Weisungen über die Kontrolle des Anschlusses der Arbeitgeber an eine Einrichtung der beruflichen Vorsorge gemäss Artikel 11 BVG (AKBV) (Gültig ab 01.01.2005; Stand: 01.04.2024)
Direttive per il controllo dell’affiliazione dei datori di lavoro a un istituto della previdenza professionale conformemente all’articolo 11 LPP (DAIP)
Valide dal 1° gennaio 2005
Stato: 1° aprile 2024
318.303.03 i
04.24
Premessa
La prima revisione della LPP prevede tra l’altro la modifica della pro- cedura per il controllo dell’affiliazione di un datore di lavoro a un isti- tuto di previdenza (art. 11 LPP). La novità consiste nel fatto che le autorità di vigilanza LPP non vi partecipano più; in cambio le casse di compensazione AVS devono assumere nuovi compiti.
In seguito a questa modifica, si è reso necessario adeguare le diret- tive del 21 novembre 1989. Le presenti direttive sono state elabo- rate dall’UFAS in collaborazione con le casse di compensazione AVS e l’istituto collettore.
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Osservazioni preliminari al supplemento 1, valido dal 1° gen- naio 2008
Dall’entrata in vigore degli accordi bilaterali con l’Unione europea (UE) e dell’accordo corrispondente con l’Associazione europea di li- bero scambio (AELS) i datori di lavoro di questi Paesi che non hanno stabilimento in Svizzera, ma vi impiegano lavoratori sotto- stanno al diritto svizzero delle assicurazioni sociali e di conseguenza anche alla previdenza professionale.
Nel presente supplemento viene definita la procedura di controllo da seguire qualora vi sia un accordo secondo l’articolo 109 del regola- mento (CEE) n. 574/72 e il lavoratore «adempia agli obblighi del da- tore di lavoro per quanto riguarda il versamento dei contributi».
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Osservazioni preliminari al supplemento 2, valido dal 1° gen- naio 2015
Il presente supplemento introduce un nuovo numero marginale che disciplina il momento in cui un datore di lavoro inoltra la sua comuni- cazione all’istituto collettore nel quadro del primo controllo.
Inoltre, nel N. 3010 l’elenco puntato è stato sostituito da un elenco in ordine alfabetico.
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Osservazioni preliminari al supplemento 3, valido dal 1° gen- naio 2021
Il presente supplemento aggiorna le disposizioni e i rimandi legali. Questo concerne in particolare i numeri marginali che rimandano al regolamento (CE) n. 987/2009 del Parlamento europeo e del Consi- glio, del 16 settembre 2009, che stabilisce le modalità di applica- zione del regolamento (CE) n. 883/2004 relativo al coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale.
Il N. 2040 è stato modificato per tenere conto del fatto che dal 1° gennaio 2021 i controlli dei datori di lavoro non devono essere necessariamente effettuati sul posto.
Le modifiche sono contrassegnate con l’annotazione 1/21.
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Osservazioni preliminari al supplemento 4, valido dal 1° aprile
Dall’uscita del Regno Unito dall’Unione europea, il 31 gennaio 2020, l’Accordo sulla libera circolazione delle persone tra la Svizzera e l’Unione europea non è più applicabile nelle relazioni tra la Svizzera e il Regno Unito, e quindi non lo è nemmeno più il coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale, disciplinato nell’allegato II dell’Ac- cordo.
Dopo un periodo transitorio, il 1° ottobre 2023 è entrata definitiva- mente in vigore una nuova convenzione sul coordinamento della si- curezza sociale tra il Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord e la Confederazione Svizzera, il cui scopo è garantire un coor- dinamento analogo a quello previsto dal disciplinamento prece- dente.
