Musterbescheinigungen | Lexipedia

Anhang III zum Kreisschreiben Nr. 37

Musterbescheinigungen

Mitarbeiteraktien - SACHVERHALT I

Beispiele I - A & B

Am 1. Juli 2013 erhält der in der Schweiz wohnhafte A unentgeltlich 3000 für 3 Jahre ge- sperrte Aktien. Der Verkehrswert der Aktie beträgt EUR 120. Es wird ein durchschnittlicher Geld- und Briefschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.22 angenommen.

Am 31. Dezember 2013 beträgt der Verkehrswert der Aktie EUR 130. Es wird ein Devisen- kurs (ESTV) EUR/CHF von 1.25 angenommen.

Beispiel I - C

Am 15. März 2008 hat A 100 für 10 Jahre gesperrte Mitarbeiteraktien unentgeltlich zugeteilt erhalten.

Am 30. September 2013 geht er vorzeitig in Pension. Entsprechend dem Beteiligungsplan fällt bei diesem Ereignis eine noch bestehende Sperrfrist vorzeitig weg. Damit werden per 30. September 2013 die grundsätzlich noch bis zum 15. März 2018 gesperrten Aktien sofort frei verfügbar. Anders ausgedrückt werden in diesem Zeitpunkt die noch für 4,46 Jahre ge- sperrten Aktien in ungesperrte Aktien umgewandelt. Der Börsenkurs am 30. September 2013 beträgt 1500 Franken pro Aktie.

Beispiel I - D

Am 15. März 2008 hat A 100 für 10 Jahre gesperrte Mitarbeiteraktien erhalten.

Am 30. September 2013 kündigt er sein Arbeitsverhältnis. Entsprechend dem Beteiligungs- plan hat er die Aktien zum ursprünglichen Erwerbspreis von 800 Franken zurückzugeben.

Der Börsenkurs am 30. September 2013 beträgt 1500 Franken pro Aktie.

Mitarbeiteroptionen - SACHVERHALT II & III

Beispiele II – A & B – freie börsenkotierte Mitarbeiteroptionen

Am 1. Juli 2013 erhält der in der Schweiz wohnhafte A unentgeltlich 3000 freie börsenko- tierte Optionen. Der Verkehrswert der Option beträgt EUR 120. Es wird ein durchschnittlicher Geld- und Briefschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.22 angenommen.

Am 31. Dezember 2013 beträgt der Verkehrswert der Option EUR 130. Es wird ein Devisen- kurs (ESTV) EUR/CHF von 1.25 angenommen.

SACHVERHALT III – A & B – gesperrte oder nicht börsenkotierte Mitarbeiteroptionen (Zu- zug)

A ist in Frankreich wohnhaft und arbeitet seit 1. Januar 2007 für die französische Y-Gesell- schaft. Am 1. Januar 2013 erhält er 9000 Mitarbeiteroptionen. Das Vesting tritt nach zwei Jahren am Abgabedatum ein. Der Ausübungspreis ist auf EUR 50 festgelegt.

Am 1. Juli 2013 wird A in die Schweizer Tochtergesellschaft entsendet.

Am 1. Juli 2015 übt A 2000 der 2013 zugeteilten 9000 Optionen aus. Der Verkehrswert der zugrunde liegenden Aktie beträgt EUR 120. Es wird ein durchschnittlicher Geld- und Brief- schlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.22 angenommen.

Beispiele III (2) – A & B – nicht kotierte und gesperrte Mitarbeiteroptionen (Wegzug)

Am 1. Januar 2016 verlässt A die Schweiz und lässt sich in Grossbritannien nieder.

Am 1. Juli 2017 übt er 7000 der 2013 zugeteilten Optionen aus. Der Verkehrswert der zugrunde liegenden Aktie beträgt zu diesem Zeitpunkt EUR 130. Es wird ein durchschnittli- cher Geld- und Briefschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.26 angenommen.

Anwartschaften – SACHVERHALT IV

Beispiele IV – A & B – Anwartschaften auf Aktien

A ist in Frankreich wohnhaft und arbeitet seit 1. Januar 2007 für die französische Gesell- schaft Y. Am 1. Januar 2013 erhält er unentgeltlich 9000 RSU. Zum Vestingzeitpunkt werden die RSU automatisch in Y-Aktien umgewandelt, wenn die Bedingungen bezüglich der An- stellungsdauer in der Gesellschaft erfüllt sind.

