AS 2023 748

Ordonnance sur la péréquation financière et la compensation des charges (OPFCC)

Préambule

Le Conseil fédéral suisse

arrête:

I

¹ Les annexes 1, 3, 4, 6, 6a, 7a, 8, 13, 14, 18, 19 et 20 de l’ordonnance du 7 novembre 2007 sur la péréquation financière et la compensation des charges¹ sont modifiées conformément aux textes ci-joints.

² Les annexes 2, 5, 7, 12 et 15 sont remplacées par les versions ci-jointes.

II

La présente ordonnance entre en vigueur le 1^er janvier 2024.

22 novembre 2023

Au nom du Conseil fédéral suisse: Le président de la Confédération, Alain Berset Le chancelier de la Confédération, Walter Thurnherr

(art. 1 à 5)

Potentiel de ressources et recettes fiscales standardisées

Ch. 1 et 2

1. Potentiel de ressources

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2024

Canton	Potentiel de ressources (en milliers de francs)	Population résidante permanente et non permanente moyenne (moyenne 2018 à 2020)	Potentiel de ressources par habitant (en francs)	Indice des ressources
Zurich	66 282 603	1 540 569	43 025	121.2
Berne	27 768 683	1 043 168	26 620	75.0
Lucerne	13 573 498	414 145	32 775	92.3
Uri	925 732	36 918	25 075	70.6
Schwyz	10 104 117	160 525	62 944	177.3
Obwald	1 490 413	38 183	39 033	109.9
Nidwald	2 458 213	43 409	56 630	159.5
Glaris	1 051 280	40 847	25 737	72.5
Zoug	12 245 279	128 918	94 985	267.5
Fribourg	8 188 413	321 956	25 433	71.6
Soleure	7 053 088	276 439	25 514	71.9
Bâle-Ville	10 978 574	198 357	55 347	155.9
Bâle-Campagne	10 139 351	290 430	34 912	98.3
Schaffhouse	2 942 991	82 901	35 500	100.0
Appenzell Rh.-Ext.	1 682 319	55 416	30 358	85.5
Appenzell Rh.-Int.	600 227	16 229	36 986	104.2
Saint-Gall	15 040 548	512 156	29 367	82.7
Grisons	6 319 603	205 848	30 700	86.5
Argovie	19 951 648	686 825	29 049	81.8
Thurgovie	8 117 240	279 920	28 998	81.7
Tessin	11 585 845	355 030	32 633	91.9
Vaud	28 737 137	811 648	35 406	99.7
Valais	8 170 361	352 781	23 160	65.2
Neuchâtel	4 861 447	177 977	27 315	76.9
Genève	25 097 699	504 889	49 709	140.0
Jura	1 738 477	73 716	23 583	66.4
Tous les cantons	307 104 787	8 649 199	35 507	100.0

2. Recettes fiscales standardisées

...

Valeur du taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2024

Taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2024 = 27,0 %

(art. 7)

Revenu déterminant des personnes physiques

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2024

Canton	Revenu déterminant des personnes physiques (en milliers de francs)
Zurich	42 807 298
Berne	18 924 223
Lucerne	8 471 054
Uri	616 051
Schwyz	6 409 002
Obwald	971 821
Nidwald	1 386 601
Glaris	674 031
Zoug	6 085 714
Fribourg	5 824 996
Soleure	5 322 016
Bâle-Ville	5 522 288
Bâle-Campagne	7 447 618
Schaffhouse	1 544 259
Appenzell Rh.-Ext.	1 109 802
Appenzell Rh.-Int.	368 949
Saint-Gall	9 197 600
Grisons	3 884 014
Argovie	14 334 723
Thurgovie	5 445 716
Tessin	7 198 435
Vaud	18 937 854
Valais	5 737 818
Neuchâtel	3 055 776
Genève	13 853 851
Jura	1 090 763
Tous les cantons	196 222 273

(art. 9 et 10)

Revenu déterminant pour l’imposition à la source

Ch. 3 et 5

3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2024

Paramètre	Valeur
γ2018	0.381
γ2019	0.385
γ2020	0.392
δ	0.750
SST2021	0.259
SST2022	0.258
SST2023	0.255
TC	0.125
TD	0.045
TE	0.035
TF	0.045
TG	0.4

