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13

Nr. 1

Steuerlicher Wohnsitz / Hauptsteuerdomizil

13

Nr. 2

Saisonaufenthalt mit Wohnsitz in der Schweiz

13

Nr. 3

Beamte und Angestellte internationaler Organisationen

16

Nr. 1

Bewertung der Grundstücke / Umrechnungskoeffizienten / Repartitionswerte

16

Nr. 2

Verzicht auf Ausscheidung in Bagatellfällen für landwirtschaftlich genutzte Lie-

genschaften

16

Nr. 3

Tätigkeitsentgelt von Personengesellschaften

16

Nr. 4

Tätigkeitsentgelt der Partner von Anwaltskanzleien

20

Nr. 1

Besteuerung von Ehegatten und eingetragenen Partnerschaften

20

Nr. 2

Trennung und Scheidung

20

Nr. 3

Volljährigkeit von Kindern

20

Nr. 4

Fragebogen für 18jährige anstelle einer vollständigen Steuererklärung

25

Nr. 1

Solidarhaftung der Ehegatten

26

Nr. 1

Aufwandbesteuerung

29

Nr. 1

Stipendien und Studiendarlehen

29

Nr. 2

aufgehoben

29

Nr. 3

Bewertung der Naturalbezüge und der privaten Unkostenanteile von Ge-

schäftsinhabern

29

Nr. 4

Verpflegung und Unterkunft der Unselbständigerwerbenden

29

Nr. 5

Wohnbau- und Wohnraumförderung

29

Nr. 6

WIR-Guthaben und WIR-Kredite

29

Nr. 7

Eigenleistungen an Grundstücken

29

Nr. 8

Eigenleistungen an Grundstücken: Beispiele

29

Nr. 9

Forderungsverzicht

29

Nr. 10

Pflegegeld für Pflegeeltern

30

Nr. 1

Spesenvergütungen

30

Nr. 2

Steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen

30

Nr. 3

Migros-Partizipation und Migros-DAG-Konto

30

Nr. 4

Ordensleute

30

Nr. 5

Bezüge der National- und Ständeräte

30

Nr. 6

Lernende

30

Nr. 7

Schüler und Studenten

30

Nr. 8

Lidlohn

30

Nr. 9

Entschädigungen an nebenamtliche Zivilschutzinstruktoren

30

Nr. 10

Feuerwehrsold und Entschädigungen für andere Feuerwehrdienstleistungen

31

Nr. 1

Landwirtschaft

31

Nr. 2

Veräusserung von Geschäftsvermögen gegen Einräumung einer Rente

31

Nr. 3

Überführung von Liegenschaften des Geschäftsvermögens in das Privatver-

mögen

31

Nr. 4

Landwirtschaft: Vermögensbewertung / Ansätze

31

Nr. 5

aufgehoben

31

Nr. 6

Leistungen der Schweizer Sporthilfe

33

Nr. 1

Gratisaktien, Gratisnennwerterhöhungen und dergleichen

33

Nr. 2

aufgehoben

33

Nr. 3

aufgehoben

33

Nr. 4

aufgehoben

33

Nr. 5

aufgehoben

33

Nr. 6

aufgehoben (siehe neu StB 33bis Nr.1)

33

Nr. 7

aufgehoben (siehe neu StB 33 bis Nr.1)

33

Nr. 8

Zeitrenten und temporäre Leibrenten

33

Nr. 9

Rückkaufsfähige Kapitalversicherungen (Säule 3b): anerkannte Vertragsmo-

delle

33 Nr. 10

Mietzinsdepot

33 Nr. 11

Grabunterhaltsfonds

33 Nr. 12

Second Hand Policen, Altpolicen

33bis Nr. 1

Indirekte Teilliquidation und Transponierung

34 Nr. 1

Eigenmietwert

34 Nr. 2

Liegenschaften im Miteigentum

35 Nr. 1

Einkünfte aus der Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung

35 Nr. 2

Schweizerischen AHV/IV-Renten vergleichbare Leistungen ausländischer,

staatlicher Sozialversicherungswerke

36

Nr. 1

Militärversicherungsleistungen

36

Nr. 2

Lotterie- und Spielbankengewinne, Wettbewerbspreise, Ehrengaben, Werk-

beiträge

36

Nr. 3

Unterhaltsleistungen an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten und

