4/ 2001 Bundesamt für Sozialversicherung Office fédéral des assurances sociales Ufficio federale delle assicurazioni sociali Uffizi federal da las assicuranzas socialas
Rechtsprechung und Verwaltungspraxis
AHI-Praxis AHV Alters- und Hinterlassenenversicherung
IV Invalidenversicherung
EL Ergänzungsleistungen zur AHV und IV
EO Erwerbsersatzordnung für Dienstleistende in Armee, Zivildienst und Zivilschutz
FZ Familienzulagen in der Landwirtschaft und kantonale Familienzulagen
I N H A L T Praxis
AHV/IV/EO: Kreisschreiben über die Übernahme der Posttaxen und Postgebühren in den Bereichen Brief- und Paketpost sowie Post-Zahlungsverkehr (KSPF) 169
AHV: Gewährung von Betreuungsgutschriften 170
AHV: Rentenvorausberechnungen; verschiedene Fragen 171
Mitteilungen
Personelles 172
Recht
AHV. Ausdehnung der Versicherteneigenschaft Urteil des EVG vom 31. März 2000 i. Sa. N. E. 174
AHV. Beitragspflicht eines nichterwerbstätigen Versicherten, dessen Ehegatte selbst AHV-Beiträge entrichtet hat Urteil des EVG vom 7. Dezember 2000 i. Sa. J. B. 179
AHV-Beiträge; Abgrenzung selbständige/unselbständige Erwerbstätigkeit beim Geben von Kursen Urteil des EVG vom 6. April 2001 i. Sa. M. L. 182
AHV-Beiträge von Nichterwerbstätigen; Anrechnung des Rückkaufswertes von Lebensversicherungen Urteil des EVG vom 5. März 2001 i. Sa. F. P. 187
AHV/IV/EO-Beiträge. Nichterwerbstätige. Unterhaltsbeiträge Urteil des EVG vom 7. Mai 2001 i. Sa. M. G. 189
AHV-Beiträge. Arbeitgeberhaftung Urteil des EVG vom 6. November 2000 i. Sa. F. B. 197
AHV. Berechnung der Ehedauer Urteil des EVG vom 9. Juni 1999 i. Sa. H. Z. 204
EL. Karenzfrist Urteil des EVG vom 6. November 2000 i. Sa. W. Z. 206
AHI-Praxis 4/2001 – Juli/August 2001 Herausgeber Redaktion Bundesamt für Sozialversicherung Informationsdienst BSV Effingerstrasse 31, 3003 Bern René Meier, Telefon 031 322 91 43 Telefon 031 322 90 11 E-Mail: rene.meier@bsv.admin.ch Telefax 031 322 78 41 Abonnementspreis Fr. 27.– + 2,3% MWSt Vertrieb (6 Ausgaben jährlich) BBL /EDMZ, 3003 Bern Einzelheft Fr. 5.– www.admin.ch/edmz ISSN 1420-2697
Neue Publikationen zum Bereich AHV/ IV/ EO/ EL und Familienzulagen Bezugsquelle 1 Bestellnummer Sprachen, Preis
Jahresbericht 1999 des BSV über die AHV/IV/EO, BBL/EDMZ vom Bundesrat genehmigt am 12. März 2001 318.121.99, d /f/i
Merkblatt «Verzicht auf die Bezahlung der Beiträge 2.04, d /f/i 2 an die AHV, die IV, die EO und die ALV bei geringem Nebenerwerb», Stand am 1. Januar 2001
AHV/IV-Merkblatt «Rentenvorausberechnung», 3.06, d /f/i 2 Stand am 1. Januar 2001
Merkblatt «Freiwillige Alters-, Hinterlassenen- und 10.02, dfies 2 Invalidenversicherung», Stand am 1. April 2001
1 BBL /EDMZ, 3003 Bern, Fax 031 325 50 58; E-Mail: verkauf.zivil@bbl.admin.ch; Internet: www.admin.ch/edmz. 2 Zu beziehen bei den AHV-Ausgleichskassen und IV-Stellen; die Merkblätter sind im Internet unter www.ahv.ch zugänglich.
P R A X I S AHV/ IV/ EO
Kreisschreiben über die Übernahme der Posttaxen und Postgebühren in den Bereichen Brief- und Paketpost sowie Post-Zahlungsverkehr (KSPF) (Aus Mitteilung Nr. 100 an die AHV-Ausgleichskassen und EL-Durchführungsstellen)
In einem ersten Gespräch mit Vertretern der Post nach Einführung der Neuerungen per 1. Januar 2001 wurde uns ein grosses Lob für die reibungs- lose und kompetente Umsetzung durch die AHV/IV-Organe ausgespro- chen, welches wir hiermit sehr gerne an Sie weiterleiten!
Im Weiteren zeigen erste Auswertungen der von Ihnen ausgefüllten For- mulare, dass es im Bereich Massensendungen (Rz 7005 KSPF) nicht sinnvoll ist, aufgrund der Erhebungsdaten auf den Jahresumsatz zu schliessen. Wir haben deshalb mit der Post vereinbart, dass Massensendungen künftig jeweils mittels eines Aufgabeverzeichnisses zu versenden sind. Dieses ist für Versände von Ausgleichskassen und IV-Stellen wie folgt auszufüllen:
Absender: P. P.-AHV/IV/EO Zentrale Ausgleichsstelle 18, av. Ed.-Vaucher
1211 Genève 2
Debitorennummer Absender: 32124717
Aufgeber: Adressangabe der jeweiligen Ausgleichskasse bzw. IV-Stelle
Bei Versänden, welche ausschliesslich eine übertragene Aufgabe betref- fen, ist als Absender die entsprechende Ausgleichskasse anzugeben. Die Debitorennummer ist in diesen Fällen durch die eigene Nummer zu erset- zen bzw. leer zu lassen. Die entsprechenden Portokosten werden dadurch direkt in Rechnung gestellt.
Die im Bereich Massensendungen vorgenommenen Eintragungen auf den Erhebungsformularen sind nicht zu verändern; die korrekte Verrech- nung wird zwischen der Post und dem BSV geregelt. Massensendungen von übertragenen Aufgaben werden dabei aufgrund der Erhebungsformulare in Rechnung gestellt, wobei keine Aufrechnung auf den Jahresumsatz erfolgen wird.
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In Bezug auf das Ausfüllen der Formulare möchten wir nochmals auf die beiden folgenden Punkte hinweisen:
– Im Feld «Aufgabe-Poststelle» ist die Ortsbezeichnung und bei grösseren Orten die spezifische Postleitzahl anzugeben. Das Feld «Abholung durch Poststelle» ist nur dann auszufüllen, wenn die abgehende Briefpost durch die Post am Sitz der Ausgleichskasse abgeholt wird. – Die im Hauptformular einer jeden Ausgleichskasse angegebenen Ver- sände haben auch die Resultate sämtlicher übertragenen Aufgaben zu beinhalten (vgl. Rz 8011 und 8012 KSPF).
Um es Ihnen zu ermöglichen, eventuelle Ergänzungen noch auf den For- mularen anzubringen, werden Ihnen diese noch bis zum 4. Mai 2001 zur Ver- fügung stehen. Nach diesem Zeitpunkt vorzunehmende Änderungen sind uns schriftlich mitzuteilen.
Wir danken Ihnen nochmals für Ihre tatkräftige und engagierte Mithilfe bei der Umsetzung der Änderungen im Bereich der Übernahme der Post- taxen und Postgebühren in den Bereichen Brief- und Paketpost sowie Post- Zahlungsverkehr bestens.
Gewährung von Betreuungsgutschriften (Aus Mitteilung Nr. 101 an die AHV-Ausgleichskassen und EL-Durchführungsstellen)
Nach bisheriger Praxis bestand kein Anspruch auf Betreuungsgutschriften, wenn die betreute Person eine Hilflosenentschädigung der Unfall- oder der Militärversicherung bezog (Rz 3005 KS BGS).
Das EVG hat nun in mehreren Entscheiden diese Praxis für unvereinbar mit Artikel 29 septies Absatz 1 AHVG erklärt. Betreuungsgutschriften sind demnach auch dann anzurechnen, wenn die betreute Person die An- spruchsvoraussetzungen für eine Hilflosenentschädigung für Hilflosigkeit mindestens mittleren Grades der AHV oder der IV zwar erfüllt, eine solche indessen aufgrund koordinationsrechtlicher Bestimmungen, welche der Hilflosenentschädigung der Unfallversicherung oder der Militärversiche- rung Vorrang einräumen, nicht bezieht (Art. 43 bis Abs. 1 AHVG; Art. 42 Abs. 1 IVG).
Diese Urteile werden vom Schweizerischen Bundesgericht auch im In- ternet veröffentlicht (www.bger.ch; Urteile vom 9. April 2001, H 188/99;
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vom 27. April 2001, H 308 /99; vom 7. Mai 2001, H 34 /00). Ein Urteil wird ausserdem von uns für die Publikation in der AHI-Praxis vorbereitet.
Die neue Praxis gilt für alle Fälle, welche noch nicht rechtskräftig ent- schieden sind. Mit dem nächsten Nachtrag wird das KS BGS angepasst.
Rentenvorausberechnungen; verschiedene Fragen (Aus Mitteilung Nr. 101 an die AHV-Ausgleichskassen und EL-Durchführungsstellen)
– zur Kassenzuständigkeit Die Kassenzuständigkeit für Rentenvorausberechnungen richtet sich nach den gleichen Regeln wie für die Festsetzung und Ausrichtung der ordentli- chen Renten. Die Zuständigkeit ist vor dem Auslösen des ZIK mit der MZR-Schlüsselzahl 92 zu prüfen. Es sind dieselben Abklärungen vorzu- nehmen wie im Rentenfestsetzungsverfahren. Besteht keine andere Mög- lichkeit, so können vorerst IK-Kopien mit den MZR-Schlüsselzahlen 93 oder 98 eingeholt werden. Offenbar werden in solchen Fällen gelegentlich auch ZIK mit der MZR-Schlüsselzahl 97 ausgelöst. Solche sind aber für die Zuständigkeitsprüfung nicht zulässig. Wir werden entsprechende Stichpro- ben durchführen.
– zum ZIK mit der MZR-Schlüsselzahl 92 Erst nachdem die Kassenzuständigkeit feststeht, dürfen die IK mit der MZR-Schlüsselzahl 92 zusammengerufen werden. Stellt eine Ausgleichs- kasse erst aufgrund des Kontenzusammenrufs fest, dass sie eigentlich nicht zuständig wäre, so hat sie die Vorausberechnung trotzdem durchzuführen.
Ein einmal erfolgter ZIK mit MZR-Schlüsselzahl 92 kann nicht rück- gängig gemacht werden.
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M I T T E I L U N G E N Personelles
Zum Rücktritt von Hansruedi Vetter, Leiter der Ausgleichskasse des Kantons Appenzell A. Rh. Ende April 2001 ging Hansruedi Vetter auf eigenen Wunsch vorzeitig in Pension. Seit 1965 – mit einem kurzen Unterbruch 1969/70 – war er bei der Ausgleichskasse des Kantons Appenzell A. Rh. tätig. 1970 wurde er Stell- vertreter des Kassenleiters. Am 4. Dezember 1972 wählte ihn der Kantons- rat – bis 1977 war die Wahl des Kassenleiters wohl als schweizerisches Uni- kum noch Sache des Kantonsrates – als neuen Leiter der Ausgleichskasse. Am 1. März 1973 übernahm Hansruedi Vetter diese Funktion.
Mit Hansruedi Vetter trat der amtsälteste Kassenleiter unserer Konfe- renz in den wohlverdienten Ruhestand. Er war während eines Dutzends Jahre Revisor der Informationsstelle AHV/IV und 15 Jahre wirkte er auch als Revisor unserer Konferenz.
Wir danken ihm herzlich für sein Wirken in unserer Konferenz, für seine Kollegialität wie auch für die 35-jährige Tätigkeit im Dienste unserer So- zialversicherungen und wünschen ihm viele sonnige Tage in seiner Ferien- residenz zwischen Kronberg und Säntis.
Konferenz der kantonalen Ausgleichskassen
Zum Rücktritt von Albert Fässler, Leiter der Ausgleichskasse des Kantons Appenzell I. Rh. Am 31. März 2001 ist Albert Fässler in den wohlverdienten Ruhestand ge- treten. Begonnen hatte seine Sozialversicherungskarriere am 1. Dezember
1958 bei der Ausgleichskasse des Kantons Appenzell I. Rh. Seit 1. Januar
1984 hat er als Nachfolger Franz Breitenmosers die Ausgleichskasse und die
IV-Stelle geführt.
Wohl als einziger Kassenleiter der Schweiz durfte er sich rühmen, gleich- zeitig auch eine AHV-Gemeidezweigstelle geführt zu haben. In der Exklave Oberegg hielt er zweimal im Monat eine Audienz ab. So kannte er die Sor- gen und Nöte unserer Kunden aus eigener Erfahrung bestens.
Aber auch politisch war Albert Fässler sehr aktiv. 1979 bis 1982 war er stillstehender Hauptmann und 1982 bis 1986 regierender Hauptmann des Bezirkes Schwende. Seit 1. Januar 1997 ist er Präsident der Vormund- schaftsbehörde des Inneren Landes.
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Für seine grosse Arbeit während 42 Jahren im Dienste der Sozialversi- cherungen, für sein Wirken in unserer Konferenz wie auch für seine Kolle- gialität danken wir ihm herzlich. Wir wünschen ihm für den neuen Lebens- abschnitt alles Gute.
Konferenz der kantonalen Ausgleichskassen
Ausgleichskasse des Kantons Graubünden (SVAG) Die Regierung des Kantons Graubünden hat als Direktor der Sozialversi- cherungsanstalt (SVAG) und Leiter des Bereichs AHV-Ausgleichskasse Herrn Carl Hassler gewählt. Er hat seine Stelle am 1. Mai 2001 angetreten.
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AHV. Ausdehnung der Versicherteneigenschaft
R E C H T Urteil des EVG vom 31. März 2000 i. Sa. N. E. Art. 1 Abs. 1 lit. b und c AHVG (in der bis 31. Dezember 1996 gültig gewesenen Fassung); Art. 1 Abs. 1 lit. b und c, Art. 1 Abs. 3 AHVG (in der seit 1. Januar 1997 geltenden Fassung): Versicherteneigenschaft. Eine Ausdehnung der Versicherteneigenschaft des nach Art. 1 Abs. 1 lit. b oder c AHVG (in der bis 31. Dezember 1996 gültig gewesenen Fassung) – bzw. nach Art. 1 Abs. 1 lit. b und c oder nach Art. 1 Abs. 3 AHVG (in der seit 1. Januar geltenden Fassung) – versicherten Ehe- mannes auf dessen Ehefrau ist auch nach dem Inkrafttreten der 10. AHV-Revision nicht gerechtfertigt.
Art. 3 Abs. 2 lit. b und Art. 29bis Abs. 2 AHVG (in der bis 31. De- zember 1996 gültig gewesenen Fassung) in Verbindung mit Ziff. 1 lit. g Abs. 2 der Übergangsbestimmungen zur 10. AHV-Revision: Bei- tragsdauer. Zeiten, in welchen die Ehefrau – ohne der freiwilligen Ver- sicherung beigetreten zu sein - mit ihrem nach Massgabe von Art. 1 Abs. 1 lit. b und c AHVG obligatorisch oder nach dem auf den 1. Ja- nuar 1997 neu in Kraft getretenen Art. 1 Abs. 3 AHVG versicherten Ehemann Wohnsitz im Ausland hatte, können nicht als Beitragsjahre berücksichtigt werden.
A. Der 1936 geborenen N. E. wurde mit Verfügung der AHV-Ausgleichs- kasse vom 5. Juni 1998 eine ordentliche Rente der AHV auf der Basis einer Beitragsdauer von 31 Jahren und 11 Monaten gemäss Rentenskala 35 zuge- sprochen. Hiebei waren insbesondere die in den Jahren 1966 bis 1969 sowie
1973 bis Anfang 1976 eingetretenen Beitragslücken angerechnet worden,
während welcher sich die Versicherte mit ihrem zunächst als Assistent des Militärattachés sowie nachfolgend – durch die Firma S. delegiert – als Mit- arbeiter der Firma D. tätigen Ehemann in den USA aufgehalten hatte.
B. Die hiegegen erhobene Beschwerde wies das kantonale Sozialversi- cherungsgericht mit der Begründung ab, angesichts der Urteile BGE 107 V 1 (= ZAK 1982 S. 121) und 104 V 121 (= ZAK 1979 S. 216) sei eine Ausdehnung der Versicherteneigenschaft des (obligatorisch versicherten) Ehemannes auf N. E. während der Aufenthalte in den USA zu verneinen, weshalb die Ausgleichskasse zu Recht von entsprechenden Beitragslücken mangels Wohnsitzes der Ehefrau in der Schweiz ausgegangen sei (Entscheid vom 4. März 1999).
