034-27-V2021-01.01.pdf

Steuerverwaltung

StP 34 Nr. 27

Allgemeine Abzüge - Ansätze

1. Allgemeines

Bei den nachfolgend unter den Ziffern 2 bis 6 aufgeführten allgemeinen Abzügen gel-

ten sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern als

auch bei der direkten Bundes-

steuer gesetzlich festgelegte Maximalabzüge (Zweiverdienerabzug auch Minimalab- zug). Dabei erfolgt bei der direkten Bundessteuer regelmässig ein Ausgleich der kal- ten Progression. Nachfolgend sind die Maximalansätze pro Steuerperiode aufgeführt.

2. Prämien für Lebens-, Renten-, Kranken- und Unfallversicherungen
sowie Zinsen von Sparkapitalien
Staats- und Gemeindesteuern	Steuerperioden	Steuerperioden
Maximalabzüge	ab 2020	ab 2005 - 2019
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)	Fr. 7 000	Fr. 6 200
für übrige Steuerpflichtige	Fr. 3 500	Fr. 3 100
zusätzlich:
für jedes Kind und für jede unterstützte Person,
für die ein Kinder- oder Unterstützungsabzug
geltend gemacht werden kann	Fr. 1 000	Fr. 800
Direkte Bundessteuer	Steuerperioden
Maximalabzüge	ab 2011
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)	Fr. 3 500
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2)	Fr. 5 250
für übrige Steuerpflichtige	Fr. 1 700
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2)	Fr. 2 550
zusätzlich:
für jedes Kind und für jede unterstützte Person,
für die ein Kinder- oder Unterstützungsabzug
geltend gemacht werden kann	Fr. 700

1) Partnerinnen und Partner einer eingetragenen Partnerschaft sind steuerrechtlich

den Ehegatten gleichgestellt (vgl. StP 12 Nr. 1). Die vorgenannten Maximalansätze für Ehegatten gelten daher auch für Partnerinnen und Partner in tatsächlich unge-

trennter eingetragener Partnerschaft.

2) Bei der direkten Bundessteuer erhöhen sich die maximalen Ansätze um die Hälfte,

sofern die Steuerpflichtigen keine Beiträge an die Säulen 2 und 3a (Pensionskasse und gebundene Selbstvorsorge) geleistet haben (z.B. AHV-/IV-Rentner/innen).

Dieser Abzug kann jedoch nicht zusammen mit dem	ordentlichen Abzug von
Fr. 3 500 bzw. Fr. 1 700 beansprucht werden.

Detaillierte Ausführungen bezüglich Versicherungsabzug finden Sie in der Weisung

StP 34 Nr. 19.

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ersetzt 01.07.2020

Steuerverwaltung

StP 34 Nr. 27

3. Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)
		Maximalabzüge für Steuerpflichtige
Steuerperiode	Berechnungsbasis oberer Grenzbetrag Art. 8 Abs. 1 BVG	mit Zugehörigkeit zu einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge 8% vom Grenzbetrag	ohne Zugehörigkeit zu einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge 40% vom Grenzbetrag
2011/2012	Fr. 83 520	Fr. 6 682	Fr. 33 408
2013/2014	Fr. 84 240	Fr. 6 739	Fr. 33 696
2015-2018	Fr. 84 600	Fr. 6 768	Fr. 33 840
2019-2020	Fr. 85 320	Fr. 6 826	Fr. 34 128
ab 2021	Fr. 86 040	Fr. 6 883	Fr. 34 416

Detaillierte Ausführungen bezüglich der Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) finden Sie in den Weisungen StP 34 Nr. 15, 16 und 17.

4. Drittbetreuungskosten

Maximalabzug Staats- und Direkte Steuerperiode Gemeindesteuern Bundessteuer ab 2012 Fr. 4 000 Fr. 10 100 ab 2020 Fr. 10 100 Fr. 10 100 Detaillierte Ausführungen zu den Drittbetreuungskosten finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 24.

5. Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien

Maximalabzug Staats- und Direkte Steuerperiode Gemeindesteuern Bundessteuer ab 2012 Fr. 10 000 Fr. 10 100 Detaillierte Ausführungen zu den Mitgliederbeiträgen und Zuwendungen an politische Parteien finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 26.

6. Zweiverdienerabzug

Minimal- und Maximalabzüge Steuerperioden (nur direkte Bundessteuer) 2011 ab 2012 50% des niedrigeren Erwerbseinkommen der beiden gemeinsam besteuerten Personen – mindestens Fr. 8 100 Fr. 8 100 – maximal Fr. 13 200 Fr. 13 400

Detaillierte Ausführungen bezüglich Zweiverdienerabzug finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 25.

ersetzt 01.07.2020 - 2/2 - 01.01.2021