15.2006.89

Sequestro di conti bancari aperti presso una succursale estera di una banca con sede in Svizzera. Territorialità. Designazione dei conti da sequestrare. Notifica dell'avviso di sequestro. Cartevalori

20 giugno 2007Italiano30 min

Source ti.ch

Fatti

A. Il 14 luglio 2006, l’Ufficio esazione e condoni ha emesso nei

confronti di PI 1, in parte a titolo personale e in parte quale responsabile

solidale delle imposte sottratte dalla società __________, quattro richieste di

garanzia ai sensi degli art. 169 LIFD e 248 LT a nome e per conto della

Confederazione Svizzera, dello Stato del Canton Ticino e dei Comuni di PI 4 e

di PI 5, a garanzia di crediti fiscali relativi agli anni dal 1994 al 2004, che

ammontano a fr. 4'340'000.--, rispettivamente a fr. 6'488'000.--, fr. 2'138’000.--

e fr. 3'830'000.--, oltre interessi dal 15 luglio 2006.

Lo stesso giorno, l’Ufficio esazione e condoni ha emesso quattro

decreti di sequestro ai sensi degli art. 170 LIFD e 249 LT, a garanzia dei

suddetti crediti, indicando quale causa del sequestro l’art. 271 cpv. 1 n. 2

LEF e tra gli oggetti da sequestrare segnatamente “il credito vantato nei confronti RI 1, __________ (ed

in tutte le sue succursali secondo la sentenza BlSchK 2000, pag. 142). In

particolare il conto n. __________ presso RI 1 Singapore Branch, __________ del

quale il debitore risulta essere l’intestatario e/o l’avente diritto economico”.

B. Sempre

il 14 luglio 2006, l’CO 1 ha notificato i sequestri a RI 1, con la seguente

diffida: “siete avvertiti che

per essere valido ogni pagamento dovrà d’ora innanzi essere effettuato

all’Ufficio sottoscritto; se è fatto al debitore escusso, il pagamento potrà

essere chiesto una seconda volta. Se e in quanto il debito è esigibile, siete

diffidati a pagarlo immediatamente presso l’Ufficio o a dichiarare subito se

riconoscete il debito o se lo contestate e per quali motivi”.

C. Con

ricorso 24 luglio 2006 (inc. 15.06.89), RI 1 ha chiesto la revoca dei sequestri

“nella misura in cui essi si riferiscono a crediti di PI 1 nei confronti di

filiali estere, in particolare a Singapore, della ricorrente, e/o a beni di cui

PI 1 è avente diritto economico”. La banca contesta la competenza territoriale

dell’CO 1, ritenendo che i crediti dell’escusso nei confronti di succursali

estere siano localizzati nello Stato in cui la succursale ha la sede, e ciò per

diversi motivi:

– i crediti contro la

succursale sono retti dal diritto bancario dello Stato in cui è registrata (in

particolare per quanto attiene all’organizzazione della succursale, al segreto

bancario e alla protezione dei dati) e dalle condizioni generali del contratto;

– il luogo d’esecuzione si

trova presso la sede della succursale;

– anche l’unico foro per

litigi derivanti dalle relazioni contrattuali fra il cliente e la banca – se

solvibile – si trova presso la sede della succursale.

Tale

conclusione troverebbe conferma all’art. 50 cpv. 1 LEF. I sequestri in esame

violerebbero pertanto il principio della territorialità e non potrebbero

esplicare effetti all’estero in mancanza di un riconoscimento a Singapore.

Questo principio – sottolinea la banca – è del resto stato sancito dall’Obergericht

di Zurigo in una sentenza del 17 dicembre 2004. RI 1 si oppone d’altronde al

sequestro dei beni di cui PI 1 è l’avente diritto economico, siccome le

generalità dei titolari formali dei conti da sequestrare non sono state

indicate nei decreti di sequestro.

D. Il

2 agosto 2006, il Presidente di questa Camera ha respinto la domanda ricorsuale

volta all’ottenimento dell’effetto sospensivo.

E. Con

ricorso del 4 agosto 2006 (inc. 15.06.100), anche PI 1 è insorto contro

l’esecuzione dei sequestri. Anzitutto, egli evidenzia come i suoi crediti

incorporati in cartevalori (in particolare azioni e obbligazioni) depositate o

detenute da succursali estere di RI 1 non sono sequestrabili, dal momento che

sono oggetti mobili situati fuori dalla Svizzera. Per quanto concerne i suoi

crediti non incorporati in cartevalori, il ricorrente sostiene che le diffide

di cui all’art. 99 LEF non potevano essere notificate alla sede principale

della banca in Svizzera, la quale non potrebbe essere considerata come

debitrice dei crediti sequestrati. Dette intimazioni violerebbero inoltre la

sovranità territoriale della Repubblica di Singapore. Il ricorrente pretende

infatti che, dal punto di vista del diritto bancario, non sussisterebbe

differenza sostanziale tra una succursale estera e una società figlia (filiale)

giuridicamente autonoma, conclusione che poggia sulle seguenti considerazioni:

– il luogo di pagamento è situato all’estero;

– l’ordinamento giuridico-bancario di Singapore prevede un rigoroso

segreto bancario, che implica un divieto di trasmettere informazioni

riguardanti la clientela e le relazioni bancarie con quest’ultima alla sede

principale svizzera;

– la stessa LEF, al suo art. 50 cpv. 1, si scosta da una visione

prettamente civilistica a favore di un approccio economico-commerciale;

– non vi è motivo di dubitare che gli averi bancari presso la

succursale estera possono essere oggetto di una procedura esecutiva da parte

delle autorità di Singapore.