C. N. E. lässt Verwaltungsgerichtsbeschwerde erheben und beantragen, es sei ihr eine Altersrente gestützt auf eine höhere Rentenskala auszurich- ten. Die Ausgleichskasse und das BSV schliessen auf Abweisung der Ver- waltungsgerichtsbeschwerde. Im Rahmen eines zweiten Schriftenwechsels
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wurde den Parteien Gelegenheit gegeben, sich zur Stellungnahme des BSV zu äussern.
Das EVG zieht in Erwägung:
1a. Die Beschwerdeführerin macht geltend, es seien bei der Rentenbe- rechnung auch jene Zeitspannen mit zu berücksichtigen, in denen sie sich mit ihrem Ehemann in den USA aufgehalten habe.
b. Der Betrag der ordentlichen Altersrente wird durch zwei Elemente bestimmt: einerseits durch das Verhältnis zwischen der Beitragsdauer des Versicherten und jener seines Jahrgangs (Rentenskala) sowie anderseits aufgrund seines durchschnittlichen Jahreseinkommens. Anspruch auf eine ordentliche Vollrente haben Versicherte mit vollständiger Beitragsdauer (Art. 29 Abs. 2 lit. a AHVG), die vom 1. Januar nach der Vollendung des
20. Altersjahres bis zur Entstehung des Rentenanspruches während gleich
vieler Jahre wie ihr Jahrgang Beiträge geleistet haben (Art. 29 bis Abs. 1 und Art. 29ter Abs. 1 AHVG), wobei die Jahre, während welcher die verheirate- te Frau aufgrund von Art. 3 Abs. 2 lit. b AHVG (in der bis Ende 1996 gültig gewesenen Fassung) keine Beiträge entrichtet hat, als Beitragsjahre gezählt werden (Art. 29 bis Abs. 2 AHVG in der bis Ende 1996 gültig gewesenen Fas- sung; vgl. auch Art. 29 bis Abs. 2 AHVG [in der seit 1. Januar 1997 gültigen Fassung] in Verbindung mit lit. g Abs. 2 der Übergangsbestimmungen zur
10. AHV-Revision). Denn Art. 3 Abs. 2 lit. b aAHVG bestimmt, dass die
nichterwerbstätigen Ehefrauen von Versicherten von der Beitragspflicht befreit sind. Die beitragsfreien Jahre gemäss Art. 29 bis Abs. 2 aAHVG kön- nen indes nur dann angerechnet werden, wenn die Ehefrau während dieser Zeit selber versichert war (BGE 107 V 2 = ZAK 1982 S. 121 Erw. 1 mit Hin- weis).
c. Obligatorisch versichert nach Massgabe des AHVG in der seit 1. Januar 1997 gültigen Fassung sind natürliche Personen mit Wohnsitz in der Schweiz (Art. 1 Abs. 1 lit. a AHVG), natürliche Personen, die in der Schweiz eine Erwerbstätigkeit ausüben (Art. 1 Abs. 1 lit. b AHVG) sowie Schweizer Bürger, die im Ausland im Dienste der Eidgenossenschaft oder vom Bundesrat bezeichneter Institutionen tätig sind (Art. 1 Abs. 1 lit. c AHVG). Vor der10. AHV-Revision waren gemäss Art. 1 Abs. 1 lit. c AHVG auch Schweizer Bürger obligatorisch versichert, die im Ausland für einen Arbeitgeber in der Schweiz tätig waren und von diesem entlöhnt wurden. Diese Bestimmung erfuhr inhaltlich in Art. 1 Abs. 3 AHVG insoweit eine Änderung, als dieser Regelung nicht nur Schweizer Bürger, sondern auch Ausländer unterstehen und die Fortführung der Versicherung freiwillig ist.
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d. Das EVG hatte unter dem früheren Recht in BGE 104 V 121 (= ZAK
1979 S. 216) und 107 V 1 (= ZAK 1982 S. 121; vgl. auch ZAK 1981 S. 337)
Gelegenheit, grundsätzliche Überlegungen darüber anzustellen, ob eine Frau, welche die erwähnten Voraussetzungen für das obligatorische Versi- chertsein nicht erfüllt, die aber – wie im vorliegenden Fall – mit einem Ver- sicherten verheiratet ist, kraft dieser Ehe – gleichsam als Ausfluss der Ein- heit der Ehe – ebenfalls als versichert zu gelten hat. Dies wurde in den An- fangsjahren der AHV denn auch gelegentlich als Wille des Gesetzgebers gesehen (BGE 117 V 110 Erw. 6a mit Hinweisen; Hanspeter Käser, Unter- stellung und Beitragswesen in der obligatorischen AHV, 2. Aufl., Bern 1996, N 1.3). Das höchste Gericht hat diese Meinung indes klar verworfen (BGE
107 V 2 = ZAK 1982 S. 121 Erw. 1: «… le principe de l’unité du couple ne
peut entraîner une extension de la qualité d’assuré du mari à la femme que dans les cas où cette unité ressort d’une situation de droit particulière»). In BGE 104 V 124 = ZAK 1979 S. 216 Erw. 3 führte es weiter aus: «(Le tribunal fédéral des assurances) a toutefois constaté et précisé d’emblée que cette unité ne découlait pas d’un principe ayant valeur générale dans l’AVS, mais qu’elle ressortait uniquement de dispositions légales particulières ou d’une situation de droit particulière …» In Anwendung dieses Grundsatzes hat es sodann befunden, dass sich die Versicherteneigenschaft eines Schweizers, der im Ausland für einen Arbeitgeber in der Schweiz tätig ist und von die- sem entlöhnt wird (Art. 1 Abs. 1 lit. c aAHVG), nicht auf die mit ihm im Ausland weilende Ehegattin ausdehnt (BGE 107 V 1 = ZAK 1982 S. 121 Erw. 1; vgl. auch BGE 117 V 107 Erw. 3c mit Hinweisen). Ferner hat es dar- auf hingewiesen, dass der Schutz der Ehefrau durch das System der Ehe- paarrente erreicht werde und ihr auch der Beitritt zur freiwilligen Versiche- rung offen stehe. Dies im Wissen darum, dass sich daraus unbefriedigende Folgen («inconvénients») ergeben können (BGE 107 V 3 = ZAK 1982 S. 121 Erw. 1 und 2).
2. In der Verwaltungsgerichtsbeschwerde wird vorgebracht, die in BGE
107 V 1 = ZAK 1982 S. 121 publizierte Rechtsprechung, auf welche sich die
Vorinstanz abstütze, sei im Lichte der 10. AHV-Revision nicht mehr auf- rechtzuerhalten. Eine Ausdehnung der Versicherteneigenschaft des Ehe- mannes auf die Ehefrau habe das EVG «mit der hauptsächlichen Begrün- dung» abgelehnt, der Schutz der Ehefrau werde durch das System der Ehe- paarrente erreicht. Mit dem Inkrafttreten der 10. AHV-Revision sei der in BGE 107 V 1 = ZAK 1982 S. 121 statuierten Praxis die «gesamte Begrün- dung» entzogen worden. Im Weiteren wird eine rechtsungleiche Behand- lung gerügt, da Ehepaare, welche die Ehepaarrente vor Ende Dezember
1996 bezogen hätten, diese grundsätzlich im Rahmen der Rentenskala 44
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erhielten. Ferner weist die Beschwerdeführerin auf das Abkommen zwi- schen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und den Vereinigten Staaten von Amerika über Soziale Sicherheit vom 18. Juli 1979 mit Zusatzabkom- men vom 1. Juni 1988 hin, nach welchem sie keine Beitragslücken aufweise.
3. In der Literatur wird davon ausgegangen, dass der in der erwähnten
Rechtsprechung zum Ausdruck kommende Grundsatz, wonach die Versi- cherteneigenschaft persönlich ist und daher von jeder Person persönlich er- füllt werden muss, soweit das Gesetz nichts Abweichendes vorschreibt, auch nach der 10. AHV-Revision Gültigkeit besitzt (Schaffhauser/Kieser, Aktu- elle Fragen aus dem Beitragsrecht der AHV, S. 43; Greber/Duc/Scartazzini, Commentaire des articles 1 à 16 de la loi fédérale sur l’assurance vieillesse et survivants [LAVS], S. 31, N 31 und 32).
In der Verwaltungsgerichtsbeschwerde wird vorab eingewendet, das Hauptargument des EVG, wonach der Schutz der Ehefrau durch die Ehe- paarrente gewährleistet sei, falle durch die 10. AHV-Revision dahin. Hiebei verkennt die Beschwerdeführerin, dass das höchste Gericht seine Recht- sprechung nicht in erster Linie auf die Begründung gestützt hat, die Ehefrau würde an der Ehepaarrente teilhaftig sein, sondern im Wesentlichen darauf, dass das Gesetz die Voraussetzungen für das Versichertsein in einer Weise umschreibe, die keine andere Interpretation zulasse, als dass jede Person diese Voraussetzungen persönlich erfüllen müsse. Der Hinweis auf den Schutz der Ehefrau durch die Ehepaarrente sowie auch auf die Möglichkeit des Beitritts zur freiwilligen Versicherung sollten aufzeigen, dass sich die mit der getroffenen Lösung verbundenen Konsequenzen in Grenzen halten würden (vgl. BGE 107 V 3 = ZAK 1982 S. 121 Erw. 1 und 2). Entgegen der Auffassung der Beschwerdeführerin hat diese Betrachtungsweise durch die
10. AHV-Revision nichts an Aktualität eingebüsst. Der Schutz der Ehefrau
ist durch das System des Rentensplittings mit Anrechnung von Beitrags- jahren nach lit. g Abs. 2 der Übergangsbestimmungen zur 10. AHV-Revision gewährleistet worden. Für eine Praxisänderung besteht demnach kein An- lass, und zwar umso weniger, als eine Ausdehnung der Versicherteneigen- schaft des Ehemannes auf die Ehefrau kraft des Zivilstandes dem Grund- anliegen der 10. AHV-Revision für eine zivilstandsunabhängige Rente der Frau diametral zuwiderlaufen würde.
4. Es wird ferner geltend gemacht, gemäss Art. 3 Abs. 3 lit. a AHVG, wo-
nach die eigenen Beiträge als bezahlt gelten, sofern der erwerbstätige Ehe- gatte Beiträge von mindestens der doppelten Höhe des Mindestbeitrages erbracht hat, seien die Beiträge der Beschwerdeführerin als bezahlt zu be- trachten. Obgleich diesem Einwand nicht zu opponieren ist, fehlt es mit
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Blick auf die erwähnte Praxis letztlich an der Versicherteneigenschaft der Beschwerdeführerin. Nicht zu hören ist sodann deren Argument, sie werde nun gleichsam dafür «bestraft», ihren Aufenthalt in den USA angegeben zu haben. Aus dem Umstand, dass andere Personen ihren ausländischen Wohnsitz nicht deklarieren – gleichgültig, ob sie danach gefragt werden –, kann die Beschwerdeführerin nichts zu ihren Gunsten ableiten.
5. Die Beschwerdeführerin beruft sich des Weitern auf das Abkommen
zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und den Vereinigten Staa- ten von Amerika über Soziale Sicherheit vom 18. Juli 1979 sowie das Zu- satzabkommen vom 1. Juni 1988, welche am 1. November 1980 beziehungs- weise am 1. Oktober 1989 in Kraft getreten sind. Es wird namentlich geltend gemacht, gemäss Art. 22 Abs. 1 des Hauptabkommens sei dieses auch auf Versicherungsfälle vor dessen Inkrafttreten anzuwenden; diese Bestim- mung jedoch vorzusehen, wenn nicht zugleich gestützt auf Art. 6 Abs. 2 dritter Satz des Zusatzabkommens Versicherungszeiten begründet werden könnten, wäre «widersinnig».
Dieser Auffassung kann nicht gefolgt werden. Selbst wenn das Abkom- men gemäss Art. 22 Abs. 1 auf Versicherungsfälle vor dessen Inkrafttreten anwendbar ist, so lässt sich aus dieser Bestimmung nicht ableiten, wie die Beitragszeiten zu berechnen sind. Hier besagt vielmehr Art. 6 Abs. 2 des Hauptabkommens, dass ein Schweizer, der nach den USA entsandt wird, weiterhin nur den Rechtsvorschriften des entsendenden Staates unterstellt bleibt, sofern nicht seine Beschäftigung im Gebiet des andern Staates vor- aussichtlich länger als fünf Jahre dauert oder eine von den zuständigen Behörden im Einzelfall vereinbarte längere Dauer überschreitet. Obgleich diese Norm durch das Zusatzabkommen leicht modifiziert wurde, hat sich an der Unterstellung unter das Recht des entsendenden Staates während der ersten Zeit des Aufenthaltes nichts geändert. Mit dieser Norm im Einklang steht auch der seitens der Beschwerdeführerin erwähnte Art. 22 Abs. 3 des Hauptabkommens, wonach für die Feststellung eines Leistungs- anspruchs nach diesem Abkommen alle Versicherungs- und Wohnzeiten berücksichtigt werden, «die nach der Gesetzgebung eines der beiden Ver- tragsstaaten vor Inkrafttreten dieses Abkommens zurückgelegt worden sind». Nach der Gesetzgebung der Schweiz war die Beschwerdeführerin während ihres Aufenthaltes in den USA nicht versichert, weshalb keine An- rechnung dieser Zeit im Sinne von Beitragsjahren möglich ist. Nichts an die- sem Ergebnis zu ändern vermag sodann der Hinweis der Beschwerdeführe- rin auf Art. 6 Abs. 2 dritter Satz des Zusatzabkommens, welcher gemäss Art. 5 Abs. 1 bereits rückwirkend ab dem Zeitpunkt des Inkrafttretens des Hauptabkommens gilt. Diese Bestimmung bestätigt a contrario lediglich
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das bereits Ausgeführte insofern, als der einen entsandten Arbeitnehmer im Sinne des Art. 6 Abs. 2 begleitende Ehegatte, der – wie die Beschwerdefüh- rerin – im Aufenthaltsland keine unselbständige oder selbständige Erwerbs- tätigkeit ausübt, ebenfalls den Rechtsvorschriften über die Versicherungs- pflicht des entsendenden Staates unterstellt bleibt.
6. Im Lichte des Gesagten können die in den USA verbrachten Zeiten
unter keinem Rechtstitel als Beitragsjahre im Rahmen der für die Festset- zung der Altersrente massgebenden Ermittlung der Rentenskala angerech- net werden.
AHV. Beitragspflicht eines nichterwerbstätigen Versicherten, dessen Ehegatte selbst AHV-Beiträge entrichtet hat Urteil des EVG vom 7. Dezember 2000 i. Sa. J. B. (Übersetzung aus dem Französischen)
Art. 3 Abs. 3 Bst. a AHVG. Unter «Beiträge von mindestens der dop- pelten Höhe des Mindestbeitrages» ist gemäss dieser Bestimmung ein von der Unterstellungsdauer des nichterwerbstätigen Ehegatten, dessen eigene Beiträge als bezahlt gelten, unabhängiger Pauschalbe- trag zu verstehen (Erw. 4).
Am 31. Dezember 1995 gab B. jegliche Erwerbstätigkeit auf. Seit dem 1. November 1998 bezieht er eine Altersrente. Mittels provisorischer Verfü- gung vom 12. Januar 1999 legte die Ausgleichskasse die von J.B. in seiner Eigenschaft als Nichterwerbstätiger selbst zu bezahlenden AHV/IV/EO- Beiträge für den Zeitraum vom 1. Januar bis 1. Oktober 1998 auf Fr. 1656.40 fest. Gegen diese Verfügung erhob J.B. Beschwerde bei der kantonalen Re- kursbehörde. Er machte geltend, die von der Kasse geforderten Beiträge nicht bezahlen zu müssen, da seine Gattin bis zum Zeitpunkt der Entste- hung ihres Altersrentenanspruchs am 1. Oktober 1998 für das Jahr 1998 per- sönliche Beiträge von Fr. 712.70 auf Einkommen aus selbständiger Tätigkeit bezahlt habe.