Come il regolamento (CE) n. 987/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 16 settembre 2009, che stabilisce le modalità di applicazione del regolamento (CE) n. 883/2004 relativo al coordina- mento dei sistemi di sicurezza sociale, la convenzione sul coordina- mento della sicurezza sociale tra il Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord e la Confederazione Svizzera prevede che i datori di lavoro degli Stati contraenti che occupano personale in Svizzera senza avervi sede legale o domicilio siano assoggettati al diritto svizzero in materia di assicurazioni sociali per i propri dipendenti in Svizzera, e quindi anche alla previdenza professionale. Un datore di lavoro che non ha sede legale né domicilio nello Stato membro sul cui territorio è occupato un suo lavoratore e il lavoratore in questione possono anche convenire che sia quest’ultimo ad adempiere per conto del datore di lavoro l’obbligo di versare i contributi.
Il presente supplemento introduce dunque un’indicazione secondo cui l’articolo 18 capoverso 2 della convenzione sul coordinamento della sicurezza sociale tra il Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord e la Confederazione Svizzera stabilisce una normativa analoga a quella dell’articolo 21 paragrafo 2 del regolamento (CE) n. 987/2009, del 16 settembre 2009, che stabilisce le modalità di ap- plicazione del regolamento (CE) n. 883/2004 relativo al coordina- mento dei sistemi di sicurezza sociale.
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1.3 Convenzione sul coordinamento della sicurezza sociale tra
il Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord e la
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Elenco delle abbreviazioni
art. articolo/i
AVS Assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti
cpv. capoverso/i
lett. lettera/e
LPP Legge federale del 25 giugno 1982 sulla previ- denza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (RS 831.40)
OPP 2 Ordinanza del 18 aprile 1984 sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’inva- lidità (RS 831.441.1)
par. paragrafo/i
reg. 883/2004 Regolamento (CE) n. 883/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 29 aprile 2004, rela- tivo al coordinamento dei sistemi di sicurezza so- ciale (RS 0.831.109.268.1)
reg. 987/2009 Regolamento (CE) n. 987/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 16 settembre 2009, che stabilisce le modalità di applicazione del rego- lamento (CE) n. 883/2004 relativo al coordina- mento dei sistemi di sicurezza sociale (RS 0.831.109.268.11)
segg. seguenti
UFAS Ufficio federale delle assicurazioni sociali
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1. In generale
1.1 Base legale
1010 Le presenti direttive si fondano sull’articolo 9 OPP 2.
1.2 Principio
1020 Secondo l’articolo 11 capoverso 1 LPP il datore di lavoro
che occupa lavoratori assoggettati alla previdenza profes- sionale obbligatoria è tenuto ad affiliarsi a un istituto di pre- videnza iscritto nel registro della previdenza professionale (in seguito istituto di previdenza). È innanzitutto compito suo verificare se i suoi dipendenti siano assoggettati alla previdenza professionale obbligatoria. Per il controllo dell’obbligo di affiliazione, deve collaborare con i servizi competenti (cassa di compensazione e istituto collettore). Le misure di controllo previste nelle presenti direttive non lo liberano dalla sua responsabilità in caso di mancata affilia- zione.
1021 Conformemente all’articolo 11 capoverso 6 LPP e all’arti-
colo 9 capoverso 3 OPP 2 le casse di compensazione sono tenute ad annunciare all’istituto collettore i datori di la- voro che non adempiono all’obbligo di affiliazione a un isti- tuto di previdenza.
1022 Secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009, il da-
1/21 tore di lavoro il cui luogo d’attività non è situato nello Stato membro in cui impiega il lavoratore e il lavoratore possono convenire che quest’ultimo adempia agli obblighi del datore di lavoro per quanto riguarda il versamento dei contributi (il lavoratore assume il ruolo di persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’art. 21 par. 2 del reg. 987/2009). Il datore di lavoro rimane comunque assoggettato alla legi- slazione in materia di previdenza professionale obbligatoria e la sua affiliazione dev’essere verificata.
