Questionnaire général pour les contribuables exerçant une activité lucrative indépendante ne tenant pas de comptabilité selon l'usage commercial - 21021-b
QUESTIONNAIRE GÉNÉRAL 2025 | ||
pour les contribuables exerçant une activité lucrative indépendante | ||
ne tenant pas une comptabilité selon l’usage commercial | ||
Impôt cantonal et communal / Impôt fédéral direct |
Nous vous invitons à remplir ce questionnaire et le signer , il doit obligatoirement être joint à votre déclaration d' impôt.
Commune : N° de contribuable : | ||
Nom et prénom : Rue : | ||
NP A/Localité : | ||
Renseignements généraux | ||
A. Genre d’activité professionnelle : | ||
Siège de l'activité indépendante : | ||
Etablissements stables, secondaires : | ||
Locaux professionnels loués avec d’autres personnes : Oui Non | ||
Emploi d’autres collaborateurs ayant la même formation que l’exploitant ................................... Oui, nombre | Non | |
Emploi d’autres collaborateurs ....................................................................................................... Oui, nombre | Non |
Activité principale : ou spécialisation : dans ce cas, préciser la nature
B. Tenue des comptes | ||
Résumé des recettes et des dépenses établi sur la base des montants facturés | ||
ou des encaissements ou sous une autre forme | ||
Date de l’ouverture de l’exercice Date de la clôture de l’exercice | ||
C. Cotisations AVS, AI, APG et allocations familiales (AF) personnelles de l’exploitant | ||
Montants bruts comptabilisés à charge de l’exploitation (avant déductions des AF) ............................. | Fr | |
Les AF perçues sont à extraire des comptes et à déclarer sous code 195 de la déclaration d’impôt. | ||
D. Prévoyance professionnelle | ||
Nom de l’institution de prévoyance où est affilié |
a) le personnel b) l’employeur
Montants comptabilisés à charge de l’exploitation ..................................................................................... | Fr |
E. Prélèvements en nature et parts privées aux frais généraux des montants comptabilisés
1. L’exploitant a-t-il prélevé des marchandises pour son alimentation, pour celle de sa famille et/ou du personnel de maison ? | oui | non |
Dans l’affirmative, nombre adultes et enfants
2. D’autres marchandises ont-elles été prélevées à des fins privées ............................................................................................... | oui | non | |
3. Le logement du contribuable est-il situé : | |||
- dans un immeuble faisant partie de sa fortune commerciale ? .................................................................................................. | oui | non | |
- dans un immeuble d’exploitation pris à bail ? Nombre de pièces à disposition ............................................... | oui | non | |
4. Des travaux ont-ils été réalisés dans le cadre de l’entreprise au profit de l’exploitant et de sa famille? ................................... | oui | non | |
5. Des véhicules commerciaux sont-ils utilisés à des fins privées ? ................................................................................................ | oui | non | |
Dans l’affirmative: Valeur lors de la première Kilomètres parcourus (effectifs ou estimation) | |||
Marque et modèle mise en circulation au total à des fins privées | |||
6. Des frais privés ont-ils été comptabilisés dans les frais généraux ? ............................................................................................ | oui | non |
ou comptabilisés et extournés ? ..................................................................................................................................................... | oui | non |
7. Des primes et cotisations d’assurances privées de l’exploitant, de sa famille | ||
ou du personnel de maison ont-elles été mises à charge de l’exploitation ? ............................................................................... | oui | non |
ou mises à charge et extournées ? ................................................................................................................................................ | oui | non |
8. Le compte d’exploitation a-t-il été débité de salaires versés | oui | non |
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au contribuable et / ou à son conjoint ? .......................................................................................................................................
- au personnel de maison ? ............................................................................................................................................................ | oui | non |
- au personnel de l’entreprise en raison de travaux privés? ......................................................................................................... | oui | non |
9. Des dépenses professionnelles ont-elles été remboursées à l’exploitant et / ou à son conjoint ? ............................................. | oui | non |
10. Le service et les pourboires compris dans les prix demandés aux clients ou payés par ceux-ci ont-ils été déduits du chiffre | ||
d’affaires ? ....................................................................................................................................................................................... | oui | non |
Nom et prénom : N° de contribuable :
A. Recettes professionnelles, chiffre d’affaires
Fr.
1. Recettes de la propre entreprise, étude / bureau / cabinet
a) Honoraires / paiements de clients (y compris remboursements de frais, vente marchandises) ..
b) Versements des assurances ........................................................................................................
c) Dépens encaissés ........................................................................................................................
d) Avances .......................................................................................................................................
e) Rabais, ristournes, pourboires, etc ..............................................................................................
f) Salaires en nature du personnel de l’entreprise (cf Instructions complémentaires) ......................
g) Bénéfice net provenant de réalisation d’éléments matériels et immatériels de la fortune commerciale .................................................................................................................................
h) Rendement des immeubles d’exploitation faisant partie de la fortune commerciale
loyers encaissés de tiers ..........................................................................................................
valeur locative du logement de l’exploitant ................................................................................