Demnach entspreche diese auf die zehn Beitragsmonate umgerechnete Summe mehr als dem doppelten jährlichen Mindestbeitrag (Fr. 780.– im Jahr 1998). Nach Auffassung von J. B. erstreckt sich die Beitragspflicht bloss auf die der Entstehung des Altersrentenanspruchs vorangehenden Monate. Da seine AHV-Beitragspflicht als Nichterwerbstätiger am 31. Oktober 1998 endete, folgerte J. B. im vorliegenden Fall, dass der dem doppelten Mindest-
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beitrag entsprechende Betrag in seinem Fall auf Fr. 650.– herabzusetzen sei (10 / 12 von Fr. 780.–). Die Ausgleichkasse beantragte Abweisung der Be- schwerde mit der Begründung, der dem doppelten Mindestbeitrag entspre- chende Betrag sei pauschal und könne deshalb nicht «im Verhältnis zum Zeitraum der Beitragspflicht angepasst werden». Mit Entscheid vom 20. Mai 1999 hiess die kantonale Rekursbehörde die Beschwerde von J. B. gut und hob die angefochtene Verfügung auf. Gegen diesen Entscheid erhob das BSV Verwaltungsgerichtsbeschwerde.
Das EVG heisst die Beschwerde gut. Aus den Erwägungen:
1. Gemäss Art. 3 Abs. 1 2. Satz AHVG unterliegen Nichterwerbstätige
ab dem 1. Januar nach Vollendung des 20. Altersjahres der Beitragspflicht. Die Pflicht dauert bei Frauen bis zum Ende des Monats, in welchem sie das
62. Altersjahr vollendet haben, bei Männern bis zur Vollendung des 65. Al-
tersjahrs (gemäss Ziff. 1 Bst. d der Übergangsbestimmungen zur 10. AHV- Revision erhöht sich die Altersgrenze für Frauen ab 1. Januar 2001 auf
63 Jahre, ab 1. Januar 2005 auf 64 Jahre). Bei nichterwerbstätigen Ehegatten
von erwerbstätigen Versicherten gelten die eigenen Beträge als bezahlt, wenn der erwerbstätige Ehegatte Beiträge von mindestens der doppelten Höhe des Mindestbeitrags bezahlt hat (Art. 3 Abs. 3 Bst. a AHVG).
2a. Mit dem Beschwerdegegner ist die Vorinstanz der Auffassung, dass der «mindestens der doppelten Höhe des Mindestbeitrags» entsprechende Betrag von Fr. 780.– für das Jahr 1998 ein ganzes Beitragsjahr umfasst. Beschränkt sich die Beitragspflicht des nichterwerbstätigen Ehegatten auf einige wenige Monate, sei die Höhe dieses Beitragsgrenzbetrags deshalb entsprechend der Anzahl Monate zu kürzen, in denen dieser Ehegatte der Beitragspflicht un- terstand. Da die AHV-Beitragspflicht des Beschwerdegegners als Nichter- werbstätiger am 31. Oktober 1998 endete, genügt es gemäss Vorinstanz, dass seine Ehefrau mindestens Fr. 650.– (10 / 12 von Fr. 780.–) persönliche Beiträge auf dem Einkommen aus ihrer selbständigen Tätigkeit entrichtet hat, damit seine eigenen Beiträge als bezahlt gelten. Da die Ehefrau des Beschwerde- gegners für die Zeit von Januar bis September 1998 mehr als Fr. 700.– Beiträ- ge als Selbständigerwerbende entrichtet hat, sei diese Voraussetzung erfüllt.
b. Das BSV geht seinerseits davon aus, dass die Auslegung der kantona- len Rekursbehörde nicht mit dem klaren Wortlaut von Art. 3 Abs. 3 AHVG übereinstimmt. Daraus gehe in keiner Weise hervor, dass «die doppelte Höhe des Minimalbeitrags im Verhältnis zur obligatorischen Beitragsdauer zu berechnen sei». Die Aufsichtsbehörde macht diesbezüglich geltend, mit dieser Bestimmung werde bezweckt, dass dem individuellen Konto jedes Ehegatten wenigstens der Mindestbeitrag gutgeschrieben werde, damit das
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entsprechende Jahr als Beitragsjahr gelte. Dies zeige auch, dass es sich bei dem in Art. 3 Abs. 3 AHVG vorgesehenen Beitragsgrenzbetrag um einen Pauschalbetrag handeln müsse. Gemäss BSV verträgt sich die Lösung der Vorinstanz schlecht mit der Ausnahmeregelung dieser Bestimmung, denn im Falle einer nichterwerbstätigen Person, die beispielsweise bloss für einen Monat der Beitragspflicht unterliegt, wäre diese von jeglichen Beiträgen ausgenommen, sobald ihr Ehegatte einen bescheidenen persönlichen Bei- trag von Fr. 65.– bezahlt hat (1 / 12 von Fr. 780.–).
3. Bis zum 31. Dezember 1996 waren nichterwerbstätige Ehegattinnen
von Versicherten oder nichterwerbstätige Witwen von der AHV-Beitrags- pflicht ausgenommen (Art. 3 Abs. 2 Bst. b und c AHVG). Diese Situation hat sich seit der am 1. Januar 1997 in Kraft getretenen 10. AHV-Revision geändert. Darin wurde das «Splitting» eingeführt, das die Aufteilung der während der gemeinsamen Ehejahre erzielten Einkommen und deren je hälftige Anrechnung an die Ehegatten vorsieht (Art. 29 quinquies Abs. 3 und 4 AHVG). So wurde auch die Beitragsbefreiung zu Gunsten von nichter- werbstätigen Ehegattinnen und Witwen aufgehoben und durch die Rege- lung von Art. 3 Abs. 3 Bst. a AHVG ersetzt. Danach gelten die eigenen Beiträge nichterwerbstätiger Ehegatten von erwerbstätigen Versicherten als bezahlt, sofern der erwerbstätige Ehegatte auf seinem Erwerbseinkom- men mindestens den doppelten Mindestbeitrag bezahlt hat. Dieser Grenz- betrag garantiert nach Ansicht des BSV, dass auf dem Konto jedes Ehegat- ten wenigstens der Mindestbeitrag eingetragen werden kann, damit das be- treffende Jahr als volles Beitragsjahr zählt (vgl. Art. 29 ter Abs. 2 Bst. b AHVG und Art. 50 AHVV). Dies war auch das Ergebnis der Debatten in den Kammern bezüglich der an Art. 3 AHVG vorgenommenen Änderun- gen (Amtl. Bull. N 1993 S. 224 und 248; Amtl. Bull. S 1994, S. 556 und 593; vgl. auch Käser, Unterstellung und Beitragswesen in der obligatorischen AHV, 2. Aufl., S. 59; Greber/Duc/Scartazzini, Commentaire des articles
1 à 16 de la LAVS, S. 105, N 18 ad Art. 3).
4. Aus dem Vorstehenden ergibt sich, dass unter «Beiträge von mindes-
tens der doppelten Höhe des Mindestbeitrages» im Sinne von Art. 3 Abs. 3 AHVG ein unabhängig von der Dauer der Beitragspflicht des nichterwerbs- tätigen Ehegatten – dessen eigene Beiträge als bezahlt gelten – zu entrich- tender Pauschalbetrag zu verstehen ist. Anders wäre die vom Gesetzge- ber bezweckte Gewährleistung einer vollständigen Beitragsdauer für jeden Ehegatten nicht zu erreichen. Deshalb wird der nichterwerbstätige Ver- sicherte ausnahmslos zur Beitragszahlung verpflichtet, wenn der erwerbs- tätige Ehegatte innerhalb eines Kalenderjahres weniger als den doppelten Mindestbeitrag bezahlt, und sei es auch bloss vorübergehend (vgl. Käser,
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a. a. O., N 2.21 S. 60). Es stimmt zwar, dass die von den Ehegatten B. im Jah- re 1998 erzielten Einkommen keiner Aufteilung und je hälftigen gegenseiti- gen Anrechnung unterliegen (Art. 29 quinquies Abs. 4 Bst. a AHVG) noch in den Beitragsjahren des Beschwerdegegners enthalten sind (Art. 29 bis Abs. 1 AHVG), denn diese Einkommen wurden nach dem 31. Dezember des Jah- res erzielt, das der Entstehung des Altersrentenanspruchs des Ehemannes vorangegangen ist. Der Gesetzgeber hat indessen für diesen Fall keine be- sondere Regelung vorgesehen, was zur Annahme führt, das hier keine vom Richter auszufüllende echte Lücke, sondern vielmehr ein qualifiziertes Schweigen vorliegt (vgl. BGE 125 V 248 Erw. 3 mit Hinweisen = AHI 2000 S. 141). Die Ausgleichskasse verpflichtete mit der provisorischen Verfügung vom 12. Januar 1999 den Beschwerdegegner deshalb zu Recht dazu, für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Oktober 1998 persönliche AHV/IV/EO- Beiträge zu entrichten. Die Beschwerde des BSV ist begründet und das an- gefochtene Urteil somit aufzuheben.
AHV-Beiträge; Abgrenzung selbständige / unselb- ständige Erwerbstätigkeit beim Geben von Kursen Urteil des EVG vom 6. April 2001 i. Sa. M. L. Art. 5 Abs. 2, Art. 9 Abs. 1 AHVG; Art. 7 Bst. l AHVV. Das Geben von Kursen an einer Höheren Fachschule für Journalismus bei einem in der Beratung im Bereich Medien und Informatik tätigen Journalisten als unselbständige Erwerbstätigkeit qualifiziert.
M. L., von Beruf Journalist und in der Beratung im Bereich Medien und In- formatik tätig, war der kantonalen Ausgleichskasse als Selbständigerwer- bender angeschlossen. In dieser Zeit gab er u.a. Kurse am Ausbildungszen- trum A. einer Höheren Fachschule für Journalismus. Die 1994 hiefür bezo- genen Entschädigungen (Honorar und Spesen) wurden bei der Festsetzung der persönlichen Beiträge für 1996 / 97 mit berücksichtigt. Die entsprechen- de (definitive) Verfügung vom 30. Juni 1998 erwuchs unangefochten in Rechtskraft. Im August 1998 führte der zuständige Revisor der Ausgleichs- kasse beim Ausbildungszentrum A. eine Arbeitgeberkontrolle durch. Da- bei ergab sich, dass auf Honorarbezügen der Dozentinnen und Dozenten der Fachschule in der Höhe von insgesamt Fr. 471 401.– für 1994 bis 1997 keine Sozialversicherungsbeiträge abgerechnet worden waren. In der Folge verpflichtete die Ausgleichskasse mit Verfügung vom 23. Oktober 1998 das Ausbildungszentrum zur Nachzahlung paritätischer und FAK-Beiträge von Fr. 71 866.85 samt Verzugszinsen. Die M. L. mit separater Mitteilung vom
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selben Tag eröffnete Verfügung über den von ihm geschuldeten Betrag focht dieser bei der kantonalen Rekursbehörde erfolglos an. M. L. gelangt mit Verwaltungsgerichtsbeschwerde ans EVG, welches ebenfalls abweist. Aus den Erwägungen:
1. Streitig und zu prüfen ist, ob die Bezüge (Honorar, Spesen) für die
Tätigkeit am Ausbildungszentrum A. in den Jahren 1994 bis 1997 Einkom- men aus unselbständiger oder selbständiger Erwerbstätigkeit darstellen. Da- bei ist zu beachten, dass der Beschwerdeführer in der fraglichen Zeit einer anderen Ausgleichskasse als Selbständigerwerbender angeschlossen war und persönliche Beiträge entrichtet hatte, dies auf der Grundlage des 1991 bis
1994 erzielten Reineinkommens und des im Betrieb arbeitenden Eigenkapi-
tals (vgl. Art. 22 ff. AHVV in der bis 31. Dezember 2000 in Kraft gewesenen, hier anwendbaren Fassung). Dies bedeutet, wie die Vorinstanz richtig er- kannt hat, dass bei unselbständiger Erwerbstätigkeit sich in Bezug auf das Beitragsjahr 1994 die unter wiedererwägungsrechtlichem Gesichtswinkel zu prüfende Frage der Zulässigkeit eines rückwirkenden Wechsels des Bei- tragsstatuts stellt (vgl. BGE 122 V 173 = AHI 1996 S. 240 Erw. 4a und b, BGE
121 V 1 = AHI 1995 S. 138). Die entsprechenden Entschädigungen sind bei
der Bemessung der persönlichen Beiträge für 1996/97 berücksichtigt wor- den, gelten somit als Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit. An- ders verhält es sich mit 1995 bis 1997. Über die Rechtsnatur der in diesen Bei- tragsjahren bezogenen Entgelte war bei Erlass der Nachzahlungsverfügung vom 23. Oktober 1998 noch nicht entschieden und insofern das Statut als Selbständigerwerbender mit der Verfügung vom 30. Juni 1998 über die per- sönlichen Beiträge für 1996/97 nicht definitiv festgelegt worden.
Das System der Vergangenheitsbemessung (vgl. alt Art. 22 AHVV) bringt es mit sich, dass die in der Beitragsperiode fliessenden Einkünfte in der Regel erst später daraufhin überprüft werden, ob es sich dabei um Ein- kommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit handelt. Wenn und soweit die- se frei, insbesondere ohne Bindung an die Steuermeldung zu beurteilende Qualifikationsfrage (BGE 121 V 83 = AHI 1996 S. 90 Erw. 2c, BGE 102 V
30 = ZAK 1976 S. 265 Erw. 3b, je mit Hinweisen) zu verneinen ist, liegt un-
selbständige Erwerbstätigkeit vor oder die betreffende Person hat als Nicht- erwerbstätige zu gelten. Bei einer Neueinschätzung im Rahmen einer Ge- genwartsbemessung (vgl. alt Art. 25 Abs. 1 und 3 AHVV) oder bei Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit und Aufnahme einer Tätigkeit in un- selbständiger Stellung ergibt sich folgerichtig eine Bemessungslücke, was in- dessen nichts daran ändert, dass das mit einer Verfügung über persönliche Beiträge festgelegte Beitragsstatut als Selbständigerwerbender im darge- legten Sinne nicht definitiv ist.
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2. Die von der Rechtsprechung aufgestellten Grundsätze zur Abgren-
zung unselbständiger von selbständiger Erwerbstätigkeit werden im ange- fochtenen Entscheid richtig wiedergegeben. Darauf wird verwiesen. Zu er- gänzen ist, dass gemäss Art. 7 lit. l AHVV Honorare der Privatdozenten und ähnlich besoldeter Lehrkräfte zum massgebenden Lohn gehören, soweit sie nicht Unkostenentschädigung darstellen. Nicht unter diese Bestimmung fal- len nach der Verwaltungspraxis (Rz 4014 der bundesamtlichen Wegleitung über den massgebenden Lohn [WML]) Vergütungen, die an Personen ge- währt werden, die an Schulen und Kursen oder an Tagungen gelegentlich Vorträge halten, ohne zum Lehrkörper der Schule oder der die Kurse ver- anstaltenden Institution zu gehören. Die entsprechenden Bezüge stellen Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit dar.
3. Das kantonale Gericht hat die Tätigkeit am Ausbildungszentrum A.
mit folgender Begründung als unselbständige Erwerbstätigkeit im Sinne von Art. 5 Abs. 2 AHVG qualifiziert: Aufgrund der Akten sei davon auszu- gehen, dass der Beschwerdeführer in der fraglichen Zeit 1994 bis 1997 als Dozent in der Medienausbildung tätig gewesen sei und für ihn zumindest dem Grundsatz nach die gleichen Bedingungen gegolten hätten wie für die- jenigen Dozentinnen und Dozenten, deren Beitragsstatut als Unselbstän- digerwerbende bereits in früheren Entscheidungen des Gerichts vom 15. April 1997 und 4. März 1999 rechtskräftig festgelegt worden sei. Dabei habe er regelmässig und nicht bloss gelegentlich Kurse gegeben und insoweit zum Lehrkörper der Schule gehört. Die ganze administrative und pädago- gisch/didaktische Leitung sei beim Ausbildungszentrum A. gelegen, wel- ches die von den Dozenten erteilten Lektionen organisiert (und honoriert) habe. Die Lehrkräfte seien somit namentlich in Bezug auf die Präsenzzeit der Weisungsbefugnis des Ausbildungszentrums A. unterstanden und hät- ten kein Unternehmerrisiko zu übernehmen gehabt. Soweit bei der Mög- lichkeit der kurzfristigen Absage von Kursen bei ungenügender Nachfrage von einem Risiko im Sinne der Gerichtspraxis gesprochen werden könne, falle dies nicht ins Gewicht. Was im Übrigen die weitgehende Freiheit in der Unterrichtsgestaltung anbetreffe, ergebe sich dies aus der Natur einer Lehr- bzw. Kurstätigkeit, ändere aber nichts an deren unselbständigem Charakter und am grundsätzlichen Eingebundensein in den Schulbetrieb und die Lehrkörperschaft.