F. Sulle

osservazioni 18 agosto 2006 dell’Ufficio esazione e condoni e 21 agosto 2006

dell’CO 1, si dirà, per quanto necessario ai fini del giudizio, nei seguenti considerandi.

Considerandi

in diritto:

1.

Più

ricorsi formulati contro lo stesso provvedimento dell'organo d'esecuzione

forzata o contro una pluralità di atti esecutivi aventi il medesimo oggetto o

incentrati sostanzialmente sullo stesso complesso di fatti, possono essere

congiunti in virtù dei combinati art. 5 cpv. 1 LPR e 51 LPamm non solo quando

sviluppino allegazioni fattuali e in diritto del medesimo tenore ma anche ove

formulino tesi divergenti.

1.1

giudizio di congiunzione, che determina la definizione delle vertenze con una

sola sentenza, preso nell'ossequio del principio dell'economia processuale, ha

natura ordinatoria e può essere pronunciato d'ufficio: le cause congiunte

conservano comunque la loro individualità nel senso che i dispositivi restano

separati e possono essere impugnati anche singolarmente (cfr., tra tante, CEF

16.

febbraio 1999 [15.98.225/231] cons. 1a; 4 gennaio 2000 [15.99.174/185/211],

cons. 1a; cfr. pure Cometta,

Commentario alla LPR, CFPG n. 3, Lugano 1998, n.

2.1.1

a ad art. 5, p. 96 s., ed i rif. in nota 6).

1.2

ricorsi di RI 1 e di PI 1 sono entrambi riferiti all’esecuzione di sequestri

fiscali decretati a favore dei medesimi crediti, vertono sulla medesima

relazione bancaria e sono motivati allo stesso modo. Le cause possono pertanto

essere congiunte per ragioni di economia processuale ed evase con una sola sentenza.

2.

legittimata a ricorrere giusta l’art. 17 LEF la parte che ha un interesse

proprio, attuale, pratico e degno di protezione nell’ambito di un’esecuzione o

di un fallimento (Cometta, BAKO,

n. 38 ad art. 17; Gilliéron, Commentaire

de la loi fédérale sur la poursuite pour dettes et la faillite, vol. I, Losanna 1999, n. 140 ss. ad art. 17; Lorandi, Betreibungsrechtliche Beschwerde und Nichtigkeit, n.

168.

ad art. 17).

2.1

La legittimazione di PI 1 è pacifica poiché i provvedimenti

impugnati vertono sul suo patrimonio.

2.2

legittimazione di RI 1 merita invece un esame

particolare.

a) Secondo

la giurisprudenza federale (DTF 112 III 1 cons. 1d e

implicitamente anche DTF 125 III 391), il terzo debitore è legittimato a

ricorrere contro il sequestro per salvaguardare i diritti che la legge gli accorda.

La sua legittimazione non è quindi sempre data (cfr. DTF 79 III 3), ma egli

deve rendere verosimile che il sequestro pregiudica in modo rilevante i propri

interessi di fatto (arrecando importanti disturbi alla sua attività economica, cfr.

DTF 80 III 124 s., cons. 2, 96 III 109 cons. 1) o lede i propri diritti

(ad esempio in caso di carente indicazione dell’importo massimo da sequestrare,

cfr. DTF 103 III 37 s., cons. 1).

b) Nel caso di specie, ci si potrebbe

chiedere se RI 1 abbia davvero un interesse autonomo a contestare i sequestri

accanto al debitore (parte direttamente lesa). Questa Camera ammette la

legittimazione indipendente della banca per quanto concerne la questione

dell’estensione del suo obbligo d’informazione ai sensi dell’art. 91 cpv. 4 LEF

(CEF 14 giugno 2005 [15.05.33], cons. 1). La banca non sembra invece poter fare

valere alcun interesse degno di protezione a contestare il sequestro di conti

di cui il debitore è l’avente diritto economico nell’ipotesi in cui, come nella

fattispecie, anche il cliente ha interposto ricorso contro il sequestro, per di

più senza sollevare tale contestazione (cfr. CEF 26 gennaio 2006 [15.05.115],

cons. 2.2). La questione della legittimazione della banca può comunque essere

lasciata aperta, perché le censure di RI 1 tendono all’accertamento della

nullità dei sequestri, sia a causa dell’asserita incompetenza territoriale

dell’CO 1 (cfr. infra cons. 3.1) sia per l’insufficiente designazione dei

titolari dei conti da sequestrare (cfr. infra cons. 3.9), nullità che va

accertata d’ufficio a prescindere dalla presenza di un’impugnazione (art. 22

cpv. 1 LEF).

3.

Occorre

esaminare in primo luogo la questione della nullità dei sequestri dei crediti

del debitore nei confronti di succursali estere della banca, senza riguardo al

fatto che essi siano incorporati o no in cartevalori.