Am 1. Juli 2013 wird A in die Schweizer Tochtergesellschaft entsendet.

Am 1. Januar 2015 erfolgt das Vesting von 3000 RSU. Der Verkehrswert der zugrunde lie- genden Aktie beträgt EUR 120. Es wird ein durchschnittlicher Geld- und Briefschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.22 angenommen.

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteraktien Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT I

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode 1.1.2013 bis 31.12.2013 Name und Vorname Herr A Strasse Rue X Ort Genève

BEISPIEL I - A: BEI ABGABE AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Aktien: Ermittlung des steuerbaren Einkommens für Abgaben in dieser Periode (vgl. Artikel 4 MBV)

Verkehrswert der Im Wechselkurs (Mittel kotierten Aktie (oder Dauer allfälliger Einschlag nach Allenfalls Lohnausweis Datum (Daten) Dauer allfälliger Geldwerter der Geld- und Anzahl erworbener Formelwert bei nicht Sperrfristen (in Dauer der vereinbarter bescheinigtes Datum des Erwerbs des Rückgabe- Vorteil Briefschlusskurse Mitarbeiteraktien kotierter Aktie) beim Jahren mit drei Sperrfrist Erwerbspreis steuerbares Sperrfristablaufs verpflichtung(en) (Währung) am Tage des Rechtserwerb Kommastellen) (%) (Währung) Einkommen Rechtserwerbs) (Währung) (CHF)

01.07.2013 3000 120 01.07.2016 N/A 3.000 16.038 0 302'263 1.220 368'761

*LA = Lohnausweis STEUERBARES EINKOMMEN (Ziff. 5 LA*) 368'761

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Mitarbeiteraktien Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 1/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteraktien Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT I

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode 1.1.2013 bis 31.12.2013 Name und Vorname Herr A Strasse Rue X Ort Genève

Beispiel I - B: JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITENDEN MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Verlauf der Aktien und Stand am Ende der Periode2, per: 31.12.2013 *

* im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung pro memoria anzugeben - Vermögenssteuer

Verkehrswert der Anzahl gesperrter Dauer der kotierten Aktie (oder Anzahl erworbener Anzahl gehaltener Einschlag nach Wechselkurs am Steuerbares Aktien Datum (Daten) der verbleibenden Formelwert bei nicht Aktien / Datum Aktien am Ende der Dauer der Ende der Vermögen in der (gegebenenfalls pro Freigabe Sperrfrist (in kotierter Aktie) am (Daten) der Abgabe Periode Sperrfrist (%) Periode Schweiz (CHF) Tranche) Jahren1) Ende der Periode (Währung) Abgabe 1 3'000 3'000 01.07.2016 2.48630 3'000 130.00 8.30 1.25 447'057 01.07.2013

Stand steuerbares Vermögen bezüglich Mitarbeiteraktien am Ende der Periode 447'057

1 Angebrochene Sperrjahre sind anteilsmässig zu berücksichtigen (z.B. 4 3/4 Jahre). 2 Als Ende der Periode gilt das Ende der Steuerpflichtperiode, der 31. Dezember des Steuerjahrs oder früheres Datum bei Wegzug aus der Schweiz oder Todesfall

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Mitarbeiteraktien Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 2/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteraktien Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT I

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode 1.1.2013 bis 31.12.2013 Name und Vorname Herr A Strasse Rue X Ort Genève

Beispiel I - C: BEI FREIGABE VOR ABLAUF DER SPERRFRIST AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN SEUERJAHRS BEIZULEGEN

Aktien: Ermittlung des steuerbaren Einkommens bei Freigabe vor Ablauf der Sperrfrist (vgl. Art. 11 MBV)

Verkehrswert der Wechselkurs kotierten Aktie (oder Reduzierter (Mittel der Geld- Im Lohnausweis Anzahl vor Ablauf Datum (Daten) Dauer der Einschlag nach Geldwerter und Brief- Formelwert bei nicht Datum (Daten) des Verkehrswert bescheinigtes der Sperrfrist der Freigabe vor verbleibenden Dauer der Vorteil pro schlusskurse am kotierter Aktie) bei ordentlichen Ablaufs nach steuerbares freigegebener Ablauf der Sperrfrist (in verbleibenden Mitarbeiteraktie Tag des Freigabe vor Ablauf der Sperrfrist verbleibender Einkommen Mitarbeiteraktien Sperrfrist Jahren1) Sperrfrist (Währung) vorzeitigen der Sperrfrist Sperrfrist (CHF) (Währung) Ablaufs der Sperrfrist) 100 1'500 15.03.2018 30.09.2013 4.46 22.8745 1'156.9 343.1 N/A 34'312

