Art und Form der Leistungen

Kantonssteuer

Direkte Bundessteuer

Lebensversicherungen

A. Rückkaufsfähige Versicherung mit periodischen Prämien (Gemischte Versicherung, nicht aus Säule 2 + 3 a)

Kapitalleistung

• Tod

• Alter

• Rückkauf

Steuerfrei

(§ 23 Bst. d StG)

Steuerfrei

(Art. 24 Bst. b DBG)

B. Rückkaufsfähige Versicherung mit Einmalprämie (nicht aus Säule 2 + 3 a)

Kapitalleistungen

• Tod / Invalidität

Steuerfrei

(§§ 23 Bst. d + 19 Bst. a StG)

Steuerfrei

(Art. 24 Bst. b + 20 Abs. 1 Bst. a DBG)

• Alter / Rückkauf

Abschluss der Kapitalversicherung

Auszahlungszeitpunkt:

2001 und später

2001 und später

Vor dem 1. Januar 1994

Steuerfrei

(§ 236 StG)

Steuerfrei, sofern bei Auszahlung das Vertragsverhältnis mindenstes 5 Jahre gedauert hat oder der Versicherte das 60. Altersjahr vollendet hat.

(Art. 205 a Abs. 1 DBG)

Vom 1.1.1994 bis 31.12.1998

Steuerfrei

(§ 236 StG)

Steuerfrei, sofern bei Auszahlung kumulativ erfüllt sind:

• min. 5-jährige Laufzeit

• Auszahlung ab vollendetem 60. Altersjahr

(Art. 205 a Abs. 2 DBG)

Ab 1. Januar 1999

Steuerbar

(§ 19 Bst. a StG)

Steuerfrei, sofern der Vorsorge dienend. Als der Vorsorge dienend gilt eine Kapitalversicherung, sofern bei der Auszahlung kumulativ erfüllt sind:

• min. 5-jährige Laufzeit;

• Auszahlung ab vollendetem 60. Altersjahr;

• Begründung des Vertragsverhältnisses vor dem 66. Altersjahr.

Steuerbar

(Art. 20 Abs. 1 Bst. a DBG)

Steuerfrei, sofern der Vorsorge dienend. Als der Vorsorge dienend gilt eine Kapitalversicherung, sofern bei der Auszahlung kumulativ erfüllt sind:

• min. 5-jährige Laufzeit;

• Auszahlung ab vollendetem 60. Altersjahr.

• Begründung des Vertragsverhältnisses vor dem 66. Altersjahr.

C. Nicht rückkaufsfähige Versicherungen (Risikoversicherung)

Kapitalleistungen

• Tod / Invalidität

Steuerbar zu 100 %

(§§ 22 Bst. b + 37 StG)

Steuerbar zu 100 %

(Art. 23 Bst. b + 38 DBG)

Rente

• Tod / Invalidität

Steuerbar zu 100 %

(§ 22 Bst. b)

Steuerbar zu 100 %

(Art. 23 Bst. b + 38 DBG)