AS 2024 770

Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)

Präambel

Der Schweizerische Bundesrat

verordnet:

I

Die Verordnung vom 7. November 2007¹ über den Finanz- und Lastenausgleich wird wie folgt geändert:

1. Die Anhänge 1, 3, 4, 6, 6a, 7a, 8, 13, 14, 18, 19 und 20 werden gemäss Beilage geändert.

2. Die Anhänge 2, 5, 7, 12 und 15 erhalten die neuen Fassungen gemäss Beilage.

II

Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2025 in Kraft.

27. November 2024

Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Die Bundespräsidentin: Viola Amherd Der Bundeskanzler: Viktor Rossi

(Art. 1–5)

Ressourcenpotenzial und standardisierter Steuerertrag

Ziff. 1 und 2

1. Ressourcenpotenzial

Kantonswerte für das Referenzjahr 2025

Kanton	Ressourcenpotenzial (in 1000 Fr.)	Mittlere ständige und nichtständige Wohnbevölkerung (Mittelwert 2019–2021)	Ressourcenpotenzial pro Kopf (in Fr.)	Ressourcenindex
Zürich	64 374 049	1 554 507	41 411	119.0
Bern	26 826 871	1 046 974	25 623	73.6
Luzern	13 437 575	417 392	32 194	92.5
Uri	910 200	37 056	24 563	70.6
Schwyz	10 406 533	162 029	64 226	184.5
Obwalden	1 481 215	38 368	38 605	110.9
Nidwalden	2 425 216	43 584	55 645	159.8
Glarus	1 030 745	41 058	25 105	72.1
Zug	12 682 566	129 803	97 707	280.7
Freiburg	8 148 885	325 470	25 037	71.9
Solothurn	6 956 460	278 410	24 986	71.8
Basel-Stadt	11 112 319	198 795	55 898	160.6
Basel-Landschaft	10 039 277	291 882	34 395	98.8
Schaffhausen	3 005 269	83 477	36 001	103.4
Appenzell A.Rh.	1 656 532	55 486	29 855	85.8
Appenzell I.Rh.	597 491	16 284	36 693	105.4
St. Gallen	14 480 323	515 450	28 093	80.7
Graubünden	6 439 989	206 404	31 201	89.6
Aargau	19 534 676	694 710	28 119	80.8
Thurgau	8 040 343	283 003	28 411	81.6
Tessin	11 154 091	354 247	31 487	90.4
Waadt	28 511 972	818 813	34 821	100.0
Wallis	8 212 177	355 492	23 101	66.4
Neuenburg	4 550 918	177 572	25 629	73.6
Genf	25 458 118	508 151	50 099	143.9
Jura	1 685 788	73 840	22 830	65.6
Total Kantone	303 159 599	8 708 254	34 813	100.0

2. Standardisierter Steuerertrag

…

Wert des standardisierten Steuersatzes für das Referenzjahr 2025

Standardisierter Steuersatz für das Referenzjahr 2025 = 28,1 %

(Art. 7)

Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen

Kantonswerte für das Referenzjahr 2025

Kanton	Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	44 197 630
Bern	19 222 601
Luzern	8 718 224
Uri	631 593
Schwyz	6 704 724
Obwalden	999 743
Nidwalden	1 431 541
Glarus	691 086
Zug	6 502 190
Freiburg	5 984 464
Solothurn	5 428 692
Basel-Stadt	5 685 725
Basel-Landschaft	7 573 594
Schaffhausen	1 594 920
Appenzell A.Rh.	1 138 118
Appenzell I.Rh.	385 318
St. Gallen	9 414 163
Graubünden	4 038 176
Aargau	14 606 068
Thurgau	5 539 957
Tessin	7 277 564
Waadt	19 351 591
Wallis	5 950 265
Neuenburg	3 107 995
Genf	14 554 249
Jura	1 108 520
Total Kantone	201 838 710

(Art. 9 und 10)

Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2025

Parameter	Wert
γ2019	0.385
γ2020	0.392
γ2021	0.398
δ	0.750
SST2022	0.258
SST2023	0.255
SST2024	0.270
TC	0.125
TD	0.045
TE	0.035
TF	0.045
TG	0.400