1023 La persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’arti-
1/21 colo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 deve informare la DFI UFAS | Direttive per il controllo dell’affiliazione dei datori di lavoro a un istituto della
competente cassa di compensazione della conclusione di un tale accordo.
1.3 Convenzione sul coordinamento della sicurezza
sociale tra il Regno Unito di Gran Bretagna e Ir- landa del Nord e la Confederazione Svizzera
1030 I numeri marginali delle presenti direttive che menzionano
4/24 l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 fanno riferimento per analogia anche all’articolo 18 paragrafo 2 della Con- venzione sul coordinamento della sicurezza sociale tra il Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord e la Con- federazione Svizzera.
2. Procedura
2.1 Principio
2010 In base ai dati a disposizione dell’AVS, la cassa di com-
pensazione verifica se il datore di lavoro impieghi dipen- denti assoggettati alla previdenza professionale obbligato- ria e se sia affiliato a un istituto di previdenza (art. 11 cpv. 4 LPP).
2011 Se il datore di lavoro afferma di non impiegare alcun lavo-
ratore assoggettato alla previdenza professionale obbliga- toria, la cassa di compensazione verifica, in particolare sulla base dei dati dell’AVS, se le indicazioni fornite ri- guardo all’età e al salario degli interessati siano esatte o perlomeno attendibili.
2012 Le casse di compensazione verificano l’affiliazione del da-
tore di lavoro secondo i N. 2010 e 2011 nei casi seguenti (v. N. 2020 segg.):
– quando inseriscono un datore di lavoro nel loro registro degli affiliati (caso 1); – quando viene effettuato il conteggio annuale dei contri- buti AVS (caso 2);
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– nel quadro del controllo dei datori di lavoro (caso 3).
In caso di riaffiliazione, il controllo incombe all’istituto collet- tore (caso 4).
2013 Sulla base dei dati a disposizione dell’AVS, la cassa di
1/21 compensazione verifica se la persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 sottostia alla previdenza professionale obbli- gatoria e se sia affiliata a un istituto di previdenza.
2014 Le casse di compensazione verificano l’affiliazione della
1/21 persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’arti- colo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 conformemente ai N. 2013 e 2022 segg. nei casi seguenti:
– quando inseriscono una persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 nel registro degli affiliati (caso 1); – quando viene effettuato il conteggio annuale dei contri- buti AVS (caso 2).
In caso di riaffiliazione, il controllo incombe all’istituto collet- tore (caso 4).
2.2 Caso 1: primo controllo
2020 Quando inserisce un datore di lavoro nel registro degli affi-
liati, la cassa di compensazione verifica se questi impieghi lavoratori assoggettati alla previdenza professionale obbli- gatoria ed eventualmente se sia affiliato a un istituto di pre- videnza.
2021 La cassa di compensazione esige che le sia inoltrata un’at-
testazione nella quale l’istituto di previdenza certifica che il datore di lavoro è affiliato conformemente alla LPP. Se quest’ultimo è l’unico datore di lavoro ad essere affiliato all’istituto di previdenza in questione, quale attestazione basta una copia della decisione concernente la registra- zione rilasciata dall’autorità di vigilanza.
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2022 Quando la cassa di compensazione inserisce una persona
1/21 soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 para- grafo 2 del reg. 987/2009 nel registro degli affiliati, deve ve- rificare se essa sottostia alla previdenza professionale ob- bligatoria; in tal caso richiede alla persona assicurata di inoltrarle l’attestazione con la quale l’istituto di previdenza certifica che questa è affiliata conformemente alla LPP.
2.3 Caso 2: controllo periodico dell’affiliazione del da-
tore di lavoro
2030 Se dalla verifica secondo i N. 2010 e 2011 risulta che il da-
tore di lavoro deve essere affiliato a un istituto di previ- denza e questi conferma la sua affiliazione fornendo il nome dell’istituto o espone in modo credibile che non im- piega alcun lavoratore assoggettato all’obbligo contributivo, il caso può essere archiviato. Se necessario, la cassa di compensazione può richiedere al datore di lavoro di inol- trarle immediatamente l’attestazione di affiliazione dell’isti- tuto di previdenza in questione.
