STP_2014_1._Nachtrag.pdf

Steuerverwaltung

Dienste

Steuerverwaltung,

Dienste, 8510 Frauenfeld

052 724 14 26; ab

01.03.14: 058 345 30 30,

bestellung.sv@tg.ch

Frauenfeld,

6. Januar 2014

Sehr geehrte Damen und Herren

Aufgrund von Gesetzesänderungen, Rechtsprechung und Praxis erfolgten einige An-

passungen und Präzisierungen von Weisungen. Bei den Gesetzesänderungen ist ins-

besondere der Systemwechsel bei der Besteuerung von Gewinnen auf Geschäfts-

grundstücken natürlicher Personen zu nennen.

Die nachfolgende Aufstellung enthält alle geänderten Weisungen sowie einen kurzen

Hinweis bezüglich

der wesentlichen Änderungsgründe:

Ordner/

StP Nr.

Titel

Aktion

Lasche

1/1

1/2

Inhaltsverzeichnis

Stichwortverzeichnis

Ersatz

Ersatz

2 13

1/3

Steuerausscheidung: Geschäftsgewinn und –vermögen

Selbständigerwerbender

Ziff. 6.6: Verlustverrechnung mit Grundstückgewinnen im

interkommunalen Verhältnis bis 2013 / ab 2014

Ersatz

2 20

1/3

Steuerausscheidung: Veräusserungsgewinne und –verluste

von Grundstücken

Ersatz

Ziff. 1: Textüberarbeitung aufgrund Wechsel vom monistischen auf das

dualistisches System bei der Veräusserung von Geschäftsgrundstücken

natürlicher Personen

19

3

1/5

Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen

Ziff. 7.2 Meldepflicht Arbeitgeber

Kapitalgewinne auf Geschäftsvermögen

Ersatz

20

8

1/5

Vollständige Textüberarbeitung aufgrund Wechsel vom monistischen

auf das dualistisches System bei der Veräusserung von Geschäfts-

grundstücken natürlicher Personen

Ersatz

20a

1

1/5

Steueraufschub bei Verpachtung/Erbteilung Geschäftsbetrieb

sowie bei Überführung Geschäftsgrundstück ins Privatvermögen

Ziff. 4: Überführung Geschäftsgrundstück ins Privatvermögen.

Ersatz

Schlossmühlestrasse 15, 8510 Frauenfeld Öffnungszeiten:

T +41 52 724 14 14, F +41 52 724 14 00 07.45 - 12.00 und 13.15 - 17.00

www.steuerverwaltung.tg.ch, info.sv@tg.ch neue Nummern ab 1. März 2014

T +41 58 345 30 30, F +41 58 345 30 31

Ordner/

StP Nr.

Lasche

Titel

Aktion

20b 1

1/5

Teilbesteuerung der Einkünfte aus qualifizierenden Beteiligungen

im Geschäftsvermögen

Ziff. 3.2: Veräusserung Mehrheitsbeteiligung an Immobiliengesellschaft

Ersatz

21 1

1/5

Umstrukturierungen von Personenunternehmungen

Ziff. 4.5.1 Übertragung von Geschäftsliegenschaften / Systemwechsel

Neu

25 6

1/7

Gewinne aus Glücksspielen und Gratiswettbewerben

Vollständige Überarbeitung, Details Lotteriegewinne neu StP 25 Nr. 7.

Ersatz

25 7

1/7

Gewinne aus Lotterien und lotterieähnlichen Veranstaltungen

Übernahme aus StP 25 Nr. 6 / neue Gesetzesbestimmung ab 1.1.2014.

Neu

26 1

1/7

Steuerfreie Einkünfte

Ziff. 8: Lotteriegewinne bis Fr. 1’000

Ersatz

31 1

1/8

Ersatzbeschaffung von Anlagevermögen

Ziff. 3: Ersatzbeschaffung Liegenschaft (Systemwechsel dualistisch)

Ersatz

34 2

1/9

Anschaffungsnahme Aufwendungen

Veraltet, galt nur noch für Fälle der Steuerperioden bis und mit 2009

Entfällt

34 5

1/9

Praxisfälle Liegenschaftsunterhalt

Ziffer 6.1: Hinweis auf Merkblatt Belastete Standorte

Ersatz

34 6

1/9

Vermögensverwaltungskosten

Ersatz

Ziffer 3 + 4: Kein Abzug der Miete für Tresor/Schrankfächer für die Auf-

bewahrung von privat genutztem Schmuck oder Bilder

34 15

1/9

Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)