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2025

Kanton	Massgebende quellenbesteuerte Einkommen (in 1000 Fr.)
Zürich	2 057 665
Bern	673 135
Luzern	329 474
Uri	33 258
Schwyz	168 365
Obwalden	40 728
Nidwalden	44 196
Glarus	50 221
Zug	267 840
Freiburg	264 640
Solothurn	224 089
Basel-Stadt	836 196
Basel-Landschaft	430 050
Schaffhausen	142 501
Appenzell A.Rh.	24 478
Appenzell I.Rh.	10 011
St. Gallen	539 569
Graubünden	451 607
Aargau	801 840
Thurgau	360 585
Tessin	1 145 590
Waadt	1 342 135
Wallis	431 427
Neuenburg	275 271
Genf	2 773 349
Jura	109 943
Total Kantone	13 828 163

(Art. 13 und 14)

Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen

Ziff. 3 und 5

3. Faktor Alpha für die Bemessungsjahre 2019–2021

	2019	2020	2021
Faktor Alpha	0.015	0.015	0.015

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2025

Kanton	Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	7 253 957
Bern	3 246 073
Luzern	1 685 071
Uri	125 055
Schwyz	2 183 432
Obwalden	249 781
Nidwalden	629 752
Glarus	130 223
Zug	1 395 041
Freiburg	537 084
Solothurn	485 352
Basel-Stadt	1 104 561
Basel-Landschaft	761 944
Schaffhausen	250 157
Appenzell A.Rh.	260 802
Appenzell I.Rh.	110 107
St. Gallen	1 964 412
Graubünden	1 148 803
Aargau	2 079 307
Thurgau	1 055 299
Tessin	1 259 364
Waadt	2 539 864
Wallis	969 674
Neuenburg	317 267
Genf	2 480 629
Jura	120 613
Total Kantone	34 343 625

(Art. 16)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus

Kantonswerte für das Bemessungsjahr 2019

Nach Artikel 57a Absatz 1 gelten für Bemessungsjahre bis 2019 die Bestimmungen des 1. Titels 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, für Bemessungsjahre ab 2020 die Bestimmungen des 6a. Abschnitts. Nachfolgende Tabelle enthält die massgebenden Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus für das Bemessungsjahr 2019. Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen für das Referenzjahr 2025 (Bemessungsjahre 2019–2021) werden in Anhang 6a ausgewiesen.

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus (in 1000 Fr.)
Zürich	17 150 562
Bern	6 723 569
Luzern	3 494 293
Uri	196 490
Schwyz	1 793 220
Obwalden	281 630
Nidwalden	506 449
Glarus	202 392
Zug	3 515 711
Freiburg	1 636 853
Solothurn	1 247 246
Basel-Stadt	4 697 037
Basel-Landschaft	1 410 179
Schaffhausen	550 981
Appenzell A.Rh.	371 589
Appenzell I.Rh.	152 018
St. Gallen	3 850 521
Graubünden	868 681
Aargau	3 380 977
Thurgau	1 717 035
Tessin	2 188 955
Waadt	4 986 300
Wallis	1 294 116
Neuenburg	1 083 771
Genf	5 134 010
Jura	516 233
Total Kantone	68 950 817

(Art. 18–20)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus

Ziff. 6

6. Kantonswerte für das Bemessungsjahr 2019

Nach Artikel 57a Absatz 1 gelten für Bemessungsjahre bis 2019 die Bestimmungen des 1. Titels 1. Kapitel 5. und 6. Abschnitt, für Bemessungsjahre ab 2020 die Bestimmungen des 6a. Abschnitts. Nachfolgende Tabelle enthält die massgebenden Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus für das Bemessungsjahr 2019. Die massgebenden Gewinne der juristischen Personen für das Referenzjahr 2025 (Bemessungsjahre 2019–2021) werden in Anhang 6a ausgewiesen.

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus (in 1000 Fr.)
Zürich	1 694 879
Bern	413 092
Luzern	713 242
Uri	1 005
Schwyz	227 045
Obwalden	25 919
Nidwalden	35 289
Glarus	44 902
Zug	2 423 292
Freiburg	374 020
Solothurn	41 504
Basel-Stadt	967 721
Basel-Landschaft	689 403
Schaffhausen	640 753
Appenzell A.Rh.	21 551
Appenzell I.Rh.	552
St. Gallen	386 582
Graubünden	91 778
Aargau	39 947
Thurgau	17 797
Tessin	140 314
Waadt	2 346 761
Wallis	7 244
Neuenburg	98 567
Genf	2 296 165
Jura	26 437
Total Kantone	13 765 760

