Le canton perçoit un impôt sur les véhicules automobiles et les remorques immatriculés en Valais.
641.5
Loi sur l'imposition des véhicules automobiles
du 16.09.2004 (état 01.01.2025)
Préambule
vu l'article 105 de la loi fédérale sur la circulation routière du 19 décembre 1958;
vu les articles 24, 31 et 42 alinéa 1 de la Constitution cantonale;
sur la proposition du Conseil d'Etat, *
ordonne:
Art. 1 Assujettissement
Art. 2 Autorité compétente
Le service de la circulation routière et de la navigation, ci-après service, est chargé de l'application de la présente loi, sous réserve des compétences attribuées au département et au Conseil d'Etat.
Le service est compétent pour déterminer la catégorie dans laquelle chaque véhicule doit être classé pour son imposition.
Le service est également compétent pour fixer par analogie l'impôt des nouvelles catégories de véhicules qui pourraient être mis sur le marché.
Art. 3 Sujet - Exonération
L'impôt est dû par le détenteur de véhicule dès la délivrance des plaques de contrôle et jusqu'à leur restitution.
Sont exonérés de l'impôt:
- les véhicules appartenant à la Confédération, à l'Etat, aux communes et aux organismes intercommunaux;
- les véhicules appartenant à des personnes indigentes souffrant d'un handicap qui doivent avoir recours à un tel moyen de transport pour leurs déplacements.
Sur demande, le département compétent peut accorder d'autres exonérations partielles ou totales de l'impôt à des institutions ou entreprises d'utilité publique.
Sur demande, le service compétent accorde une exonération, totale ou partielle à raison de 50 pour cent, aux dameuses à neige. Entrent dans cette catégorie le chariot de travail ou la machine de travail sur chenilles spécialement conçu pour améliorer la qualité de la neige pour la pratique des principaux sports de glisse d'hiver. *
Le Conseil d'Etat exonère totalement ou partiellement, pour une période déterminée, des véhicules répondant à des normes particulièrement favorables à l'environnement.
Les dispositions du droit international concernant les privilèges et immunités diplomatiques et consulaires sont réservées.
Art. 4 Taxation
Le montant de l'impôt est fixé pour chaque genre de véhicule selon le barème fixé à l'article 5 de la présente loi.
La classification des genres de véhicule est faite conformément à l'ordonnance concernant les exigences techniques requises pour les véhicules routiers.
Le détenteur d'un véhicule est tenu d'annoncer au service toute circonstance pouvant influer sur son imposition en vertu de la présente loi.
Art. 5 * Barème de l'impôt
Le montant annuel de l'impôt est le suivant:
- voitures automobiles de transport ou de travail:
| 1. | véhicules automobiles destinés au transport de personnes jusqu'à 9 places au plus (y compris celle du conducteur) et au transport de marchandises jusqu'à 3'500kg de poids total: |
| 1.1. | jusqu'à 1'000cm³ de cylindrée | Fr. 145 |
| 1.1.1. | puis, supplément pour chaque tranche entière ou entamée de 100cm³ de cylindrée jusqu'à 1'300cm³ | Fr. 11.50 |
| 1.2. | de 1'301cm³ à 1'400cm³ | Fr. 200 |
| 1.2.1. | puis, supplément pour chaque tranche entière ou entamée de 100cm³ de cylindrée jusqu'à 2'900cm³ | Fr. 11.50 |
| 1.3. | de 2'901cm³ à 3'000cm³ | Fr. 400 |
| 1.3.1. | puis, supplément pour chaque tranche entière ou entamée de 100cm³ de cylindrée | Fr. 11.50 |
| 2. | véhicules automobiles destinés au transport de marchandises de plus de 3'500kg de poids total: |
| 2.1. | jusqu'à 4'000kg de poids total | Fr. 400 |