4. Dass der Beschwerdeführer am Ausbildungszentrum A. eine Lehr-
tätigkeit ausübte und er insofern als Dozent oder Lehrkraft im Sinne von Art. 7 Bst. l AHVV zu betrachten ist, steht zu Recht ausser Frage. In der Verwaltungsgerichtsbeschwerde wird sodann insoweit richtig – unter Hin- weis auf BGE 119 V 163 = AHI 1993 S. 217 Erw. 3b – ausgeführt, dass dem
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Unternehmerrisiko in Fällen wie dem vorliegenden im Vergleich zum Kri- terium der arbeitsorganisatorischen Abhängigkeit lediglich untergeordnete Bedeutung zukommt. Davon geht auch die Verwaltungspraxis gemäss Rz
4014 WML aus, wonach (nur) das gelegentliche Halten von Vorträgen, ohne
zum Lehrkörper zu gehören, als selbständige Erwerbstätigkeit zu betrach- ten ist. Das kantonale Gericht erachtet einen solchen Sachverhalt, wie in Erw. 3 dargelegt, hier deshalb als nicht gegeben, weil der Beschwerdeführer immerhin vier Jahre (1994 bis 1997) für das Ausbildungszentrum A. tätig ge- wesen sei, somit regelmässig eine Lehrtätigkeit ausgeübt und insoweit zum Lehrkörper der Schule gehört habe. Diese Betrachtungsweise lässt sich ent- gegen den Vorbringen in der Verwaltungsgerichtsbeschwerde halten.
a. Wenn geltend gemacht wird, dass der Beschwerdeführer dem Ausbil- dungszentrum A. ein mögliches Kursangebot vorgeschlagen habe und nicht umgekehrt und die Schule in der Folge den Kurs ausgeschrieben habe, spricht dies zwar für den gelegentlichen Charakter der fraglichen Tätigkeit (vgl. BGE 119 V 162 f. = AHI 1993 S. 217 Erw. 3a und b sowie Rz 4078 WML betreffend das Beitragsstatut freier Journalisten als Selbständigerwerben- de). Entscheidend ist indessen, wie die Vorinstanz richtig erkannt hat, dass er in der fraglichen Zeit 1994 bis 1997, gemäss Verwaltungsgerichtsbe- schwerde sogar schon seit 1991, tatsächlich Kurse gehalten hat, was unge- achtet der Person des Anbieters oder Nachfragers als eine regelmässig aus- geübte Tätigkeit erscheint. Dass die betreffenden Kurse für die Teilnehmer nicht fester Bestandteil ihrer Weiterausbildung am Ausbildungszentrum A. waren in dem Sinne, dass der Besuch grundsätzlich verpflichtend war im Hinblick auf den erfolgreichen Abschluss des Lehrganges, wird im Übrigen nicht geltend gemacht. Wenn anderseits darauf hingewiesen wird, der Be- schwerdeführer habe in den sieben Jahren 1991 bis 1997 bloss während 65 Halbtagen, im Durchschnitt also während weniger als 10 Halbtagen pro Jahr, für das Ausbildungszentrum A. gearbeitet, erscheint dies zugegebe- nermassen wenig. Indessen stellt dies keine den Schluss auf selbständige Er- werbstätigkeit nahe legende Besonderheit dar, werden doch auch an Uni- versitäten und Technischen Hochschulen – häufig von Privatdozentinnen und -dozenten gehaltene – Spezialvorlesungen angeboten, welche beispiels- weise nur alle zwei Wochen im Semester stattfinden. Die fragliche Kur- stätigkeit ist, so gesehen, durchaus vergleichbar mit einer Lehrverpflichtung im Rahmen eines über das Lehrangebot lediglich ergänzenden Haltens von Vorträgen hinausgehenden Lehrauftrages. In diesem Sinne gehörte der Be- schwerdeführer dem Lehrkörper der Fachschule an, auch wenn er nach sei- nen Angaben zu den Dozententagungen nicht eingeladen worden war und er insoweit im Ausbildungszentrum A. nichts zu sagen hatte. Dagegen kann
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das Verhältnis zwischen ihm und dem Ausbildungszentrum A. nicht bloss als «Zusammenwirken selbständiger Leistungserbringer für ein gemeinsa- mes Produkt» bezeichnet werden, wie in der Verwaltungsgerichtsbeschwer- de vorgebracht wird.
b. An der Qualifikation als unselbständige Erwerbstätigkeit vermag so- dann der Umstand allein nichts zu ändern, dass die Kurse am Ausbildungs- zentrum A. lediglich 2 % der Jahresarbeitszeit ausmachten und dabei bloss 4% des gesamten Umsatzes erwirtschaftet wurden, zumal nichts über die übrigen Aktivitäten bekannt ist. Dass der Verlust oder Wegfall dieser Tätig- keit den Beschwerdeführer finanziell nicht stark getroffen hätte, versteht sich von selbst, kann aber, wie umgekehrt das, soweit zu bejahen, geringfü- gige Unternehmerrisiko nicht entscheidend zu Buch schlagen. Nichts zu seinen Gunsten ergibt sich schliesslich aus BGE 119 V 164 = AHI 1993 S. 217 Erw. 3b. Das EVG hat zwar an jener Stelle u.a. ausgeführt, es solle nach Möglichkeit vermieden werden, dass verschiedene Erwerbstätigkeiten für denselben Arbeit- oder Auftraggeber oder dieselbe Tätigkeit für ver- schiedene Arbeit- oder Auftraggeber unterschiedlich, teils als selbständige, teils als unselbständige Erwerbstätigkeit, qualifiziert werden. Dies führe zu einem aufgesplitterten Versichertenstatus und damit zu Mehrfachversiche- rung, woraus einerseits unübersichtliche Leistungsansprüche gegenüber den Trägern der obligatorischen Arbeitnehmerversicherungen und ander- seits Unklarheiten bezüglich Notwendigkeit und Umfang der freiwillig zu deckenden Risiken resultierten. Diese Erwägungen, welche nach wie vor Gültigkeit haben, zielen indessen in erster Linie auf eine Koordination zwi- schen den verschiedenen Sozialversicherungszweigen ab. Innerhalb des Be- reichs der AHV gilt indessen der Grundsatz, dass bei mehreren Tätigkeiten jedes Erwerbseinkommen einzeln dahingehend zu prüfen ist, ob es aus selbständiger oder aus unselbständiger Erwerbstätigkeit herrührt (BGE 122 V 172 = AHI 1996 S. 240 Erw. 3b mit Hinweisen). Davon abgesehen besteht vorliegend keine Notwendigkeit zur Koordination im dargelegten Sinne, da vom Zeitaufwand und von der Höhe der Entschädigung her die Vorausset- zungen für die obligatorische Versicherungspflicht gemäss UVG und BVG in Bezug auf die (unselbständige) Kurstätigkeit am Ausbildungszentrum A. klarerweise nicht gegeben sind.
c. Nach dem Gesagten hat das kantonale Gericht die Tätigkeit am Aus- bildungszentrum A. in den Jahren 1994 bis 1997 zu Recht als unselbständige Erwerbstätigkeit qualifiziert. Hingegen kann der Vorinstanz insofern nicht beigepflichtet werden, als sie die gegenteilige Rechtsauffassung als zweifel- los unrichtig betrachtet und daher eine rückwirkende Änderung des Bei- tragsstatuts für 1994 bejaht hat. Die vorstehenden Ausführungen zeigen,
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dass die Qualifikationsfrage nicht derart klar zu beantworten ist, wie es für ein Rückkommen auf die rechtskräftige Verfügung der Ausgleichskasse vom 30. Juni 1998 über die persönlichen Beiträge für 1996/1997 unter dem Titel Wiedererwägung notwendig wäre. Dass das kantonale Gericht im Ent- scheid vom 15. April 1997 festgestellt hat, die Honorare an die Lehrkräfte und Dozenten des Medienausbildungszentrums A. stellten massgebenden Lohn dar, ändert daran nichts. Dies allein kann nicht genügen, um die zwei- fellose Unrichtigkeit in einem einzelnen Fall darzutun. Insoweit ist der an- gefochtene Entscheid bundesrechtswidrig. (H 214 /99)
AHV-Beiträge von Nichterwerbstätigen; Anrechnung des Rückkaufswertes von Lebensversicherungen Urteil des EVG vom 5. März 2001 i. Sa. F. P. Art. 10 Abs. 1 AHVG, Art. 28 f. AHVV. Der Rückkaufswert einer Le- bensversicherung gehört zum massgebenden Vermögen im Sinne die- ser Bestimmungen (Erw. 3).
F. P. ist der kantonalen Ausgleichskasse als Nichterwerbstätiger angeschlos- sen. Mit Verfügung vom 16. März 1999 erhob die Kasse für die Jahre 1998 und 1999 AHV/IV/EO-Beiträge in der Höhe von je Fr. 1248.40 (einschliess- lich Verwaltungskosten). Dabei stützte sie sich auf die Meldung der kanto- nalen Steuerbehörde vom 28. Februar 1999, welche vermögensseitig unter anderem den Rückkaufswert einer gemischten Lebensversicherung im Wert von Fr. 65 760.– auswies. Die hiegegen erhobene Beschwerde wies die kantonale Rekursbehörde ab. F. P. führt Verwaltungsgerichtsbeschwerde und beantragt sinngemäss, die persönlichen Beiträge seien aufgrund eines tieferen Vermögens, d. h. ohne Anrechnung des Rückkaufswertes der Le- bensver-sicherung, festzusetzen. Das EVG weist ab. Aus den Erwägungen:
2. Das kantonale Gericht hat die massgeblichen gesetzlichen Bestim-
mungen und Grundsätze über die Festsetzung der Sozialversicherungs- beiträge Nichterwerbstätiger (Art. 10 AHVG; Art. 28 und 29 AHVV) und die Verbindlichkeit von Steuermeldungen (Art. 23 Abs. 4 in Verbindung mit Art. 29 Abs. 4 AHVV; BGE 110 V 86 = ZAK 1985 S. 44 Erw. 4 und BGE 110 V 370 f. = ZAK 1985 S. 120; vgl. auch BGE 121 V 83 = AHI 1996 S. 90 Erw. 2c, BGE 114 V 75 = ZAK 1988 S. 454 Erw. 2) richtig dargelegt. Darauf kann verwiesen werden.
3. Streitig und zu prüfen ist, ob der Rückkaufswert einer Lebensver-
sicherung zum massgebenden Vermögen für die Beitragspflicht Nichter-
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werbstätiger im Sinne von Art. 10 AHVG in Verbindung mit Art. 28 f. AHVV gehört.
a. Die Vorinstanz hat dies bejaht mit der Begründung, zum Vermögen des Beitragspflichtigen seien alle Vermögenswerte zu zählen, welche an ei- nem bestimmten Stichtag zum Eigentum des Pflichtigen gehörten. Neben den Gegenständen des beweglichen und des unbeweglichen Vermögens sei- en dabei insbesondere auch die vermögensrechtlichen Ansprüche aller Art dazuzuzählen. Aus welchen Geldern oder Leistungen sich diese vermögens- rechtlichen Ansprüche zusammensetzten und ob daraus überhaupt eine geldwerte Leistung abgeleitet werden könne oder ein alleiniger Rechtsan- spruch bestehe, könne nicht massgebend sein. Eine Lebensversicherung mit Rückkaufswert gehöre daher zum Vermögen, auch wenn daraus momentan keine geldwerten Vorteile resultierten.
b. Dieser Auffassung ist beizupflichten. Das massgebende Vermögen für die Beitragsberechnung nichterwerbstätiger Versicherter entspricht der Ge- samtheit des in- und ausländischen Nettovermögens des Pflichtigen (unver- öffentlichtes Urteil D. vom 21. April 1998, H 114/97; Greber/Duc/Scartaz- zini, Commentaire des articles 1 à 16 de la loi fédérale sur l’assurance- vieillesse et survivants, N. 24 zu Art. 10 AHVG; Käser, Unterstellung und Beitragswesen in der obligatorischen AHV, 2. Aufl., N. 10.28). Dazu gehört auch der Rückkaufswert einer Lebensversicherung.
Beim Rückkaufswert einer Lebensversicherung handelt es sich nämlich nicht um eine blosse Anwartschaft, sondern um einen realen Vermögens- wert, den der Anspruchsberechtigte jederzeit wirtschaftlich nutzen kann. Er kann die Police nicht nur belehnen, sondern hat nach der relativ zwingen- den, d. h. nur zu seinen Gunsten abänderbaren (Art. 98 Abs. 1 VVG) Be- stimmung von Art. 90 Abs. 2 VVG sogar die Möglichkeit, die Versicherung jederzeit ganz oder teilweise unter Bezug einer Barabfindung (Rückkaufs- wert) aufzulösen, wenn die Prämien für wenigstens drei Jahre entrichtet sind. Entsprechend unterliegen denn auch rückkaufsfähige Lebensversiche- rungen mit ihrem Rückkaufswert der (kantonalen oder kommunalen) Ver- mögenssteuer (statt vieler: Höhn, Steuerrecht, Bd. II, 8. Aufl., §§ 30 Rz 160 und 45 Rz 34; Locher, System des Steuerrechts, 5. Aufl., § 11 S. 150 unten f.). Aus dem gleichen Grund wird schliesslich der Rückkaufswert einer Le- bensversicherung nach der Verwaltungspraxis auch bei EL-Ansprechern als Vermögen angerechnet (Rz 2105 der EL-Wegleitung [WEL], gültig ab 1. Januar 2000).
Sämtliche Vorbringen in der Verwaltungsgerichtsbeschwerde vermögen an diesem Ergebnis nichts zu ändern. Unerheblich ist insbesondere, aus wel-
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chen Mitteln die Versicherung finanziert oder aus welchen Gründen sie ab- geschlossen worden ist. Entscheidend ist einzig, dass der Beschwerdeführer (und Versicherungsnehmer) im Sinne des Gesagten jederzeit über die Ver- sicherung frei verfügen kann. Gerade darin unterscheidet sich diese Form der Altersvorsorge wesentlich von den gesetzlich anerkannten Formen im Rahmen der beruflichen Vorsorge (2. Säule und Säule 3a), bei welchen die (anwartschaftlichen) Leistungsansprüche vor Fälligkeit grundsätzlich we- der verpfändbar noch abtretbar sind (Art. 39 Abs. 1 BVG und Art. 331b OR [bis 31. Dezember 1994: Art. 331c Abs. 2 OR] sowie Art. 82 BVG in Verbin- dung mit Art. 1 und 4 BVV 3; unveröffentlichte Urteile B. vom 6. Februar
1995 [H 206/93] und N. vom 22. Dezember 1994 [H 174 /94]). Aus dem Um-
stand, dass mit dem Rückkauf die Haftung des Versicherers erlischt, diesen mit anderen Worten im Falle eines späteren Eintritts eines (ehemals versi- chert gewesenen) Risikos keine Leistungspflicht mehr trifft, kann der Ver- sicherte nichts zu seinen Gunsten ableiten. Schliesslich darf nicht vergessen werden, dass der Beschwerdeführer mit der Bezahlung des geschuldeten Beitrages einen höheren Rentenanspruch im Versicherungsfall (Alter, In- validität) erwirbt.
AHV/ IV/ EO-Beiträge. Nichterwerbstätige. Unterhaltsbeiträge Urteil des EVG vom 7. Mai 2001 i. Sa. M. G. (Übersetzung aus dem Französischen) Art. 10 Abs. 1 und 3 AHVG; Art. 28 AHVV. Bestätigung der Rechtspre- chung, wonach die Beiträge des Versicherten an den Unterhalt des ge- schiedenen oder getrennten Ehegatten nicht vom Renteneinkommen (oder vom massgebenden Vermögen) gemäss Art. 28 AHVV abziehbar sind. Die Rechtsentwicklung im Bereich der steuerlichen Behandlung von Unterhaltsbeiträgen rechtfertigt keine Änderung der Rechtspre- chung.
G. bezieht ein Ruhegehalt der Gesellschaft X., das sich auf Fr. 99 612.– beläuft. Seit dem 1. Januar 1992 ist er bei der kantonalen Ausgleichskasse als Nichterwerbstätiger beitragspflichtig. Seit 1998 ist er geschieden. Als Grundlage für die Beitragsberechnung zog die Ausgleichskasse vorerst die Hälfte des ehelichen Vermögens, das heisst Fr. 296 500.– (Fr. 593 000.– : 2) und die Hälfte des anrechenbaren Renteneinkommens, das heisst Fr.