(Art. 20a, 20b und 20c)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen

Ziff. 3 und 5

3. Faktoren Zeta und Gewichtung des Forschungs- und Entwicklungsaufwands für die Bemessungsjahre 2020–2021

	2019	2020	2021
ζ1	–	34,0 %	33,6 %
ζ2	–	31,6 %	34,5 %
Gewichtung F+E-Aufwand	–	68,4 %	65,5 %

5. Kantonswerte für das Referenzjahr 2025

Kanton	Massgebende Gewinne der juristischen Personen (in 1000 Fr.)
Zürich	10 891 580
Bern	4 036 354
Luzern	2 747 618
Uri	120 651
Schwyz	1 360 137
Obwalden	191 568
Nidwalden	333 854
Glarus	153 555
Zug	4 517 153
Freiburg	1 400 737
Solothurn	797 718
Basel-Stadt	3 534 213
Basel-Landschaft	1 289 407
Schaffhausen	1 001 158
Appenzell A.Rh.	240 955
Appenzell I.Rh.	91 782
St. Gallen	2 549 007
Graubünden	706 028
Aargau	1 966 528
Thurgau	1 080 495
Tessin	1 407 858
Waadt	5 299 123
Wallis	748 506
Neuenburg	699 730
Genf	5 604 426
Jura	334 496
Total Kantone	53 104 638

(Art. 21)

Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer

Kantonswerte für das Referenzjahr 2025

Kanton	Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (in 1000 Fr.)
Zürich	–26 784
Bern	–351 292
Luzern	–42 812
Uri	–358
Schwyz	–10 124
Obwalden	–604
Nidwalden	–14 127
Glarus	5 661
Zug	342
Freiburg	–38 039
Solothurn	20 608
Basel-Stadt	–48 376
Basel-Landschaft	–15 717
Schaffhausen	16 533
Appenzell A.Rh.	–7 821
Appenzell I.Rh.	272
St. Gallen	13 171
Graubünden	95 374
Aargau	80 933
Thurgau	4 007
Tessin	63 714
Waadt	–20 741
Wallis	112 305
Neuenburg	150 656
Genf	45 465
Jura	12 216
Total Kantone	44 463

(Art. 22a)

Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

Ziff. 3 und 5

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2025

Parameter	Wert
sseCH	9 768
M	86.5

5. Auszahlung für das Jahr 2025

Kanton	Ressourcenindex	Ressourcenausgleich in Franken
		horizontal	vertikal	Total
Zürich	119.0	0	0	0
Bern	73.6	–547 463 353	–821 195 030	–1 368 658 383
Luzern	92.5	–27 977 064	–41 965 596	–69 942 660
Uri	70.6	–23 168 397	–34 752 596	–57 920 993
Schwyz	184.5	0	0	0
Obwalden	110.9	0	0	0
Nidwalden	159.8	0	0	0
Glarus	72.1	–23 486 802	–35 230 202	–58 717 004
Zug	280.7	0	0	0
Freiburg	71.9	–188 302 395	–282 453 592	–470 755 987
Solothurn	71.8	–162 450 537	–243 675 806	–406 126 343
Basel-Stadt	160.6	0	0	0
Basel-Landschaft	98.8	–971 291	–1 456 937	–2 428 228
Schaffhausen	103.4	0	0	0
Appenzell A.Rh.	85.8	–10 569 689	–15 854 534	–26 424 223
Appenzell I.Rh.	105.4	0	0	0
St. Gallen	80.7	–161 512 066	–242 268 099	–403 780 165
Graubünden	89.6	–23 414 959	–35 122 439	–58 537 398
Aargau	80.8	–216 275 041	–324 412 561	–540 687 602
Thurgau	81.6	–81 909 092	–122 863 638	–204 772 730
Tessin	90.4	–35 115 218	–52 672 826	–87 788 044
Waadt	100.0	0	0	0
Wallis	66.4	–279 773 060	–419 659 590	–699 432 650
Neuenburg	73.6	–92 763 333	–139 145 000	–231 908 333
Genf	143.9	0	0	0
Jura	65.6	–60 354 489	–90 531 733	–150 886 222
Total Kantone	100.0	–1 935 506 786	–2 903 260 179	–4 838 766 965

(Art. 24)