für Kinder

36

Nr. 4

Restschuldversicherung

36

Nr. 5

Haftpflichtleistungen

36

Nr. 6

Mutterschaftsentschädigung

36

Nr. 7

Lohnnachgenuss bei Tod

37

Nr. 1

Unterstützungen aus öffentlichen oder privaten Mitteln/Verwandtenunterstüt-

zung

37

Nr. 2

Leistungen nach Opferhilfegesetz

39

Nr. 1

Arbeitszimmer

39

Nr. 2

Beiträge an Gewerkschaften und andere Berufsverbände

39

Nr. 3

Fahrt zum Arbeitsort

39

Nr. 4

Aufwendungen der nebenamtlichen Behördenmitglieder

39

Nr. 5

Wochenaufenthalt am Arbeitsort

39

Nr. 6

aufgehoben (siehe nun StB 45 Nr. 15)

39

Nr. 7

Expatriates

39

Nr. 8

Auswärtige Verpflegung

39

Nr. 9

Nebenerwerbskosten

40

Nr. 1

Leasing

40

Nr. 2

Immobilien-Leasing

40

Nr. 3

Sponsoring und Gönnerbeiträge

40

Nr. 4

Bussen und Konventionalstrafen

40

Nr. 5

Versicherungsprämien als Geschäftsaufwand

41

Nr. 1

Abschreibungen auf Anlagevermögen geschäftlicher Betriebe

41

Nr. 2

Abschreibungen und Ausgleichszuschläge auf dem Anlagevermögen ge-

schäftlicher Betriebe

41

Nr. 3

Abschreibungen auf dem Anlagevermögen der Elektrizitätswerke

41

Nr. 4

Abschreibungen auf Luftseilbahnen, Pendelbahnen, Umlaufbahnen, Skiliften

41

Nr. 5

Abschreibungen auf Schiffen und Schifffahrtsanlagen

41

Nr. 6

Wertberichtigungen

41

Nr. 7

Rückstellungen für Investitionen im Umweltschutzbereich

41

Nr. 8

Abschreibungen und Rückstellungen für belastete Standorte

42

Nr. 1

Verlustverrechnung

44

Nr. 1

Verwaltungskosten des beweglichen Privatvermögens

44

Nr. 2

Liegenschaftsunterhalt / wertvermehrende Aufwendungen

44

Nr. 3

Liegenschaftsaufwendungen im Einzelnen - Verhältnis zwischen abziehba-

ren (Unterhalts-)Kosten und nicht abziehbaren Anlagekosten oder Privatauf-

wand

44

Nr. 4

Betriebskosten bei Eigengebrauch

44

Nr. 5

Energiespar- und Umweltschutzinvestitionen

44

Nr. 6

aufgehoben

44

Nr. 7

Denkmalpflege

44

Nr. 8

Pauschalabzug für vorwiegend Wohnzwecken dienende Grundstücke

44

Nr. 9

Baurechtszins

45

Nr. 1

Lombardkredit- und ähnliche Zinsen

45

Nr. 2

Schuldzinsen mit Anlagekostencharakter

45

Nr. 3

Prämien für Lebens-, Kranken- und Unfallversicherung sowie Sparzinsen

45

Nr. 4

Rückkaufsfähige Lebensversicherungen mit fremdfinanzierter Einmalprämie

45

Nr. 5

Vorfälligkeitsentschädigung

45

Nr. 6

Sozialversicherungsbeiträge

45

Nr. 7

Beiträge an Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule)

45

Nr. 8

aufgehoben

45

Nr. 9

Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)

45

Nr. 10

aufgehoben

45

Nr. 11

Anerkannte Vertragsmodelle der Säule 3a

45

Nr. 12

aufgehoben

45

Nr. 13

Einkauf von Beitragsjahren

45

Nr. 14

Kinderbetreuungskosten

45

Nr. 15

Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung

45

Nr. 16

Beiträge an politische Parteien

46

Nr. 1

Krankheits- und Unfallkosten

46

Nr. 2

Behinderungsbedingte Kosten

46

Nr. 3

Assistenzbeitrag

46

Nr. 4

Freiwillige Zuwendungen für öffentliche oder ausschliesslich gemeinnützige

Zwecke

46

Nr. 5

ersetzt durch StB 45 Nr. 16

48

Nr. 1

Kinderabzug

48

Nr. 2

Familienkonstellationen

50

Nr. 1

aufgehoben

50

Nr. 2

Halbsatzverfahren

51

Nr. 1

Kapitalabfindungen und Kapitalleistungen

51

Nr. 2

Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen

51

Nr. 3

Rentenwerttabellen

52

Nr. 1

Kapitalabfindungen mit Vorsorgecharakter

52

Nr. 2

Kapitalleistungen aus zweiter Säule

52

Nr. 3

Kapitalleistungen aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a)

