32 - Merkblatt direkte Bundessteuer 2024(230 kB, PDF)
Merkblatt 32 | ||
Merkblatt für die | ||
Direkte Bundessteuer | 2024 | |
Kanton St. Gallen |
Allgemeines Die für die Kantons- und Gemeindesteuern ausgefüllte Steuererklärung dient auch der Veranlagung der direkten Bundessteuer. Die Veranlagungsbehörde entnimmt daraus – trotz teils unterschiedlicher gesetzlicher Regelung – die
Angaben für die Veranlagung beider Steuern.
Berechnung des Das für die Steuerperiode massgebende Einkommen wird wie bei den Kantons- und Gemeindesteuern nach dem
Einkommens Ergebnis 2024 bemessen.
Steuerberechnung Die Berechnung des Steuerbetrages erfolgt nach dem Tarif für die direkte Bundessteuer (vgl. Tarifauszug Rückseite).
Unterschiedliche Zwischen den Kantons- und Gemeindesteuern und der direkten Bundessteuer bestehen bei den Abzügen folgende
Abzüge Unterschiede:
Ziffer Abzüge | gemäss st.gallischem | gemäss |
Steuer- | Steuergesetz | Bundessteuerrecht |
erklärung | ||
10.1 / 10.2 Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort | max. Fr. 4‘595 | max. Fr. 3‘200 |
Form. 4 (Summe Ziffern 1.1 – 1.3) |
10.1 / 10.2 | Pauschalabzug für die übrigen für die Berufsausübung | Fr. 700 | 3% des | ||
Form. 4 | erforderlichen Kosten | zuzüglich 10% des Nettolohnes, max. | Fr. 2'400 | Nettolohnes, wenigstens max. | Fr. 2'000 Fr. 4'000 |
14. Versicherungsprämien und Sparzinsen für | ||||
- Verheiratete | max. | Fr. 6'700 | max. | Fr. 3'600 |
- Alleinstehende | max. | Fr. 3'400 | max. | Fr. 1'800 |
Verheiratete ohne Beiträge an die berufliche Vorsorge oder gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a), zusätzlich bis Fr. 1'000 bis Fr. 1'800
Alleinstehende ohne Beiträge an die berufliche Vorsorge oder gebundene Selbstvorsorge, zusätzlich bis Fr. 500 bis Fr. 900
Für jedes Kind (und bei der direkten Bundessteuer für jede un- terstützungsbedürftige Person), zusätzlich bis Fr. 1'100 bis Fr. 700
16.1 Geldspiele | ||
Einsatzkosten von den einzelnen steuerbaren Gewinnen: | ||
- von Geldspielen 5% | max. Fr. 5'400 | max. Fr. 5'300 |
- von Online-Spielen, die abgebuchten Spieleinsätze | max. Fr. 26'400 | max. Fr. 26'400 |
16.1 | Parteispenden - Alleinstehende, Verwitwete, getrennt Lebende - Ehepaare, eingetragene Partnerschaften | max. max. | Fr. 10'500 Fr. 21'100 | max. | Fr. 10'400 |
16.4 Kosten berufsorientierte Aus-/Weiterbildung | max. Fr. 12'900 | max. Fr. 12'900 |
17. Zweiverdienerabzug | Fr. 500 | min. Fr. 8'500 |
Direkte Bundessteuer: 50% des niedrigeren Einkommens | max. Fr. 13'900 | |
21.1 Krankheits- und Unfallkosten | Selbstbehalt 2% der Nettoeinkünfte | Selbstbehalt 5% der Nettoeinkünfte |
23.1 – 23.3 Kinderabzüge | - für Kinder im Vorschulalter - für Kinder in Schule oder Ausbildung | Fr. 7'500 Fr. 10'600 | pro Kind einheitlich | Fr. 6'700 |
Ausbildungskosten für Kinder in schulischer oder beruflicher Ausbildung, maximal Fr. 13'600 -
23.4 Abzug für unterstützungsbedürftige Personen | - | pro Person Fr. 6'700 |
Ehepaare in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe | - | Fr. 2'800 |
Pro Kind im gleichen Haushalt, für das zur Hauptsache aufge- | - | pro Kind max. Fr. 259 |
kommen wird und für das ein Abzug gemäss Ziffer 23.1 oder | ||