Beiträge der ressourcenstarken Kantone

Ziff. 4

4. Einzahlung für das Jahr 2025

Kanton	Ressourcenindex	Beiträge in Franken
Zürich	119.0	546 363 165
Bern	73.6	0
Luzern	92.5	0
Uri	70.6	0
Schwyz	184.5	253 858 705
Obwalden	110.9	7 750 697
Nidwalden	159.8	48 362 591
Glarus	72.1	0
Zug	280.7	434 854 926
Freiburg	71.9	0
Solothurn	71.8	0
Basel-Stadt	160.6	223 276 280
Basel-Landschaft	98.8	0
Schaffhausen	103.4	5 283 633
Appenzell A.Rh.	85.8	0
Appenzell I.Rh.	105.4	1 630 738
St. Gallen	80.7	0
Graubünden	89.6	0
Aargau	80.8	0
Thurgau	81.6	0
Tessin	90.4	0
Waadt	100.0	357 391
Wallis	66.4	0
Neuenburg	73.6	0
Genf	143.9	413 768 660
Jura	65.6	0
Total Kantone	100.0	1 935 506 786

(Art. 33)

Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2025

Kanton	Ausgleichsbeträge in Franken
	Siedlungshöhe	Steilheit des Geländes	Siedlungs- struktur	Geringe Bevölkerungsdichte	Total
Zürich	0	0	0	0	0
Bern	2 115 617	1 215 606	22 381 530	4 582 683	30 295 435
Luzern	0	0	5 824 200	0	5 824 200
Uri	587 701	6 036 076	1 698 002	3 995 669	12 317 449
Schwyz	2 705 837	2 223 216	1 666 083	599 002	7 194 139
Obwalden	569 869	3 006 580	1 612 856	1 370 273	6 559 579
Nidwalden	0	551 146	706 160	300 548	1 557 853
Glarus	0	3 477 237	66 331	2 175 899	5 719 467
Zug	0	0	0	0	0
Freiburg	2 408 819	0	6 916 798	472 038	9 797 655
Solothurn	0	0	0	0	0
Basel-Stadt	0	0	0	0	0
Basel-Landschaft	0	0	0	0	0
Schaffhausen	0	0	0	0	0
Appenzell A.Rh.	19 443 621	198 398	2 413 302	0	22 055 321
Appenzell I.Rh.	5 687 374	390 537	2 970 118	423 502	9 471 531
St. Gallen	0	0	2 186 367	0	2 186 367
Graubünden	41 007 883	67 202 638	10 236 545	27 281 512	145 728 578
Aargau	0	0	0	0	0
Thurgau	0	0	3 201 669	0	3 201 669
Tessin	0	10 581 623	0	5 113 967	15 695 591
Waadt	133 900	0	0	0	133 900
Wallis	31 559 988	31 383 278	497 706	15 735 254	79 176 226
Neuenburg	21 232 994	2 200 483	169 171	0	23 602 648
Genf	0	0	0	0	0
Jura	1 013 213	0	1 686 571	2 183 061	4 882 846
Total Kantone	128 466 818	128 466 818	64 233 409	64 233 409	385 400 454

(Art. 35)

Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

Bst. ee) Gewichte für das Jahr 2025: μ_ZSA 0.55 μ_ZSS –0.01 μ_ZSI 0.56

(Art. 37)

Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

Ziff. 1 Bst. e Einleitungssatz

1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden

…

e) Gewichte für das Jahr 2025:

(Art. 40)

Soziodemografischer Lastenausgleich:
Ausgleichszahlungen 2025

Kanton	Ausgleichsbeträge in Franken
	Sonderlasten der Bevölkerungsstruktur	Sonderlasten der Kernstädte	Total
Zürich	37 510 639	99 450 560	136 961 199
Bern	0	0	0
Luzern	0	0	0
Uri	0	0	0
Schwyz	0	0	0
Obwalden	0	0	0
Nidwalden	0	0	0
Glarus	0	0	0
Zug	4 579 633	0	4 579 633
Freiburg	2 279 785	0	2 279 785
Solothurn	10 649 266	0	10 649 266
Basel-Stadt	37 461 005	24 456 647	61 917 652
Basel-Landschaft	0	0	0
Schaffhausen	83 746	0	83 746
Appenzell A.Rh.	0	0	0
Appenzell I.Rh.	0	0	0
St. Gallen	0	0	0
Graubünden	0	0	0
Aargau	0	0	0
Thurgau	0	0	0
Tessin	0	0	0
Waadt	118 170 263	5 357 055	123 527 318
Wallis	10 126 240	0	10 126 240
Neuenburg	11 431 173	0	11 431 173
Genf	117 975 219	45 869 223	163 844 442
Jura	0	0	0
Total Kantone	350 266 969	175 133 485	525 400 454