3.1

partire dalla riforma del diritto esecutivo entrata in vigore il 1° gennaio

1997, le competenze delle autorità di esecuzione forzata sono state limitate al

solo controllo della regolarità formale del decreto di sequestro e alle misure

d’esecuzione del sequestro propriamente dette, previste dagli art. 91 a 109 LEF

(e richiamati all’art. 275 LEF) (DTF 129 III 203

cons. 2, p. 205 ss. e cons. 3, p. 208; cfr. pure cfr. CEF 30 gennaio 2003

[15.2003.13]; 22 novembre 2001 [15.2001.286]; 6 marzo

2001.

[15.2001.18], cons. 2.1; 3 agosto 1999 [15.1998.117], cons. 2.4 e 3; Gilliéron, Commentaire de la LP, vol. IV,

Losanna 2003, n. 12 s. e 44 ad art. 275; Stoffel/Chabloz,

Commentaire romand de la LP, Basilea/Ginevra/ Monaco 2005, n. 10 ss. ad art. 275).

Le autorità di esecuzione forzata devono comunque esaminare

d’ufficio la propria competenza territoriale e rifiutare di dare seguito a un

decreto di sequestro emanato da un’autorità territorialmente incompetente, dal

momento che in tali ipotesi il decreto, rispettivamente il verbale di

sequestro, sono in linea di principio nulli (cfr. DTF 129 III 203, c. 2.3; 118

III 9; 116 III 109, cons. 5a; 114 III 36, cons. 2; 112

III 117, cons. 2, con rif.; Stoffel/ Chabloz,

op. cit., n. 36 ad art. 275; Amonn/Walther,

Grundriss des Schuldbetreibungs- und Konkursrechts, 7a ed., Berna 2003, n. 45

ad § 10 e n. 38 ad § 51; Reiser,

Basler Kommentar zum SchKG, vol. III, n. 24 ad art. 275; contra: Gilliéron, op. cit., n. 26 ad art. 275;

Jaeger/Walder/Kull/ Kottmann, Bundesgesetz

über Schuldbetreibung und Konkurs, vol. II, 4a ed., Zurigo

1997/1999, n. 5 ad art. 275), tranne nel caso (non verificatosi nella

fattispecie) in cui il debitore è domiciliato all’estero (cfr.

DTF 63 III 44 s.; CEF 12 novembre 2004 [15.04.153], cons. 2.1; 26 gennaio 2006

[15.05.115], cons. 1). La censura rientra pertanto tra quelle che

possono essere esaminate d’ufficio, anche in assenza di un valido ricorso ai

sensi dell’art. 17 LEF (art. 22 cpv. 1 LEF).

3.2

Tribunale federale ha già avuto modo di stabilire che l’ufficio di esecuzione,

nel circondario del quale è situata la sede principale di una banca, è

competente per sequestrare, rispettivamente pignorare, tutti i conti aperti

presso le succursali estere della banca (DTF 128 III 473 ss.;

STF del 14 febbraio 2001 [7B.28/2001], cons. 3). Contrariamente a quanto

afferma PI 1, solo la prima delle decisioni citate è stata emanata in una

fattispecie in cui il debitore era domiciliato all’estero (e si fonda sulla

dottrina apparentemente unanime a quel momento, cfr. Gauch, Der Zweigbetrieb

im schweizerischen Zivilrecht, Zurigo 1974, n. 2164; D. Staehelin,

Die internationale Zuständigkeit der Schweiz im Schuldbetreibungs- und Konkursrecht,

AJP 1995, p. 266 ad G i.f.; Gassmann,

Arrest im internationalen Rechtsverkehr, tesi Zurigo 1998, p. 57), mentre la

seconda sentenza federale si riferisce ad un caso simile a quello in esame,

ossia concerne un debitore (sequestrato) domiciliato in Svizzera. Del resto, se

si ammette il principio posto dal Tribunale federale nelle ipotesi in cui il

debitore è domiciliato all’estero lo si deve accettare a maggior ragione nei

casi in cui egli ha il domicilio in Svizzera, visto che nella seconda ipotesi

la sovranità svizzera si esercita non solo sulla banca (la cui sede principale

si trova per ipotesi in Svizzera) ma anche sul debitore. Secondo tale

giurisprudenza, che è vincolante per le autorità di vigilanza cantonali, sia

l’autorità fiscale sia l’ufficio di esecuzione erano territorialmente

competenti, nel caso concreto, per decretare, rispettivamente per eseguire il

sequestro di tutti i crediti di PI 1 non incorporati in titoli depositati

all’estero.

3.3

Contro

questa giurisprudenza, diversi autori – ma non tutti (Gasser, ZbJV 2003, p. 464; Naegeli/Vetter,

Zur Anerkennung und Vollstreckung euro-internationaler Arrestbefehle in der Schweiz,

AJP 2005, 1319; Bauer, Basler Kommentar

zum SchKG, Ergänzungsband, Basilea/Ginevra/Monaco 2005, n. 55 ad art. 275; Jaques, La saisie et le séquestre des droits

patrimoniaux dont le débiteur est l’ayant droit économique, ZZZ 2005, p. 346 ad

4.