49 806.– (Fr. 99 612.– : 2) multipliziert mit 20, heran. Am 10. Mai 1999 erliess
die Ausgleichskasse eine provisorische Verfügung, in der sie die Höhe der vom Versicherten für die Periode vom 1. Januar 1998 bis 30. Juni 1999
AHI-Praxis 4 / 20 01 189
(Monat, in dem der Versicherte sein 65. Altersjahr erreichte) geschuldeten Beiträge der Scheidung zufolge änderte. Die Beiträge wurden neu auf- grund des gesamten Vermögens (Fr. 593 000.–) und Renteneinkommens (Fr. 99 612.–) festgesetzt und betrugen für die Periode vom 1. Januar 1998 bis 31. März 1999 Fr. 7505.55 und für die Periode vom 1. April 1999 bis 30. Juni 1999 (auf denselben Grundlagen) insgesamt Fr. 1501.10. Die Aus- gleichskasse erwähnte in ihrer Verfügung ausdrücklich, dass sie ihre Be- rechnung nach dem Eingang neuer Steuermeldungen überprüfen würde. Mit Entscheid vom 30. September 1999 wies die kantonale Rekursbehörde die vom Versicherten gegen die erwähnte Verfügung erhobene Beschwerde ab. G. führt Verwaltungsgerichtsbeschwerde und beantragt darin sinnge- mäss, seine Beiträge seien aufgrund der Rente zu berechnen, die er nach Abzug der Zahlungen an die geschiedene Ehefrau effektiv erhalte. Das EVG heisst die Beschwerde teilweise gut. Auszug aus den Erwägungen:
3a. Nach Art. 10 Abs. 1 AHVG (in seiner bis 31. Dezember 2000 gültigen Fassung; AS 2000 2677) bezahlen Nichterwerbstätige je nach ihren sozialen Verhältnissen einen Beitrag von Fr. 168.– (gegenwärtig Fr. 324.–; vgl. auch Art. 2 der Verordnung 2000 über Anpassungen an die Lohn- und Preis- entwicklung bei der AHV/IV [RS 831.110]) bis Fr. 8400.– im Jahr. Art. 10 Abs. 3 AHVG überträgt dem Bundesrat die Befugnis, nähere Vorschriften über die Bemessung der Beiträge zu erlassen. Davon hat er in den Art. 28 bis 30 AHVV Gebrauch gemacht. Namentlich hat er darin den Begriff der «sozialen Verhältnisse» dahingehend konkretisiert, dass die Beiträge auf- grund des Vermögens und des jährlichen Renteneinkommens festzusetzen sind (Art. 28 AHVV). Das EVG hat die Gesetzmässigkeit dieser Verord- nungsbestimmung wiederholt festgestellt (BGE 125 V 233 Erw. 3a = AHI
1999 S. 198 mit Hinweisen).
Bis zum 31. Dezember 1996 waren die nichterwerbstätigen Ehefrauen von Versicherten von der Beitragspflicht befreit (Art. 3 Abs. 2 Bst. b alt Art. AHVG). Diese Rechtslage veränderte sich ab dem 1. Januar 1997 mit Inkrafttreten der 10. AHV-Revision, welche im Rahmen der Altersgren- zen von Art. 3 Abs. 1 AHVG den Grundsatz der allgemeinen Beitrags- pflicht der Nichterwerbstätigen einführte (vgl. BGE 125 V 232 Erw. 1b = AHI 1999 S. 198). Gemäss Art. 28 Abs. 4 AHVV (eingefügt durch Ziff. I der Verordnung vom 29. November 1995, in Kraft seit 1. Januar 1997 [AS
1996 668]) bemessen sich die Beiträge von verheirateten Personen, die als
Nichterwerbstätige beitragspflichtig sind, aufgrund der Hälfte des eheli- chen Vermögens und Renteneinkommens. Das EVG hat die Gesetzmäs- sigkeit dieser Verordnungsbestimmung bejaht (BGE 125 V 221 = AHI 1999 S. 116).
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b. Gemäss Art. 29 AHVV in seiner – vorliegend anwendbaren – Fassung vor den Änderungen vom 10. November 1999 (AS 1999 3044) und 1. März
2000 (AS 2000 1441) wird der Jahresbeitrag Nichterwerbstätiger in der Re-
gel für eine Beitragsperiode von zwei Jahren festgesetzt (Abs. 1). Der Jah- resbeitrag wird grundsätzlich auf dem durchschnittlichen Renteneinkom- men einer zweijährigen Berechnungsperiode und auf dem Vermögen be- rechnet. Die Berechnungsperiode umfasst das zweit- und das drittletzte Jahr vor der Beitragsperiode. Stichtag für die Vermögensbestimmung ist in der Regel der 1. Januar des Jahres vor der Beitragsperiode (Abs. 2). Die kanto- nalen Steuerbehörden ermitteln das für die Beitragsberechnung Nichter- werbstätiger massgebende Vermögen aufgrund der betreffenden rechts- kräftigen kantonalen Veranlagung. Sie berücksichtigen dabei die interkan- tonalen Repartitionswerte (Abs. 3). Für die Beitragsfestsetzung nach den Absätzen 1–3 gelten die Artikel 22–27 AHVV sinngemäss (Abs. 4).
c. Nach Auffassung der Ausgleichskasse und der kantonalen Rekurs- behörde, die sich auf die Verwaltungsweisungen stützen, kann das Jahr der Scheidung (vorliegend 1998) nicht wie ein Heiratsjahr behandelt werden. Die Änderung des Zivilstandes wirke sich auf das ganze Beitragsjahr aus. Bis am 31. Dezember 1997 seien die Beiträge des Beschwerdeführers des- halb aufgrund der Hälfte des ehelichen Vermögens zuzüglich der Hälfte des mit 20 multiplizierten Renteneinkommens zu berechnen (Art. 28 Abs. 1 AHVV). Hingegen seien die Beiträge des Beschwerdeführers für das Jahr
1998 aufgrund des gesamten Vermögens (Fr. 593 000.–) und Renteneinkom-
mens (Fr. 99 612.–) zu berechnen.
Diesbezüglich sehen die Weisungen des BSV, auf die sich die Aus- gleichskasse und die kantonale Rekursbehörde stützen, tatsächlich die Ver- pflichtung vor, im Kalenderjahr der Heirat, der Scheidung bzw. der Verwit- wung Beiträge zu entrichten, die auf der Grundlage des individuellen Ver- mögens und des individuellen Renteneinkommens berechnet werden (vgl.
Rz 2064 dritter Satz und 2069.1 vierter Satz der Wegleitung des BSV über
die Beiträge der Selbständigerwerbenden und Nichterwerbstätigen in der AHV, IV und EO [WSN] in ihrer ab 1. Januar 2000 geltenden Fassung).
In BGE 126 V 421 = AHI 2001 S. 146 erkannte das EVG, dass die WSN mit der AHVV nicht im Einklang steht. Während der ganzen Ehe – ein- schliesslich der Monate des Kalenderjahres vor Auflösung der Ehe – müs- sen die Beiträge der Ehegatten gemäss Art. 28 Abs. 4 AHVV aufgrund der Hälfte des ehelichen Vermögens und Renteneinkommens festgesetzt wer- den. Nach einer Änderung des Zivilstandes kann ein neues Festsetzungs- verfahren gemäss Art. 25 Abs. 1 AHVV (in der – vorliegend zur Anwen-
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dung kommenden – bis 31. Dezember 2000 geltenden Fassung [AS 2000 1441]) auch für Nichterwerbstätige zur Anwendung kommen. Diese Bestimmung, auf die der erwähnte Art. 29 Abs. 4 verweist, erlaubt die Festsetzung der Beiträge aufgrund des gegenwärtigen Einkommens, wenn sich die Einkommensgrundlagen des Versicherten seit der ordentlichen Berechnungsperiode «infolge Berufs- oder Geschäftswechsels, Wegfalls oder Hinzutritts einer Einkommensquelle, Neuverteilung des Betriebs- oder Geschäftseinkommens oder Invalidität dauernd verändert» haben und «dadurch die Höhe des Einkommens wesentlich beeinflusst» wurde (aus- serordentliches Beitragsfestsetzungsverfahren). Die Auflösung der Ehe durch Scheidung oder Tod stellt bei Nichterwerbstätigen eine den in dieser Bestimmung erwähnten Tatbeständen gleichzustellende Grundlagenände- rung dar, welche die Anwendung des ausserordentlichen Verfahrens recht- fertigt, falls die anschliessende Einkommensänderung wesentlich ist. Eine Änderung von 25 Prozent stellt eine solche wesentliche Änderung der Ein- kommenshöhe dar (BGE 110 V 9 Erw. 3c = ZAK 1984 S. 457; BGE 105 V 118 = ZAK 1980 S. 327).
Im vorliegenden Fall erhellt aus dem angefochtenen Entscheid, dass die Ehegatten seit dem 13. Februar 1998 geschieden sind. Es ist unklar, ob es sich um das Datum des Scheidungsurteils oder um jenes handelt, an dem das Urteil in Rechtskraft erwuchs. Wie dem auch sei, die Beiträge des Be- schwerdeführers müssen für die Monate Januar und Februar 1998 sowie ge- gebenenfalls bis zum Eintritt der Rechtskraft des Urteils gemäss den oben aufgeführten Grundsätzen aufgrund der Hälfte des Vermögens und Ren- teneinkommens festgesetzt werden. Für die Periode danach wird die Kas- se zu prüfen haben, welche Beitragsschuld bei einer Bemessung auf der Grundlage des gesamten Vermögens und Renteneinkommens resultiert. Beträgt die Differenz mindestens 25 Prozent, sind die Beiträge im ausseror- dentlichen Verfahren neu festzusetzen.
Aus diesem Grund werden der angefochtene Entscheid und die streitige Kassenverfügung aufgehoben. Die Sache wird an die Ausgleichskasse zurückgewiesen, damit sie in diesem Sinne verfährt.
4. Der Beschwerdeführer vertritt die Auffassung, die an den Unterhalt
seiner geschiedenen Ehefrau bezahlten Beiträge seien vom massgebenden Einkommen für die Festsetzung seiner AHV-Beiträge in Abzug zu bringen.
a. Der Begriff des Renteneinkommens ist im weitesten Sinne zu verste- hen. Andernfalls würden oft bedeutende Leistungen unter dem Vorwand, es handle sich weder um eine Rente im eigentlichen Sinne noch um mass- gebenden Lohn im Sinne von Art. 5 Abs. 2 AHVG, der Beitragspflicht ent-
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zogen. Auch ist nicht entscheidend, ob die empfangenen Leistungen mehr oder weniger Merkmale einer Rente aufweisen, sondern vielmehr, ob sie zum Unterhalt der versicherten Person beitragen, d. h. ob es sich um Ein- kommensbestandteile handelt, welche die sozialen Verhältnisse der nicht- erwerbstätigen Person beeinflussen. Ist dies der Fall, dann müssen diese Leistungen entsprechend der Vorschrift von Art. 10 AHVG bei der Bei- tragsberechnung berücksichtigt werden (BGE 125 V 234 Erw. 3b = AHI
1999 S. 198; BGE 120 V 167 Erw. 4a = AHI 1994 S. 199; ZAK 1991 S. 415
Erw. 3a mit Hinweisen).
b. Nach einer älteren Rechtsprechung können die an den Unterhalt des geschiedenen Ehegatten bezahlten Beiträge nicht vom massgebenden Ren- teneinkommen und Vermögen nichterwerbstätiger Versicherter abgezogen werden. Die Aufwendungen, die eine Verwendung des Einkommens dar- stellen, können nicht in Abzug gebracht werden. Die Bezahlung von Un- terhaltsbeiträgen vermindert das massgebende Renteneinkommen also nicht. Diese Leistungen können aber für Dritte wiederum ein beitrags- pflichtiges Einkommen darstellen (EVG 1960 S. 38 = ZAK 1960 S. 313).
Diese Rechtsprechung wird in der Lehre kritisiert. Die an den Unterhalt des getrennten oder geschiedenen Ehegatten bezahlten Beiträge stellten Einkommen dar, das der Schuldner nicht für seinen eigenen Unterhalt ver- wenden könne. Ausserdem ergebe sich eine doppelte Beitragslast, weil beim unterhaltsberechtigten Ehegatten Beiträge auf demselben Objekt er- hoben werden. Geschiedene Ehegatten würden also stärker mit Beiträgen belastet, als wenn sie noch verheiratet wären. Schliesslich sei die Aufrecht- erhaltung der fraglichen Rechtsprechung angesichts der Rechtsentwicklung im Bereich der steuerlichen Behandlung von Unterhaltsbeiträgen nicht mehr haltbar (zu diesen verschiedenen Punkten siehe Hanspeter Käser, Unterstellung und Beitragswesen in der obligatorischen AHV, 2. Aufl., S. 229 f., Ziff. 10.31 ff.; Ueli Kieser, Alters- und Hinterlassenenversicherung in: Schweizerisches Bundesverwaltungsrecht [SBVR], Soziale Sicherheit,
Ziff. 72 und N 357; derselbe, Die Abgrenzung zwischen Erwerbs- und Nicht-
erwerbstätigen [einschliesslich Festsetzung der Beiträge von Nichterwerbs- tätigen], in: Aktuelle Fragen aus dem Beitragsrecht der AHV, St. Gallen 1998, S. 87).
c. Das Steuerrecht geht vom Grundsatz aus, dass die Aufwendungen, die eine Einkommensverwendung darstellen, d. h. die zur Befriedigung der all- gemeinen Lebensbedürfnisse des Steuerpflichtigen dienen, unter Vorbehalt einer ausdrücklichen Bestimmung nicht abzugsfähig sind. Der Steuerpflich- tige kann somit die Aufwendungen für den Unterhalt seiner selbst und der
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Personen, für die er aufzukommen hat, nicht vom steuerbaren Einkommen abziehen (Christine Jacques, De divers aspects du régime de déduction et d’imposition des pensions alimentaires, RDAF 1998 II S. 330 f.). Entspre- chend liess die vom Bundesratsbeschluss über die Erhebung einer direkten Bundessteuer (BdBSt) vorgesehene Regelung für die an den Unterhalt des geschiedenen Ehegatten geleisteten Beiträge keinen Abzug zu. Diese wur- den als Erfüllung einer auf Familienrecht beruhenden Unterhaltspflicht be- trachtet, die wie die übrigen Unterhaltskosten nicht vom steuerbaren Ein- kommen abgesetzt werden konnte (a. a. O., S. 331); beim Empfänger stellten sie allerdings kein steuerbares Einkommen dar (Art. 21 Abs. 3 BdBSt).
Das am 1. Januar 1995 in Kraft getretene Bundesgesetz vom 14. Dezem- ber 1990 über die direkte Bundessteuer (DBG) (das den BdBSt aufhebt; Art. 201 DBG) legt nunmehr ein umgekehrtes System fest, indem es vor- sieht, dass Unterhaltsbeiträge, die ein Steuerpflichtiger bei Scheidung, ge- richtlicher oder tatsächlicher Trennung für sich erhält, steuerbar sind (Art.
23 Bst. f DBG), wohingegen sie vom steuerbaren Einkommen des Schuld-
ners abgezogen werden können (Art. 33 Abs. 1 Bst. c DBG). Das Bundes- gesetz vom 14. Dezember 1990 über die Harmonisierung der direkten Bun- dessteuern der Kantone und Gemeinden (StHG) legt eine analoge Rege- lung fest (Art. 7 Abs. 4 Bst. g und 9 Abs. 2 Bst. c StHG). Die Kantone, deren Systeme vom StHG abweichen, müssen ihre Gesetzgebung bis Ende 2000 an dieses Gesetz anpassen (Art. 72 Abs. 1 StHG).
d. Trotz dieser Rechtsentwicklung im Bereich des Steuerrechts und der in der Lehre geäusserten Kritik liegt kein genügender Grund vor, um von der Rechtsprechung gemäss dem Urteil EVGE 1960 S. 38 = ZAK 1960 S. 313 abzuweichen.
aa. Der Begriff des Renteneinkommens gemäss Art. 28 AHVV ist un- abhängig vom Begriff der Rente oder des Einkommens im Sinne des Steu- errechts. Aus Sicht der AHV ist bedeutungslos, wie das zu berücksichtigen- de Vermögen steuerlich behandelt wird (ZAK 1991 S. 415 Erw. 3c mit Hin- weisen). Auch decken sich die in der AHV zugelassenen Abzüge nicht mit denen des Steuerrechts und insbesondere nicht mit den im DBG vorge- sehenen. Für das Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (Art. 9 Abs. 2 AHVG; Art. 17 und 18 AHVV) stimmen sie zum grossen Teil mit den vom DBG zugelassenen Abzügen überein (Art. 27 bis 29 DBG); der Un- terschied ist hingegen viel deutlicher, was das Einkommen aus unselbstän- diger Erwerbstätigkeit betrifft, von dem unter dem Titel der Unkosten gemäss Art. 9 AHVV einzig diejenigen Auslagen abgezogen werden kön- nen, die dem Arbeitnehmer bei der Ausführung seiner Arbeiten entstehen,
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was nicht mit den Berufskosten nach Art. 26 DBG übereinstimmt (zu die- sen verschiedenen Punkten siehe Reto Böhi, Der unterschiedliche Einkom- mensbegriff im Steuerrecht und im Sozialversicherungsrecht und seine Aus- wirkungen auf die Beitragserhebung, Bern 2001, S. 123 ff. und 257 ff.). Für Nichterwerbstätige stützt sich Art. 28 AHVV auf das Renteneinkommen, ohne besondere Abzüge vorzusehen. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass die Abzugsfähigkeit der Unkosten prinzipiell auf Aufwendungen be- schränkt ist, die für den Erwerb des Einkommens notwendig sind oder da- mit unmittelbar verbunden sind (vgl. Walter Ryser/Bernard Rolli, Précis de droit fiscal suisse, 3. Aufl., Bern 1994, S. 157).