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2024

Canton	Revenu déterminant pour l’imposition à la source (en milliers de francs)
Zurich	2 160 107
Berne	668 051
Lucerne	334 314
Uri	33 484
Schwyz	171 374
Obwald	42 087
Nidwald	46 063
Glaris	48 847
Zoug	254 713
Fribourg	268 349
Soleure	225 005
Bâle-Ville	834 651
Bâle-Campagne	437 653
Schaffhouse	155 579
Appenzell Rh.-Ext.	21 279
Appenzell Rh.-Int.	9 963
St-Gall	523 094
Grisons	443 477
Argovie	785 262
Thurgovie	355 947
Tessin	1 166 005
Vaud	1 374 625
Valais	431 066
Neuchâtel	287 351
Genève	2 755 968
Jura	111 329
Tous les cantons	13 945 643

(art. 13 et 14)

Fortune déterminante des personnes physiques

Ch. 3 et 5

3. Facteur alpha pour les années de calcul 2018 à 2020

	2018	2019	2020
Facteur alpha	0.015	0.015	0.015

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2024

Canton	Fortune déterminante des personnes physiques (en milliers de francs)
Zurich	6 808 256
Berne	2 972 653
Lucerne	1 588 851
Uri	118 664
Schwyz	2 002 912
Obwald	235 831
Nidwald	593 311
Glaris	126 431
Zoug	1 269 242
Fribourg	511 650
Soleure	449 714
Bâle-Ville	1 014 084
Bâle-Campagne	726 751
Schaffhouse	238 810
Appenzell Rh.-Ext.	239 535
Appenzell Rh.-Int.	104 461
St-Gall	1 859 931
Grisons	1 057 076
Argovie	1 987 817
Thurgovie	994 216
Tessin	1 209 986
Vaud	2 411 939
Valais	904 880
Neuchâtel	305 994
Genève	2 293 556
Jura	116 119
Total des cantons	32 142 671

(art. 16)

Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial

Valeurs cantonales pour les années de calcul 2018 et 2019

Conformément à l’art. 57a, al. 1, les dispositions du titre 1, chap. 1, sections 5 et 6, sont applicables pour les années de calcul précédant 2020 et les dispositions de la section 6a sont applicables pour les années de calcul à compter de 2020. Le tableau suivant contient les bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial pour les années de calcul 2018 et 2019. Les bénéfices déterminants des personnes morales pour l’année de référence 2024 (années de calcul 2018 à 2020) figurent à l’annexe 6a.

Canton	Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial (en milliers de francs)
	2018	2019
Zurich	17 853 573	17 150 562
Berne	7 025 131	6 723 569
Lucerne	3 528 199	3 494 293
Uri	210 594	196 490
Schwyz	1 553 410	1 793 220
Obwald	277 942	281 630
Nidwald	549 725	506 449
Glaris	200 329	202 392
Zoug	3 376 925	3 515 711
Fribourg	1 446 486	1 636 853
Soleure	1 253 999	1 247 246
Bâle-Ville	2 811 921	4 697 037
Bâle-Campagne	1 322 943	1 410 179
Schaffhouse	425 183	550 981
Appenzell Rh.-Ext.	380 825	371 589
Appenzell Rh.-Int.	135 906	152 018
Saint-Gall	4 182 776	3 850 521
Grisons	920 816	868 681
Argovie	3 322 451	3 380 977
Thurgovie	1 495 355	1 717 035
Tessin	2 599 792	2 188 955
Vaud	4 162 810	4 986 300
Valais	1 221 589	1 294 116
Neuchâtel	1 055 234	1 083 771
Genève	5 184 689	5 134 010
Jura	487 032	516 233
Tous les cantons	66 985 633	68 950 817

(art. 18 à 20)

Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial

Ch. 6

6. Valeurs cantonales pour les années de calcul 2018 et 2019

Conformément à l’art. 57a, al. 1, les dispositions du titre 1, chap. 1, sections 5 et 6, sont applicables pour les années de calcul précédant 2020 et les dispositions de la section 6a sont applicables pour les années de calcul à compter de 2020. Le tableau suivant contient les bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial pour les années de calcul 2018 et 2019. Les bénéfices déterminants des personnes morales pour l’année de référence 2024 (années de calcul 2018 à 2020) figurent à l’annexe 6a.

