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Numero d'incarto:

30.2012.8

Data decisione, Autorità:

18.06.2012, TCA

Titolo:

Contributi dovuti da persona senza attività lucrativa ora divorziata,ma durante l'anno di contribuzione sposata. I contributi sono calcolati sui redditi x 20 e sulla sostanza dei coniugi,diviso 2,indipendentemente dal regime dei beni e se sono tassati fiscalmente separatamente.Riparto intercantonale

CONDONO DEI CONTRIBUTI

CONIUGE DIVORZIATO

CONIUGE SENZA ATTIVITÀ LUCRATIVA

CONTRIBUTI

PAGAMENTO DILAZIONATO CONTRIBUTI

PERSONA SENZA ATTIVITÀ LUCRATIVA

RIDUZIONE DEI CONTRIBUTI

art. 3 LAVS

art. 10 LAVS

art. 11 cpv. 1 LAVS

art. 11 cpv. 2 LAVS

art. 28 cpv. 2 OAVS

art. 28 cpv. 4 OAVS

art. 29 OAVS

art. 29 cpv. 3 OAVS

art. 34b OAVS

Raccomandata

Incarto n.

30.2012.8

TB

Lugano

18 giugno

2012

In nome

della Repubblica e Cantone

Ticino

Il giudice delegato

del Tribunale cantonale delle

assicurazioni

Giudice Ivano Ranzanici

con redattrice:

Tanja Balmelli, vicecancelliera

segretario:

Fabio Zocchetti

statuendo sul ricorso dell'8 febbraio 2012

di

RI 1

contro

la decisione su opposizione del 9 gennaio

2012 emanata da

Cassa CO 1

in materia di contributi AVS

ritenuto in

fatto

A. Con

decisione definitiva del 5 luglio 2011 (doc. A2) la Cassa CO 1 ha fissato i contributi

AVS/AI/IPG dovuti da RI 1 per l'anno 2009 quale persona senza attività lucrativa. L'amministrazione si è basata sulla notifica

di tassazione IFD 2009, ma ha considerato gli elementi di entrambi i coniugi,

indipendentemente dalla separazione (fiscale) del domicilio, siccome dal 19

giugno 2009 l'assicurato era coniugato con __________.

La sostanza netta in

Svizzera e all'estero era di Fr.

27'767.- ed il reddito percepito sotto forma di rendita ammontava a Fr. 88'300.- che, moltiplicato per 20 e sommato

alla sostanza, dà una sostanza determinante di Fr. 896'883.- (Fr. 1'793'767.- : 2, siccome a quel tempo era ancora

sposato) e quindi un contributo AVS/AI/IPG di Fr. 1'973,90, spese amministrative comprese.

B. Con

decisione su opposizione del 9 gennaio 2012 (doc. A1) la Cassa di compensazione

ha respinto l'opposizione dell'assicurata presentata il 20 agosto 2011

(doc. 12). Argomentando che i dati comunicati alla Cassa sono esatti e che la

tassazione fiscale è definitiva, poiché la sostanza ed il reddito conseguito

sotto forma di rendite dei due coniugi devono essere addizionati qualunque sia

il loro regime matrimoniale e anche qualora i due coniugi siano tassati in modo

separato, l'amministrazione ha

confermato interamente la decisione formale. Essa si è fondata sulla

comunicazione fiscale, vincolante e non contestata, ed ha considerato le

pensioni di ogni genere e le indennità giornaliere dei coniugi quali redditi

conseguiti in forma di rendita.

C. L'assicurato è insorto davanti a questo Tribunale

l'8 febbraio 2012 (doc. I) contro la predetta decisione, contestando di dovere

un contributo di Fr. 1'973,90,

dato che non ha mai conseguito nel 2009 un reddito di Fr. 88'300.- né tanto meno possedeva in quell'anno

una sostanza di Fr. 27'767.-. Il ricorrente ha osservato che sia l'intera

sostanza sia quasi la metà del reddito percepito sotto forma di rendite

appartengono all'ex moglie __________ (sposata il 19 giugno 2009 e da cui ha

divorziato il 27 settembre 2010, doc. 4), da cui ha sin da subito mantenuto il

domicilio civile separato per motivi economici, tanto che pure fiscalmente i

coniugi sono stati tassati separatamente, ognuno sui propri redditi e sulla

propria sostanza.