52

Nr. 4

Wohneigentumsförderung mit Mitteln der zweiten Säule

52

Nr. 5

Wohneigentumsförderung mit Mitteln der Säule 3a

53

Nr. 1

Rückstellungen bei Ersatzbeschaffung

56

Nr. 1

Wertpapiere ohne Kurswert

56

Nr. 2

Lebens- und Rentenversicherungen

57

Nr. 1

Vermögenssteuerwert von Grundstücken

59

Nr. 1

Ergänzende Vermögenssteuer

63

Nr. 1

Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände

66

Nr. 1

Postnumerandobesteuerung mit Gegenwartsbemessung

66

Nr. 2

Bemessung bei unterjähriger Steuerpflicht

67

Nr. 1

Bemessung bei selbständiger Erwerbstätigkeit

68

Nr. 1

Bemessung bei Erbanfall und Schenkung

69

Nr. 1

Bemessung bei Heirat, Scheidung und Trennung

69

Nr. 2

Bemessung bei Tod eines Ehegatten

70

Nr. 1

Ausländische Stiftungen

73

Nr. 1

Gemischte Gesellschaften

77

Nr. 1

Beginn der Steuerpflicht juristischer Personen bei Gründung

80

Nr. 1

Steuerbefreiung des Bundes und seiner Anstalten

80

Nr. 2

Steuerbefreiung nach Art. 80 Abs. 1 Bst. g und h StG

80

Nr. 3

Steuerbefreiung von Privatschulen

80

Nr. 4

Steuerbefreiung von Alters- und Pflegeheimen

80

Nr. 5

Steuerbefreiung von Institutionen der familienergänzenden Kinderbetreuung

80

Nr. 6

Steuerbefreiung von Institutionen mit Auslandbezug

80

Nr. 7

Steuerbefreiung von Wohnbaugenossenschaften

80

Nr. 8

Steuerbefreiung wegen Kultuszweck

80

Nr. 9

Steuerbefreiung für Kultur, Denkmalpflege und Heimatschutz

105

Nr. 1

Ausländische Arbeitnehmer

105

Nr. 2

Wochenaufenthalter mit Grenzgängerbewilligung EU

105

Nr. 3

Grenzgängereigenschaft von Wochenaufenthaltern aus Deutschland

109

Nr. 1

Ersatzeinkünfte für ausländische Arbeitnehmer

112

Nr. 1

Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag (NOVA)