i) Marchandises prélevées sur l’exploitation pour son alimentation, pour celle de sa famille et du personnel de maison ....................................................................................................................
j) Consommation particulière ...........................................................................................................
k) Autres ........................................................................................................................................... 0.00
2. Autres recettes professionnelles
(par exemple traitements, indemnités et rémunération de tout genre y compris les remboursements de frais, honoraires, indemnités journalières, jetons de présence, etc, comme membre d’administration, d’une autorité, de commissions, de tribunaux, conseiller, expert, professeur, etc, médecins d’hôpital ou d’entreprise, remplacements, etc.)
a) Recettes brutes provenant d’une activité indépendante
(pas de retenue de cotisations AVS, AI, APG, AC, AA à la source) Spécification: ....................................
b) Recettes provenant d’une activité dépendante
après déduction des cotisations AVS, AI, APG, AC (joindre certificat de salaire) ...............................................................
3. Autres prestations appréciables en argent (par exemple : prestations en nature des clients, etc.) ...................
4. Total des recettes professionnelles ....................................................................................................... 0.00 (= chiffre d' affaires à reporter sous code 180 ou 185, en pré-colonne , de la déclaration d'impôt)
5. Mode d’encaissement : non nécessaire dans le cas de montants facturés
a) Au comptant ou par mandat postal ..............................................................................................
b) Par compte postal ........................................................................................................................
c) Par compte bancaire ....................................................................................................................
d) Par compensation ........................................................................................................................
6. Total des recettes professionnelles (comme sous chiffre 4) ............................... 0.00
7. Dépenses professionnelles
a) Dépenses pour matériel (sans les travaux exécutés par des tiers) ..............................................
b) Dépenses pour travaux exécutés par des tiers (expertises, traductions, laboratoires,etc. ) ........
c) Frais généraux (report du chiffre 15 de la page 3) ....................................................................... 0.00 d) Total des recettes professionnelles de l’activité dépendante selon chiffre 2b ci-dessus ............. 0.00 - 0.00
Différence .............................................................................................................................................................................. 0.00
8. Variations des inventaires
(en plus ou en moins, selon tableau de la page 3) a) Créances envers les clients / Débiteurs ............................................................................................................................. 0.00 b) Stock de marchandises ...................................................................................................................................................... 0.00 c) Travaux en cours ................................................................................................................................................................ 0.00 d) Créanciers / Fournisseurs .................................................................................................................................................. 0.00
e) Réévaluations comptables .................................................................................................................................................
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9. Correctifs liés aux participations qualifiées
a) Frais de financement selon compte distinct ...................................................................................................................
b) Frais d’administration selon compte distinct ................................................................................................................... 0.00
10. Revenu net de l’activité indépendante (à reporter sous codes 180 ou 185 de la déclaration d’impôt) ............
Nom et prénom : N° de contribuable : | |||
B. Frais généraux (détail du chiffre 7c page 2) |
1. a) Salaires (après déduction des cotisations AVS, AI, APG, AC, AA, prévoyance professionnelle retenues aux employés) ...........
b) Prix de revient des salaires en nature du personnel de l’entreprise (à l’exception des employés de la branche hôtelière: hôtels, restaurants, cafés, pensionnats, cliniques, etc). ................................................................................................
2. a) Cotisations AVS, AI, APG, AC, AF, AA, prévoyance professionnelle pour le personnel de l’entreprise, y compris les | |||
cotisations retenues aux employés .............................................................................................................................................. | |||
b) Cotisations AVS, AI, APG personnelles de l’exploitant afférentes à son activité indépendante ...................................................
c) Part des primes, des cotisations de prévoyance professionnelle de l’exploitant admise comme charge de l’entreprise .............
3. Dépenses professionnelles de déplacement et représentation (sauf frais de véhicule , qui doivent être indiqués sous chiffre 4)
a) Frais effectifs de déplacement (transports publics, taxis, etc.) 0.00 - du personnel - de l’exploitant Total ..........................
b) Frais effectifs pour le logement et les repas pris hors du domicile 0.00 - du personnel - de l’exploitant Total ..........................
c) Autres frais effectifs 0.00 - du personnel - de l’exploitant Total ..........................
d) Indemnités forfaitaires versées (remplaçant ou complétant celles indiquées sous lettres a à c) 0.00 - du personnel - de l’exploitant Total ..........................
4. Frais des véhicules commerciaux
a) Carburant, impôts, assurances, réparations, etc ................................................................................... 0.00
b) Amortissement des véhicules commerciaux (selon tableau des amortissements de la page 4) ...........
Total .......................................................................................................................................................... | 0.00 | ||
moins part privée ...................................................................................................................................... | - | 0.00 | |
5. Frais de véhicules privés mis à la charge de l’entreprise ................................................................................................................... | |||
6. Intérêts des dettes commerciales ...................................................................................................................................................... | |||
7. a) Loyer des locaux commerciaux payés à des tiers ................................................................................ | |||
moins valeur du logement de l’exploitant dans un immeuble pris à bail pour l’exploitation .................... | - | 0.00 | |
b) Valeur locative des locaux commerciaux dans l’immeuble privé de l’exploitant (à déclarer sous code 500 de la déclaration) .....