Canton	Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial (en milliers de francs)
	2018	2019
Zurich	822 325	1 694 879
Berne	226 844	413 092
Lucerne	345 082	713 242
Uri	1 057	1 005
Schwyz	180 659	227 045
Obwald	15 580	25 919
Nidwald	31 057	35 289
Glaris	37 752	44 902
Zoug	1 755 699	2 423 292
Fribourg	384 056	374 020
Soleure	27 857	41 504
Bâle-Ville	527 460	967 721
Bâle-Campagne	368 216	689 403
Schaffhouse	580 303	640 753
Appenzell Rh.-Ext.	25 042	21 551
Appenzell Rh.-Int.	638	552
Saint-Gall	345 626	386 582
Grisons	106 290	91 778
Argovie	115 605	39 947
Thurgovie	10 782	17 797
Tessin	99 948	140 314
Vaud	2 798 601	2 346 761
Valais	7 921	7 244
Neuchâtel	443 248	98 567
Genève	1 851 934	2 296 165
Jura	6 104	26 437
Tous les cantons	11 115 685	13 765 760

(art. 20a, 20b et 20c)

Bénéfices déterminants des personnes morales

Ch. 3 et 5

3. Facteurs zêta et pondération des dépenses de recherche et de développement pour l’année de calcul 2020

	2018	2019	2020
	–	–	34.0 %
	–	–	31.6 %
Pondération des dépenses R+D	–	–	68.4 %

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2024

Canton	Bénéfices déterminants des personnes morales (en milliers de francs)
Zurich	14 495 404
Berne	5 575 086
Lucerne	3 235 776
Uri	156 650
Schwyz	1 530 169
Obwald	238 471
Nidwald	436 683
Glaris	196 447
Zoug	4 671 541
Fribourg	1 635 447
Soleure	1 022 808
Bâle-Ville	3 707 085
Bâle-Campagne	1 537 285
Schaffhouse	986 888
Appenzell Rh.-Ext.	312 613
Appenzell Rh.-Int.	116 429
Saint-Gall	3 446 686
Grisons	840 836
Argovie	2 680 720
Thurgovie	1 316 393
Tessin	1 953 401
Vaud	6 067 625
Valais	982 380
Neuchâtel	1 022 756
Genève	6 125 229
Jura	407 035
Tous les cantons	64 697 843

(art. 21)

Répartition fiscale déterminante de l’impôt fédéral direct

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2024

Canton	Répartition fiscale déterminante de l’impôt fédéral direct (en milliers de francs)
Zurich	11 538
Berne	–371 330
Lucerne	–56 496
Uri	882
Schwyz	–9 340
Obwald	2 203
Nidwald	–4 445
Glaris	5 525
Zoug	–35 931
Fribourg	–52 029
Soleure	33 544
Bâle-Ville	–99 534
Bâle-Campagne	–9 955
Schaffhouse	17 456
Appenzell Rh.-Ext.	–910
Appenzell Rh.-Int.	425
Saint-Gall	13 236
Grisons	94 200
Argovie	163 126
Thurgovie	4 967
Tessin	58 018
Vaud	–54 907
Valais	114 216
Neuchâtel	189 570
Genève	69 096
Jura	13 231
Tous les cantons	96 357

(art. 22a)

Contributions reçues par les cantons à faible potentiel de ressources

Ch. 3 et 5

3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2024

Paramètre	Valeur
	9 594
	86.5

5. Montants reçus pour l’année 2024

Canton	Indice des ressources		Péréquation des ressources en francs
		horizontale	verticale	Total
Zurich	121.2	0	0	0
Berne	75.0	–491 105 240	–736 657 861	–1 227 763 101
Lucerne	92.3	–28 293 587	–42 440 381	–70 733 968
Uri	70.6	–22 589 398	–33 884 098	–56 473 496
Schwyz	177.3	0	0	0
Obwald	109.9	0	0	0
Nidwald	159.5	0	0	0
Glaris	72.5	–22 453 481	–33 680 222	–56 133 703
Zoug	267.5	0	0	0
Fribourg	71.6	–186 061 245	–279 091 867	–465 153 112
Soleure	71.9	–157 667 191	–236 500 786	–394 167 977
Bâle-Ville	155.9	0	0	0
Bâle-Campagne	98.3	–1 639 185	–2 458 778	–4 097 963
Schaffhouse	100.0	–300	–450	–750
Appenzell Rh.-Ext.	85.5	–10 678 045	–16 017 067	–26 695 112
Appenzell Rh.-Int.	104.2	0	0	0
St-Gall	82.7	–131 638 569	–197 457 854	–329 096 423
Grisons	86.5	–35 444 258	–53 166 387	–88 610 645
Argovie	81.8	–191 743 536	–287 615 304	–479 358 840
Thurgovie	81.7	–79 151 940	–118 727 910	–197 879 850
Tessin	91.9	–26 340 949	–39 511 423	–65 852 372
Vaud	99.7	–250 678	–376 016	–626 694
Valais	65.2	–288 008 536	–432 012 804	–720 021 340
Neuchâtel	76.9	–73 327 884	–109 991 826	–183 319 710
Genève	140.0	0	0	0
Jura	66.4	–56 807 868	–85 211 801	–142 019 669
Total des cantons	100.0	–1 803 201 890	–2 704 802 835	–4 508 004 725

