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Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Kantons 2023 PDF, 273.42k

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Kantons (Art. 73 DStG)

Tarifcode

Rechtsgrundlage

A0 - A9 / L0 - L9 4)

Bezeichnung

Alleinstehende

Rechtsgrundlage

Art. 1 Abs. 1 Bst. a & g QStV-FR5)

1)

Allgemeine Abzüge

AHV/IV/EO

Art. 34 Abs. 1 Bst. d DStG

5.30%

ALV

Art. 34 Abs. 1 Bst. f DStG

1.10%, max. CHF 1'630.20

NBUV-Prämien 2)

Art. 34 Abs. 1 Bst. f DStG

1.00%, max. CHF 1'482.00

2)

Beiträge berufliche Vorsorge (2. Säule)

Art. 34 Abs. 1 Bst. d DStG

6.00%

Doppelverdienerabzug

Art. 34 Abs. 2 DStG

0

Versicherungsprämien und Sparzinsen

Art. 34 Abs. 1 Bst. g DStG

- Alleinstehende

3.00%, max. CHF 4'810

  • Verheiratete

- Pro Kind

CHF 1'140

Berufskosten

- Fahrkosten

Art. 27 Abs. 1 Bst. a DStG

CHF 800

- auswärtige Verpflegung

Art. 27 Abs. 1 Bst. b DStG

CHF 3'200

- Pauschalabzug

Art. 27 Abs. 1 Bst. c DStG

3.00%, min. 2'000 / max. 4'000

Sozialabzüge 1)

6)

von CHF 7'100 bis CHF 8'600

(für 1. und 2. Kind)

Kinderabzüge (pro Kind)

Art. 36 Abs. 1 Bst. a DStG

von CHF 8'100 bis CHF 9'600

(ab 3. Kind)

7)

Abzug für bescheidene Verhältnisse

Art. 36 Abs. 2 Bst. a & b DStG

von CHF 0 bis CHF 5'100

Anwendbarer Tarif

Art. 73 Abs. 1 DStG

Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG

Besteuerungsuntergrenze

Art. 37 Abs. 1 DStG

CHF 5'200

Mindeststeuer

Art. 37 Abs. 5 DStG

CHF 50

Medianwert der effektien Lohneinkünfte 2) 3) Art. 73 Abs. 3 DStG

Steuerfüsse

Kantonssteuer

Art. 73 Abs. 1 DStG

96%

Gemeindesteuer

Art. 73 Abs. 2 DStG

79%

Kirchensteuer

Art. 73 Abs. 2 DStG

8%

B0 - B9 / M0 - M9 4) C0 - C9 / N0 - N9 3) 4) Verheiratete, deren Verheiratete, deren Ehegatte nicht Ehegatte ebenfalls erwerbstätig ist erwerbstätig ist Art. 1 Abs. 1 Bst. b & h QStV-FR5) Art. 1 Abs. 1 Bst. c & i QStV-FR5)

5.30% 5.30%

1.10%, max. CHF 1'630.20 1.10%, max. CHF 1'630.20

1.00%, max. CHF 1'482.00 1.00%, max. CHF 1'482.00

6.00% 6.00%

CHF 500 0 (davon 1/2 pro Ehegatte)

5.00%, max. CHF 9'620 5.00%, max. CHF 9'620 (davon 1/2 pro Ehegatte) CHF 1'140 CHF 1'140 (davon 1/2 pro Ehegatte)

CHF 800 CHF 800

CHF 3'200 CHF 3'200

3.00%, min. 2'000 / max. 4'000 3.00%, min. 2'000 / max. 4'000

  1. 6) 6)

von CHF 7'100 bis CHF 8'600 von CHF 7'100 bis CHF 8'600 (für 1. und 2. Kind) (für 1. und 2. Kind)

von CHF 8'100 bis CHF 9'600 von CHF 8'100 bis CHF 9'600 (ab 3. Kind) (ab 3. Kind)

  1. 7) 7)

von CHF 0 bis CHF 5'100 von CHF 0 bis CHF 5'100

Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG

Splitting 50% Splitting 50%

CHF 5'200 CHF 5'200

CHF 50 CHF 50 (davon 1/2 pro Ehegatte)

CHF 68'100 pro Jahr

96% 96%

79% 79%

8% 8%

Steuerjahr 2023

H1 - H9 / P1 - P9 4) G / Q 4) 8) Alleinerziehende Ersatzeinkommen

Art. 1 Abs. 1 Bst. h & j QStV-FR5) Art. 1 Abs. 1 Bst. e & k QStV-FR5)

5.30% 5.30%

1.10%, max. CHF 1'630.20 1.10%, max. CHF 1'630.20

1.00%, max. CHF 1'482.00 1.00%, max. CHF 1'482.00

6.00% 6.00%

0 0

3.00%, max. CHF 4'810 3.00%, max. CHF 4'810

CHF 1'140 CHF 1'140

CHF 800 CHF 0

CHF 3'200 CHF 0

3.00%, min. 2'000 / max. 4'000 3.00%, min. 2'000 / max. 4'000

6) von CHF 7'100 bis CHF 8'600 (für 1. und 2. Kind) CHF 0 von CHF 8'100 bis CHF 9'600 (ab 3. Kind)

  1. 7) 7)

von CHF 0 bis CHF 5'100 von CHF 0 bis CHF 5'100

Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG

Splitting 50% Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG

CHF 5'200 CHF 5'200

CHF 50 CHF 50

96% 96%

79% 79%

8% 8%

Erläuterungen und Hinweise:

  1. 1) Sämtliche Abzüge erfolgen auf dem Bruttolohn und werden unter Berücksichtigung von Artikel 73 DStG festgelegt (SGF 631.1).

  2. 2) Die Abzüge für NBUV-Prämien und Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) sowie der Medianwert der Lohneinkünfte werden aufgrund einer speziell für die ESTV erstellten Auswertung des BfS im Rahmen der Haushaltsbudgeterhebung (HABE) festgelegt.

  3. 3) Für die Berechnung der Quellensteuertarife C und N wird für die Satzbestimmung höchstens der Medianwert der Lohneinkünfte als Einkommen des anderen Ehegatten berücksichtigt .

  4. 4) Die Quellensteuertarife L, M, N, P und Q gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Art. 15a DBA Schweiz-Deutschland.

  5. 5) Verordnung über die Quellensteuer (SGF 631.32)

  6. 6) Der Betrag hängt vom Nettoeinkommen ab (vor Sozialabzüge), s. Art. 36 Abs. 1 Bst. a für die genaue Berechnung

  7. 7) Der Betrag hängt vom Einkommen vor Abzug für bescheidene Verhältnisse ab, s. Art. 36 Abs. 2 für die genaue Berechnung