(Art. 56)

Härteausgleich

Ziff. 7

7. Beiträge für das Jahr 2025: Bereinigung der Anspruchsberechtigung aufgrund des Ressourcenindex 2025

+ = Belastung Kanton; – = Entlastung Kanton

Kanton	Ressourcenindex	Bereinigter Härteausgleich in Franken
		Auszahlung	Einzahlung	Saldo
Zürich	119.0	0	9 859 217	9 859 217
Bern	73.6	–26 067 330	7 692 673	–18 374 657
Luzern	92.5	–11 846 034	2 789 185	–9 056 849
Uri	70.6	0	279 595	279 595
Schwyz	184.5	0	1 032 186	1 032 186
Obwalden	110.9	0	259 756	259 756
Nidwalden	159.8	0	297 931	297 931
Glarus	72.1	–4 084 379	309 489	–3 774 890
Zug	280.7	0	792 552	792 552
Freiburg	71.9	–68 640 015	1 915 174	–66 724 841
Solothurn	71.8	0	1 959 097	1 959 097
Basel-Stadt	160.6	0	1 554 224	1 554 224
Basel-Landschaft	98.8	0	2 076 045	2 076 045
Schaffhausen	103.4	0	591 764	591 764
Appenzell A.Rh.	85.8	0	431 161	431 161
Appenzell I.Rh.	105.4	0	118 171	118 171
St. Gallen	80.7	0	3 621 184	3 621 184
Graubünden	89.6	0	1 522 861	1 522 861
Aargau	80.8	0	4 365 536	4 365 536
Thurgau	81.6	0	1 836 756	1 836 756
Tessin	90.4	0	2 479 215	2 479 215
Waadt	100.0	0	5 072 979	5 072 979
Wallis	66.4	0	2 204 890	2 204 890
Neuenburg	73.6	–54 416 363	1 345 660	–53 070 703
Genf	143.9	0	3 296 760	3 296 760
Jura	65.6	–9 693 777	545 238	–9 148 539
Total Kantone	100.0	–174 747 898	58 249 299	–116 498 599

(Art. 56a)

Temporäre Abfederungsmassnahmen

Ziff. 2

2. Beiträge für das Jahr 2025

Kanton	Massgebende Bevölkerung	Abfederungsmassnahme in Franken
Zürich	0	0
Bern	1 046 974	16 249 654
Luzern	417 392	6 478 162
Uri	37 056	575 134
Schwyz	0	0
Obwalden	0	0
Nidwalden	0	0
Glarus	41 058	637 242
Zug	0	0
Freiburg	325 470	5 051 481
Solothurn	278 410	4 321 085
Basel-Stadt	0	0
Basel-Landschaft	291 882	4 530 186
Schaffhausen	0	0
Appenzell A.Rh.	55 486	861 175
Appenzell I.Rh.	0	0
St. Gallen	515 450	8 000 080
Graubünden	206 404	3 203 504
Aargau	694 710	10 782 306
Thurgau	283 003	4 392 366
Tessin	354 247	5 498 117
Waadt	0	0
Wallis	355 492	5 517 451
Neuenburg	177 572	2 756 017
Genf	0	0
Jura	73 840	1 146 040
Total Kantone	5 154 443	80 000 000

(Art. 57e)

Ergänzungsbeiträge

Ziff. 3

3. Beiträge für das Jahr 2025

Kanton	Ergänzungsbeitrag in Franken
Zürich	0
Bern	0
Luzern	0
Uri	0
Schwyz	0
Obwalden	0
Nidwalden	0
Glarus	0
Zug	0
Freiburg	49 922 816
Solothurn	24 238 874
Basel-Stadt	0
Basel-Landschaft	0
Schaffhausen	0
Appenzell A.Rh.	0
Appenzell I.Rh.	0
St. Gallen	0
Graubünden	20 052 360
Aargau	0
Thurgau	0
Tessin	0
Waadt	0
Wallis	85 785 950
Neuenburg	0
Genf	0
Jura	0
Total Kantone	180 000 000