Kantone

316 673 548

8 590 152

36 865

100.0

2. Standardisierter Steuerertrag

…

Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2023

Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2023 = 25,5 %

(Art. 7)

Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen

Kantonswerte für das Referenzjahr 2023

Kanton

Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)

Zürich

41 879 649

Bern

18 652 985

Luzern

8 316 781

Uri

606 134

Schwyz

6 289 793

Obwalden

934 750

Nidwalden

1 360 070

Glarus

659 908

Zug

5 839 667

Freiburg

5 679 614

Solothurn

5 251 403

Basel-Stadt

5 382 247

Basel-Landschaft

7 445 778

Schaffhausen

1 504 128

Appenzell A.Rh.

1 100 122

Appenzell I.Rh.

360 810

St. Gallen

9 010 956

Graubünden

3 768 523

Aargau

14 018 312

Thurgau

5 325 537

Tessin

7 172 369

Waadt

18 638 884

Wallis

5 580 338

Neuenburg

3 052 640

Genf

13 553 044

Jura

1 061 266

Total Kantone

192 445 705

(Art. 9 und 10)

Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023

Parameter

Wert

γ2017

0.379

γ2018

0.381

γ2019

0.385

δ

0.750

SST2020

0.261

SST2021

0.259

SST2022

0.258

TC

0.125

TD

0.045

TE

0.035

TF

0.045

TG

0.4

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023

Kanton

Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)

Zürich

2 240 150

Bern

648 672

Luzern

325 679

Uri

32 605

Schwyz

166 161

Obwalden

41 015

Nidwalden

44 873

Glarus

46 987

Zug

255 480

Freiburg

264 683

Solothurn

230 905

Basel-Stadt

811 957

Basel-Landschaft

431 747

Schaffhausen

162 691

Appenzell A.Rh.

18 554

Appenzell I.Rh.

9 831

St. Gallen

503 958

Graubünden

432 239

Aargau

764 852

Thurgau

324 755

Tessin

1 173 651

Waadt

1 377 616

Wallis

435 256

Neuenburg

284 132

Genf

2 676 292

Jura

111 223

Total Kantone

13 815 964

(Art. 13 und 14)

Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen

Ziff. 3 und 5

3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2017–2019

2017

2018

2019

Faktor Alpha

0.014

0.015

0.015

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023

Kanton

Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)

Zürich

6 459 471

Bern

2 698 759

Luzern

1 473 459

Uri

110 961

Schwyz

1 871 038

Obwalden

216 994

Nidwalden

557 012

Glarus

121 629

Zug

1 155 943

Freiburg

480 726

Solothurn

424 631

Basel-Stadt

955 042

Basel-Landschaft

703 753

Schaffhausen

225 049

Appenzell A.Rh.

225 759

Appenzell I.Rh.

95 375

St. Gallen

1 745 420

Graubünden

994 345

Aargau

1 885 740

Thurgau

929 357

Tessin

1 149 468

Waadt

2 307 878

Wallis

856 490

Neuenburg

294 011

Genf

2 104 537

Jura

111 698

Total Kantone

30 154 544

(Art. 16)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus

Kantonswerte für das Referenzjahr 2023

Kanton

Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus (in 1000 Fr.)

Zürich

17 400 346

Bern

7 304 781

Luzern

3 542 833

Uri

207 465

Schwyz

1 643 385

Obwalden

285 955

Nidwalden

516 748

Glarus

218 145

Zug

3 447 976

Freiburg

1 547 695

Solothurn

1 183 877

Basel-Stadt

3 449 679

Basel-Landschaft

1 362 684

Schaffhausen

467 739

Appenzell A.Rh.

376 731

Appenzell I.Rh.

136 039

St. Gallen

4 086 815

Graubünden

892 055

Aargau

3 387 100

Thurgau

1 577 950

Tessin

2 558 404

Waadt

4 399 493

Wallis

1 253 414

Neuenburg

1 040 130

Genf

5 030 796

Jura

487 548

Total Kantone

67 805 781

(Art. 18–20)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus

Ziff. 6

6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2023

Kanton

Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus (in 1000 Fr.)