115

Nr. 1

aufgehoben

115

Nr. 2

Deutsche Grenzgänger

115

Nr. 3

aufgehoben

115

Nr. 4

aufgehoben

115

Nr. 5

Erwerbseinkünfte im Ausland wohnhafter Arbeitnehmer bei internationalen

Transporten

115

Nr. 6

Fürstentum Liechtenstein: Grenzgänger im öffentlichen Dienst

116

Nr. 1

Im Ausland wohnhafte Künstler, Sportler und Referenten

117

Nr. 1

Leistungen an Organe juristischer Personen

118

Nr. 1

Hypothekarzinsen

119

Nr. 1

Öffentlich-rechtliche Vorsorgeleistungen

119

Nr. 2

Privatrechtliche Vorsorgeleistungen

130

Nr. 1

Objekt der Grundstückgewinnsteuer

131

Nr. 1

Veräusserungen

132

Nr. 1

Steueraufschub: Erbgang, Erbvorbezug, Schenkung

132

Nr. 2

Steueraufschub: Eigentumswechsel unter Ehegatten

132

Nr. 3

Steueraufschub: Landumlegung und dergleichen

132

Nr. 4

Steueraufschub: Ersatzbeschaffung / Verbesserung landwirtschaftlicher

Grundstücke

132

Nr. 5

Steueraufschub: Ersatzbeschaffung betriebsnotwendiger Grundstücke

132

Nr. 6

Steueraufschub: Ersatzbeschaffung Eigenheim

133

Nr. 1

Steuersubjekt und Solidarhaftung

135

Nr. 1

Erlös

135

Nr. 2

Kapitalisierung periodischer Leistungen

135

Nr. 3

Barwert einer sofort beginnenden, lebenslänglichen Rente

135

Nr. 4

Barwert einer Zeitrente

136

Nr. 1

Erwerbspreis

136

Nr. 2

Gewinnanteilsrechte an Grundstücken

137

Nr. 1

Anrechenbare Aufwendungen

137

Nr. 2

Neuwertvergleich

138

Nr. 1

Minderwertentschädigung

139

Nr. 1

Teilveräusserung

140

Nr. 1

Steuerberechnung Grundstückgewinnsteuer

141

Nr. 1

Zuschlag für kurze Eigentumsdauer

141

Nr. 2

Ermässigung für lange Eigentumsdauer

143

Nr. 1

Gemischte Schenkung

143

Nr. 2

Querschenkungen

144

Nr. 1

Versicherungsleistungen infolge Todesfalls

145

Nr. 1

Gegenrechtsvereinbarungen über die Befreiung von Zuwendungen für öffentli-

che und gemeinnützige Zwecke von den Erbschafts- und Schenkungssteuern

146

Nr. 1

Gelegenheitsgeschenke

148

Nr. 1

Vor- und Nacherbschaft

150

Nr. 1

Steuerbemessung: Vermögenswerte

151

Nr. 1

Steuerübernahme durch Nachlass oder Schenker

152

Nr. 1

Nutzniessung und andere wiederkehrende Leistungen

152

Nr. 2

Steuerbemessung: Abzüge

158

Nr. 1

Steuerruling

158

Nr. 2

Bescheinigungen: Zuständigkeiten bei den Steuerbehörden

161

Nr. 1

Fristen

162

Nr. 1

Bekanntgabe der Steuerfaktoren

162

Nr. 2

Akteneinsicht, Auskünfte aus Steuerakten

162

Nr. 3

Behörden, deren Anspruch auf Auskünfte aus den Steuerakten feststeht

165

Nr. 1

Aktenedition an Rechtsanwälte

167

Nr. 1

Bekanntgabe eines Zustellungsempfängers / direkte Postzustellung ins Aus-

land

167 Nr. 2

Vertretung im Steuerverfahren

168 Nr. 1

Steuererklärungsformulare

168 Nr. 2

Telefax und E-Mail

179 Nr. 1

Elektronische Einreichung der Steuererklärung (eTaxes)

183 Nr. 1

Veranlagungsverjährung

193 Nr. 1

Willensvollstrecker

197 Nr. 1

Revision

198 Nr. 1

Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen

199 Nr. 1

Nachsteuerverfahren

203bis Nr. 1

Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen

204 Nr. 1

Nachlassinventar: Voraussetzungen und Verfahren

205 Nr. 1

Güterrechtliche Auseinandersetzung für das Nachlassinventar

210 Nr. 1

Vorläufige Steuerrechnung für Zuzüger

212 Nr. 1

Ausgleichszinsen

214 Nr. 1

Verzugszinsen

217 Nr. 1

Bezugsverjährung

219 Nr. 1

Steuerrückerstattung in Scheidungs- und Trennungsfällen

220 Nr. 1

Rückerstattungszinsen

224 Nr. 1

Erlass und Stundung

227 Nr. 1

Gesetzliches Pfandrecht

227 Nr. 2

aufgehoben

227 Nr. 3

Vorausberechnung der Grundstückgewinnsteuer

234

Nr. 1

Interkommunale Steuerausscheidung

237

Nr. 1

Grundsteuer

240

Nr. 1

Grundsteuersätze auf öffentlichem und gemeinnützigem Grundeigentum

241

Nr. 1

Handänderungssteuer bei wirtschaftlicher Handänderung

242

Nr. 1

Subjekt der Handänderungssteuer

242

Nr. 2

Handänderungssteuer bei Gesamteigentum und Miteigentum

243

Nr. 1

Bemessung der Handänderungssteuer

243

Nr. 2

Kaufvertrag und Werkvertrag als wirtschaftliche Einheit

244

Nr. 1

Handänderungen unter Ehegatten

244

Nr. 2

Handänderungen zufolge erbrechtlichen Erwerbs von Grundstücken

244

Nr. 3

Handänderungen im Zwangsverwertungs- und gerichtlichem Nachlassverfah-

ren

244

Nr. 4

Handänderungsteuer bei Umstrukturierungen

244

Nr. 5

Handänderungssteuer bei öffentlicher oder gemeinnütziger Zwecksetzung