Di conseguenza, il

ricorrente ha chiesto che anche i suoi contributi AVS/AI/IPG siano calcolati

soltanto sulla sua persona e quindi unicamente sulla sua rendita pensionistica

di Fr. 41'015.-.

D. Nella

risposta del 24 febbraio 2012 (doc. III) la Cassa, dopo avere chiesto conferma

alla competente autorità fiscale dei redditi e della sostanza del ricorrente e

della sua ex moglie __________ per l'anno 2009 (docc. 3-7), ha esposto

nuovamente le norme applicabili ed ha proposto la reiezione del ricorso, poiché

nel 2009 il ricorrente era sposato e quindi vanno considerati anche i redditi e

la sostanza del coniuge (art. 28 cpv. 4 OAVS).

L'amministrazione ha inoltre ricordato la

possibilità, già illustrata all'assicurato, di chiedere la dilazione di

pagamento, in seguito la riduzione dei contributi e da ultimo il condono dei

contributi.

L'insorgente non ha prodotto nuovi mezzi di prova (doc. IV).

considerato in

diritto

in ordine

1. La presente vertenza non pone questioni giuridiche di principio

e non è di rilevante importanza (ad esempio per la difficoltà dell'istruttoria o della valutazione delle prove).

Il TCA può dunque decidere nella composizione di un Giudice unico ai sensi dell'articolo 49 cpv. 2 della Legge sull'organizzazione giudiziaria (STF 8C_855/2010

dell'11 luglio 2011; STF 9C_211/2010 del 18 febbraio 2011; STF 9C_792/2007 del

7 novembre 2008; STF H 180/06 e H 183/06 del 21 dicembre 2007).

nel merito

2. Sono

assicurate obbligatoriamente in conformità alla Legge federale sull'assicurazione

per la vecchiaia e per i superstiti le persone fisiche che hanno il loro

domicilio civile in Svizzera (art. 1a cpv. 1 lett. a LAVS).

A norma dell'art. 3

cpv. 1 LAVS, gli assicurati sono tenuti al pagamento dei contributi fintanto che

esercitano un'attività lucrativa. Se non esercitano un'attività lucrativa,

l'obbligo contributivo inizia il 1° gennaio dell'anno successivo a quello in

cui compiono i 20 anni e dura fino alla fine del mese in cui compiono 64 anni,

se sono di sesso femminile o 65 anni, se di sesso maschile.

Giusta l'art. 10 cpv.

1 LAVS, nel tenore in vigore nel 2009, le persone che non esercitano un'attività lucrativa pagano, secondo le loro

condizioni sociali, un contributo da Fr. 324.- (nel 2009: Fr. 382.-) a Fr. 8'400.-. Gli assicurati che esercitano un'attività lucrativa e che, durante un anno

civile, pagano, incluso il contributo di un eventuale datore di lavoro,

contributi inferiori a Fr. 324.- (Fr. 382.-), sono considerati non esercitanti

un'attività lucrativa.

Per l'art. 10 cpv. 2 LAVS, anch'esso nel tenore

in essere nel 2009, gli assicurati che non esercitano un'attività lucrativa, se mantenuti o

assistiti da enti pubblici o da terzi, pagano il contributo minimo.

Il contributo AVS è

dunque pagato "secondo le condizioni sociali" dell'assicurato.

Questi assicurati sono quindi tenuti a pagare i contributi sia sulla sostanza,

sia sul reddito annuo conseguito sotto forma di rendite moltiplicato per 20,

ciò che corrisponde ad un tasso di interesse del 5% (art. 28 cpv. 1 e 2 OAVS;

RCC 1990 pag. 455 consid. 2a; RCC 1986 pag. 350).