Zürich

1 263 060

Bern

792 505

Luzern

426 943

Uri

874

Schwyz

199 861

Obwalden

19 455

Nidwalden

44 441

Glarus

40 247

Zug

1 863 924

Freiburg

388 577

Solothurn

30 110

Basel-Stadt

683 283

Basel-Landschaft

445 667

Schaffhausen

626 788

Appenzell A.Rh.

22 603

Appenzell I.Rh.

785

St. Gallen

347 162

Graubünden

109 601

Aargau

63 311

Thurgau

14 320

Tessin

138 213

Waadt

2 592 476

Wallis

7 314

Neuenburg

363 272

Genf

1 921 417

Jura

20 108

Total Kantone

12 426 318

(Art. 21)

Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer

Kantonswerte für das Referenzjahr 2023

Kanton

Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)

Zürich

–59 968

Bern

–329 048

Luzern

–69 616

Uri

3 268

Schwyz

–11 317

Obwalden

2 519

Nidwalden

–950

Glarus

7 031

Zug

–35 735

Freiburg

–110 125

Solothurn

47 315

Basel-Stadt

–136 444

Basel-Landschaft

–2 432

Schaffhausen

17 829

Appenzell A.Rh.

–4 982

Appenzell I.Rh.

783

St. Gallen

10 037

Graubünden

106 491

Aargau

183 981

Thurgau

7 475

Tessin

72 131

Waadt

48 911

Wallis

105 946

Neuenburg

67 036

Genf

86 469

Jura

18 631

Total Kantone

25 236

(Art. 22a)

Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2023

Parameter

Wert

9 418

86.5

5. Auszahlung für das Jahr 2023

Kanton

Ressourcen­index

Ressourcenausgleich in Franken

horizontal

vertikal

Total

Zürich

123.1

0

0

0

Bern

77.7

397 383 676

596 075 515

993 459 191

Luzern

92.5

26 410 462

39 615 692

66 026 154

Uri

70.9

21 687 429

32 531 144

54 218 573

Schwyz

173.2

0

0

0

Obwalden

107.1

0

0

0

Nidwalden

158.1

0

0

0

Glarus

72.9

21 409 496

32 114 245

53 523 741

Zug

265.9

0

0

0

Freiburg

70.2

195 440 993

293 161 490

488 602 483

Solothurn

70.8

163 140 263

244 710 394

407 850 657

Basel-Stadt

153.1

0

0

0

Basel-Landschaft

97.5

3 166 662

4 749 993

7 916 655

Schaffhausen

98.9

230 019

345 029

575 048

Appenzell A.Rh.

85.2

10 782 157

16 173 235

26 955 392

Appenzell I.Rh.

101.2

0

0

0

St. Gallen

83.6

117 331 224

175 996 836

293 328 060

Graubünden

83.2

49 532 238

74 298 356

123 830 594

Aargau

81.1

198 788 930

298 183 396

496 972 326

Thurgau

80.1

87 792 071

131 688 106

219 480 177

Tessin

93.4

18 423 191

27 634 786

46 057 977

Waadt

99.0

2 055 893

3 083 839

5 139 732

Wallis

63.8

299 977 880

449 966 820

749 944 700

Neuenburg

77.5

69 538 978

104 308 467

173 847 445

Genf

137.4

0

0

0

Jura

66.7

54 785 220

82 177 830

136 963 050

Total Kantone

100.0

1 737 876 782

2 606 815 173

4 344 691 955

(Art. 24)

Beiträge der ressourcenstarken Kantone

Ziff. 4

4. Einzahlung für das Jahr 2023

Kanton

Ressourcenindex

Beiträge
in Franken

Zürich

123.1

610 776 298

Bern

77.7

0

Luzern

92.5

0

Uri

70.9

0

Schwyz

173.2

202 316 780

Obwalden

107.1

4 694 363

Nidwalden

158.1

43 684 545

Glarus

72.9

0

Zug

265.9

368 273 367

Freiburg

70.2

0

Solothurn

70.8

0

Basel-Stadt

153.1

182 180 409

Basel-Landschaft

97.5

0

Schaffhausen

98.9

0

Appenzell A.Rh.