; Ochsner, Exécution du séquestre,

JdT 2006 II 85) – hanno espresso dubbi e critiche (Lembo, Le séquestre des comptes des succursales requis au siège

de la banque : une porte ouverte au séquestre investigatoire ?, AJP

2003, p. 804 e seg. ad 4 e p. 806; Zondler,

Schweizer Arrest auf Vermögenswerte im Ausland ?, PJA 2005, p. 573 e segg.; I. Meier, Internationales Zivilprozessrecht

und Zwangsvollstreckungsrecht, 2a ed., Zurigo/Basilea/Ginevra 2005,

p. 211 e seg.; Jeandin/Lombardini,

Le séquestre en Suisse d’avoirs bancaires à l’étranger: fiction ou réalité ?,

AJP 2006, p. 967 e segg. ; Jeanneret/de Both, Séquestre international, for du

séquestre en matière bancaire et séquestre de biens détenus par des tiers, SJ

2006.

II 181-182; T. Audétat, Die Internationale Forderungspfändung

nach schweizerischem Recht, tesi Berna 2007, p. 149), basandosi su argomenti in

gran parte ripresi dai ricorrenti. Essi richiamano inoltre a sostegno della

loro tesi una decisione dell’Obergericht di Zurigo del 17 dicembre 2004

(NR040060; doc. G allegato al ricorso di PI 1 e www.arrestpraxis.ch/media/downloads/

og_ zh_ 171204.pdf). Occorre da ultimo menzionare, quand’anche emanata in

un contesto diverso, una sentenza del 13 settembre 2006 (BV.2006.35), con cui

il Tribunale federale penale ha annullato il sequestro (penale) di conti

bancari aperti presso una banca svizzera (probabilmente gli stessi di quelli

oggetto del sequestro in esame), nella misura in cui erano gestiti dalle sue

succursali estere, in quanto il provvedimento è stato ritenuto lesivo della

sovranità nazionale degli Stati in cui erano attive le succursali.

Poiché

non risulta che il Tribunale federale abbia avuto modo di prendere posizione

sulle recenti critiche alla sua giurisprudenza, appare opportuno esaminarle in

questa sede, ancorché limitatamente all’ipotesi verificatasi nel caso concreto,

ovvero al sequestro di un credito diretto contro una succursale estera di una

banca svizzera, quando il debitore contro cui il sequestro è diretto è

domiciliato in Svizzera.

3.4

La banca ricorrente pretende anzitutto che i provvedimenti impugnati

violerebbero il principio della territorialità, secondo cui uno Stato non può

esercitare poteri costrittivi sul territorio di un altro Stato. Inoltre,

sostiene che, in assenza di riconoscimento a Singapore delle decisioni fiscali

di richiesta di garanzie, questi provvedimenti non potrebbero comunque

esplicare effetti vincolanti nei confronti della ricorrente.

a) Secondo

la giurisprudenza del Tribunale federale (ad es. DTF 128 III 474,

cons. 3.1; 118 III 10, cons. 4; 116 III 109, cons. 5b; 114 III 32; 109

III 90, cons. 1; 107 III 147, cons. 4) e la dottrina quasi unanime (ad es. Jaeger/Walder/Kull/ Kottmann, Bundesgesetz über Schuldbetreibung und Konkurs, vol. II, 4a

éd., Zurigo 1997/1999, n. 3 ad art. 272; Gilliéron,

op. cit., n. 39 ad art. 272; Stoffel/Chabloz,

n. 40 ad art. 272), i crediti vantati da un escusso con domicilio o sede in

Svizzera possono essere qui sequestrati anche se il terzo debitore ha il

domicilio o la sede all’estero (per una formulazione chiara della regola: STF

20.

marzo 2005 [7B.228/2005], cons. 2.2). L’CO 1, nel circondario del quale PI 1

è domiciliato, era pertanto competente per procedere al sequestro di tutti i

suoi crediti non incorporati in cartevalori né garantiti da pegni situati

all’estero.

b) Questa

giurisprudenza non lede il principio della territorialità, dal momento che la

Svizzera può legittimamente pretendere di esercitare la propria sovranità

sull’escusso per il fatto che egli ha il domicilio o la sede sul territorio

nazionale (cfr. Nagel/ Gottwald, Internationales

Zivilprozessrecht, 5a ed., Münster/Colonia 2002, n. 69 ad § 17).

Ciò è tanto più vero in casi come quello in esame in cui la sede principale del

terzo debitore si trova in Svizzera, atteso che la sovranità svizzera si

estende allora anche sulla persona del terzo debitore, così come sui suoi beni

mobili ed immobili situati in Svizzera. In effetti, il foro esecutivo

dell’esecuzione che l’ufficio, in base all’art. 100 LEF, un aggiudicatario o un

cessionario (ai sensi dell’art. 131 LEF) dei crediti dell’escusso dovesse

promuovere contro la banca si trova in Svizzera (art. 46 cpv. 2 LEF; cfr. pure infra

cons. 3.6).