23.2 geltend gemacht werden kann, wird der Rechnungsbetrag | ||
gekürzt. Gilt auch für unterstützte Personen im gleichen | ||
Haushalt. |
Schweizerische Eidgenossenschaft Eidgenössisches Finanzdepartement EFD Tarife Confédération suisse Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV Barèmes Confederazione Svizzera Tariffe Confederaziun svizra 2024
Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen Diese Tarife gelten auch für Kapitalleistungen aus Vorsorge
Tableau servant à calculer l’impôt fédéral direct des personnes physiques Ces barèmes sont valables aussi pour des prestations en capital provenant de la prévoyance
Tabella per il calcolo dell’imposta federale diretta delle persone fisiche Questi tariffe sono validi anche per il prestazioni in capitale provenienti dalla previdenza
Alleinstehende | Verheiratete und Einelternfamilien 3 | Alleinstehende | Verheiratete und Einelternfamilien 3 |
Contribuables vivant seuls | Mariès et familles monoparentales 3 | Contribuables vivant seuls | Mariès et familles monoparentales 3 |
Contribuenti che vivono soli | Coniugati e famiglie monoparentali 3 | Contribuenti che vivono soli | Coniugati e famiglie monoparentali 3 |
Steuerbares Steuer für | Für je weitere CHF Steuer für | Für je weitere | Steuerbares Steuer für | Für je weitere CHF Steuer für | Für je weitere | ||
Einkommen 1 1 Jahr 2 | 100 Einkommen | 1 Jahr 2 | CHF 100 Einkommen | Einkommen 1 1 Jahr 2 | 100 Einkommen | 1 Jahr 2 | CHF 100 Einkommen |
Revenue Impôt pour | Par CHF 100 de | Impôt pour | Par CHF 100 de | Revenue Impôt pour | Par CHF 100 de | Impôt pour | Par CHF 100 de |
imposable 1 1 année 2 | revenu en plus | 1 année 2 | revenu en plus | imposable 1 1 année 2 | revenu en plus | 1 année 2 | revenu en plus |
Reddito Imposta per | Per CHF 100 di | Imposta per | Per CHF 100 di | Reddito Imposta per | Per CHF 100 di | Imposta per | Per CHF 100 di |
imponibile 1 1 anno 2 | reddito in più | 1 anno 2 | reddito in più | imponibile 1 1 anno 2 | reddito in più | 1 anno 2 | reddito in più |
Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | Fr. Fr. Fr. Fr. Fr. |
18 300 | 25.41 | 81 100 1 489.10 1 038.00 | |||
18 500 | 26.95 | 85 000 1 746.50 1 194.00 4.00 | |||
19 000 | 30.80 | 90 000 2 076.50 1 394.00 | |||
20 000 | 38.50 | 93 600 2 314.10 1 538.00 | |||
21 000 | 46.20 | 93 700 2 320.70 1 543.00 6.60 | |||
22 000 | 53.90 | 95 000 2 406.50 1 608.00 5.00 | |||
23 000 | 61.60 | 100 000 2 736.50 1 858.00 | |||
24 000 | 69.30 | 107 200 3 211.70 2 218.00 | |||
25 000 | 77.00 | 0.77 | 107 300 3 218.30 2 224.00 | ||
26 000 | 84.70 | 107 400 3 224.90 2 230.00 | |||
27 000 | 92.40 | 107 500 3 233.70 2 236.00 6.00 | |||
28 000 | 100.10 | 110 000 3 453.70 2 386.00 | |||
28 700 | 105.49 | 115 000 3 893.70 2 686.00 | |||
29 000 | 107.80 | 119 000 4 245.70 2 926.00 | |||
30 600 | 120.12 | 119 100 4 254.50 2 933.00 | |||
31 800 | 129.36 | 25.00 | 120 000 4 333.70 2 996.00 7.00 | ||
32 800 | 137.05 | 35.00 | 125 000 4 773.70 8.80 3 346.00 | ||
32 900 | 137.93 | 36.00 | 128 800 5 108.10 3 612.00 | ||
33 500 | 143.21 | 42.00 | 128 900 5 116.90 3 620.00 | ||
34 000 | 147.61 | 47.00 | 130 000 5 213.70 3 708.00 8.00 | ||
35 000 | 156.41 | 57.00 | 136 600 5 794.50 4 236.00 | ||