3. Nella

sua giurisprudenza, l'allora

TFA (dal 1° gennaio 2007: Tribunale federale) ha costantemente interpretato la

nozione di "reddito conseguito in forma di rendite" in senso

lato. In effetti, se ciò non dovesse essere il caso, prestazioni di importi

considerevoli e versate in modo irregolare verrebbero sottratte alla riscossione

dei contributi con il pretesto che non si tratterebbe né di una rendita in

senso stretto, né di un reddito determinante.

L'Alta Corte ha

stabilito che se le prestazioni in questione, indipendentemente dal fatto che

presentino o no le caratteristiche delle rendite, contribuiscono al mantenimento

dell'assicurato, occorre qualificare queste ultime come delle rendite. Infatti,

si tratta di elementi del reddito che esercitano un'influenza sulle condizioni

sociali di una persona senza attività lucrativa (DTF 127 V 65 consid. 4a; DTF

107 V 68; Pratique VSI 1994 pag. 207 e 176; RCC 1991 pag. 433 consid. 3a, con

riferimenti di dottrina e di giurisprudenza).

La giurisprudenza dell'allora Tribunale federale delle assicurazioni

è stata ripresa nelle Direttive sui contributi dei lavoratori indipendenti e

delle persone senza attività lucrativa (DIN) nell'AVS, AI e IPG, edite dall'UFAS,

nella versione francese valida dal 1° gennaio 2008, stato 1° gennaio 2009, che

al N. 2089 DIN considera come reddito conseguito sotto forma di rendite:

le rendite d'invalidità dell'assicurazione militare (RCC 1949 pag. 473),

le indennità giornaliere dell'assicurazione

malattia (RCC 1980 pag. 211), le rendite del secondo pilastro e l'anticipo AVS che l'istituto di previdenza accorda ad un assicurato prima dell'età che dà diritto alla rendita AVS (RCC

1988 pag. 184), le rendite e le pensioni di ogni genere, comprese quelle versate

da un'assicurazione sociale di

uno Stato estero (RCC 1991 pag. 433 consid. 3c, RCC 1988 pag. 184), le rendite

d'invalidità e le indennità

giornaliere dell'assicurazione

infortuni obbligatoria (RCC 1982 pag. 82), le rendite per perdita di guadagno

versate dalle assicurazioni-vita private e le rendite versate da istituti

stranieri d'assicurazione a

delle vittime di guerra (RCC 1985 pag. 158), i redditi provenienti da contratti

di rendita vitalizia (art. 521 CO) o da convenzioni analoghe che si basano su

una cessione di elementi di sostanza, il valore locativo di un immobile sul quale

il beneficiario detiene un diritto d'abitazione (art. 776 CC), il valore locativo di un'abitazione messa gratuitamente a

disposizione (RCC 1965 pag. 93), l'importo stimato delle spese ritenuto dalle autorità fiscali per il

calcolo dell'imposta secondo il

dispendio giusta l'art. 14

LIFD, i redditi periodici provenienti dalla vendita di brevetti, dalla concessione

di licenze o dal trasferimento di diritti d'autore sempreché non si tratti di redditi provenienti dall'esercizio di un'attività lucrativa (RCC 1951 pag. 236), le prestazioni fornite in

maniera duratura da un terzo (RCC 1979 pag. 29), le rendite per i figli se non

sono beneficiari diretti (RCC 1990 pag. 454), le prestazioni ottenute da una

persona assicurata a seguito di un divorzio o della dissoluzione giudiziaria di

un partenariato registrato, esclusi i contributi di mantenimento per i figli (RCC