85.2

0

Appenzell I.Rh.

101.2

329 363

St. Gallen

83.6

0

Graubünden

83.2

0

Aargau

81.1

0

Thurgau

80.1

0

Tessin

93.4

0

Waadt

99.0

0

Wallis

63.8

0

Neuenburg

77.5

0

Genf

137.4

325 621 657

Jura

66.7

0

Total Kantone

100.0

1 737 876 782

(Art. 33)

Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2023

Kanton

Ausgleichsbeträge in Franken

Siedlungshöhe

Steilheit des
Geländes

Siedlungsstruktur

Geringe Bevölkerungsdichte

Total

Zürich

0

0

0

0

0

Bern

1 984 196

1 168 953

21 615 176

4 242 346

29 010 670

Luzern

0

0

5 739 963

0

5 739 963

Uri

556 565

5 803 205

1 533 667

3 848 326

11 741 764

Schwyz

2 614 151

2 127 118

1 559 489

580 344

6 881 102

Obwalden

511 710

2 896 288

1 470 776

1 319 677

6 198 452

Nidwalden

0

532 859

587 764

292 923

1 413 547

Glarus

0

3 349 311

0

2 095 833

5 445 144

Zug

0

0

0

0

0

Freiburg

2 142 545

0

6 817 046

516 270

9 475 862

Solothurn

0

0

0

0

0

Basel-Stadt

0

0

0

0

0

Basel-Landschaft

0

0

0

0

0

Schaffhausen

0

0

0

0

0

Appenzell A.Rh.

18 262 879

190 744

2 287 107

0

20 740 730

Appenzell I.Rh.

5 301 325

377 692

3 066 082

405 195

9 150 295

St. Gallen

0

0

1 867 261

0

1 867 261

Graubünden

40 025 227

64 609 966

9 667 858

26 268 709

140 571 760

Aargau

0

0

0

0

0

Thurgau

0

0

3 295 617

0

3 295 617

Tessin

0

10 173 334

0

4 867 556

15 040 890

Waadt

142 156

0

0

0

142 156

Wallis

30 158 663

30 137 509

586 631

15 222 206

76 105 009

Neuenburg

20 803 475

2 115 588

75 371

0

22 994 434

Genf

0

0

0

0

0

Jura

979 675

0

1 571 474

2 081 899

4 633 047

Total Kantone

123 482 568

123 482 568

61 741 284

61 741 284

370 447 703

(Art. 35)

Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

Bst. e

e) Gewichte für das Jahr 2023:

μZSA

0.56

μZSS

0.04

μZSI

0.54

(Art. 37)

Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

Ziff. 1 Bst. e

1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden

…

e) Gewichte für das Jahr 2023:

μZFG

0.48

μZFS

0.50

μZFB

0.33

(Art. 40)

Soziodemografischer Lastenausgleich Ausgleichszahlungen 2023

Kanton

Ausgleichsbeträge in Franken

Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur

Sonderlasten
der Kernstädte

Total

Zürich

29 963 948

95 479 434

125 443 382

Bern

0

0

0

Luzern

0

0

0

Uri

0

0

0

Schwyz

0

0

0

Obwalden

0

0

0

Nidwalden

0

0

0

Glarus

0

0

0

Zug

3 279 987

0

3 279 987

Freiburg

1 044 649

0

1 044 649

Solothurn

9 249 877

0

9 249 877

Basel-Stadt

41 972 247

24 352 435

66 324 682

Basel-Landschaft

0

0

0

Schaffhausen

0

0

0

Appenzell A.Rh.

