AS 2021 432
AS 2021
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Massgebend ist die signierte
elektronische Fassung
Verordnung des EFD
über die Verzugs- und die Vergütungszinssätze
auf Abgaben und Steuern
(Zinssatzverordnung EFD)
vom 25. Juni 2021
Das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD),
gestützt auf Artikel 74 Absatz 4 des Zollgesetzes vom 18. März 20051, die Artikel 187 Absatz 1 und 188 Absatz 2 der Zollverordnung vom1. November 20062,
Artikel 29 des Bundesgesetzes vom 27. Juni 19733 über die Stempelabgaben,
Artikel 108 des Mehrwertsteuergesetzes vom12. Juni 20094,
Artikel 20 Absatz 4 des Tabaksteuergesetzes vom21. März 19695,
Artikel 41 Absatz 1 der Tabaksteuerverordnung vom14. Oktober 20096,
Artikel 25 Absatz 5 des Biersteuergesetzes vom6. Oktober 20067,
Artikel 22 Absatz 1 der Biersteuerverordnung vom15. Juni 20078,
die Artikel 15 Absatz 2 und 17 Absatz 3 des Automobilsteuergesetzes vom21. Juni 19969,
Artikel 22 Absatz 3 des Mineralölsteuergesetzes vom21. Juni 199610,
Artikel 106a Absatz 2 Mineralölsteuerverordnung vom 20. November 199611,
Artikel 25 Absatz 4 der Schwerverkehrsabgabeverordnung vom6. März 200012,
die Artikel 163 Absatz 2, 164 Absatz 1 und 168 Absatz 2 des Bundesgesetzes vom
14. Dezember 199013 über die direkte Bundessteuer,
Artikel 16 Absatz 2 des Verrechnungssteuergesetzes vom13. Oktober 196514
SR 631.014 2021-2329 AS 2021 432 und auf die Artikel 72 Absatz 2 und 73 Absatz 2 der Alkoholverordnung vom 15. September 201715, verordnet:
Art. 1
Diese Verordnung legt für die folgenden vom Bund erhobenen Abgaben und Steuern die Zinssätze für die Verzugszinsen und Vergütungszinsen fest:
Zoll;
Stempelabgaben;
Mehrwertsteuer;
Tabaksteuer;
Biersteuer;
Automobilsteuer;
Mineralölsteuer;
leistungsabhängige Schwerverkehrsabgabe;
direkte Bundessteuer;
Verrechnungssteuer;
Steuer auf gebrannten Wassern.
Die Zinssätze werden für jedes Kalenderjahr festgelegt. Sie werden im Anhang festgehalten.
Verzugs- und Vergütungszinsen auf den Abgaben und Steuern nach Absatz 1 Buchstaben a, c–e, g, h und k werden erst ab einem Zinsbetrag von 100 Franken erhoben beziehungsweise ausgerichtet. Vorbehalten bleiben Verzugszinsen für Forderungen, die im Rahmen des Zwangsvollstreckungsverfahrens erhoben werden.
Kein Verzugszins auf der Mehrwertsteuer wird erhoben bei einer Nachforderung der Einfuhrsteuer, wenn der Importeur oder die Importeurin im Zeitpunkt der Einfuhr im Inland als steuerpflichtige Person eingetragen war und die Einfuhrsteuer als Vorsteuer hätte abziehen können.
Art. 2
Die folgenden Erlasse werden aufgehoben: 1. Verordnung vom 29. November 199616 über die Verzinsung ausstehender Stempelabgaben; 2. Verordnung des EFD vom11. Dezember 200917 über die Verzugs- und die Vergütungszinssätze; 3. Verordnung des EFD vom4. Dezember 200718 über die Verzugs- und Vergütungszinssätze auf der Tabak- und der Biersteuer; 4. Verordnung des EFD vom6. Dezember 200119 über den Verzugszins bei der Automobilsteuer; 5. Verordnung vom 29. November 199620 über die Verzinsung ausstehender Verrechnungssteuern.
Art. 3
Die Verordnung des EFD vom10. Dezember 199221 über Fälligkeit und Verzinsung der direkten Bundessteuer wird wie folgt geändert:
Art. 3 Abs. 2
Der Verzugszinssatz richtet sich nach der Zinssatzverordnung EFD vom 25. Juni 202122.
Art. 4 Abs. 3 erster Satz
Der Vergütungszinssatz für Vorauszahlungen richtet sich nach der Zinssatzverordnung EFD vom 25. Juni 202123.
Art. 5 Abs. 2
Der Vergütungszinssatz auf Rückerstattungen richtet sich nach der Zinssatzverordnung EFD vom 25. Juni 202124.
Anhang
Aufgehoben
AS 1996 3370
AS 2009 6835; 2011 6203; 2013 4489; 2016 3573; 2017 5161; 2018 1519
AS 2007 6823; 2009 5595
AS 1996 3432
Art. 4
Für den Zoll, die Mehrwertsteuer, die Mineralölsteuer, die leistungsabhängige Schwerverkehrsabgabe und die Steuer auf gebrannten Wassern betragen die Zinssätze pro Jahr:
4,0 % für den Vergütungs- und den Verzugszins vom1. Januar 2012 bis zum 31. Dezember 2021;
4,5 % für den Vergütungs- und den Verzugszins vom1. Januar 2010 bis zum 31. Dezember 2011;
5 % für den Vergütungs- und den Verzugszins vom1. Januar 1995 bis zum 31. Dezember 2009;
6 % für den Verzugszins vom1. Juli 1990 bis zum 31. Dezember 1994;
5 % für den Verzugszins bis zum 30. Juni 1990.
Für die Stempelabgabe und die Verrechnungssteuer, die vor dem1. Januar 2022 fällig geworden sind, ist für die Zeit bis zum 31. Dezember 2021 der Verzugszinssatz von 5 % anwendbar.
Für die direkte Bundessteuer betragen die Verzugs- und die Rückerstattungszinssätze sowie die Vergütungszinssätze für Vorauszahlungen pro Jahr:
3,0 % für den Verzugs- und den Rückerstattungszins sowie 0 % für den Vergütungszins vom1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2021;
3,0 % für den Verzugs- und den Rückerstattungszins sowie 0,25 % für den Vergütungszins vom1. Januar 2013 bis zum 31. Dezember 2016;
3,0 % für den Verzugs- und den Rückerstattungszins sowie 1,0 % für den Vergütungszins im Jahr 2012;
3,5 % für den Verzugs- und den Rückerstattungszins sowie 1,0 % für den Vergütungszins im Jahr 2011.
Für die Tabaksteuer und die Biersteuer ist für die Zeit bis zum 31. Dezember 2021 der Vergütungs- und der Verzugszinssatz von 5 % anwendbar.
Für die Automobilsteuer ist für die Zeit bis zum 31. Dezember 2021 der Verzugszinssatz von 5 % anwendbar.
Art. 5
Diese Verordnung tritt am1. Januar 2022 in Kraft.
25. Juni 2021 Eidgenössisches Finanzdepartement: Ueli Maurer
Anhang
(Art. 1 Abs. 2) Verzugs- und Vergütungszinssätze Für die Kalenderjahre ab 2022 gelten folgende Zinssätze:
Gültig für Verzugszins Vergütungszins auf Rücker- Vergütungszins auf freiwilligen Vo- (Kalenderjahr ab) (in Prozenten) stattungen rauszahlungen (in Prozenten) (in Prozenten) 20224,04,0 0,0 Zinssatzverordnung EFD AS 2021 432