1959 pag. 398, RCC 1958 pag. 66), i redditi da attività lucrativa del coniuge

che non soggiace all'assicurazione svizzera (Pratique VSI 1999 pag. 204 = DTF

125 V 230, Pratique VSI 1994 pag. 174).

Al contrario, non

rientrano nel concetto di reddito conseguito sotto forma di rendite (N. 2090 DIN): le rendite dell'AVS e dell'AI federale

nonché le prestazioni complementari (prestazioni proprie di queste

assicurazioni) (art. 28 cpv. 1 OAVS; RCC 1991 pag. 433 consid. 3c), le

indennità giornaliere dall'AI

(DTF 107 V 69; RCC 1991 pag. 433 consid. 3a, RCC 1990 pag. 456 consid. 2b, RCC

1982 pag. 82), le rendite e le pensioni per i figli, a condizione che i

figli vi abbiano un diritto proprio (ad esempio le rendite per orfani ai sensi

della LAINF), il provento della sostanza se l'importo di quest'ultima è noto o

può essere stabilito dalla cassa di compensazione (RCC 1990 pag. 454; Pratique

VSI 1994 pag. 207 = DTF 120 V 163), i contributi di mantenimento del diritto di

famiglia fintanto che non sono già contemplati dal N. 2072 DIN (art. 328 CC),

le prestazioni periodiche versate a fine rapporto dal datore di lavoro ed il

cui valore capitalizzato è stato sottoposto a contribuzione in virtù dell'art.

7 lett. q OAVS in occasione del primo versamento (STF H 242/04 dell'8 settembre

2005).

Per sostanza,

ai fini dell'art. 28 OAVS si

deve intendere l'insieme dei

beni mobili o immobili di proprietà dell'assicurato, situati sia in Svizzera che all'estero (RCC 1952 pag. 94; Käser, Assurance-Vieillesse et Survivants

II, FJS n. 468, pag. 15). Fanno pure parte della sostanza determinante del

marito i beni della moglie qualunque sia il regime matrimoniale dei coniugi

(DTF 135 V 361; Pratique VSI 1994 pag. 174; RCC 1991 pag. 437 consid. 4b, DTF

105 V 241), i beni di cui l'assicurato

ha l'usufrutto ed i beni dei

figli minorenni (DTF 101 V 178 = RCC 1976 pag. 153).

Ciononostante,

computabile è unicamente la sostanza al netto, vale a dire che dal valore lordo

devono essere detratti, fra l'altro,

Fatti

i relativi debiti (Käser,

Unterstellung und Beitragswesen in der obligatorischen AHV, 2a edizione, Zurigo

1996, pag. 228, N. 10.28; Greber/Duc/Scartazzini,

Commentaire des articles 1 à 16 de la loi fédérale sur l'assurance-vieillesse et survivants (LAVS),

pag. 347 N. 24 ad art. 10 LAVS).

4. Giusta l'art.

28 cpv. 1 OAVS, per le persone che non esercitano un'attività lucrativa e per le quali non è previsto il contributo minimo

annuo di Fr. 382.- (art. 10 cpv. 2 LAVS), i contributi sono determinati in base

alla sostanza ed al reddito conseguito in forma di rendita. Le prestazioni

versate dall'assicurazione

stessa non rientrano nel reddito conseguito in forma di rendita.

Questa norma indica

inoltre come vanno calcolati i contributi.

Secondo l'art. 28 cpv. 2 OAVS, se la persona che non

esercita un'attività lucrativa

dispone contemporaneamente di sostanza e di un reddito conseguito in forma di

rendita, l'importo annuo della

rendita moltiplicato per 20 va addizionato alla sostanza.

Per il calcolo del

contributo, la sostanza e l'importo

del reddito annuo conseguito in forma di rendita moltiplicato per 20 devono essere

arrotondati ai Fr. 50'000.-

inferiori (art. 28 cpv. 3 OAVS).

A norma dell'art. 28 cpv. 4 OAVS, se una persona

coniugata deve pagare contributi come persona senza attività lucrativa, i suoi

contributi sono determinati in base alla metà della sostanza e del reddito

conseguito in forma di rendita dei coniugi. Questa disposizione si applica

anche a tutto l'anno civile in

cui è stato concluso il matrimonio. Per tutto l'anno civile durante il quale è stato pronunciato il divorzio, i

contributi sono determinati secondo il capoverso 1. Quest'ultimo si applica pure al periodo successivo

al decesso del coniuge.