| 2.1.1. | puis, supplément pour chaque tranche entière ou entamée de 1'000kg de poids total en plus, jusqu'à 15'000kg | Fr. 57.50 |
| 2.2. | de 15'001kg à 23'000kg | Fr. 1'500 |
| 2.3. | de 23'001kg à 32'000kg | Fr. 1'750 |
| 2.4. | dès 32'001kg | Fr. 2'000 |
| 3. | véhicules automobiles destinés au transport de personnes et comportant 10 places et plus (y compris celle du conducteur): |
| 3.1. * | par place assise | Fr. 24 |
| 3.2. * | par place debout | Fr. 12 |
| 4. | machines de travail, chariots de travail: |
| 4.1. | jusqu'à 3'500kg de poids total | Fr. 60 |
| 4.2. | de plus de 3'500kg de poids total | Fr. 115 |
| 5. | chariots à moteur: |
| 5.1. | jusqu'à 3'500kg de poids total | Fr. 115 |
| 5.2. | de plus de 3'500kg de poids total | Fr. 230 |
| 6. | tracteurs industriels avec une remorque | Fr. 460 |
| 7. | voitures automobiles lourdes servant d'habitation ou dont la carrosserie sert de local: |
| 7.1. | jusqu'à 10'000kg de poids total | Fr. 575 |
| 7.2. | de plus de 10'000kg de poids total | Fr. 920 |
- motocycles de tous genres, quadricycles à moteur et monoaxes industriels:
| 1. | motocycles légers ou quadricycles légers à moteur | Fr. 40 |
| 2.1. | motocycles ou quadricycles à moteur jusqu'à 125cm³ | Fr. 50 |
| 2.2. | motocycles ou quadricycles à moteur de 126 à 500cm³ | Fr. 65 |
| 2.3. | motocycles ou quadricycles à moteur de plus de 500cm³ | Fr. 75 |
| 3. | monoaxes industriels | Fr. 65 |
- cyclomoteurs Fr. 17
- véhicules agricoles:
| 1. | tracteurs | Fr. 60 |
| 2. | chariots à moteur, chariots de travail, remorques | Fr. 35 |
| 3. | monoaxes | Fr. 25 |
- remorques:
| 1. | remorques et semi-remorques servant au transport de personnes ou de choses: |
| 1.1. | jusqu'à 2'000kg de poids total | Fr. 90 |
| 1.2. | de 2'001kg à 10'000kg de poids total | Fr. 240 |
| 1.3. | de plus de 10'000kg de poids total | Fr. 370 |
| 2. | remorques à bagages | Fr. 65 |
| 3. | remorques servant au transport de choses et attelées à un motocycle | Fr. 17 |
| 4. | caravanes et remorques pour engins de sport: |
| 4.1. | jusqu'à 3'500kg de poids total | Fr. 92 |
| 4.2. | de plus de 3'500kg de poids total | Fr. 240 |
| 5. | remorques dont la carrosserie sert de local (atelier, bureau, vestiaire): |
| 5.1. | jusqu'à 3'500kg de poids total | Fr. 90 |
| 5.2. | de plus de 3'500kg de poids total | Fr. 240 |
| 6. | remorques de travail | Fr. 65 |
- véhicules mus par des moteurs électriques et véhicules hybrides:
| 1. | motocycles | Fr. 35 |
| 2. * | autocars, par place assise | Fr. 11.50 |
| 2.1. * | autocars, par place debout | Fr. 5.75 |
| 3. | autres véhicules automobiles: |
| 3.1. | jusqu'à 10kW | Fr. 90 |
| 3.1.1. * | supplément pour chaque tranche ou fraction de 30kW en plus | Fr. 15 |
| 3.2. * | … | |||||
| 4. | les véhicules à mode de propulsion hybride sont imposés sur la base de la lettre a |
- plaques professionnelles:
| 1. | pour motocycles de tous genres | Fr. 80 |
| 2. | pour voitures automobiles légères et lourdes de tous genres | Fr. 400 |
| 3. | pour voitures automobiles agricoles de tous genres | Fr. 80 |
| 4. | pour remorques de tous genres | Fr. 80 |
| 5. * | pour véhicules de travail | Fr. 80 |
Chaque fois que l'indice des prix à la consommation augmente de cinq pour cent, le Conseil d'Etat peut adapter le montant de l'impôt dans cette même proportion. Les fractions négligées de l'indexation précédente seront reprises en considération pour la suivante. Les fractions inférieures à un franc sont abandonnées.