(art. 24)

Contributions versées par les cantons à fort potentiel de ressources

Ch. 4

4. Montants versés pour l’année 2024

Canton	Indice des ressources	Contributions en francs
Zurich	121.2	582 784 556
Berne	75.0	0
Lucerne	92.3	0
Uri	70.6	0
Schwyz	177.3	221 620 237
Obwald	109.9	6 775 175
Nidwald	159.5	46 137 214
Glaris	72.5	0
Zoug	267.5	385 829 747
Fribourg	71.6	0
Soleure	71.9	0
Bâle-Ville	155.9	198 029 144
Bâle-Campagne	98.3	0
Schaffhouse	100.0	0
Appenzell Rh.-Ext.	85.5	0
Appenzell Rh.-Int.	104.2	1 207 938
Saint-Gall	82.7	0
Grisons	86.5	0
Argovie	81.8	0
Thurgovie	81.7	0
Tessin	91.9	0
Vaud	99.7	0
Valais	65.2	0
Neuchâtel	76.9	0
Genève	140.0	360 817 879
Jura	66.4	0
Tous les cantons	100.0	1 803 201 890

(art. 33)

Compensation des charges dues à des facteurs géo‑topographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour 2024

Canton			Paiements péréquatifs en francs
	Altitude	Déclivité du terrain	Structure de l’habitat	Faible densité démographique	Total
Zurich	0	0	0	0	0
Berne	2 059 355	1 199 345	22 144 396	4 419 897	29 822 993
Lucerne	0	0	5 874 062	0	5 874 062
Uri	572 696	5 954 088	1 681 555	3 946 385	12 154 725
Schwyz	2 669 995	2 182 423	1 592 479	589 126	7 034 023
Obwald	537 786	2 971 591	1 533 204	1 352 292	6 394 872
Nidwald	0	546 714	624 960	299 611	1 471 285
Glaris	0	3 436 393	0	2 147 849	5 584 243
Zoug	0	0	0	0	0
Fribourg	2 302 536	0	6 675 441	497 994	9 475 972
Soleure	0	0	0	0	0
Bâle-Ville	0	0	0	0	0
Bâle-Campagne	0	0	0	0	0
Schaffhouse	0	0	0	0	0
Appenzell Rh.-Ext.	19 036 887	195 703	2 347 639	0	21 580 229
Appenzell Rh.-Int.	5 664 949	387 512	3 120 670	416 563	9 589 695
Saint-Gall	0	0	2 057 680	0	2 057 680
Grisons	40 486 621	66 289 826	9 398 894	26 937 032	143 112 373
Argovie	0	0	0	0	0
Thurgovie	0	0	3 507 048	0	3 507 048
Tessin	0	10 437 840	0	5 026 367	15 464 207
Vaud	141 727	0	0	0	141 727
Valais	31 105 267	30 921 084	851 545	15 568 773	78 446 670
Neuchâtel	21 112 278	2 170 593	142 835	0	23 425 707
Genève	0	0	0	0	0
Jura	1 003 017	0	1 794 147	2 144 668	4 941 832
Tous les cantons	126 693 114	126 693 114	63 346 557	63 346 557	380 079 343

(art. 35)

Charges excessives déterminantes liées à la structure de la population

Let. e

e) Pondérations pour l’année 2024:

μZSA	0.56
μZSS	0.03
μZSI	0.55

(art. 37)

Charges excessives déterminantes des villes-centres

Ch. 1, let. e, phrase introductive

1. Calcul de l’indice des charges des communes

...

e) Pondérations pour l’année 2024:

(art. 40)

Compensation des charges dues à des facteurs socio‑démographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour l’année 2024

Canton		Paiements péréquatifs en francs
	Charges excessives liées à la structure de la population	Charges excessives liées aux villes-centres	Total
Zurich	33 545 920	97 906 544	131 452 464
Berne	0	0	0
Lucerne	0	0	0
Uri	0	0	0
Schwyz	0	0	0
Obwald	0	0	0
Nidwald	0	0	0
Glaris	0	0	0
Zoug	3 784 024	0	3 784 024
Fribourg	511 131	0	511 131
Soleure	9 372 030	0	9 372 030
Bâle-Ville	42 034 747	24 477 534	66 512 281
Bâle-Campagne	0	0	0
Schaffhouse	0	0	0
Appenzell Rh.-Ext.	0	0	0
Appenzell Rh.-Int.	0	0	0
Saint-Gall	0	0	0
Grisons	0	0	0
Argovie	0	0	0
Thurgovie	0	0	0
Tessin	0	0	0
Vaud	116 985 807	5 167 994	122 153 801
Valais	8 420 585	0	8 420 585
Neuchâtel	12 476 367	0	12 476 367
Genève	119 588 951	45 807 709	165 396 660
Jura	0	0	0
Tous les cantons	346 719 562	173 359 781	520 079 343