2031 A scelta della cassa di compensazione, la dichiarazione del
datore di lavoro può essere integrata nel conteggio an- nuale (dichiarazione dei salari) o richiesta separatamente.
2032 Il controllo dell’affiliazione è effettuato annualmente. Di re-
gola deve concludersi entro il 30 giugno.
2033 Se dalla verifica secondo il N. 2013 risulta che la persona
1/21 soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 para- grafo 2 del reg. 987/2009 deve essere affiliata a un istituto di previdenza e essa conferma la sua affiliazione fornendo il nome dell’istituto, il caso può essere archiviato. Se ne- cessario, la cassa di compensazione può richiedere che le sia inoltrata immediatamente l’attestazione di affiliazione dell’istituto di previdenza in questione.
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2.4 Caso 3: controllo dei datori di lavoro
2040 Se dalla verifica secondo i N. 2010 e 2011 risulta che il da-
1/21 tore di lavoro deve essere affiliato a un istituto di previ- denza, il revisore deve verificare l’affiliazione e indicarne il risultato nel suo rapporto.
2.5 Caso 4: controllo in caso di riaffiliazione
2050 In caso di riaffiliazione, il controllo viene effettuato dall’isti-
tuto collettore su incarico delle casse di compensazione.
2051 Non appena viene a sapere che un contratto di affiliazione
1/21 è stato sciolto conformemente all’articolo 11 capoverso 3bis LPP, l’istituto collettore verifica in base all’annuncio di scio- glimento trasmessogli dall’istituto di previdenza interessato se il datore di lavoro impieghi lavoratori assoggettati alla previdenza professionale o se la persona soggetta all’ob- bligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 mantenga il suo statuto e se sia assogget- tata alla LPP.
– Se il datore di lavoro non impiega alcun dipendente as- soggettato all’obbligo contributivo, il caso può essere ar- chiviato. – Se il datore di lavoro impiega dipendenti assoggettati all’obbligo contributivo nella previdenza professionale obbligatoria, l’istituto collettore ingiunge al datore di la- voro di affiliarsi a un istituto di previdenza entro due mesi. – Se la persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 ha perso il suo statuto o non sottostà più alla LPP, il caso può essere ar- chiviato. – Se la persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 ha mantenuto il suo statuto e sottostà alla LPP, l’istituto collettore in- giunge al datore di lavoro di affiliarsi a un istituto di previ- denza entro due mesi.
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2052 Sulla base dei documenti inoltrati dal datore di lavoro o
1/21 dalla persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’ar- ticolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009, l’istituto collettore valuterà quale seguito dare alla procedura:
– se l’impresa dimostra di non impiegare più alcun dipen- dente assoggettato all’obbligo assicurativo, il caso può essere archiviato; – se la persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 dimostra di aver perso il suo statuto o di non sottostare più alla LPP, il caso può essere archiviato; – se l’impresa o la persona soggetta all’obbligo contribu- tivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 dimostra di aver concluso un nuovo contratto di affilia- zione, il caso può essere archiviato; – in tutti gli altri casi, l’istituto collettore procede a un’affilia- zione d’ufficio.
2053 Sul suo sito Internet protetto, l’istituto collettore gestisce
1/21 per le casse di compensazione un registro dei datori di la- voro e delle persone soggette all’obbligo contributivo se- condo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 in cui sono documentati i cambiamenti riguardanti i contratti di af- filiazione.