36 000 | 165.21 | 67.00 | 136 700 5 803.30 4 245.00 | ||
37 000 | 174.01 | 0.88 | 77.00 | 139 600 6 058.50 4 506.00 9.00 | |
38 000 | 182.81 | 87.00 | 139 700 6 069.50 4 515.00 | ||
39 000 | 191.61 | 97.00 | 142 300 6 355.50 4 749.00 | ||
40 000 | 200.41 | 107.00 | 1.00 | 142 400 6 366.50 4 759.00 10.00 | |
41 000 | 209.21 | 117.00 | 146 300 6 795.50 5 149.00 | ||
42 900 | 225.90 | 136.00 | 146 400 6 806.50 5 160.00 11.00 | ||
43 000 | 228.54 | 137.00 | 148 300 7 015.50 5 369.00 | ||
43 500 | 241.74 | 142.00 | 148 400 7 026.50 5 381.00 11.00 | ||
44 000 | 254.94 | 147.00 | 149 500 7 147.50 5 513.00 12.00 | ||
45 000 | 281.34 | 157.00 | 150 300 7 235.50 5 609.00 | ||
46 000 | 307.74 | 167.00 | 150 400 7 246.50 5 622.00 | ||
47 000 | 334.14 | 177.00 | 155 000 7 752.50 6 220.00 | ||
48 000 | 360.54 | 187.00 | 160 000 8 302.50 6 870.00 | ||
49 000 | 386.94 | 2.64 | 197.00 | 170 000 9 402.50 8 170.00 | |
50 000 | 413.34 | 207.00 | 182 600 10 788.50 9 808.00 | ||
52 700 | 484.62 | 234.00 | 182 700 10 801.70 9 821.00 | ||
52 800 | 487.26 | 236.00 | 185 000 11 105.30 10 120.00 | ||
53 000 | 492.54 | 240.00 | 190 000 11 765.30 10 770.00 | ||
54 000 | 518.94 | 260.00 | 200 000 13 085.30 12 070.00 | ||
55 000 | 545.34 | 280.00 | 250 000 19 685.30 18 570.00 13.00 | ||
56 000 | 571.74 | 300.00 | 2.00 | 300 000 26 285.30 25 070.00 13.20 | |
57 200 | 603.40 | 324.00 | 350 000 32 885.30 31 570.00 | ||
57 300 | 606.37 | 326.00 | 400 000 39 485.30 38 070.00 | ||
57 500 | 612.31 | 330.00 | 500 000 52 685.30 51 070.00 | ||
58 000 | 627.16 | 340.00 | 650 000 72 485.30 70 570.00 | ||
60 500 | 701.41 | 390.00 | 700 000 79 085.30 77 070.00 | ||
60 600 | 704.38 | 2.97 | 393.00 | 783 200 90 067.70 87 886.00 | |
62 000 | 745.96 | 435.00 | 783 300 90 079.50 87 899.00 | ||
65 000 | 835.06 | 525.00 | 800 000 92 000.00 90 070.00 | ||
70 000 | 983.56 | 675.00 | 3.00 | 928 600 106 789.00 11.50 106 788.00 | |
75 200 | 1 138.00 | 831.00 | 928 700 106 800.50 106 800.50 | ||
75 300 | 1 143.94 | 834.00 | 950 000 109 250.00 109 250.00 11.50 | ||
76 000 | 1 185.52 | 855.00 | |||
78 100 | 1 310.26 | 5.94 | 918.00 | Für höhere steuerbare Einkünfte beträgt die Jahressteuer einheitlich 11.5 %. | |
78 200 | 1 316.20 | 922.00 | L’impôt annuel frappant les revenus imposables plus élevés se monte à 11.5 %. | ||
81 000 | 1 482.50 | 1 034.00 | 4.00 | L’imposta annua sui redditi imponibili superiori ammonta all´11.5 %. |
1 Restbeträge von weniger als CHF 100 fallen ausser | 1 Les fractions inférieures à CHF 100 sont abandon- | 1 Le frazioni inferiori a CHF 100 non sono computate. |
Betracht. | nées. | 2 Se del caso, l’imposta annua è arrotondata ai 5 ct. |
2 Die Jahressteuer wird gegebenenfalls auf die nächs- | 2 Le cas échéant, l’impôt annuel est ramené aux 5 ct. | inferiori. |
ten 5 Rp. abgerundet. | inférieurs. | 3 L’ammontare d’ell’imposta calcolato è ridotto di |
3 D er ermittelte Steuerbetrag ermässigt sich um | 3 L e montant de l’mpôt fixé est réduit de 259 francs | 259 franchi per ogni figlio e ogni persona biso- |
259 Franken für jedes Kind oder jede unterstützungs | par enfant et par personne nécessiteuse. | gnosa. |
beürftige Person. |
Form. 58 c - 2024 ESTV / DVS 05.2024