c) Tale

conclusione non muta pur volendo considerare la succursale estera di una banca

svizzera come una persona giuridica indipendente – ciò che non è (cfr. infra

cons. 4.1/a) –, giacché anche il pignoramento di crediti diretti contro un

terzo debitore all’estero non lede la sovranità dello Stato in cui ha il

domicilio o la sede (cfr. DTF 52 III 1; Audétat,

op. cit., p. 101 ad I/c, p. 105 e p. 107 ad III, con rif.; R. Geimer, Internationales Zivilprozessrecht,

5a ed., Colonia 2005, n. 3211 ss.). I crediti non hanno infatti dimensione

spaziale e il loro collegamento a uno Stato piuttosto che a un’altro dipende da

criteri soggettivi. E in ogni caso lo Stato in cui è domiciliato il terzo

debitore può liberamente decidere se ammettere o no gli effetti giuridici del

sequestro decretato nello Stato in cui ha domicilio l’escusso (cfr. Geimer, op. cit., n. 3208; Nagel/Gottwald, op. cit., n. 65 ad § 17).

La dottrina che, onde prevenire conflitti di competenza positivi, propugna una

(auto)limitazione della competenza delle autorità esecutive dello Stato in cui

l’escusso ha il domicilio o la sede (Staehelin,

op. cit., p. 262 ad II; Markus, Drittschuldners

Dilemma, BlSchK 2005, p. 12 ad b), misconosce il pericolo inverso di conflitti

di competenza negativi e il fatto che il rischio di doppio pagamento che

incombe sul terzo debitore, perché insito nei sistemi giuridici che applicano

il principio di territorialità in modo stretto, non può essere risolto in modo

astratto ma va affrontato al momento in cui si pone concretamente (cfr. Jaques, Appunti sulla notifica di atti

giudiziari all’estero e dall’estero in materia civile e commerciale, RtiD

I-2006, p. 806-807; cfr. pure Geimer,

op. cit., n. 3268 e 3257).

d) Il

fatto poi che le ingiunzioni dell’ufficio di esecuzione indirizzate – nel caso

concreto: indirettamente – al terzo debitore all’estero (senza riguardo al

fatto che esso sia una persona fisica, una persona giuridica oppure una

succursale) possano eventualmente rimanere senza effetti nello Stato del suo

domicilio o della sua sede non è determinante; e ciò per diversi motivi.

aa) Anzitutto,

la validità del sequestro (e del pignoramento) è indipendente dall’esistenza o

dall’inesistenza di misure conservative ai sensi dell’art. 99 LEF (ad. es. DTF

107.

III 70; 109 III 11, cons. 2a; Lebrecht,

Basler Kommentar zum SchKG, Basilea/Ginevra/Monaco 1998, vol. II, n. 10 ad art.

99; Gilliéron, op. cit., n. 12 ad

art. 99; de Gottrau, Commentaire romand

de la LP, Basilea/Ginevra/Monaco 2005, n. 12 ad art. 91).

bb) D’altronde,

i crediti dell’escusso contro la banca possono, in linea di massima, essere

fatti valere in un’esecuzione promossa contro la stessa al foro della sua sede

principale (art. 46 cpv. 2 LEF; cfr. pure supra cons. 2.1/b e infra cons.

4.

/c).

cc) In

ogni caso, il sequestro o il pignoramento, seppure non possa essere intimato al

terzo debitore – segnatamente quando lo Stato dov’egli è domiciliato rifiuta di

trasmettergli l’avviso dell’art. 99 LEF (cfr. DTF 74 III 3) –, non rimane senza

effetti. L’escusso perde infatti il diritto di disporre del credito sequestrato

o pignorato (art. 96 et 275 LEF) : egli non è quindi più abilitato ad

incassarlo né a cederlo. Inoltre è tenuto a consegnare all’ufficio le somme che

il terzo debitore gli ha eventualmente versato o gli verserà e si espone a

sanzioni penali se disattende questi obblighi (art. 169 CP). Il debitore deve

inoltre collaborare all’esecuzione del sequestro o del pignoramento, fornendo

informazioni sui propri beni (art. 91 cpv. 1 LP) – compresi quelli situati

all’estero – e consegnandoli all’ufficio (cfr. Jeandin, Commentaire romand de la LP, Basilea/Ginevra/ Monaco

2005, n° 7 e 10 ad art. 91), il quale può anche esigere dal debitore il

versamento del saldo attivo dei suoi conti. Vero è che se il terzo debitore,

con domicilio o sede all’estero, rifiuta di fornire la sua prestazione,

l’ufficio svizzero non potrà esercitare alcun potere di costrizione sui suoi

beni situati all’estero né sulla sua persona per mezzo di una denuncia penale

(riservati i casi in cui si può far capo all’assistenza giudiziaria in materia

penale, cfr. Staehelin, op. cit.,

p. 275 ad A e p. 281 ad C), ma gli rimane comunque la possibilità di

aggiudicare o di cedere il credito all’escutente o a un terzo affinché questo

promuova un’esecuzione nello Stato di domicilio del terzo debitore, ritenuto

che non si può a priori escludere che gli effetti materiali dell’aggiudicazione

avvenuta in Svizzera possano essere riconosciuti all’estero (Nagel/Gottwald, op. cit., n. 23 ad § 17; nello

stesso senso nella situazione – speculare – di un’aggiudicazione all’estero, Heini, Zürcher Kommentar zum IPRG, 2a

ed., Zurigo/Basilea/Ginevra 2004, n. 18 ad art. 13). Ad ogni modo, la semplice

eventualità di problemi giuridici che non si siano ancora concretizzati al

momento attuale non può certamente giustificare l’annullamento del sequestro.