L'art. 28 cpv. 4bis OAVS, nel tenore in essere fino al 31 dicembre

2011, prevede che, alle condizioni dell'articolo 3 capoverso 3 LAVS, i contributi delle persone senza

attività lucrativa sono considerati pagati per tutto l'anno in cui il matrimonio è stato concluso oppure sciolto.

Quindi, i contributi

della singola persona sposata senza attività lucrativa sono determinati sull'insieme dei redditi da pensione e sostanza

dei coniugi, il tutto diviso per metà, qualunque sia il loro regime e anche

qualora i coniugi siano stati tassati in modo separato (Greber/Duc/Scartazzini, op. cit., pag. 347 N. 25 ad art. 10

LAVS).

Il Tribunale federale

ha stabilito che l'art. 28 cpv. 4 OAVS è conforme alla legge ed alla

Costituzione (STFA inedita H 199/00 del 18 gennaio

2001, consid. 2 b, DTF 125 V 221 = Pratique VSI 1999 pag.

118; DTF 125 V 230 = Pratique VSI 1999 pag. 204).

5. I

contributi sono fissati per ciascun anno di contribuzione. Per anno di

contribuzione si intende l'anno

civile (art. 29 cpv. 1 OAVS).

I contributi sono

calcolati sul reddito conseguito effettivamente in forma di rendita durante

l'anno di contribuzione e sulla sostanza al 31 dicembre (art. 29 cpv. 2 OAVS).

Per l'art. 29 cpv. 3 OAVS, le autorità fiscali

cantonali stabiliscono la sostanza determinante per il calcolo dei contributi

in base alla corrispondente tassazione cantonale passata in giudicato. Tengono

conto dei valori di riparto intercantonali.

La determinazione del

reddito conseguito in forma di rendita incombe alle casse di compensazione, che

si avvalgono della collaborazione delle autorità fiscali cantonali (art. 29

cpv. 4 OAVS).

Per l'art. 29 cpv. 5 OAVS, l'importo delle spese stimato per il calcolo

dell'imposta secondo il

dispendio giusta l'art. 14 LIFD

deve essere equiparato al reddito conseguito in forma di rendita. La corrispondente

tassazione relativa a quest'imposta

è vincolante per le casse di compensazione.

Gli art. 22 a 27 OAVS, riferiti ai lavoratori indipendenti, sono per il resto applicabili per analogia al

calcolo dei contributi per le persone senza attività lucrativa (art. 29 cpv. 6

OAVS).

Questo Tribunale

osserva, infine, che le comunicazioni delle autorità fiscali riguardanti la

sostanza sono vincolanti per l'amministrazione

(Käser, Unterstellung und Beitragswesen in der obligatorischen AHV, 2a edizione,

Zurigo 1996, pag. 231, N. 10.34; N. 2105 DIN).

Invece, le

comunicazioni di queste autorità concernenti il reddito conseguito in forma di

Considerandi

rendita non sono vincolanti per le Casse di compensazione, a causa della differente

definizione di questo reddito nel diritto fiscale ed in quello dell'AVS (N.

2108.

DIN).

6.

Va

poi rilevato che per giurisprudenza costante del TFA, ogni tassazione fiscale è

presunta conforme alla realtà: le Casse di compensazione sono vincolate dalle comunicazioni

delle Autorità di tassazione e il giudice delle assicurazioni sociali esamina

di principio la decisione fiscale unicamente dal profilo della legalità.

L'Autorità giudicante

non può scostarsi da una tassazione fiscale cresciuta in giudicato a meno che

essa contenga errori manifesti e debitamente comprovati, immediatamente

emendabili, oppure quando si debbano apprezzare fatti irrilevanti dal profilo fiscale,

ma decisivi in tema di assicurazioni sociali. Semplici dubbi sull'esattezza di

una tassazione fiscale non bastano; infatti la determinazione del reddito

spetta alle Autorità fiscali e il Giudice delle assicurazioni sociali non deve

intervenire adottando particolari provvedimenti di tassazione.

