Grundlage Tarife 2025 Staats- + Gemeindesteuern

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife

Tarifcode Rechtsgrundlage Bezeichnung

Rechtsgrundlage

1) Allgemeine Abzüge Art. 94 Abs. 1 StG AHV/IV/EO Art. 35 Abs. 1 lit. d StG

ALV Art. 94 Abs. 1 StG

- bis CHF 148'200; und zusätzlich Art. 35 Abs. 1 lit. f StG

- für Löhne > CHF 148'200 Art. 35 Abs. 1 lit. f StG

2) Art. 94 Abs. 1 StG

NBUV-Prämien bis CHF 148'200 Art. 35 Abs. 1 lit. f StG

2) Art. 94 Abs. 1 StG

Beiträge berufliche Vorsorge (2. Säule) Art. 35 Abs. 1 lit. d StG

Versicherungsprämien und Sparzinsen Art. 94 Abs. 1 StG

- Alleinstehende Art. 35 Abs. 1 lit. g StG

- Verheiratete Art. 35 Abs. 1 lit. g StG

- Pro Kind Art. 35 Abs. 1 lit. g StG

Berufskosten Art. 94 Abs. 1 StG

- Fahrkosten Art. 28 Abs. 1 lit. a StG

- auswärtige Verpflegung Art. 28 Abs. 1 lit. b StG

- Pauschalabzug Art. 28 Abs. 1 lit. c StG

Art. 94 Abs. 2 StG Zweiverdienerabzug Art. 35 Abs. 1 lit. h StG

1) Sozialabzüge Art. 94 Abs. 1 StG Kinderabzug (pro Kind) Art. 37 Abs. 1 lit. b StG

Art. 94 Abs. 1 StG Entlastungsabzug Art. 37 Abs. 1 lit. D 2. StG

Art. 93 Abs. 1 StG Anwendbarer Tarif Art. 38 Abs. 1 und 2 StG

2) 3) Art. 94 Abs. 2 StG Medianwert der effektien Lohneinkünfte Art. 10 Abs. 1 StG

Gewogene Mittel der Steuerfüsse Art. 93 Abs. 2 StG §48b lit. 2 StV

Erläuterungen und Hinweise:

		Steuerjahr	2025
A0 - A9 / L0 - L9 4)	B0 - B9 / M0 - M9 4)	C0 - C9 / N0 - N9 3) 4)	H1 - H9 / P1 - P9 4)
Alleinstehende	Verheiratete, deren Ehegatte nicht erwerbstätig ist	Verheiratete, deren Ehegatte ebenfalls erwerbstätig ist	Alleinerziehende
Art. 1 Abs. 1 Bst. a und i QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. b und j QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. c und k QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. h und l QStV
5.30%	5.30%	5.30%	5.30%
1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20
0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00
6.00%	6.00%	6.00%	6.00%
CHF 3’750			CHF 3’750
	CHF 7’500	CHF 7'500 (davon 1/2 pro Ehegatte) CHF 1'000
CHF 1’000	CHF 1’000	(davon 1/2 pro Ehegatte)	CHF 1’000
CHF 700	CHF 700	CHF 700	CHF 700
CHF 0	CHF 0	CHF 0	CHF 0
3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000

CHF 800

(davon 1/2 pro Ehegatte)

		CHF 8'400
CHF 8’400	CHF 8’400	(davon 1/2 pro Ehegatte)	CHF 8’400
	CHF 7'050 für Verheiratete mit
CHF 3'525 für Alleinstehende mit	CHF 7'050 für Verheiratete mit		CHF 3'525 für Alleinstehende mit
	Einkommen unter CHF 25'200 5)
Einkommen unter CHF 16'800 5)	Einkommen unter CHF 25'200 5)		Einkommen unter CHF 16'800 5)
	(davon 1/2 pro Ehegatte)
Alleinstehende	Verheiratete	Verheiratete	Verheiratete

CHF 5'775 pro Monat bzw. CHF 69'300 pro Jahr

Kantonssteuern	Gemeindesteuern	Kirchensteuern	Feuerwehrabgabe
81.00%	93.00%	13.50%	10.00%

1) Sämtliche Abzüge erfolgen auf dem Bruttolohn und werden unter Berücksichtigung von Artikel 94 Absätze 1 und 2 StG festgelegt.
2) Die Abzüge für NBUV-Prämien und Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) sowie der Medianwert der Lohneinkünfte werden aufgrund einer speziell für die ESTV erstellten Auswertung des BfS im Rahmen der Haushaltsbudgeterhebung (HABE) festgelegt.

3) Für die Berechnung der Quellensteuertarife C und N wird für die Satzbestimmung höchstens der Medianwert der Lohneinkünfte als Einkommen des anderen Ehegatten berücksichtigt (Art. 10 Abs. 1 StG).
4) Die Quellensteuertarife L, M, N und P gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Art. 15a DBA Schweiz-Deutschland.
5) Für je CHF 800 Reineinkommen mehr beträgt der Abzug CHF 150 weniger (Art. 37 Abs. 1 lit. D 2. StG)