3.5

censura fondata sul fatto – peraltro non dimostrato – che il

luogo d’esecuzione degli obblighi della banca ricorrente si troverebbe presso la

“sede” della sua succursale di Singapore è irrilevante. Non si può porre a

carico del creditore sequestrante l’onere di provare che il luogo di esecuzione

del credito da sequestrare – luogo che le parti possono determinare in ogni

momento a propria discrezione – si trova nel circondario del giudice adito (cfr.

DTF 107 III 151, cons. 4b; Jeanneret/De Both, op. cit., pp. 180 s. ad 3;

nello stesso senso per quanto riguarda il pignoramento di crediti: Audétat, op. cit., p. 87-88 ad 1 e p.

90.

ad IV). Per i medesimi motivi, sono pure indifferenti, per

quanto riguarda la competenza territoriale dell’Ufficio, sia il foro

giudiziario per i litigi derivanti dalle relazioni contrattuali fra il cliente

e la banca, sia il diritto applicabile ai crediti sequestrati, fermo restando

che le pattuizioni delle parti relative al luogo di adempimento e al foro

giudiziario sono invece vincolanti per l’aggiudicatario e il cessionario (cfr. Nagel/Gottwald,

op. cit., n. 70 ad § 17; Geimer,

op. cit., n. 3213).

3.6

L’art.

50.

cpv. 1 LEF prevede sì un foro esecutivo al luogo (detto anche “sede” in

senso non tecnico) dove la succursale di una società con sede all’estero è

iscritta in Svizzera, ma tale foro non è esclusivo. Anzi, alla condizione di

cui all’art. 166 cpv. 2 LDIP, il fallimento decretato alla sede principale

estera prevale sull’esecuzione promossa alla “sede” (svizzera) della succursale

in virtù dell’art. 50 cpv. 1 LEF. In ambito bancario, il semplice fatto che una

procedura di riconoscimento del fallimento di una banca estera sia pendente in

Svizzera è addirittura sufficiente ad escludere l’apertura del fallimento delle

sue succursali al foro dell’art. 50 LEF (cfr. Bollettino CFB 48/2006, p. 223 ad

art. 3). Non si può pertanto trarre da questa norma la conclusione alla quale

giungono i ricorrenti. In ogni caso, risulta chiaramente dall’art. 46 cpv. 2

LEF che il foro di un’esecuzione diretta contro una banca con sede in Svizzera

si trova presso quella sede, indipendentemente dal luogo dove le sue succursali

– che sono prive di personalità giuridica e di patrimonio proprio (cfr. infra

cons. 4.1/a) – hanno la “sede” (cfr. Gilliéron,

op. cit., n. 32 ad art. 46).

3.7

Nemmeno la sentenza (non pubblicata) dell’Obergericht di Zurigo del

17.

dicembre 2004 giova alla tesi della ricorrente. Oltre che contraria alla

giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 128 III 473

e segg.), essa concerne infatti un’ipotesi diversa di quella qui in esame,

ossia il caso di un debitore (e titolare del credito sequestrato) domiciliato

all’estero. PI 1 è invece domiciliato in Svizzera e quindi sottostà alla

giurisdizione delle autorità svizzere.

3.8

Infine,

la sentenza 13 settembre 2006 del Tribunale federale penale si riferisce

a un sequestro penale e non a un sequestro disciplinato dalla LEF. Essa accerta

una violazione della sovranità estera senza esame della natura giuridica

(civile) dei diritti sequestrati e segnatamente senza che venga affrontato il

problema della localizzazione dei crediti. Orbene, come già menzionato (supra

ad cons. 3.4/c), la situazione in ambito civile è diversa. La censura fondata

sulla violazione della sovranità estera perde comunque ogni rilevanza qualora

il sequestro venga notificato, come nel caso in esame, nello Stato in cui è

stato decretato il sequestro presso la sede principale del terzo debitore (cfr.

Nagel/Gottwald, op. cit., n. 69 ad § 17).

3.9

titolo sussidiario, RI 1 si oppone d’altronde specificatamente al sequestro dei

beni di cui PI 1 è solo avente diritto economico. Anche tale censura è da

respingere. È ben vero che, secondo la giurisprudenza, è nullo il sequestro di

conti il cui avente diritto economico è il debitore, qualora l'identità dei

titolari dei conti non sia indicata nel decreto di sequestro (DTF 130 III 579 ss.;

CEF 26 gennaio 2006 [15.05.115], cons. 3.3). Queste sentenze riguardano però

situazioni in cui il decreto di sequestro non precisava il numero del conto da

sequestrare, ossia sequestri generici (“Gattungsarreste”). Nel caso in esame,

invece, la relazione bancaria (n° __________) è statè designatè con precisione.