*LA = Lohnausweis STEUERBARES EINKOMMEN (Ziff. 5 LA*) 34'312 1 Angebrochene Sperrjahre sind anteilsmässig zu berücksichtigen (z.B. 4 3/4 Jahre)

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Mitarbeiteraktien Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 3/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteraktien Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT I

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode 1.1.2013 bis 31.12.2013 Name und Vorname Herr A Strasse Rue X Ort Genève

Beispiel I - D: BEI RÜCKGABE VON MITARBEITERAKTIEN AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHS BEIZULEGEN

Aktien: Ermittlung des Steuerabzugs für die Rückgabe von Mitarbeiteraktien (vgl. Art. 12 MBV)

Steuerabzug Verkehrswert der Reduzierter Steuerabzug Wechselkurs (Mittel oder im kotierten Aktie (oder Datum (Daten) Einschlag nach Anzahl Dauer der Verkehrswert oder geldwerter der Geld- und Lohnausweis Datum der Formelwert bei nicht des ordentlichen Rückgabepreis Dauer der zurückgegebener verbleibenden nach Vorteil pro Briefschlusskurse bescheinigtes Rückgabe kotierter Aktie) am Ablaufs der (Währung) verbleibenden Mitarbeiteraktien Sperrfrist (in Jahren1) verbleibender Mitarbeiteraktie am Tag der steuerbares Rückgabedatum Sperrfrist Sperrfrist Sperrfrist (Währung) Rückgabe) Einkommen (Währung) (CHF) 30.09.2013 100 1'500 15.03.2018 800 4.46 22.8745 1'156.9 (357) N/A (35'688)

*LA = Lohnausweis STEUERABZUG (Ziff. 15 LA*) (35'688) 1 Angebrochene Sperrjahre sind anteilsmässig zu berücksichtigen (z.B. 4 3/4 Jahre) STEUERBARES EINKOMMEN (Ziff. 5 LA)

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Mitarbeiteraktien Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 4/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Freie börsenkotierte Mitarbeiteroptionen Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT II

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode 01.01.2013 bis 31.12.2013 Name und Vorname Herr A Strasse Rue X Ort Genève

Beispiel II - A: BEI ABGABE AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Freie börsenkotierte Optionen: Ermittlung des steuerbaren Einkommens für Abgaben in dieser Periode (vgl. Art. 5 Abs. 1 MBV)

Wechselkurs bei der Im Lohnausweis Allenfalls Abgabe (Mittel der Anzahl erworbener bescheinigtes Verkehrswert der Option vereinbarter Geldwerter Vorteil Geld- und Datum der Abgabe börsenkotierter freier steuerbares beim Erwerb (Währung) Erwerbspreis (Währung) Briefschlusskurse am Mitarbeiteroptionen Einkommen (Währung) Tage des (CHF) Rechtserwerbs) 01.07.2013 3000 120 0 360'000 1.22 439'200

*LA = Lohnausweis STEUERBARES EINKOMMEN 439'200 (Ziff. 5 LA*)

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Börsenkotierte freie Mitarbeiteroptionen Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 5/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Freie börsenkotierte Mitarbeiteroptionen Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT II

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode 01.01.2013 bis 31.12.2013 Name und Vorname Herr A Strasse Rue X Ort Genève

Beispiel II - B: JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITENDEN MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Verlauf der börsenkotierten freien Mitarbeiteroptionen und Stand am Ende der Periode1, per: 31.12.2013 *

* im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung pro memoria anzugeben - Vermögenssteuer

Verkehrswert der Steuerbares Anzahl erworbene freie Datum (Daten) der Wechselkurs am kotierten Option am Ende Vermögen in der börsenkotierte Optionen Abgabe Ende der Periode der Periode (Währung) Schweiz (CHF) 3000 01.07.2013 130 1.25 487'500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Stand steuerbares Vermögen bezüglich börsenkotierter und freier Mitarbeiteroptionen am 487'500 Ende der Periode