2.6 Avvertimento al datore di lavoro
2060 Se il datore di lavoro, nonostante l’ingiunzione, non dà se-
guito alla richiesta della cassa di compensazione o rifiuta di fornire i documenti opportuni e dalle indicazioni dell’AVS ri- sulta che impiega dipendenti soggetti all’obbligo contribu- tivo nella previdenza professionale obbligatoria, la cassa di compensazione gli ingiunge di affiliarsi a un istituto di previ- denza entro due mesi. Se il datore di lavoro non dà seguito all’ingiunzione entro il termine stabilito, la cassa di compen- sazione lo annuncia all’istituto collettore per un’affiliazione retroattiva.
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2060.0 L’annuncio all’istituto collettore nel quadro del primo con-
1/15 trollo viene effettuato unicamente dopo aver ottenuto l’elenco dei salari soggetti all’AVS o dei certificati di salario secondo il N. 3010 lettere d ed e, ma al più tardi in occa- sione del primo controllo periodico dell’affiliazione.
2060.1 Se, nonostante l’ingiunzione, il datore di lavoro all’estero o
1/08 la persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’arti- colo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 non dà seguito alla richiesta della cassa di compensazione o non fornisce i do- cumenti opportuni, quest’ultima ingiunge al datore di lavoro di affiliarsi a un istituto di previdenza entro due mesi. L’in- giunzione è indirizzata direttamente al datore di lavoro, tra- mite raccomandata con attestazione di recapito (cfr. art. 76 par. 3 del reg. 883/2004), con copia alla persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009. Se il datore di lavoro non dà seguito all’in- giunzione entro il termine stabilito, la cassa di compensa- zione procede all’affiliazione retroattiva presso l’istituto col- lettore. La persona soggetta all’obbligo contributivo se- condo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 viene in- formato in merito.
2061 Se, nonostante le dichiarazioni del datore di lavoro, la
cassa di compensazione ha ancora dubbi riguardo alla vali- dità dei motivi addotti per non affiliarsi, ne informa l’istituto collettore.
2062 La cassa di compensazione fattura al datore di lavoro che
non adempie ai suoi obblighi le spese amministrative che questi ha causato.
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3. Documentazione da inoltrare
3010 Tutti di documenti necessari per l’accertamento dell’obbligo
1/15 di affiliazione vanno allegati all’annuncio inviato all’istituto collettore. Eventualmente verranno indicati i documenti mancanti. Tra i documenti da allegare vi sono segnata- mente:
a) il questionario di affiliazione, anche se compilato in modo sbagliato, insufficiente o illeggibile;
b) la conferma che al datore di lavoro è stato chiesto di for- nire le informazioni;
c) l’ingiunzione ad affiliarsi a un istituto di previdenza;
d) l’elenco dei salari soggetti all’AVS per gli anni in que- stione, con le informazioni seguenti per ciascun lavora- tore: nome e cognome, numero AVS e periodo per il quale è stato versato il salario;
e) in assenza di un elenco dei salari, gli ultimi certificati di salario o altri documenti che fanno riferimento a lavoratori soggetti all’obbligo contributivo;
f) la corrispondenza e
g) il rapporto del controllo del datore di lavoro.
3011 I documenti devono contenere in particolare le informazioni
seguenti:
– la data in cui l’impresa si è affiliata alla cassa di compen- sazione e – i dati concernenti la cassa di compensazione cui l’im- presa era affiliata in precedenza o l’indicazione che si tratta di una prima affiliazione a una cassa di compensa- zione.
3012 Tutti di documenti necessari per l’accertamento dell’obbligo
1/21 di affiliazione della persona soggetta all’obbligo contributivo
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secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 vanno allegati all’annuncio inviato all’istituto collettore. Eventual- mente verranno indicati i documenti mancanti. Tra i docu- menti da allegare vi sono segnatamente:
– il questionario di affiliazione, anche se compilato in modo sbagliato, insufficiente o illeggibile; – l’ingiunzione ad affiliarsi a un istituto di previdenza; – l’accordo concluso con il datore di lavoro in cui è stato convenuto che la persona soggetta all’obbligo contribu- tivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 adempirà agli obblighi del datore di lavoro per quanto ri- guarda il versamento dei contributi; – gli ultimi certificati di salario e – la corrispondenza.