(art. 56)

Compensation des cas de rigueur

Ch. 7

7. Contributions pour l’année 2024: actualisation du droit à l’octroi sur la base de l’indice des ressources pour 2024

+ = charge pour le canton; – = allégement pour le canton

Canton	Indice des ressources		Compensation actualisée des cas de rigueur en francs
		Montants reçus	Montants versés	Solde
Zurich	121.2	0	10 845 139	10 845 139
Berne	75.0	–28 674 063	8 461 940	–20 212 123
Lucerne	92.3	–13 030 638	3 068 103	–9 962 535
Uri	70.6	0	307 554	307 554
Schwyz	177.3	0	1 135 405	1 135 405
Obwald	109.9	0	285 732	285 732
Nidwald	159.5	0	327 724	327 724
Glaris	72.5	–4 492 816	340 438	–4 152 378
Zoug	267.5	0	871 808	871 808
Fribourg	71.6	–75 504 016	2 106 692	–73 397 324
Soleure	71.9	0	2 155 006	2 155 006
Bâle-Ville	155.9	0	1 709 646	1 709 646
Bâle-Campagne	98.3	0	2 283 650	2 283 650
Schaffhouse	100.0	0	650 940	650 940
Appenzell Rh.-Ext.	85.5	0	474 277	474 277
Appenzell Rh.-Int.	104.2	0	129 988	129 988
Saint-Gall	82.7	0	3 983 302	3 983 302
Grisons	86.5	0	1 675 147	1 675 147
Argovie	81.8	0	4 802 090	4 802 090
Thurgovie	81.7	0	2 020 431	2 020 431
Tessin	91.9	0	2 727 137	2 727 137
Vaud	99.7	0	5 580 277	5 580 277
Valais	65.2	0	2 425 379	2 425 379
Neuchâtel	76.9	–59 858 000	1 480 226	–58 377 774
Genève	140.0	0	3 626 436	3 626 436
Jura	66.4	–10 663 155	599 762	–10 063 393
Tous les cantons	100.0	–192 222 688	64 074 229	–128 148 459

(art. 56a)

Mesures d’atténuation temporaires

Ch. 2

2. Contributions pour l’année 2024

Canton	Population déterminante	Montant de la mesure d’atténuation en francs
Zurich	0	0
Berne	1 043 168	24 043 186
Lucerne	414 145	9 545 312
Uri	36 918	850 891
Schwyz	0	0
Obwald	0	0
Nidwald	0	0
Glaris	40 847	941 459
Zoug	0	0
Fribourg	321 956	7 420 518
Soleure	276 439	6 371 439
Bâle-Ville	0	0
Bâle-Campagne	290 430	6 693 899
Schaffhouse	82 901	1 910 722
Appenzell Rh.-Ext.	55 416	1 277 230
Appenzell Rh.-Int.	0	0
St-Gall	512 156	11 804 285
Grisons	205 848	4 744 429
Argovie	686 825	15 830 113
Thurgovie	279 920	6 451 662
Tessin	355 030	8 182 804
Vaud	0	0
Valais	352 781	8 130 972
Neuchâtel	177 977	4 102 048
Genève	0	0
Jura	73 716	1 699 031
Total des cantons	5 206 472	120 000 000

(art. 57e)

Contributions complémentaires

Ch. 3

3. Contributions pour l’année 2024

Canton	Contribution complémentaire en francs
Zurich	0
Berne	0
Lucerne	0
Uri	1 445 726
Schwyz	0
Obwald	0
Nidwald	0
Glaris	377 843
Zoug	0
Fribourg	61 108 748
Soleure	42 771 397
Bâle-Ville	0
Bâle-Campagne	0
Schaffhouse	0
Appenzell Rh.-Ext.	0
Appenzell Rh.-Int.	0
St-Gall	0
Grisons	0
Argovie	0
Thurgovie	0
Tessin	0
Vaud	0
Valais	71 484 522
Neuchâtel	0
Genève	0
Jura	2 811 764
Total des cantons	180 000 000