1 Als Ende der Periode gilt das Ende der Steuerpflichtperiode, der 31. Dezember des Steuerjahrs oder früheres Datum bei Wegzug aus der Schweiz oder Todesfall

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Börsenkotierte freie Mitarbeiteroptionen Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 6/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteroptionen Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT III

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode von … bis … 01.01.2015 31.12.2015 Name und Vorname Herr A Datum des Zuzugs in die Schweiz (Ansässigkeit) 01.07.2013 Strasse Rue X Beginn des Arbeitsverhältnisses (mit Konzern) 01.01.2007 Ort Genève Beginn der Arbeitsverhältnisses mit Tochtergesellschaft in der Schweiz 01.07.2013 Ende des Arbeitsverhältnisses mit Tochtergesellschaft in der Schweiz N/A Ende des Arbeitsverhältnisses (mit Konzern) N/A Datum des Wegzugs aus der Schweiz (Ansässigkeit) N/A Zielland (Ansässigkeit oder Arbeit) N/A

Beispiel III - A: BEI AUSÜBUNG AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Optionen: Bemessung des steuerbaren Einkommens für in dieser Periode ausgeübten oder verkauften Optionen (vgl. Art. 5 Abs. 2 Bst. b MBV)

Anteil des Verkehrswert der Wechselkurs gegebenen- zugrunde liegenden Datum der (Mittel der falls auf die Anzahl in der kotierten Aktie Steuerbares Steuerbares Ansässigkeits- Entstehung Geld- und Schweiz Datum der Periode Ausübungs- (oder Formelwert Geldwerter Einkommen Einkommen land bei der Datum der des Briefschluss- entfallenden Ausübung oder des ausgeübter oder preis bei nicht kotierter Vorteil im Ausland, in der Ausübung Abgabe Ausübungs- kurse am geldwerten Verkaufs der Option verkaufter (Währung) Aktie) bei der (Währung) für den Satz Schweiz oder dem rechts Tage des Vorteils (vgl. Optionen Ausübung oder der (CHF) (CHF) Verkauf (Vesting) Rechts- Art. 7 & 8 Verkaufspreis erwerbs) MBV - siehe (Währung) Anhang III-A) 01.07.2015 2'000 01.01.2013 01.01.2015 50.00 120.00 140'000 1.22 75.21% 42'349 128'451 Schweiz

*LA = Lohnausweis STEUERBARES EINKOMMEN 170'800 (Ziff. 5 LA*) DAVON STEUERBARES EINKOMMEN IM AUSLAND (für den Satz anzugeben) 42'349

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Optionen Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 7/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteroptionen Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT III

Beispiel III - B: JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITEDEN MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Verlauf der Optionen und Stand am Ende der Periode, per: 31.12.2015 (im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung pro memoria [Vermögenssteuer] anzugeben - vgl. Art. 5 Abs. 2 Bst. a und Art. 17 MBV)

Anzahl in der Anteil des auf Datum Schweiz die Schweiz Anzahl Anzahl Ansässigkeits- Anzahl Total Tage (Daten) der verbrachter entfallenden Anzahl abgegebener abgegebener land bei ausgeübt zwischen Entstehung Anzahl Tage geldwerten gehaltener Optionen / Datum Optionen mit Entstehung Ausübungspreis (oder Zuteilung und des gevesteter zwischen Vorteils bei Optionen am (Daten) der Abgabe Angabe des des (Währung) annulliert) Rechtser- Ausübungs- Optionen Zuteilung und der Ende der / jeweiliges allfälligen Ausübungs- seit der werb rechts Rechtser- Ausübung Periode Ansässigkeitsland Vestingzeitpunkts rechts Abgabe (Vesting) (Vesting) werb (vgl. Art. 7 & 8 (Vesting) MBV)

Abgabe 1 9'000 50.00 2000 leer lassen 7'000 9'000 01.01.2015 Schweiz 9'000 549 730 75.21% 01.01.2013 - - - - - - - - leer lassen Frankreich - - - - - - - - Abgabe 2 leer lassen 0

Datum leer lassen Land

Abgabe 3 leer lassen 0

Datum leer lassen Land

Stand der Optionen im Besitz des Mitarbeitenden am Ende der Periode 7000

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Optionen Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 8/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteroptionen Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT III