Ausserdem werden gewisse im Steuerrecht zugelassene allgemeine Ab- züge, zum Beispiel Prämien für Unfallversicherungen (vgl. Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG), bei der Berechnung des massgebenden Einkommens der AHV nicht berücksichtigt (ZAK 1986 S. 221). Gleich verhält es sich mit den Sozialabzügen gemäss Art. 35 DBG. Ferner sehen die Bestimmungen der AHV weder für eine noch für mehrere Kategorien von Beitragspflichtigen die Möglichkeit vor, die an den geschiedenen Ehegatten bezahlten Unter- haltsbeiträge vom Einkommen abzuziehen.
Fehlt es in diesem Punkt an einer speziellen Bestimmung, so kann sich die Rechtsentwicklung im Bereich der direkten Bundessteuer und der Steu- erharmonisierung nicht zwingend auf die AHV auswirken. Dies gilt auch wegen der Unterschiede zwischen diesen zwei Rechtsgebieten. Diesbezüg- lich muss man sich an den allgemeinen Grundsatz halten, wonach Unter- haltsbeiträge unter Vorbehalt einer – im vorliegenden Fall nicht bestehen- den – anderslautenden Bestimmung mit den Aufwendungen für den Unter- halt des Steuerpflichtigen oder der Personen, für die er aufzukommen hat, gleichgestellt werden müssen.
bb. Entgegen den Ausführungen des Beschwerdeführers handelt es sich nicht um einen Fall von Doppelbesteuerung. Die Doppelbesteuerung, übri- gens ein Begriff des Steuerrechts, setzt unter anderem voraus, dass dieselbe Person besteuert wird (Identität des Steuerpflichtigen) und eine Kollision der Steuerhoheiten vorliegt (vgl. Jean-Marc Rivier, Droit fiscal suisse, L’im- position du revenu et de la fortune, 2. Aufl. 1998, S. 109).
Es stimmt, dass das Bundesgericht, auf seine frühere Rechtsprechung zurückkommend, bei der steuerlichen Behandlung der dem geschiedenen oder getrennten Ehegatten für sich selbst und für die ihm zugeteilten Kin- der bezahlten Unterhaltsbeiträge im interkantonalen Verhältnis ausnahms- weise vom Erfordernis der Identität des Steuersubjekts absah. Es ging da- bei darum, dass der rechtlichen und wirtschaftlichen Verbundenheit der ge-
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schiedenen Ehegatten mit Bezug auf die von einem Ehegatten dem andern bezahlten Unterhaltsbeiträge besser Rechnung getragen werden musste. In Anlehnung an die Rechtsentwicklung in Bund und Kantonen drängte es sich daher auf, dass der Wohnsitzkanton des Verpflichteten mittels eines Abzugs auf eine Besteuerung der bezahlten Beträge verzichtet; diese Be- träge konnten vom Wohnsitzkanton des Empfängers besteuert werden. Es war dies die einzige Lösung, mit der eine Schlechterstellung der getrennt- lebenden gegenüber den zusammenlebenden Ehegatten vermieden werden konnte (BGE 121 I 150; vgl. auch BGE 121 I 75 und 118 Ia 277; vgl. auch Danielle Yersin, De quelques développements récents de la jurisprudence du Tribunal fédéral en matière d’impôts directs, in: ASA 65, S. 363 ff.; Jacques, a. a. O., S. 332 ff.). Aber diese Überlegungen können nicht ohne weiteres in den Bereich der AHV-Beiträge übertragen werden, wo der Beitragszweck verschieden ist, da die von jedem der nichterwerbstätigen Ehegatten zu entrichtenden Beiträge im Prinzip rentenbildend sind.
Übrigens führt das kritisierte System nicht immer zu einer doppelten Beitragserhebung auf dem gleichen Objekt: Übt der unterhaltsberechtigte Ehegatte eine dauerhafte Erwerbstätigkeit aus, so bezahlt er Beiträge als Arbeitnehmer oder Selbständigerwerbender. Dies kann auch der Fall sein, wenn er teilerwerbstätig ist oder eine nebenberufliche oder gelegentliche Erwerbstätigkeit ausübt. Gemäss Art. 28 bis AHVV leisten Personen, die nicht dauernd voll erwerbstätig sind, ihre Beiträge wie Nichterwerbstätige, wenn ihre Beiträge vom Erwerbseinkommen zusammen mit denen ihres Arbeitgebers in einem Kalenderjahr nicht mindestens der Hälfte des Bei- trages nach Artikel 28 entsprechen; ihre Beiträge vom Erwerbseinkommen müssen auf jeden Fall den Mindestbeitrag erreichen. Diese Regelung setzt demnach eine Vergleichsrechnung voraus. Zuerst sind die Beiträge des Ver- sicherten als «aktive» Person und dann als nichterwerbstätige Person zu be- rechnen, bevor die resultierenden Beträge verglichen werden. Erreicht der erste zu berücksichtigende Betrag nicht die Hälfte des zweiten, so hat der Versicherte die Beiträge als nichterwerbstätige Person zu entrichten; ist er gleichwertig oder höher, so wird der Versicherte je nachdem als Arbeitneh- mer oder als Selbständigerwerbender eingestuft und hat entsprechend Beiträge zu entrichten (Greber/Duc/Scartazzini, Commentaire des articles
1 à 16 de la loi fédérale sur l’assurance-vieillesse et survivants [LAVS], N 19
ad Art. 10 AHVG). Auch in diesem letzten Fall besteht keine doppelte Bei- tragserhebung auf dem gleichen Objekt.
cc. Schliesslich beruht die AHV auf einer universalistischen Konzeption: Es handelt sich um eine Versicherung, die grundsätzlich die ganze Bevölke- rung abdeckt, sei sie nun erwerbstätig oder nicht (Greber/Duc/Scartazzini,
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a. a. O., N 4 ad Art. 10 AHVG). Die in Art. 10 Abs. 1 AHVG erwähnten Nichterwerbstätigen haben demnach einen Beitragsstatus wie die Versich- erten, die eine unselbständige oder selbständige Erwerbstätigkeit ausüben. Sie verfügen über andere Mittel als Lohn oder Einkommen aus selb- ständiger Erwerbstätigkeit. Mit Art. 10 AHVG und 28 AHVV beabsichtig- te der Gesetzgeber eine Beitragsfestsetzungsmethode, die der wirtschaft- lichen Leistungsfähigkeit des Beitragsschuldners nach Massgabe seiner Mittel Rechnung trägt (Greber/Duc/Scartazzini, a. a. O., N 23 ad Art. 10 AHVG; Peter Binswanger, Kommentar zum Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung, Zürich 1950, S. 81– 85). Aber die Tatsache, dass Unterhaltsbeiträge aus Mitteln des Renteneinkommens und/oder des Vermögens bestritten werden, ist an sich kein genügender Grund, um mit Bezug auf andere Beitragspflichtige, namentlich auf Selbständigerwerben- de, welche die Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennten Ehegatten aufgrund der gegenwärtigen gesetzlichen Ordnung nicht vom massgebenden Erwerbseinkommen abziehen können (vgl. Käser, a. a. O., S. 230 Ziff. 10.33.), eine Unterscheidung zu treffen. Wenn es auch im Allge- meinen stimmt, dass ein Abzug der Unterhaltsbeiträge vom Einkommen des Schuldners seiner wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit besser entspricht (vgl. Botschaft des Bundesrats vom 25. Mai 1983 zu den Bundesgesetzen über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemein- den sowie über die direkte Bundessteuer, BBl 1983 S. 165, so rechtfertigt es sich trotzdem nicht, die Versicherten bei der Erhebung der AHV-Beiträge je nach Herkunft ihres Einkommens unterschiedlich zu behandeln.
dd. Ob im Bereich der AHV die Unterhaltsbeiträge – nur für Nichter- werbstätige oder in weiterem Umfang – vom Einkommen des Schuldners zum Abzug zuzulassen sind oder nicht, hat letztlich der Gesetzgeber zu ent- scheiden.
AHV-Beiträge. Arbeitgeberhaftung Urteil des EVG vom 6. November 2000 i. Sa. F. B. Art. 52 AHVG, Art. 82 Abs. 1 AHVV. Der Verlust des Konkursprivilegs für die Beitragsforderungen ändert nichts an der bisherigen Recht- sprechung, wonach die Ausgleichskasse im Konkurs der Arbeitgebe- rin in der Regel erst im Zeitpunkt der Auflage des Kollokationsplans Kenntnis vom Schaden erlangt (Erw. 4).
B. war seit 1994 Verwaltungsratspräsident der X. AG. Am 3. März 1997 wurde über die Gesellschaft der Konkurs eröffnet und das summarische
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Konkursverfahren angeordnet. Mit Eingabe vom 17. April 1997 meldete die Ausgleichskasse nicht bezahlte paritätische Sozialversicherungsbeiträge in der Höhe von Fr. 23 731.45 beim Konkursamt Y. an. Der Kollokationsplan lag vom 8. bis 27. Dezember 1997 zur Einsicht auf. Mit Verfügung vom 3. Dezember 1998 verpflichtete die Ausgleichskasse B., ihr Schadenersatz für im Jahr 1996 entgangene bundesrechtliche Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von Fr. 23 731.45 zu bezahlen. Am 16. März 1999 erhielt sie für die ganze im Konkurs eingegebene Forderung einen Verlustschein. Die auf Ein- spruch hin von der Ausgleichskasse gegen B. eingereichte Klage wies die kantonale Rekursbehörde mit Entscheid vom 6. März 2000 wegen Verwir- kung der Schadenersatzforderung ab. Das EVG hat die gegen diesen Ent- scheid von Ausgleichskasse und BSV erhobenen Verwaltungsgerichtsbe- schwerden gutgeheissen. Aus den Erwägungen:
3. Streitig ist, ob die Ausgleichskasse die Schadenersatzverfügung gegen
den Beschwerdegegner rechtzeitig innerhalb der einjährigen Verwirkungs- frist des Art. 82 Abs. 1 AHVV erlassen hat.
a. Gemäss Art. 82 Abs. 1 AHVV verjährt die Schadenersatzforderung, wenn sie nicht innert Jahresfrist seit Kenntnis des Schadens durch Erlass ei- ner Schadenersatzverfügung geltend gemacht wird, auf jeden Fall aber mit Ablauf von 5 Jahren seit Eintritt des Schadens. Nach der Rechtsprechung erlangt die Ausgleichskasse in dem Zeitpunkt Kenntnis vom Schaden, in welchem sie unter Beachtung der ihr zumutbaren Aufmerksamkeit erken- nen muss, dass die tatsächlichen Gegebenheiten nicht mehr erlauben, die Beiträge einzufordern, wohl aber eine Schadenersatzpflicht begründen können (BGE 121 III 388 Erw. 3b, BGE 119 V 92 Erw. 3 = AHI 1993 S. 104, BGE 118 V 195 Erw. 3a = AHI 1993 S. 81, je mit Hinweisen). Bereits in die- sem Zeitpunkt beginnt die einjährige Verwirkungsfrist zu laufen. Die fünf- jährige Verwirkungsfrist hingegen beginnt mit dem Eintritt des Schadens zu laufen. Der Schaden gilt als eingetreten, sobald anzunehmen ist, dass die ge- schuldeten Beiträge aus rechtlichen oder tatsächlichen Gründen nicht mehr eingefordert werden können (BGE 121 III 384 Erw. 3/bb, 388 Erw. 3a, BGE
113 V 257 f. = ZAK 1988 S. 121, je mit Hinweisen). Im Falle eines Konkur-
ses besteht praxisgemäss in der Regel bereits dann ausreichend Kenntnis des Schadens, wenn die Kollokation der Forderungen eröffnet bzw. der Kol- lokationsplan (und das Inventar) zur Einsicht aufgelegt wird (BGE 121 V
234 = AHI 1996 S. 160, BGE 119 V 92 Erw. 3 = AHI 1993 S. 104, BGE 118
V 196 Erw. 3a = AHI 1993 S. 81, je mit Hinweisen).
b. Diese Grundsätze kommen auch bei Durchführung des summarischen Konkursverfahrens zur Anwendung, da dessen Anordnung noch keine
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Kenntnis des Schadens begründet (BGE 116 V 77 unten mit Hinweisen = ZAK 1990 S. 390; AHI-Praxis 1995 S. 189 Erw. 3c; Thomas Nussbaumer, Die Ausgleichskasse als Partei im Schadenersatzprozess nach Artikel 52 AHVG, ZAK 1991 S. 390, derselbe, Das Schadenersatzverfahren nach Art. 52 AHVG, in: Aktuelle Fragen aus dem Beitragsrecht der AHV, St. Gallen 1998, S. 110).
c. Wird der Konkurs weder im ordentlichen noch im summarischen Ver- fahren durchgeführt, fällt die zumutbare Kenntnis des Schadens und der Eintritt desselben in der Regel mit der Einstellung des Konkurses mangels Aktiven zusammen, wobei der Publikationszeitpunkt der Konkurseinstel- lung im SHAB massgeblich ist (ZAK 1990 S. 289 Erw. 4b und S. 290 Erw. 4c/bb; Nussbaumer, a. a. O., ZAK 1991 S. 390). Voraussetzung für eine aus- reichende Kenntnis des Schadens ist aber, dass die Ausgleichskasse zu die- sem Zeitpunkt bereits alle tatsächlichen Umstände über die Existenz, die Beschaffenheit und die wesentlichen Merkmale des Schadens (BGE 116 II
160 Erw. 4a mit Hinweis, 116 V 76 Erw. 3b = ZAK 1990 S. 390; ZAK 1992
S. 251 unten) sowie die Person des Ersatzpflichtigen (Nussbaumer, a. a. O., ZAK 1991 S. 390) kennt. Da die ausstehende Beitragsforderung Grundlage für die Höhe des Schadens bildet, kann daher eine Kenntnis bei der Publi- kation der Konkurseinstellung nur dann angenommen werden, wenn die Ausgleichskasse zu diesem Zeitpunkt bereits in der Lage ist, die Höhe der Beitragsforderung zu beziffern (nicht veröffentlichtes Urteil des EVG in Sa- chen S. vom 7. Januar 2000, H 224 /98).
