Grundlage Tarife 2025 Bundessteuer
Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes | Steuerjahr 2025 | ||||||||
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Tarifcode | Rechtsgrundlage | A0-A9 / L0-L9 / R0-R9 | B0-B9 / M0-M9 / S0-S9 | C0-C9 / N0-N9 / T0-T9 | H1-H9 / P1-P9 / U0-U9 | ||||
Bezeichnung | Alleinstehende | Verheiratete, deren Ehe- gatte nicht erwerbstätig ist | Verheiratete, deren Ehegatte ebenfalls erwerbstätig ist | Alleinerziehende | |||||
Rechtsgrundlage | |||||||||
1) Allgemeine Abzüge Art. 85 Abs. 2 DBG AHV/IV/EO Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG Art. 85 Abs. 2 DBG ALV bis CHF 148'200 Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG NBUV-Prämien bis CHF 148'200 Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG Beiträge berufliche Vorsorge (2. Säule) Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG Versicherungsprämien und Sparzinsen Art. 85 Abs. 2 DBG - Alleinstehende Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG - Verheiratete Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG bis - Pro Kind Art. 33 Abs. 1 Bst. b DBG Berufskosten Art. 85 Abs. 2 DBG - Fahrkosten Art. 26 Abs. 1 Bst. a DBG - auswärtige Verpflegung Art. 26 Abs. 1 Bst. b DBG - Pauschalabzug Art. 26 Abs. 1 Bst. c DBG Art. 85 Abs. 3 DBG Zweiverdienerabzug Art. 33 Abs. 2 DBG Sozialabzüge 1) Art. 85 Abs. 2 DBG Kinderabzug (pro Kind) Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG Art. 85 Abs. 2 DBG Ehepaarabzug Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG Art. 85 Abs. 1 DBG Anwendbarer Tarif Art. 36 Abs. 1 und 2 DBG Familienentlastung Art. 85 Abs. 1 DBG Abzug vom Steuerbetrag DBSt pro Kind bis Art. 36 Abs. 2 DBG Medianwert der effektiven Art. 85 Abs. 3 DBG Lohneinkünfte 2) 3) Art. 9 Abs. 1 DBG Erläuterungen und Hinweise: |
50% vom Einkommen, min. CHF 8'600 / max. CHF 14'100 (davon 1/2 pro Ehegatte)
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1) Sämtliche Abzüge erfolgen auf dem Bruttolohn und werden unter Berücksichtigung von Artikel 85 Absätze 1, 2, 3 und 5 DBG festgelegt.
2) Die Abzüge für NBUV-Prämien und Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) sowie der Medianwert der Lohneinkünfte werden aufgrund einer speziell für die ESTV erstellten Auswertung des BfS im Rahmen der Haushaltsbudgeterhebung (HABE) festgelegt.
3) Für die Berechnung der Quellensteuertarife C, N und T wird für die Satzbestimmung höchstens der Medianwert der Lohneinkünfte als Einkommen des anderen Ehegatten berücksichtigt (Art. 9 Abs. 1 DBG).
4) Die Quellensteuertarife L, M, N und P gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Artikel 15a DBA Schweiz-Deutschland.
5) Die Quellensteuertarife R, S, T und U gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Artikel 3 Absatz 1 des Grenzgängerabkommens Schweiz-Italien.
Die Steuersätze für die in dieser Übersicht nicht aufgeführten Tarifcodes D (1 % für die DBSt) und G (progressiver Tarif für die DBSt) sind im Anhang der Quellensteuerverordnung des Bundes unter den Ziffern 1 und 2 festgelegt.
- Der Steuersatz für den in dieser Übersicht nicht aufgeführten Tarifcode E (0.5 % für die DBSt) ist in Artikel 37a Absatz 1 DBG festgelegt. ESTV, HA DVS, Fachdienste