Ziffer 3: Voraussetzung der AHV-Versicherung unterstelltes Einkommen

Ersatz

34 19

1/9

Prämien für Lebens-, Renten-, Kranken- und

Unfallversicherungen sowie Zinsen von Sparkapitalien

Ziff. 1: formelle Bereinigung Artikel DBG per 1.1.14, Ergänzungen zum

Thema Prämienverbilligung

Ersatz

34 20

1/9

Krankheits-/Unfallkosten sowie behinderungsbedingte Kosten

Ziff. 1: formelle Bereinigung Artikel DBG per 1.1.14

Ersatz

36 1

1/9

Sozialabzüge

Ziff. 1 + 2: formelle Bereinigung Artikel DBG per 1.1.14

Ersatz

36 2

1/9

Kinder- und Ausbildungsabzüge

Ziff. 1: formelle Bereinigung Artikel DBG per 1.1.14

Ersatz

36 3

1/9

Unterstützungsabzug

Ziff. 1: formelle Bereinigung Artikel DBG per 1.1.14

Ersatz

37 1

1/10

Berechnung Einkommenssteuer

Streichung Ausführungen zu Halbsteuersatzverfahren

Ziff. 1: formelle Bereinigung Artikel DBG per 1.1.14

Ersatz

39 1

1/10

Kapitalleistungen aus Vorsorge

Ziff. 3.2: Übertragung von Leistungen innerhalb der Säule 3a

Ersatz

39 2

1/10

Berechnung der Steuer auf Kapitalleistungen aus Vorsorge

Ziff. 3.1: formelle Bereinigung Artikel DBG per 1.1.14

Ersatz

Ordner/

StP

Nr.

Lasche

2/1

2/2

Titel

Inhaltsverzeichnis

Stichwortverzeichnis

Aktion

Ersatz

Ersatz

46

3

2/3

Bewertung gebundene Mitarbeiterbeteiligungen

Ersatz

Ziff. 2: Alternativen zum diskontierten Verkehrswert (Formelwert)

Ziff. 5: Übersicht Vermögensbesteuerung

50

1

2/3

Ergänzende Vermögenssteuer

Abschaffung per 01.01.2014

Entfällt

126

1

2/8

Steuerobjekt bei der Grundstückgewinnsteuer

Ersatz

Vollständige Textüberarbeitung aufgrund Wechsel vom monistischen

auf das dualistisches System bei der Veräusserung von Geschäfts-

grundstücken natürlicher Personen

127

1

2/8

Wirtschaftliche Handänderung

Ersatz

Ziff. 3.1: Textüberarbeitung aufgrund Wechsel vom monistischen auf

das dualistisches System bei der Veräusserung von Geschäfts-

grundstücken natürlicher Personen

129

1

2/8

Steueraufschiebende Handänderungen

Ziff. 1: Aufzählung steueraufschiebende Tatbestände

Ersatz

Ziff 3: Textliche Überarbeitung bezüglich Verkauf Ersatzliegenschaft

129

2

2/8

Steueraufschub bei Umstrukturierungen

Aufhebung auf 01.01.2014

Entfällt

133

1

2/8

Anlagekosten

Ersatz

Ziff. 1: Hinweis bez. Gleichstellung Mehrwertabgabe mit Anlagekosten

Ziff. 5: Weglassen per 01.01.2014 nicht mehr gültiger Ausführungen

133

2

2/8

Anrechenbare Aufwendungen

Ziff. 6: AHV-Beiträge auf Grundstückgewinnen

Ersatz

134

1

2/8

Verlustverrechnung bei der Grundstückgewinnsteuer

Ersatz

Vollständige Textüberarbeitung aufgrund Wechsel vom monistischen

auf das dualistisches System bei der Veräusserung von Geschäfts-

grundstücken natürlicher Personen

137

1

2/8

Handänderungssteuer

Ersatz

Vollständige Textüberarbeitung aufgrund Steuergesetzrevision 2014

138

1

2/8

Ersatzbeschaffung bei selbstgenutztem Wohneigentum

Ziff. 2.2: Textliche Anpassungen

Ersatz

153a

1

2/9

Elektronischer Datenaustausch

Neu

189

1

2/10

Ausgleichszinsen

Ersatz

Ziff. 3.2: Infolge Wegfall per 01.01.2014 ergänzende Vermögenssteuer

im Text nicht mehr erwähnt