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode von … bis … 01.01.2014 31.12.2014 Name und Vorname Herr A Datum des Zuzugs in die Schweiz (Ansässigkeit) 01.07.2013 Strasse X-Road Beginn des Arbeitsverhältnisses (mit Konzern) 01.01.2007 Ort London Beginn des Arbeitsverhältnisses mit Tochtergesellschaft in der Schweiz 01.07.2013 Ende des Arbeitsverhältnisses mit Tochtergesellschaft in der Schweiz N/A Ende des Arbeitsverhältnisses (mit Konzern) N/A Datum des Wegzugs aus der Schweiz (Ansässigkeit) N/A Zielland (Ansässigkeit oder Arbeit) Grossbritannien

Beispiel III - A: BEI AUSÜBUNG AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Optionen: Bemessung des steuerbaren Einkommens für in dieser Periode ausgeübte oder verkaufte Optionen (vgl. Art. 5 Abs. 2 Bst. b MBV)

Anteil des Verkehrswert der gegebenenfall zugrunde liegenden Wechselkurs Datum der s auf die Anzahl in der kotierten Aktie (Mittel der Steuerbares Steuerbares Ansässigkeits Entstehung Schweiz Datum der Periode Ausübungs- (oder Formelwert Geldwerter Geld- und Einkommen Einkommen land bei der Datum der des entfallenden Ausübung oder des ausgeübter oder preis bei nicht kotierter Vorteil Briefschluss- im Ausland, in der Ausübung Abgabe Ausübungs- geldwerten Verkaufs der Option verkaufter (Währung) Aktie) bei der (Währung) kurse am für den Satz Schweiz oder dem rechts Vorteils (vgl. Optionen Ausübung oder der Tage der (CHF) (CHF) Verkauf (Vesting) Art. 7 & 8 Verkaufspreis Abgabe) MBV - siehe (Währung) Anhang III-A 01.07.2017 7'000 01.01.2013 01.01.2015 50.00 130.00 560'000.00 1.26 75.21% 174'950 530'650 Grossbritannien

0.00

*LA = Lohnausweis STEUERBARES EINKOMMEN 705'600 (Ziff. 5 LA*) DAVON STEUERBARES EINKOMMEN IM AUSLAND (für den Satz anzugeben) 174'950

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Optionen Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 9/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Mitarbeiteroptionen Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT III

Beispiel III - B: JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITER MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Verlauf der Optionen und Stand am Ende der Periode, per: 31.12.2014 (im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung pro memoria [Vermögenssteuer] anzugeben - vgl. Art. 5 Abs. 2 Bst. a und Art. 17 MBV)

Anzahl in der Anteil des auf Datum Schweiz die Schweiz Anzahl Anzahl Ansässigkeits Anzahl Total Tage (Daten) der verbrachter entfallenden Anzahl abgegebener abgegebener land bei ausgeübt zwischen Entstehung Anzahl Tage geldwerten gehaltener Optionen / Datum Optionen mit Entstehung Ausübungspreis (oder Zuteilung und des gevesteter zwischen Vorteils bei Optionen am (Daten) der Abgabe Angabe des des (Währung) annulliert) Rechtser- Ausübungs- Optionen Zuteilung und der Ende der / jeweiliges allfälligen Ausübungs- seit der werb rechts Rechtser- Ausübung Periode Ansässigkeitsland Vestingzeitpunkts rechts Abgabe (Vesting) (Vesting) werb (vgl. Art. 7 & 8 (Vesting) MBV)

Abgabe 1 9'000 50.00 9000 leer lassen 0 9'000 01.01.2015 Schweiz 9'000 2'000 549 730 75.21% 01.01.2013 - - - - 7000 549 730 75.21% - - - - leer lassen Frankreich - - - - - - - - Abgabe 2 leer lassen 0

Datum leer lassen Land

Abgabe 3 leer lassen 0

Datum leer lassen Land

Stand der Optionen im Besitz des Mitarbeitenden am Ende der Periode 0

ausgefüllt durch GESELLSCHAFT, PERSON Ruling tt.mm.jjjj Tel. : XXX XXX XX XX Beilage zum Lohnausweis Optionen Datum : TT.MM.JJJJ Druckdatum: 18.07.2013; Seite 10/12

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Anwartschaften auf Bargeld oder Mitarbeiteraktien Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT IV