L'assicurato

esercitante un'attività indipendente deve anzitutto difendere i suoi diritti

nel procedimento fiscale anche per quanto concerne i contributi delle

assicurazioni sociali (Pratique VSI 1997 pag. 26 consid. 2b, 1993 pag. 232 consid. 4b, RCC 1992 pag. 35, RCC 1988 pag. 321

consid. 3, DTF 110 V 86 consid. 4 = RCC 1985 pag. 45 consid. 4, DTF 110 V 371

consid. 2a = RCC 1985 pag. 121 consid. 2a, DTF 106 V 130 consid. 1, DTF 102 V

30.

consid. 3a = RCC 1976 pag. 275 consid. 3a). Il Tribunale

federale delle assicurazioni ha comunque precisato che la comunicazione fiscale

è vincolante per l'Amministrazione e per il Giudice delle assicurazioni sociali

solo per quanto attiene alla determinazione degli importi. Le questioni relative

alla qualificazione giuridica costituiscono un'eccezione a questa disposizione

(Pratique VSI 1993, pag. 242 segg.).

Le comunicazioni

fiscali sono vincolanti per la Cassa, anche se fondate su una tassazione

d'ufficio (RCC 1988 pag. 321 consid. 3; Käser,

Unterstellung und Beitragswesen in der obligatorischen AHV, 2a edizione, Zurigo

1996, N. 8.32, pag. 212; Greber/Duc/Scartazzini,

op. cit., pag. 312 N. 151 ad art. 9 LAVS).

Va a questo proposito rammentato che

secondo la giurisprudenza del TFA, gli atti fiscali sono

vincolanti ai fini di stabilire il momento della realizzazione del reddito anche

per quanto concerne i lavoratori indipendenti (DTF 122 V 291 = SVR 1997 AVS N

110.

pag. 341 segg. consid. 5a; STCA del 31 luglio 2000 in re R.M.).

7.

In

specie, la Cassa di compensazione ha calcolato i contributi dovuti dal

ricorrente sulla scorta della comunicazione dell'Ufficio di tassazione di __________ che, il 15 (doc. 4) ed il 22 dicembre

2011.

(doc. 3), ad esplicita richiesta dell'amministrazione del 26 agosto 2011

(docc. 5 e 6), ha indicato sia la sostanza netta di __________ (doc. 3) detenuta

in Svizzera (Fr. 15'648.-) al 31 dicembre 2009, sia il reddito conseguito sotto

forma di rendite nel 2009 dall'assicurato (Fr. 41'015.-, doc. 4) e da sua

moglie (Fr. 47'285.-, doc. 3), specificando trattarsi nel primo caso di una

pensione e nel secondo di un'indennità giornaliera della __________.

Moltiplicando per 20 la

somma di questi redditi conseguiti sotto forma di rendita e sommando il

risultato ottenuto alla sostanza netta, sulla sostanza determinante che ne è

scaturita, diviso due, la Cassa ha così calcolato in Fr. 1'973,90 i contributi AVS/AI/IPG dovuti come

persona senza attività lucrativa per il 2009.

L'insorgente non ha

contestato l'obbligo di dover pagare i contributi quale persona senza attività

lucrativa, ma ha chiesto che siano calcolati separatamente, ossia sulla base

della sostanza privata di ogni singolo contribuente, dato che anche fiscalmente

i coniugi sono stati tassati separatamente.

8.

Va

innanzitutto rilevato che la circostanza che il ricorrente è divorziato dal

settembre 2010 (doc. 4) è ininfluente, giacché i contributi dell'anno contestato (2009) devono essere

calcolati sulla base dello stato di fatto in cui si trovava l'insorgente in quell'anno di calcolo dei contributi, ovvero quando era ancora coniugato.