Il suo sequestro va pertanto confermato, indipendentemente dal fatto di sapere

se PI 1 ne sia il titolare o l’avente diritto economico, perché la questione

dell’appartenenza dei beni sequestrati rientra nell’esclusiva competenza

dell’autorità di sequestro, rispettivamente del giudice competente ai sensi

degli art. 106 e segg. LEF.

4.

Nel suo ricorso, PI 1 chiede che: 1) siano dichiarate nulle le

quattro notificazioni di sequestro intimate dall’CO 1 il 14 luglio 2006 a RI 1,

__________, aventi per oggetto il conto n. __________ presso RI 1, 2) sia fatto

ordine all’Ufficio di stralciare dal verbale del sequestro del 25 luglio 2006

la posizione n. 3 e 3) sia accertata l’incompetenza dell’CO 1 di sequestrare

crediti di pertinenza dell’escusso incorporati in cartevalori depositate o

detenute al di fuori del territorio svizzero.

4.1

ricorrente fonda la sua contestazione degli avvisi di sequestro di crediti

(art. 99 e 275 LEF) sul fatto che le succursali estere di RI 1 sarebbero da

considerare, dal punto di vista bancario, economico ed esecutivo, entità

indipendenti dalla sede principale – al pari di società figlie –, di modo che

questi avvisi sarebbero dovuti essere trasmessi, in via rogatoriale,

direttamente alle succursali e non alla sede principale.

a) In

realtà, le succursali, al contrario delle società facenti parte di un gruppo,

non hanno personalità giuridica propria (cfr. ad es. Meier-Hayoz/Forstmoser, Schweizerisches

Gesellschaftsrecht, 9a ed., Berna 2004, n. 12 ad § 23) né un patrimonio

proprio (cfr. Gauch, op. cit., n.

2145.

ss.; Lombardini, Droit bancaire

suisse, Zurigo/Basilea/Ginevra 2002, n. 33 ad cap. II e n. 69 ad cap. IV) e

nemmeno una sede nel senso giuridico del termine (Meier-Hayoz/Forstmoser, op. cit., n. 18 ad § 23). L’intero

patrimonio della società, compresi i suoi beni in Svizzera, garantiscono tutti

i suoi debiti, inclusi quelli contratti da rappresentanti di succursali (cfr.

art. 3 cpv. 1 e 2 dell’Ordinanza sul fallimento bancario, RS 952.812.32). Anche

dal profilo bancario la debitrice dei clienti delle succursali risulta essere

la banca in quanto tale e non le succursali medesime.

b) Gli

avvisi di cui all’art. 99 LEF potevano pertanto validamente essere comunicati

alla sede (principale) della banca a qualunque membro dell’amministrazione o

della direzione, come pure a qualunque direttore o procuratore (cfr. art. 65

cpv. 1 n. 1 LEF per analogia). Una notifica in via rogatoriale all’indirizzo

della succursale estera non era necessaria (cfr. Manuel pratique sur le fonctionnement

de la Convention Notification de la Haye, 3a ed., L’Aia 2006, n. 39

a contrario). Non si verifica quindi nessuna violazione del principio di

territorialità, l’ingiunzione essendo indirizzata alla sede principale, alla

quale appartiene la scelta degli averi (in Svizzera o all’estero) da utilizzare

per far fronte ai suoi obblighi nei confronti dell’escusso.

c) Il

ricorrente sostiene inoltre che la sede principale della banca non sarebbe in

grado di dare seguito all’ordine dell’CO 1, in quanto il “rigoroso” segreto

bancario previsto dal diritto di Singapore vieterebbe alla succursale di

trasmettere alla sede principale svizzera informazioni riguardanti la clientela

e le relazioni bancarie con quest’ultima. Tale affermazione, priva di dimostrazione,

non figura nel ricorso della banca. Non è comunque necessario verificarne il

fondamento. In effetti, l’Ufficio, in virtù dell’art. 99 LEF, era tenuto ad

avvisare la banca dell’esistenza del sequestro e delle sue conseguenze civili

indipendentemente dall’esito del provvedimento. Spetterà se del caso alla banca

dimostrare all’Ufficio di non essere praticamente e giuridicamente in grado di

esigere dalle sue succursali estere informazioni sulle relazioni sequestrate.

Se così fosse, l’Ufficio valuterà se realizzare i crediti dell’escusso quali

crediti contestati, dopo aver tentato, se necessario, di ottenere informazioni

tramite PI 1 (interrogatorio, ispezione del domicilio e degli uffici) e/o

tramite l’autorità (Amministrazione federale delle contribuzioni) incaricata

dell’inchiesta penale amministrativa diretta contro il debitore per sottrazione

d’imposta, rispettivamente per frode fiscale (cfr. doc. F). Potrà anche

chiedere al debitore di autorizzare la sede principale svizzera della banca a

chiedere informazioni alle sue succursali estere sui conti che gestiscono per

conto del medesimo. Del resto, in ogni modo, l’ingiunzione fondata sull’art. 99

LEF dev’essere confermata affinché la banca sia obbligata a bloccare e a

consegnare all’Ufficio ogni somma che venisse trasferita dai conti aperti

presso le succursali estere su conti in essere presso la banca in Svizzera e

intestati a PI 1 o che RI 1 sa essere riconducibili al debitore.