4. Affiliazione d’ufficio
4010 Secondo l’articolo 60 capoverso 2 lettera a LPP l’istituto
collettore è tenuto ad affiliare d’ufficio i datori di lavoro che non adempiono all’obbligo di affiliazione.
4011 Per esprimersi in merito all’obbligo di affiliazione del datore
1/08 di lavoro, l’istituto collettore può per principio basarsi sulle indicazioni e sulla documentazione in possesso della cassa di compensazione (v. N. 3010, 3011 e 3012).
5. Conservazione degli atti
5010 Si applicano le Direttive concernenti la gestione, la conser-
vazione, l’archiviazione e la distruzione degli atti in ambito AVS/AI/IPG/PC/PT/AFam/AF (valide dal 1.10.2022)
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6. Obbligo di informare
6.1 Istituti di previdenza
6010 Se il contratto di affiliazione tra un istituto di previdenza re-
1/21 gistrato e un datore di lavoro è disdetto, l’istituto di previ- denza in questione deve annunciarlo all’istituto collettore (art. 11 cpv. 3bis LPP) entro 60 giorni, ma al più tardi
30 giorni dopo lo scioglimento del contratto. L’annuncio
deve contenere le indicazioni seguenti:
– il nome, il cognome e l’indirizzo del datore di lavoro con- formemente al registro di commercio rispettivamente della persona soggetta all’obbligo contributivo secondo l’articolo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009; – il motivo dello scioglimento: disdetta da parte del datore di lavoro, disdetta da parte dell’istituto di previdenza, assenza di assicurati, fallimento; – la presenza di assicurati alla data in cui è stato sciolto il contratto; – l’indicazione del nuovo istituto di previdenza, se noto al momento dell’annuncio all’istituto collettore; – la persona di contatto presso l’istituto di previdenza che effettua l’annuncio; – la cassa di compensazione presso la quale il datore di lavoro è affiliato.
Qualsiasi scioglimento di contratto deve essere annunciato, a prescindere dal motivo della disdetta.
6.2 Casse di compensazione
6020 Le casse di compensazione devono comunicare o fornire
1/08 all’istituto collettore le informazioni e i documenti necessari all’esecuzione della previdenza professionale desumibili dai loro atti (v. N. 3010, 3011 e 3012).
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6.3 Istituto collettore
6030 L’istituto collettore informa le casse di compensazione in
merito al controllo in caso di riaffiliazione.
6031 Quando i casi annunciati sono stati definitivamente trattati,
l’istituto collettore ne informa le casse di compensazione.
6032 Le informazioni e i documenti ricevuti possono essere uti-
lizzati unicamente ai fini della previdenza professionale. La trasmissione a terzi senza l’accordo esplicito della cassa di compensazione competente o dell’UFAS è vietata.
7. Indennizzo
7010 Il fondo di garanzia LPP versa alle casse di compensa-
zione un’indennità di nove franchi per ciascun controllo d’affiliazione. Se le spese amministrative fatturate ai datori di lavoro che non adempiono ai loro obblighi (N. 2062) non possono essere riscosse, vengono assunte dal fondo di garanzia LPP (art. 56 cpv. 1 lett. h LPP).
7011 Se le spese amministrative fatturate ai datori di lavoro o
1/21 alle persone soggette all’obbligo contributivo secondo l’arti- colo 21 paragrafo 2 del reg. 987/2009 che non adempiono ai loro obblighi (N. 2062) non possono essere riscosse, vengono assunte dal fondo di garanzia LPP.
7012 Il fondo di garanzia LPP versa un’indennità all’istituto col-
lettore per le spese insorte.
7013 L’istituto collettore comunica al fondo di garanzia LPP entro
il 31 marzo dell’anno successivo l’ammontare delle spese sostenute e i controlli effettuati.
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