8. Frais d’exploitation et d’entretien (chauffage, nettoyage, électricité, eau, etc.) ................................................................................. | |||
9. Frais d’administration (ports, téléphones, imprimés, matériel de bureau, littérature professionnelle, etc.) ........................................ | |||
10. Primes d’assurances de l’entreprise (assurance du stock de marchandises et des installations, assurance responsabilité | |||
civile, etc., sans les assurances-automobile qui doivent être indiquées sous chiffre 4) ................................................................... | 0.00 | ||
11. Amortissements des installations, sauf véhicules commerciaux (selon le tableau des amortissements, page 4) .............................. | |||
12. Autres frais généraux professionnels ................................................................................................................................................ | |||
13. Total .................................................................................................................................................................................................. | 0.00 | ||
A déduire | |||
14. Part privée aux frais généraux (sans la part privée aux frais des véhicules commerciaux déjà déduite sous chiffre 4) | |||
a) Frais d’exploitation et d’entretien ..........................................................................................................
b) Frais d’administration ............................................................................................................................
c) Frais généraux .......................................................................................................................................
d) Energie (chauffage, électricité, gaz) .....................................................................................................
e) Téléphone, radio, télévision ..................................................................................................................
f) Autres ..................................................................................................................................................... | - | 0.00 | |
0.00 | |||
15. Total des frais généraux de l’entreprise (chiffre 13 moins chiffre 14), à reporter sous chiffre 7c, page 2 ........................................ | |||
Inventaires et variations des inventaires au 1er janvier | au 31 décembre | Variations * | |
Créances envers les clients / Débiteurs | 0.00 | ||
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Stock de marchandises | 0.00 | ||
Travaux en cours | 0.00 | ||
Créanciers / Fournisseurs | 0.00 | ||
* Concernant les créances envers les clients, le stock de marchandises et les travaux en cours, les modifications enregistrées entre le début et la fin de l’année | |||
seront pourvues du signe «plus» (+) pour les augmentations et du signe «moins» (-) pour les diminutions. Pour les créanciers, ce sera le contraire, soit (-) pour | les | ||
augmentations et (+) pour les diminutions. Ces variations seront reportées sous chiffre 8, page 2. | |||
Nom et prénom : N° de contribuable :
Estimation du stock des marchandises au 1er janvier au 31 décembre
a. Prix d’acquisition ou de revient ....................................................................................... b. Valeur comptable ............................................................................................................. 0 0 c. Sous-estimation .............................................................................................................. % NaN % NaN d. Sous-estimation en % .....................................................................................................
Existe-t-il un inventaire complet et détaillé (articles, quantités, prix) ? ........................................... oui non
C. Tableau des actifs et passifs
Actifs au 31 décembre Passifs au 31 décembre
Caisse ....................................................................... | Créanciers : fournisseurs des marchandises ............ | ||
CCP .......................................................................... | Autres créanciers ...................................................... | ||
Banques .................................................................... | Banques .................................................................... | ||
Débiteurs et créances ............................................... | Emprunts à long terme (prêts, hypothèques, etc.) ..... | ||
Travaux en cours ....................................................... | Passifs transitoires ................................................... | ||
Autres créances ........................................................ | .................................................................................. |
Stock ......................................................................... Total des passifs ....................................................... 0
..................................................................................
Véhicules d’exploitation ............................................. Capital (Total des actifs - Total des passifs) ............ 0
Installations, machines .............................................. | |||
Mobilier d’exploitation ............................................... | D. Etat des prélèvements et apports privés | ||
Immeuble(s) d’exploitation ........................................ | Capital au début de l’exercice ................................... | ||
.................................................................................. | +/- Résultat d’exploitation ........................................ | ||
Actifs transitoires ...................................................... | - Prélèvements privés ........................................... - | ||
.................................................................................. | + Apports privés .................................................... + |
Total des actifs .......................................................... 0 Capital à la fin de l’exercice ............................... 0
Tableau des amortissements Véhicules Installations Mobilier Immeuble Total de l’exercice commerciaux machines Agencement d’exploitation
0 Valeur au début de l’exercice ........................ Achats, dépenses d’investissements et 0 apports privés en nature ............................... + + + + + + Total ............................................................. 0 0 0 0 0 0
Ventes, transferts dans la fortune privée et indemnités d’assurances .............................. - - - - - - 0
Valeur avant amortissements ....................... 0 0 0 0 0 0
Amortissements ........................................... - - - - - - 0
Valeur à la fin de l’exercice ........................... 0 0 0 0 0 0
Indications permettant d’effectuer les répartitions intercommunales et intercantonales
Communes Honoraires Loyers Actifs ou ou Salaires payés à la fin cantons chiffres d’affaires à des tiers de l’exercice
Totaux 0 0 0 0
Le/la (les) soussigné/e(s) atteste(nt) que les indications données sont exactes et complètes :
21’021-b / page 4 /11.2025 Lieu et date Signature(s)
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