Art. 6 Période d'imposition
L’impôt est perçu pour l’année civile entière. Il est payable en une seule fois et doit être acquitté au 31 janvier de l’année en cours. *
Si les plaques de contrôle sont délivrées en cours d’année, l’impôt est dû dès le jour de la délivrance et calculé jusqu’au 31 décembre. *
Si les plaques de contrôle sont déposées en cours d’année, l’impôt cesse d’être dû dès le jour suivant leur restitution. *
Art. 7 Transfert du lieu de stationnement
Les périodes d’imposition des véhicules dont le lieu de stationnement est transféré d’un canton à un autre sont régies par la loi fédérale sur la circulation routière. *
Art. 8 Changement de véhicules
En cas de changement de véhicule, l’impôt est calculé sur le nouveau véhicule à partir du jour où il est mis en circulation et l’impôt sur l’ancien véhicule cesse d’être dû dès ce jour-là. *
En cas de remplacement d’un véhicule au sens des prescriptions fédérales, le véhicule remplacé reste soumis à l’impôt. Le véhicule de remplacement n’est pas assujetti.
Art. 9 Dépôt des plaques
Le détenteur qui veut mettre un véhicule hors circulation peut le faire en demandant l’annulation de son permis de circulation. *
Il peut également déposer les plaques de contrôle de son véhicule auprès du dépositaire désigné par le service ou les faire annuler définitivement. *
L’impôt payé en trop par le détenteur qui dépose les plaques avant la fin de l’année est remboursé à l’intéressé. *
Art. 10 Plaques interchangeables
Lorsque plusieurs véhicules du même genre sont immatriculés sous le même numéro de plaques et au nom du même détenteur, conformément aux prescriptions fédérales sur la responsabilité civile et l'assurance en matière de circulation routière, l'impôt du véhicule le plus fortement imposé est perçu dans sa totalité.
Art. 11 Carrosserie interchangeable
Lorsqu'un véhicule automobile est muni d'une carrosserie interchangeable, l'impôt dû est celui afférent à la catégorie la plus fortement imposée.
Art. 12 Retrait du permis de circulation et des plaques de contrôle
Lorsque l'impôt n'a pas été payé dans le délai fixé par le service, ce dernier prononce après un rappel le retrait du permis de circulation et des plaques de contrôle du véhicule.
Si la situation n'est pas régularisée dans le délai imparti par la décision de retrait, la police procède au séquestre des plaques et du permis de circulation du véhicule.
Art. 13 Taxation ultérieure et demande de restitution de l'impôt
Si l'impôt n'a pas été perçu ou s'il a été fixé trop bas, le service procède au rappel de l'impôt dû pour l'année fiscale en cours et les cinq périodes fiscales précédentes.
Si l'impôt a été perçu par erreur, l'assujetti peut demander le remboursement du montant payé pour l'année fiscale en cours et les cinq périodes fiscales précédentes.
Art. 14 Voies de droit
Le détenteur peut déposer auprès du service une réclamation écrite contre le bordereau d'impôt qui lui a été adressé dans les 30 jours dès sa notification.
La réclamation doit être motivée et contenir des conclusions ainsi que les moyens de preuve invoqués.
La décision sur réclamation du service peut ensuite faire l'objet d'un recours auprès du Conseil d'Etat selon les règles de la loi sur la procédure et la juridiction administratives.
Art. 15 Dispositions pénales
Les contrevenants aux dispositions de la présente loi sont passibles d'une amende de 50 à 1'000 francs prononcée par le service.
Les procédures de première instance et d'appel sont régies par les dispositions de la loi sur la procédure et la juridiction administratives.
Art. 16 Dispositions finales
Sont abrogées toutes les dispositions contraires à la présente loi, notamment la loi sur l'imposition des véhicules à moteur du 15 novembre 1950.
La présente loi est soumise au référendum facultatif.