4a. Das kantonale Gericht ist mit Blick auf die am 1. Januar 1997 in Kraft getretene Änderung und Straffung der Privilegienordnung des Art. 219 Abs. 4 SchKG, wonach die sozialversicherungsrechtlichen Beitragsforderun- gen nicht mehr privilegiert in der zweiten Klasse, sondern neu mit allen übri- gen Forderungen in der dritten Klasse eingereiht sind, von der bisherigen Rechtsprechung abgewichen. Zur Begründung führte es im Wesentlichen an, dass die nicht privilegierten Gläubiger infolge der Konkurseröffnung über den Schuldner davon ausgehen müssten, dass ihre Forderungen nicht voll ge- deckt werden, ansonsten es in aller Regel nicht zur Konkurseröffnung ge- kommen wäre. Entsprechend müssten seit Inkrafttreten des neuen SchKG die Ausgleichskassen grundsätzlich bereits ab Publikation der Konkurseröff- nung über den Beitragsschuldner – und nicht erst ab Auflegung des Kollo- kationsplanes – hinreichend Kenntnis vom Umstand haben, dass ihre Forde- rung durch die Dividende, die sie im Konkurs erwarten dürften, mit über- wiegender Wahrscheinlichkeit nicht voll gedeckt sein würde. Aufgrund einer Auskunft des Konkursamtes Z. sei davon auszugehen, dass nur ausnahms- weise, in höchstens ein bis zwei Prozent der eröffneten Konkurse, ein Gläu-
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biger in einem Konkurs voll befriedigt werde. Die Verwirkungsfrist gemäss Art. 82 Abs. 1 AHVV für Schadenersatzforderungen nach Art. 52 AHVG, die seit dem 1. Januar 1997 entstanden seien, beginne daher in der Regel bereits mit der Publikation der Konkurseröffnung im Schweizerischen Handelsamtsblatt (SHAB). Zu diesem Zeitpunkt habe die Ausgleichskasse Kenntnis über alle wesentlichen Umstände, die geeignet seien, ihre Klage zu begründen. Sie könne ohne weiteres die Höhe der maximalen Schadener- satzforderung (nicht entrichtete Beitragszahlungen, Mahn- und Verwal- tungskosten, eventuell Verzugszins) und die Schadenersatzpflichtigen (zu- mindest die formellen Organe) eruieren. Gemäss Rechtsprechung (BGE 121 V 240 = AHI 1996 S. 156) löse ferner bereits die zumutbare Kenntnis eines Teilschadens die Verwirkungsfrist aus. Am Ergebnis ändere im Übrigen auch der Einwand der Ausgleichskasse nichts, dass anlässlich der 11. AHV-Revi- sion bereits wieder Bestrebungen in Richtung Privilegierung der AHV-For- derungen im Gange seien (nunmehr Art. 219 Abs. 4 zweite Klasse lit. b SchKG in der Fassung gemäss Gesetzesänderung vom 24. März 2000, AS
2000 S. 2531 f.; vgl. dazu auch die parlamentarische Initiative der Kommission
für soziale Sicherheit und Gesundheit vom 26. März 1999, BBl 1999 9126 ff., und Amtl. Bull. 2000 S. 110, 229, N 368, 464, 1999 N 2430).
b. Nach der dargelegten Rechtsprechung (Erw. 3 hievor), welche SchKG- rechtlich privilegierte Beitragsforderungen betraf, ist die Ausgleichskasse nicht befugt, mit der Geltendmachung ihrer Schadenersatzforderung bis zu jenem Zeitpunkt zuzuwarten, in welchem sie das – grundsätzlich erst bei Abschluss des Konkursverfahrens feststehende – absolut genaue Ausmass ihres Verlustes kennt. Vielmehr wird von ihr verlangt, dass sie von dem Zeitpunkt an, in dem sie alle tatsächlichen Umstände über die Existenz, die Beschaffenheit und die wesentlichen Merkmale des Schadens kennt, sich über die Einzelheiten eines allfälligen Schadenersatzanspruchs informiert (BGE 116 V 76 Erw. 3b = ZAK 1990 S. 390). In BGE 116 V 75 Erw. 3b = ZAK 1990 S. 390 hat das EVG sodann unter Hinweis auf BGE 113 V 182 Erw. 2 = ZAK 1987 S. 568 und BGE 112 V 161 = ZAK 1987 S. 43 festgehal- ten, bei Konkursen sei Kenntnis des Schadens grundsätzlich bei Auflage des Kollokationsplanes (und des Inventars) anzunehmen, da der Gläubiger zu diesem Zeitpunkt im Allgemeinen in der Lage sei oder wäre, den Stand der Aktiven, die Kollokation seiner Forderung und die voraussichtliche Divi- dende zu kennen. Die Rechtsprechung hat es abgelehnt, den fraglichen Zeitpunkt vorzuverlegen und beispielsweise die Schadenskenntnis der Aus- gleichskasse bereits im Zeitpunkt der ersten Gläubigerversammlung, der Ausstellung eines provisorischen Verlustscheins oder der Anordnung des summarischen Konkursverfahrens anzunehmen (vgl. dazu die Übersicht
200 AHI-Praxis 4 / 20 01
der Fälle in BGE 116 V 77 Erw. 3c = ZAK 1990 S. 390; in gleichem Sinne auch BGE 116 II 161 Erw. 4a sowie 119 V 92 Erw. 3 = AHI 1993 S. 104). In der Literatur wurde diese Rechtsprechung teilweise beanstandet (Paul Cadotsch, Wann hat die AHV-Ausgleichskasse Kenntnis des im Kon- kurs eines Arbeitgebers erlittenen Schadens, SZS 1988 S. 243 ff.) und im Er- gebnis gefordert, grundsätzlich sei hinsichtlich der Schadenskenntnis auf den Schluss des Konkursverfahrens beziehungsweise auf den Zeitpunkt der Einstellung des Konkursverfahrens mangels Aktiven abzustellen, wobei diese Kenntnis aber auch schon früher anzunehmen sei, falls sich der Ver- lust der Beitragsforderung etwa aus dem Erhalt eines Verlustscheins ergebe. Das EVG hat sich mit dieser Kritik in BGE 116 V 78 Erw. 3c = ZAK 1990 S. 390 eingehend auseinandergesetzt und dargelegt, weshalb an der bisheri- gen Rechtsprechung festzuhalten sei. Unter Hinweis auf die Urteile B. vom 18. September 1992 (ZAK 1992 S. 479 Erw. 3b) und H. vom 1. Februar 1995 (AHI 1995 S. 164 Erw. 4d) befürwortete das Gericht im Urteil G. vom 27. April 1995 (AHI 1995 S. 189 Erw. 3c) sowie in BGE 121 V 240 Erw. 3c/aa = AHI 1996 S. 156 eine ausnahmsweise Verlegung des Zeitpunktes der Scha- denskenntnis vor die Auflage des Kollokationsplanes, wobei es in diesen Fällen die Schadenskenntnis im Zeitpunkt der ersten Gläubigerversamm- lung sowie eines nicht genehmigten Nachlassvertrages mit Vermögensab- tretung bejahte. Dabei wurde bereits die zumutbare Kenntnis eines Teil- schadens für ausreichend befunden, indessen ausgeführt, im Hinblick auf die Interessen der geschädigten Gläubiger verbiete es sich, einen früheren Beginn der Frist leichthin anzunehmen (BGE 121 V 241 f. Erw. 3c/bb mit Hinweisen = AHI 1996 S. 156). Im nicht veröffentlichten Urteil S. und K. vom 2. Dezember 1999, H 250 /98 und H 252 /98, wurde eine Vorverschie- bung des Zeitpunkts der Schadenskenntnis im Falle der Anordnung eines summarischen Konkursverfahrens sodann in Berücksichtigung der bisheri- gen Rechtsprechung, wonach eine Vorverlegung nur in Ausnahmefällen zu- gelassen sei, abgelehnt. Schliesslich hat das Gericht entschieden, dass allein aus der Tatsache, dass die Aktiengesellschaft in Anwendung von Art. 708 Abs. 4 OR in Verbindung mit Art. 86 Abs. 2 HRegV von Amtes wegen auf- gelöst wurde, sich nicht ableiten lässt, die geschuldeten Beiträge könnten nicht mehr erhoben werden. Solange die Liquidation der Gesellschaft nicht durchgeführt sei, stehe noch nicht fest, ob der Ausgleichskasse ein Scha- den entstehen werde (nicht veröffentlichtes Urteil M. vom 13. März 1998, H 209 /97).
c. Diese Überlegungen haben auch unter der Herrschaft der am 1. Januar
1997 in Kraft getretenen und für sozialversicherungsrechtliche Beitrags-
forderungen auf den 1. Januar 2001 bereits wieder rückgängig gemachten
AHI-Praxis 4 / 20 01 201
(Erw. 4a am Ende hievor; AS 2000 S. 2532) Änderung der Privilegienord- nung des Art. 219 Abs. 4 SchKG Geltung. Wie das BSV zu Recht erwähnt, beruht die Rechtsprechung des EVG zum Regelzeitpunkt der Schadens- kenntnis letztlich auf dem Gedanken der Harmonisierung der zivilrecht- lichen mit den öffentlich-rechtlichen Grundsätzen. Ausgehend von den inhaltlich gleich umschriebenen Begriffen «Kenntnis vom Schaden» und «Kenntnis des Schadens» (vgl. Art. 60 Abs. 1, Art. 67 Abs. 1 und Art. 760 OR mit Art. 82 Abs. 1 AHVV) und der dazu ergangenen höchstrichterlichen Ge- richtspraxis (BGE 112 II 123 Erw. 4, 111 II 57 und 167; vgl. nunmehr auch BGE 121 III 388 Erw. 3b, 119 V 92 Erw. 3 = AHI 1993 S. 104, BGE 118 V 195 Erw. 3a = AHI 1993 S. 81, BGE 116 II 160 Erw. 4a) erachtete das EVG den Zeitpunkt der Schadenskenntnis im Konkursfalle in der Regel mit der Auf- lage des Kollokationsplanes als gegeben (BGE 113 V 181 Erw. 2 = ZAK 1987 S. 568, BGE 112 V 161 = ZAK 1987 S. 244; bestätigt mit BGE 121 V 234 und
240 = AHI 1996 S. 160 und 156, BGE 116 V 72 = ZAK 1990 S. 390). Es glich
damit seine bisherige Praxis der im Zivilrecht (BGE 111 II 167 Erw. 1a, be- stätigt in BGE 122 III 195 und 116 II 158) und im übrigen öffentlichen Recht (BGE 108 Ib 100 betreffend Art. 20 VG) geltenden Rechtsprechung an. Letztere erging – was entscheidend ist und womit sich das kantonale Gericht nicht auseinandersetzt – in Zusammenhang mit den übrigen Forderungen der früheren fünften Klasse von Art. 219 Abs. 4 SchKG. So hat das Bundes- gericht im Rahmen einer aktienrechtlichen Verantwortlichkeitsklage zum Fristbeginn nach Art. 760 OR ausgeführt, mit Rücksicht auf die Interessen der geschädigten Gläubiger verbiete es sich, einen früheren Verjährungsbe- ginn leichthin anzunehmen, «beispielsweise schon die aus der Konkurseröff- nung sich ergebende Kenntnis der Gläubiger, dass sie in grösserem oder ge- ringerem Mass zu Verlust kommen werden», als genügend zu betrachten (BGE 116 II 162). Im Lichte dieser Rechtsprechung kommt dem Wegfall des Konkursprivilegs für die Beitragsforderungen keine wesentliche Bedeutung für den Zeitpunkt der Schadenskenntnis zu, sodass sich der Standpunkt der Vorinstanz als nicht überzeugend erweist. Schon aus diesem Grund drängt sich für das Schadenersatzverfahren nach Art. 52 AHVG keine abweichen- de Regelung auf, ansonsten die erreichte Harmonisierung für einen Teilbe- reich der Schadenersatzklagen wieder aufgegeben würde. Abgesehen davon kann entgegen der Auffassung der Vorinstanz im Zeitpunkt der Konkurs- eröffnung im Regelfall noch nicht die Kenntnis des Schadens angenommen werden. Zu diesem Zeitpunkt dürfte meistens noch nicht einmal die genaue Höhe der Beitragsschuld der Ausgleichskasse feststehen. Für deren Ermitt- lung hat die Ausgleichskasse nach der Publikation der Konkurseröffnung zunächst die vorgeschriebene Arbeitgeberkontrolle gemäss Art. 162 Abs. 1 AHVV durchzuführen (vgl. dazu auch das Kreisschreiben an die Aus-
202 AHI-Praxis 4 / 20 01
gleichskassen über die Kontrolle der Arbeitgeber vom 1. Januar 1994 und die Weisungen an die Revisionsstellen über die Durchführung der Arbeitgeber- kontrollen vom 1. Januar 1994). Erst nach erfolgter Arbeitgeberkontrolle steht überhaupt fest, ob und in welcher Höhe der Ausgleichskasse bis zur Konkurseröffnung Beitragsforderungen zustehen. Im Regelfall käme aus diesem Grunde frühestens der Zeitpunkt der Arbeitgeberkontrolle nach Art. 162 Abs. 1 AHVV als massgebender Stichtag in Frage. Es besteht jedoch kein Anlass, den Regelzeitpunkt entgegen der bisherigen Rechtsprechung auf diesen Zeitpunkt vorzuverschieben. Zum einen ist die Schadenersatzfor- derung nicht identisch mit der Beitragsforderung (BGE 123 V 171 Erw. 3a = AHI 1998 S. 163, BGE 119 V 95 = AHI 1993 S. 104; AHI 1996 S. 131 unten), weshalb für den Eintritt eines Schadens zuerst der vollständige oder teilwei- se Verlust der Beitragsforderung feststehen muss. Für die Schadenskenntnis bedarf es daher neben der Konkurseröffnung und der Arbeitgeberkontrolle zusätzlicher Erkenntnisse. Zum andern hat es das EVG erst kürzlich abge- lehnt, im Falle der Anordnung eines summarischen Konkursverfahrens nach Art. 231 SchKG (in der bis Ende 1996 gültig gewesenen Fassung), den Zeit- punkt der Schadenskenntnis vorzuverlegen (nicht veröffentlichte Urteile in Sachen I. vom 27. Juni 2000 [H 12/99] und S. sowie K. vom 2. Dezember 1999 [H 250/98 und H 252/98]). Schliesslich nimmt das EVG in Einklang mit der bundesgerichtlichen Rechtsprechung (BGE 116 II 162, 111 II 55 Erw. 3a) an- gesichts der kurzen Frist von einem Jahr zur Geltendmachung der Schaden- ersatzforderung im Interesse des Gläubigers nicht leichthin einen früheren Zeitpunkt der Schadenskenntnis an (BGE 121 V 242 = AHI 1996 S. 156), zu- mal eine Ausgleichskasse bei verfrühtem Vorgehen die Abweisung ihrer Klage riskiert (erwähntes Urteil M. vom 13. März 1998, H 209/97). An der bisherigen Rechtsprechung ist auch nach der Änderung der konkursrechtli- chen Privilegienordnung weiterhin festzuhalten.
d. Da aufgrund der Akten keine Gründe ersichtlich sind, die im Sinne der bisherigen Rechtsprechung für eine ausnahmsweise Vorverlegung des Zeitpunkts der Schadenskenntnis im vorliegenden Fall sprechen, erweist sich die Verfügung der Ausgleichskasse vom 3. Dezember 1998 angesichts der vom 8. bis 27. Dezember 1997 erfolgten Auflage des Kollokationsplanes (vgl. dazu Art. 250 Abs. 1 SchKG in der ab 1. Januar 1997 gültigen Fassung) als rechtzeitig (BGE 121 V 234 = AHI 1996 S. 160, BGE 119 V 95 Erw. 4c = AHI 1993 S. 104; AHI 1996 S. 129 Erw. 2a). Die Sache geht daher an das kan- tonale Gericht zurück, damit dieses nach Prüfung der weiteren materiellen Haftungsvoraussetzungen über die Schadenersatzklage der Ausgleichskas- se neu entscheide. (H 137 /00 und H 144 /00)
AHI-Praxis 4 / 20 01 203
AHV. Berechnung der Ehedauer Urteil des EVG vom 9. Juni 1999 i. Sa. H. Z. (Übersetzung aus dem Französischen)
Art. 24a Abs. 1 Bst. a AHVG. Für die Berechnung der Ehedauer ist das Datum der Rechtskraft des Scheidungsurteils massgebend. Rechts- kräftig wird das Urteil, wenn die Rechtsmittelfrist unbenützt ver- strichen ist. Dabei ist auf die im Zeitpunkt der Urteilsfällung gelten- de Zivilprozessordnung abzustellen.
A. Die am 12. Juli 1945 geborene H. Z. heiratete am 13. August 1966 G. G. Dieser Ehe entspross am 13. Mai 1968 ein Kind. Mit erstinstanzlichem Ur- teil vom 21. Juni 1976 wurde die Ehe geschieden. G. G. verstarb am 25. No- vember 1997.
Am 9. Dezember 1997 forderte H. Z. die Ausrichtung einer Witwenren- te. Mit Verfügung vom 2. März 1998 lehnte die Ausgleichskasse das Begeh- ren ab mit der Begründung, die Ehe mit dem Verstorbenen habe weniger als zehn Jahre gedauert.
B. Die Versicherte erhob gegen diese Verfügung bei der kantonalen Re- kurskommission Beschwerde. Sie machte geltend, dass das Scheidungsurteil in Anwendung der Bestimmungen der Zivilprozessordnung vom 10. April
1987 am 22. August 1976 rechtskräftig geworden sei. Ihre Ehe habe somit
über zehn Jahre gedauert. Mit Entscheid vom 29. Juli 1998 hiess die Rekurs- kommission die Beschwerde gut und hob die Verfügung der Ausgleichskas- se auf.
C. Mit Verwaltungsgerichtsbeschwerde beantragt das BSV die Aufhe- bung des vorinstanzlichen Entscheids sowie die Rückweisung der Sache an die Ausgleichskasse zur zusätzlichen Abklärung und Neuverfügung. In Be- zug auf die Dauer der Ehe vertritt das BSV die Ansicht, dass auf die Ein- tragungen im Zivilstandsregister abzustellen ist, denn dieses schafft gemäss Art. 9 ZGB die Vermutung für die Richtigkeit der bezeugten Tatsachen. Der von der Versicherten beigebrachte Auszug aus dem Familienbüchlein enthält nämlich unter dem Stempel des Zivilstandsbeamten den Vermerk, dass das Scheidungsurteil am 13. Juli 1976 vollstreckbar geworden ist. Das BSV beantragt deshalb zu überprüfen, ob dieser Vermerk mit dem im Fa- milienregister eingetragenen Scheidungsdatum übereinstimmt, was zur Ab- lehnung des Witwenrentenanspruchs führen würde.