d) Per

il resto, gli altri argomenti di PI 1 (luogo d’esecuzione dei crediti

sequestrati e diritto applicabile, art. 50 LEF) sono già stati respinti ai considerandi

3.5

e 3.6. Inoltre, pare piuttosto dubbia la facoltà del creditore di poter

promuovere un’esecuzione contro l’escusso a Singapore, già per il solo fatto

che vanta crediti di diritto pubblico (imposte). D’altronde, non è detto che il

diritto di Singapore preveda un foro esecutivo nei casi in cui, come nella

fattispecie, il debitore è domiciliato all’estero (la LEF, per esempio, non

prescrive un foro esecutivo per il solo motivo che beni del debitore si trovino

in Svizzera ma esige un legame sufficiente tra il suo territorio e la pretesa

vantata dal creditore, art. 271 cpv. 1 n. 4 LEF). Il sequestro, per quanto

riguarda gli eventuali crediti di PI 1 contro RI 1 non incorporati in titoli

depositati all’estero, va pertanto confermato.

4.2

1.

rileva a ragione che eventuali crediti e diritti suoi incorporati in

cartevalori (in particolare azioni e obbligazioni emesse dalla stessa banca)

depositate materialmente all’estero sono da considerare situati all’estero (cfr.

ad es. DTF 92 III 24 ss., cons. 3; Stoffel/Chabloz,

n. 39 ad art. 272) e non possono pertanto, in quanto tali, essere sequestrati

in Svizzera. Per contro, l’Ufficio può validamente sequestrare il diritto

dell’escusso nei confronti della banca alla restituzione di tutti i titoli di

sua proprietà, sia quelli depositati materialmente all’estero che quelli dematerializzati

(cfr. DTF 108 III 98, cons. 3; 105 III 121, cons. 2c;

102.

III 94, cons. 4-5; Stoffel/Chabloz,

n. 41 ad art. 272; Gilliéron, op.

cit., n. 43 ad art. 272; O. Favre,

Die Berechtigung von Depotkunden an auslandsverwahrten Effekten, tesi Zurigo

2002, p. 201 s. ad B.1 e p. 204 ad C). Il ricorso va pertanto accolto su

questo punto, ancorché solo parzialmente.

5.

I due ricorso vanno di conseguenza

parzialmente accolti.

Non

si preleva la tassa di giustizia e non si assegnano indennità (art. 61 cpv. 2

lett. a e 62 cpv. 2 OTLEF).

Richiamati gli art. 17,

20a, 275 LEF, art. 61 e 62 OTLEF;

pronuncia:

1.

procedure dipendenti dai ricorsi 24 luglio 2006 di RI 1, __________, e 4 agosto

2006.

di PI 1, __________, sono congiunte.

2.

ricorso 24 luglio 2006 (inc. 15.06.89) di RI 1, __________, è parzialmente

accolto.

2.1

conseguenza, la posizione n. 3 dei verbali di sequestro n. __________, __________,

__________ e __________ è modificata come segue:

“il credito vantato nei confronti RI 1, __________

(ed in tutte le sue succursali) che non sia incorporato in cartevalori

depositate materialmente al di fuori del territorio svizzero. In particolare il

conto n. __________ presso RI 1 Singapore Branch, __________, del quale il debitore risulta essere

l’intestatario e/o l’avente diritto economico; il sequestro verte anche su

eventuali diritti di PI 1 nei confronti della banca in restituzione di titoli

di sua proprietà.”

3.

ricorso 4 agosto 2006 (inc. 15.06.100) di PI 1, __________, è parzialmente

accolto.

3.1

conseguenza, la posizione n. 3 dei verbali di sequestro n. __________, __________,

__________ e __________ è modificata come segue:

“il credito vantato nei confronti RI 1, __________

(ed in tutte le sue succursali) che non sia incorporato in cartevalori

depositate materialmente al di fuori del territorio svizzero. In particolare il

conto n. __________ presso RI 1 Singapore Branch, __________, del quale il debitore risulta essere

l’intestatario e/o l’avente diritto economico; il sequestro verte anche su

eventuali diritti di PI 1 nei confronti della banca in restituzione di titoli

di sua proprietà.”

3.2

notificazioni dei sequestri n. __________, __________, __________ e __________ effettuate

dall’CO 1 il 14 luglio 2006 all’indirizzo di RI 1, __________, sono modificate

nel senso che l’oggetto del sequestro è indicato con la stessa formulazione di

cui al dispositivo 3.1 di cui sopra.

4.

Non

si prelevano spese né si assegnano indennità.

5.

Intimazione

–

avv. __________, St. legale RA 1, __________;

–

avv. __________, __________;

–

RA 2, __________.

Comunicazione

all’CO 1.

Per la Camera di esecuzione e fallimenti del Tribunale

d’appello

quale autorità di vigilanza

Il presidente Il

segretario

Contro la

presente decisione -a norma dell'art. 72 e segg. LTF- è possibile presentare ricorso

in materia civile al Tribunale federale, 1000 Losanna 14, entro 10

giorni dalla notificazione; il termine è di 5 giorni dalla

notificazione nel caso in cui la decisione impugnata è stata pronunciata

nell'ambito di un'esecuzione cambiaria.

Ultimo aggiornamento: 09.05.2026

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