AHV-Nr. xxx.xxx.xxx.xxx Steuerperiode von … bis … 01.01.2013 31.12.2013 Name und Vorname Herr A Datum des Zuzugs in die Schweiz (Ansässigkeit) 01.07.2013 Strasse Rue X Beginn des Arbeitsverhältnisses (mit Konzern) 01.01.2007 Ort Genève Beginn des Arbeitsverhältnisses mit Tochtergesellschaft in der Schweiz 01.07.2013 Ende des Arbeitsverhältnisses mit Tochtergesellschaft in der Schweiz N/A Ende des Arbeitsverhältnisses (mit Konzern) N/A Datum des Wegzugs aus der Schweiz (Ansässigkeit) N/A Zielland (Ansässigkeit oder Arbeit) N/A

Beispiel IV - A: BEI UMWANDLUNG AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Anwartschaften auf Bargeld/Mitarbeiteraktien: Bemessung des steuerbaren Einkommens bei der Realisation des geldwerten Vorteils in dieser Periode (vgl. Art. 5 Abs. 2 Bst. b und Art. 6 MBV)

Anteil des auf Verkehrswert der die Schweiz Wechselkurs zugrunde liegenden entfallenden Anzahl (Mittel der Geld- Steuerbares kotierten Aktie geldwerten Steuerbares Datum (Daten) der umgewandelter Allenfalls vereinbarter Geldwerter und Einkommen Ansässigkeitsl Datum der (oder Formelwert Vorteils bei Einkommen in Umwandlung der Mitarbeiterbeteilig Umwandlungspreis Vorteil Briefschluss- im Ausland, and bei der Abgabe bei nicht kotierter der der Schweiz Mitarbeiteraktien ungen in der (Währung) (Währung) kurse am Tage für den Satz Umwandlung Aktie) bei der Umwandlung (CHF) Periode der (CHF) Umwandlung (vgl. Art. 7 & 8 Umwandlung) (Währung) MBV - siehe Anhang IV-A)

01.01.2015 3'000 01.01.2013 0.00 120.00 360'000.00 1.22 75.21% 108'897.53 330'302.47 Schweiz 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

*LA = Lohnausweis STEUERBARES EINKOMMEN 439'200.00 (Ziff. 5 LA*) DAVON STEUERBARES EINKOMMEN IM AUSLAND (für den Satz anzugeben) 108'897.53

Name der Gesellschaft Bescheinigung über Mitarbeiterbeteiligungen Anwartschaften auf Bargeld oder Mitarbeiteraktien Bezeichnung des Mitarbeiterbeteiligungsplans SACHVERHALT IV

Beispiel IV - B: JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITENDEN MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN AUSZUFÜLLEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES BETREFFENDEN STEUERJAHRS BEIZULEGEN

Verlauf der Anwartschaften auf Bargeld/Aktien und Stand am Ende der Periode, per: 31.12.2013 (im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung pro memoria [Vermögenssteuer] anzugeben - vgl. Art. 5 Abs. 2 Bst. a. Art. 6 und Art. 17 MBV)

Anteil des auf In der die Schweiz Anzahl Anzahl abgegebener Schweiz entfallenden Anzahl Anzahl Datum Anzahl freigegebener Total Tage Anwartschaften / Ansässigkeits Allenfalls vereinbarter verbrachte geldwerten gehaltener Anwartschaften (Daten) der umgewande (oder zwischen Datum (Daten) der land bei der Umwandlungspreis Tage Vorteils bei Anwartschaften pro Umwandlungs- Umwandlung lter Anwart- annullierter) Zuteilung und Abgabe / jeweiliges Umwandlung (Währung) zwischen der am Ende der tranche (Vesting) schaften Anwartschaften Umwandlung Ansässigkeitsland Zuteilung und Umwandlung - Periode seit der Abgabe Vesting vgl. Art. 7 & 8 MBV)

Abgabe 1 9'000 0.00 9000 leer lassen 0 9'000 01.01.2015 Schweiz 9'000 9000 549 730 75.21% 0 01.01.2013 0 leer lassen Frankreich

Abgabe 2 leer lassen 0

Datum leer lassen Land

Abgabe 3 leer lassen 0

Datum leer lassen Land

Abgabe 4 leer lassen 0

Datum leer lassen Land

Stand der Anwartschaften im Besitz des Mitarbeitenden am Ende der Periode 0