0

0

0

Appenzell I.Rh.

0

0

0

St. Gallen

0

0

0

Graubünden

0

0

0

Aargau

0

0

0

Thurgau

0

0

0

Tessin

383 863

0

383 863

Waadt

119 420 906

5 019 327

124 440 233

Wallis

9 671 626

0

9 671 626

Neuenburg

13 515 156

0

13 515 156

Genf

111 796 210

45 298 038

157 094 248

Jura

0

0

0

Total Kantone

340 298 469

170 149 234

510 447 703

(Art. 56)

Härteausgleich

Ziff. 7

7. Beiträge für das Jahr 2023: Bereinigung der Anspruchsberechtigung aufgrund des Ressourcenindex 2023

+ = Belastung Kanton; – = Entlastung Kanton

Kanton

Ressourcen­index

Bereinigter Härteausgleich in Franken

Auszahlung

Einzahlung

Saldo

Zürich

123.1

0

11 831 061

11 831 061

Bern

77.7

–31 280 796

9 231 208

–22 049 588

Luzern

92.5

–14 215 241

3 347 022

–10 868 219

Uri

70.9

0

335 513

335 513

Schwyz

173.2

0

1 238 623

1 238 623

Obwalden

107.1

0

311 708

311 708

Nidwalden

158.1

0

357 517

357 517

Glarus

72.9

–4 901 254

371 387

–4 529 867

Zug

265.9

0

951 063

951 063

Freiburg

70.2

–82 368 018

2 298 209

–80 069 809

Solothurn

70.8

0

2 350 916

2 350 916

Basel-Stadt

153.1

0

1 865 068

1 865 068

Basel-Landschaft

97.5

0

2 491 254

2 491 254

Schaffhausen

98.9

0

710 116

710 116

Appenzell A.Rh.

85.2

0

517 393

517 393

Appenzell I.Rh.

101.2

0

141 805

141 805

St. Gallen

83.6

0

4 345 421

4 345 421

Graubünden

83.2

0

1 827 433

1 827 433

Aargau

81.1

0

5 238 644

5 238 644

Thurgau

80.1

0

2 204 107

2 204 107

Tessin

93.4

0

2 975 058

2 975 058

Waadt

99.0

0

6 087 575

6 087 575

Wallis

63.8

0

2 645 868

2 645 868

Neuenburg

77.5

–65 299 636

1 614 792

–63 684 844

Genf

137.4

0

3 956 112

3 956 112

Jura

66.7

–11 632 533

654 286

–10 978 247

Total Kantone

100.0

–209 697 478

69 899 159

–139 798 319

(Art. 56a)

Temporäre Abfederungsmassnahmen

Ziff. 2

2. Beiträge für das Jahr 2023

Kanton

Massgebende Bevölkerung

Abfederungsmassnahme in Franken

Zürich

0

0

Bern

1 039 193

32 113 468

Luzern

411 013

12 701 254

Uri

36 759

1 135 923

Schwyz

0

0

Obwalden

0

0

Nidwalden

0

0

Glarus

40 701

1 257 756

Zug

0

0

Freiburg

318 643

9 846 800

Solothurn

274 582

8 485 213

Basel-Stadt

0

0

Basel-Landschaft

289 116

8 934 358

Schaffhausen

82 402

2 546 408

Appenzell A.Rh.

55 338

1 710 058

Appenzell I.Rh.

0

0

St. Gallen

509 307

15 738 757

Graubünden

205 542

6 351 716

Aargau

679 361

20 993 821

Thurgau

276 932

8 557 844

Tessin

356 063

11 003 186

Waadt

0

0

Wallis

350 426

10 828 990

Neuenburg

178 639

5 520 371

Genf

0

0

Jura

73 589

2 274 077

Total Kantone

5 177 603

160 000 000