Le Conseil d'Etat édicte toutes les dispositions nécessaires à l'application de la présente loi et fixe la date de son entrée en vigueur.
Egress
RCV BO/Abl. 39/2004, 53/2004
Tableau des modifications par date de décision
| Adoption | Entrée en vigueur | Elément | Modification | Source publication |
|---|---|---|---|---|
| 16.09.2004 | 01.01.2005 | Acte législatif | première version | BO/Abl. 39/2004, 53/2004 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 5 al. 1, f), 3.1.1. | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 5 al. 1, f), 3.2. | introduit | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 6 al. 1 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 6 al. 2 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 6 al. 3 | introduit | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 7 al. 1 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 8 al. 1 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 9 al. 1 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 9 al. 2 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 17.03.2011 | 01.01.2012 | Art. 9 al. 3 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| 16.12.2014 | 01.01.2015 | Art. 5 | révisé totalement | BO/Abl. 4/2015 |
| 10.11.2016 | 01.01.2018 | Art. 5 | révisé totalement | BO/Abl. 49/2016, 34/2017 |
| 10.11.2016 | 01.01.2020 | Préambule | modifié | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| 10.11.2016 | 01.01.2020 | Art. 3 al. 3bis | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| 10.11.2016 | 01.01.2020 | Art. 5 al. 1, a), 3.1. | modifié | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| 10.11.2016 | 01.01.2020 | Art. 5 al. 1, a), 3.2. | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| 10.11.2016 | 01.01.2020 | Art. 5 al. 1, f), 2. | modifié | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| 10.11.2016 | 01.01.2020 | Art. 5 al. 1, f), 2.1. | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| 10.11.2016 | 01.01.2020 | Art. 5 al. 1, g), 5. | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| 14.11.2024 | 01.01.2025 | Art. 5 al. 1, f), 3.1.1. | modifié | RO/AGS 2024-148 |
| 14.11.2024 | 01.01.2025 | Art. 5 al. 1, f), 3.2. | abrogé | RO/AGS 2024-148 |
Tableau des modifications par disposition
| Elément | Adoption | Entrée en vigueur | Modification | Source publication |
|---|---|---|---|---|
| Acte législatif | 16.09.2004 | 01.01.2005 | première version | BO/Abl. 39/2004, 53/2004 |
| Préambule | 10.11.2016 | 01.01.2020 | modifié | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| Art. 3 al. 3bis | 10.11.2016 | 01.01.2020 | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| Art. 5 | 16.12.2014 | 01.01.2015 | révisé totalement | BO/Abl. 4/2015 |
| Art. 5 | 10.11.2016 | 01.01.2018 | révisé totalement | BO/Abl. 49/2016, 34/2017 |
| Art. 5 al. 1, a), 3.1. | 10.11.2016 | 01.01.2020 | modifié | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| Art. 5 al. 1, a), 3.2. | 10.11.2016 | 01.01.2020 | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| Art. 5 al. 1, f), 2. | 10.11.2016 | 01.01.2020 | modifié | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| Art. 5 al. 1, f), 2.1. | 10.11.2016 | 01.01.2020 | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| Art. 5 al. 1, f), 3.1.1. | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 5 al. 1, f), 3.1.1. | 14.11.2024 | 01.01.2025 | modifié | RO/AGS 2024-148 |
| Art. 5 al. 1, f), 3.2. | 17.03.2011 | 01.01.2012 | introduit | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 5 al. 1, f), 3.2. | 14.11.2024 | 01.01.2025 | abrogé | RO/AGS 2024-148 |
| Art. 5 al. 1, g), 5. | 10.11.2016 | 01.01.2020 | introduit | RO/AGS 2021-132, 2021-133 |
| Art. 6 al. 1 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 6 al. 2 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 6 al. 3 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | introduit | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 7 al. 1 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 8 al. 1 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 9 al. 1 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 9 al. 2 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |
| Art. 9 al. 3 | 17.03.2011 | 01.01.2012 | modifié | BO/Abl. 15/2011, 46/2011 |