Die Ausgleichskasse schliesst auf Gutheissung, die Versicherte dagegen auf Abweisung der Verwaltungsgerichtsbeschwerde.
204 AHI-Praxis 4 / 20 01
Aus den Erwägungen:
1. Streitig ist die Frage, ob die Beschwerdegegnerin die Voraussetzungen
von Art. 24a Abs. 1 Bst. a AHVG (in der am 1. Januar 1997 geltenden und im vorliegenden Fall anwendbaren Fassung) erfüllt, wonach die geschiedene Person einer verwitweten gleichgestellt wird, sofern sie eines oder mehrere Kinder hat und die Ehe mindestens zehn Jahre gedauert hatte.
2. Unbestritten ist, dass die Versicherte mit dem verstorbenen Mann ein
Kind hatte. Es bleibt also zu untersuchen, ob die eheliche Verbindung län- ger als zehn Jahre dauerte. Für die Berechnung der Ehedauer ist das Datum, an dem das Scheidungsurteil rechtskräftig wurde, massgebend. Fechten die Parteien das Scheidungsurteil nicht an, so ist in der Regel davon auszuge- hen, dass dieses spätestens nach Ablauf der Rechtsmittelfrist rechtskräftig wird (Hinderling, Das Schweizerische Ehescheidungsrecht, Zürich 1981, S. 185).
2a. Das Ehepaar G. G. wurde mit Urteil vom 21. Juni 1976 in erster In- stanz geschieden. Dieser Entscheid ist den Parteien gleichentags mit einge- schriebenem Brief zugestellt worden. Die Betroffenen haben das Urteil nicht angefochten.
Nach der Beurteilung durch die kantonale Rekurskommission ist das Urteil erst am 22. August 1976 rechtskräftig geworden, nämlich nach Ablauf der Appellationsfrist von 30 Tagen und unter Beachtung der Gerichtsferien, in denen die gesetzlichen Fristen vom 15. Juli bis und mit 15. August still gestanden sind (Art. 296 und 30 der Genfer Zivilprozessordnung vom 10. April 1987). Diese am 1. August 1987 in Kraft getretenen Bestimmungen sind vorliegend jedoch nicht anwendbar. Vielmehr sind die zum Zeitpunkt des Entscheids in Kraft gewesenen Regelungen massgebend.
2b. Gemäss Art. 297 der Genfer Zivilprozessordnung vom 13. Oktober
1920 (in der am 21. Juni 1976 gültigen Fassung) konnte nach Ablauf von
20 Tagen ab Mitteilung des Entscheiddispositivs ausser in den vom Gesetz
besonders vorgesehenen Ausnahmen keine Appellation mehr eingereicht werden. Zudem enthielt das Gesetz zu jener Zeit keine Bestimmungen über allfällige Gerichtsferien, so dass die Appellationsfristen ohne Stillstand wei- terliefen.
Nachdem das Scheidungsurteil den Parteien am 22. Juni 1976 zugestellt worden ist, lief die Appellationsfrist von 20 Tagen am 12. Juli 1976 ab. Das Urteil wurde somit am 13. Juli 1976 rechtskräftig. Dieses Datum wurde durch gerichtliche Bescheinigung vom 19. Januar 1999 bestätigt, welche die Ausgleichskasse im Verfahren einreichte. Es stimmt auch mit dem Eintrag
AHI-Praxis 4 / 20 01 205
im Familienbüchlein der Beschwerdegegnerin überein. Es erübrigt sich in- sofern, die Sache zur weiteren Abklärung im Familienregister – gemäss Vor- schlag des BSV – an die Verwaltung zurückzuweisen.
2c. Die Ehe der Versicherten mit dem Verstorbenen dauerte folglich 9 Jahre und 11 Monate, womit die Versicherte die gesetzlichen Anspruchs- voraussetzungen für eine Witwenrente gemäss Art. 23 Abs. 1 in Verbindung mit Art. 24a AHVG nicht erfüllt. Die kantonale Gerichtsinstanz hat die Verfügung der Ausgleichskasse vom 2. März 1998 demnach zu Unrecht auf- gehoben. (H 336 /98)
EL. Karenzfrist Urteil des EVG vom 6. November 2000 i. Sa. W. Z. Art. 2 Abs. 2 ELG (bis 31.12.97 gültig gewesene Fassung); Art. 2 Abs. 2 Bst. a ELG: Unterbrechung des Aufenthaltes ausländischer Staatsan- gehöriger. Die bisherige Rechtsprechung zur Karenzfrist gilt auch für Ausländer, welche diese zwar früher schon einmal bestanden, sich je- doch unmittelbar vor dem Zeitpunkt, da sie EL beanspruchen, nicht während 15 Jahren ununterbrochen in der Schweiz aufgehalten haben. Mit der 3. ELG-Revision hat sich daran nichts geändert.
A. Mit Verfügung vom 17. September 1997 lehnte die Sozialversicherungs- anstalt des Kantons St. Gallen das Gesuch des 1929 geborenen deutschen Staatsbürgers Z. um EL zur AHV-Rente ab, da er sich vor der Anmeldung zum Bezug dieser Leistung nicht während 15 Jahren ununterbrochen in der Schweiz aufgehalten habe.
B. Die dagegen eingereichte Beschwerde hiess das Versicherungsgericht des Kantons St. Gallen mit Entscheid vom 3. Juni 1999 gut. Es betrachtete das Erfordernis des 15-jährigen Aufenthaltes als erfüllt, hob die Verfügung vom 17. September auf und wies die Sache zur Fortführung des Verwal- tungsverfahrens an die Sozialversicherungsanstalt zurück.
C. Die Sozialversicherungsanstalt des Kantons St.Gallen führt Verwal- tungsgerichtsbeschwerde mit dem Antrag, der kantonale Entscheid sei auf- zuheben.
Z. schliesst auf Abweisung, das BSV auf Gutheissung der Verwaltungs- gerichtsbeschwerde.
Das EVG heisst die Verwaltungsgerichtsbeschwerde mit folgenden Er- wägungen gut:
206 AHI-Praxis 4 / 20 01
1. Das kantonale Versicherungsgericht hat das gesetzliche Erfordernis
eines 15-jährigen ununterbrochenen Aufenthaltes in der Schweiz von aus- ländischen Staatsbürgern zum Bezug von EL (Art. 2 Abs. 2 ELG in der bis Ende 1997 gültig gewesenen, vorliegend anwendbaren Fassung) richtig dar- gelegt.
2. Der Beschwerdegegner meldete sich am 26. März 1997 zum Bezug von
EL an. Streitig und zu prüfen ist einzig, ob er sich in den 15 Jahren vor der Anmeldung, d. h. von März 1997 zurück bis März 1982, ununterbrochen im Sinne dieser Vorschrift in der Schweiz aufgehalten hat.
a. Gemäss den Auskünften mehrerer Einwohnergemeinden verzeichne- te der Beschwerdegegner vom 25. August 1970 bis 30. April 1994 ohne Un- terbruch Wohnsitz in der Schweiz. Im April 1994 erhielt er von der Frem- denpolizei die Erlaubnis zu einem Auslandaufenthalt von 1 1/ 2 Jahren ab 1. Mai 1994 mit der Zusage, dass er die Niederlassungsbewilligung C nicht verlieren werde. In der Folge hielt er sich vom 1. Mai 1994 bis 31. Oktober
1994 in Frankreich und S. auf. Dieser Aufenthalt diente nach eigenen An-
gaben der Verbesserung seiner Französischkenntnisse und der Recherche über Vorkommnisse während der Besatzungszeit.
b. Die Vorinstanz erwog, der Beschwerdegegner habe durch seinen langjährigen Aufenthalt bewiesen, dass er in der Schweiz habe bleiben wol- len. Er habe seine Niederlassungsbewilligung C für die geplante Dauer des Auslandaufenthaltes reservieren lassen, was seinen Willen belege, wieder in die Schweiz zurückzukehren. Der Gesetzgeber habe EL nur an diejenigen Ausländer ausrichten wollen, welche im Zeitpunkt der Gesuchstellung be- reits eine intensive Bindung an die Schweiz hätten. Vorübergehende Unter- brüche des tatsächlichen Aufenthaltes änderten an dieser Bindung nichts, solange sie unterhalb einer bestimmten Schwelle lägen. Anhand der bishe- rigen Rechtsprechung sei festzustellen, dass das zu tolerierende Ausmass der Dauer einer faktischen Abwesenheit einen gewissen Spielraum offen lasse. Zu beachten sei, dass EL-Bezüger, die ihre 15-jährige Karenzzeit ein- mal bestanden hätten, die Schweiz für maximal ein Jahr verlassen könnten, wonach der Anspruch auf EL wieder auflebe. Solche Versicherte seien zu Unrecht besser gestellt als diejenigen, welche die Karenzfrist bei der erst- maligen Gesuchstellung noch nicht bestanden hätten. Daher dürfe ein Auf- enthaltsunterbruch von weniger als einem Jahr die angelaufene Karenzzeit nicht untergehen lassen.
Der Beschwerdegegner macht geltend, insgesamt habe er seit dem
23. Lebensjahr einundvierzigeinhalb Jahre in der Schweiz verbracht. Wäh-
rend des Aufenthaltes in Frankreich habe er seinen Haushalt in der Schweiz
AHI-Praxis 4 / 20 01 207
eingestellt, Steuern bezahlt und sei alle vier Wochen für mehrere Tage heim- gekehrt, um Post, Miete, Versicherungen und anderes zu erledigen. Er habe somit zu keiner Zeit den Mittelpunkt seiner Lebensbeziehungen in der Schweiz aufgegeben.
c. Im nicht veröffentlichten Urteil T. vom 26. Juni 1998 (P 56/97) hat das EVG seine Rechtsprechung zur Problematik der 15-jährigen Karenzzeit dargestellt. Demnach gilt diese nicht als unterbrochen, solange die Landes- abwesenheit drei Monate nicht übersteigt (BGE 110 V 173 Erw. 3b = ZAK
1985 S. 133 ff.). Bei längerer Abwesenheit beginnt sie mit der erneuten Ein-
reise in die Schweiz wieder von vorne zu laufen. Ausnahmsweise ist eine Er- streckung über die höchstzulässige Dauer von drei Monaten möglich, ohne dass die Karenzzeit unterbrochen wird. Hiezu müssen jedoch triftige Grün- de vorliegen. In Zusammenfassung seiner bisherigen Rechtsprechung hat das Gericht festgehalten, dass anerkannte triftige Motive für eine Erstre- ckung der dreimonatigen Landesabwesenheit sich auf zwei Kategorien be- schränken: einerseits auf zwingende krankheits- oder unfallbedingte Ursa- chen in der Person des Leistungsansprechers selbst, anderseits auf Tatbe- stände aus dem Bereich der höheren Gewalt. An dieser Limitierung ist festzuhalten, da eine Anerkennung weiterer Gründe die Rechtssicherheit gefährden und eine praktikable Grenzziehung verunmöglichen würde. Die Erstreckung der dreimonatigen Zeitspanne muss eine Ausnahme bleiben und sich an klar fassbaren Kriterien orientieren können. Motive sozialer, familiärer, persönlicher oder beruflicher Art können daher, so achtbar sie im Einzelfall sein mögen, nicht als triftig im Sinne dieser Rechtsprechung anerkannt werden.
d. Die vom Beschwerdegegner vorgelegten Gründe für die Erstreckung der dreimonatigen Landesabwesenheit lassen sich unter keine der beiden erwähnten Kategorien subsumieren. Demnach wurde die Karenzzeit bei dem hier streitigen Aufenthalt im Ausland unterbrochen mit dem Ergebnis, dass sie mit der Einreise in die Schweiz am 1. November 1994 wieder von vorne zu laufen begann. Daran vermag nach dem Gesagten der Umstand nichts zu ändern, dass der Versicherte insgesamt über 40 Jahre in der Schweiz verbracht hat und die Ausreise nach Frankreich am 1. Mai1994 kurz vor Ablauf der gesetzlichen Karenzzeit stattfand. Auch im erwähnten Urteil T. trat die Unterbrechung der Karenzzeit erst kurz vor Beendigung des
15. Wartejahres ein. Die gelegentlichen Rückreisen nach Hause zur Erledi-
gung von Post, Versicherungen und Miete vermögen ebenfalls zu keinem andern Resultat zu führen. Zudem hat das Gericht im Urteil T. festgehalten, dass sich auch aus der Europäischen Menschenrechtskonvention kein wei- tergehender Anspruch ergibt.
208 AHI-Praxis 4 / 20 01
3a. Das EVG verkennt nicht, dass dieses Ergebnis für den Beschwerde- gegner hart ausfällt, zumal dieser sich vom 25. August1970 bis 30. April 1994 ununterbrochen in der Schweiz aufgehalten und somit – im Unterschied zum Versicherten im erwähnten Urteil T. – die 15-jährige Wartezeit an sich einmal bestanden hatte. Nach seinem Wortlaut verlangt alt Art. 2 Abs. 2 ELG jedoch ausdrücklich, dass ein Leistungsansprecher sich «unmittelbar» vor dem Zeitpunkt, von welchem an er EL verlangt, ununterbrochen 15 Jah- re in der Schweiz aufgehalten haben muss. Dieser Wortlaut entspricht dem Willen des Gesetzgebers, wie sich aus der Botschaft des Bundesrates vom 21. September 1964 (BBl 1964 II S. 690 f.) ergibt. Die AHV/IV-Kommission lehnte damals die Gewährung von EL an in der Schweiz wohnhafte Aus- länder und Staatenlose überhaupt ab, stiess aber auf den Widerstand einer grösseren Anzahl von Kantonen, woraus sich als Kompromiss die hier um- strittene Regelung ergab.
b. Im Rahmen der 3. EL-Revision beantragte der Bundesrat die Herab- setzung der Karenzzeit von 15 auf 10 Jahre (Botschaft vom 20. November 1996, BBl 1997 I S. 1203). Bei dieser Gelegenheit wurde auch das Problem der Erfüllung der Karenzzeit nach Art. 2 Abs. 2 ELG erörtert. Gerade das Wort «unmittelbar» war Gegenstand von Diskussionen in der vorberaten- den Kommission (Votum Alfons Berger, Chef der Abteilung AHV/ EO / EL des BSV, Protokoll der Sitzungen der nationalrätlichen Kommission vom
27. und 28. Februar 1997 S. 13), wurde aber in der Folge beibehalten:
Nationalrätin Baumann wies in der Kommission (erwähntes Protokoll S. 12) darauf hin, dass selbst bei einer Herabsetzung der Karenzzeit ein in vielen Vernehmlassungen genanntes Problem bestehen bleibe, nämlich dass bei einer Unterbrechung des Aufenthalts in der Schweiz der Anspruch auf EL entfalle. Dies führe dann zu Ungerechtigkeiten, wenn beispielswei- se jemand viel mehr als zehn Jahre in der Schweiz gelebt, in dieser Zeit aber einige Monate im Heimatland oder sonst im Ausland verbracht habe. Des- halb schlug sie vor, Art. 2 Abs. 2 ELG flexibler zu formulieren. Damit ein Ausländer EL beziehen könne, solle es genügen, dass er sich unmittelbar vor dem Zeitpunkt, von welchem an er solche verlangt, «insgesamt zehn Jahre innerhalb eines Zeitraumes von fünfzehn Jahren» in der Schweiz auf- gehalten hat. Indessen wurde der Antrag von Nationalrätin Baumann von der Kommission des Nationalrates (Protokoll S. 14) wie auch später vom Nationalrat selber (Amtl. Bull. 1997 N 455 ff.) abgelehnt. Der Rat teilte die Auffassung des Bundesrates, wonach der Vorschlag Baumann zu wenig klar umrissen und eine Lösung im Rahmen der Verhandlungen auf inter- nationaler Ebene zu suchen sei. Der Ständerat folgte dem Nationalrat (Amtl. Bull. 1997 S. 617).
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c. Dem Gesetzgeber war somit die hier zu beurteilende Problematik sehr wohl bekannt. Dennoch hat er eine Regelung abgelehnt, welche unbefrie- digende Ergebnisse der hier auftretenden Art verhindert hätte. Unter diesen Umständen besteht für das EVG kein Raum, die Rechtsprechung zu ändern, weil der insoweit unveränderte Wortlaut dem in der nationalrätli- chen Debatte mehrheitlich befürworteten Rechtssinne entspricht und damit für das Gericht massgeblich bleibt (Art. 191 BV). (P 66/99)
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