Anche il fatto che

l'interessato fosse separato di fatto non gli può essere d'aiuto poiché, per

costante giurisprudenza, i contributi della singola persona sposata, senza attività

lucrativa, sono determinati sull'insieme dei redditi da pensione e sostanza dei

coniugi, il tutto diviso per metà, qualunque sia il loro regime e anche

qualora i coniugi siano stati tassati in modo separato (Greber/Duc/Scartazzini, op. cit., pag. 347

N. 25 ad art. 10 LAVS: “Si un assuré non-actif marié est

soumis au paiement des cotisations, la fortune des deux conjoints doit être

additionnée, quel que soit le régime matrimonial et même si les époux sont

imposés fiscalement de manière séparée: la moitié de ce montant est prise en

compte pour calculer les cotisations de cet assuré (art. 28 al. 4 RAVS)”).

Ciò, del resto, viene

confermato anche dall'art. 28 cpv. 4 OAVS, il quale prevede che se una persona

coniugata deve pagare contributi come persona senza attività lucrativa, i suoi

contributi sono determinati in base alla metà della sostanza e del reddito

conseguito in forma di rendita dei coniugi. Questa disposizione si

applica anche a tutto l'anno civile in cui è stato concluso il matrimonio. Per

tutto l'anno civile durante il quale è stato pronunciato il divorzio, i

contributi sono determinati secondo il capoverso 1. Quest'ultimo si applica

pure al periodo successivo al decesso del coniuge (cfr. anche N. 2078 e

seguenti DIN).

Come rileva Kieser, in

Rechtsprechung des Bundesgerichts zum AHVG, Zurigo 1996, pag. 84 ad art. 10, „keine

Bedeutung hat der zwischen den Eheleuten vereinbarte Güterstand (ZAK 1986 515 E

3b), und es ist auch nicht die Berufung darauf möglich, dass aus dem Vermögen

des in Gütertrennung lebenden Ehegatten kein Nutzen gezogen wird (103 V 51).“.

Nella Pratique VSI

1996.

pag. 25, l'introduzione dell'art. 28 cpv. 4 OAVS è stata così

giustificata:

" Faute de disposition légale ou réglementaire, le

Dispositivo

Tribunal fédéral des assurances a décidé que les conditions sociales de l'époux

sans activité lucrative se détermine sur la base non seulement de sa fortune et

de son revenu sous forme de rente à lui, mais aussi sur ceux de sa femme (VSI

1994, p. 174 consid. 3 et 4a; RCC 1991, p. 433; ATF 105 V 243 = RCC 1980, p.

248; RCC 1985, p. 158). Le Tribunal fédéral des assurances étaie cette jurisprudence

par l'obligation conjugale d'assistance et d'entretien qui incombe aux époux

quel que soit le régime matrimonial.

Poursuivre

cette pratique reviendrait à charger de manière excessivement forte les

couples, qui ne tombent pas sous le coup de l'article 3, alinéa 3 LAVS. Pour

cette raison, il faut introduire au niveau du réglement une disposition qui

soit appropriée et proportionnelle. Une correction au niveau du réglement

s'impose directement. Conformément à cela, la fortune et le revenu sous

forme de rente des époux conjoints doivent être additionnés, indépendamment du

régime matrimonial et même si les époux sont imposés séparément; la moitié

de ce montant doit être prise en compte pour calculer les cotisations du ou des

conjoints non actifs." (sottolineatura

della redattrice)

Nel caso di specie,

pertanto, la circostanza che i coniugi RI 1 hanno vissuto separatamente sin dal

giorno del matrimonio nel giugno 2009 fino al divorzio che è giunto un anno

dopo, costituendo così un domicilio civile proprio ciò che ha permesso loro di

essere tassati fiscalmente in maniera separata ciascuno per i propri redditi e

la propria sostanza, non è un motivo, dal profilo dei contributi sociali,

per non calcolare il contributo del marito sulla base della sostanza e del

reddito complessivo dei coniugi.

Accertato quindi che

nel 2009 il ricorrente era coniugato, il suo contributo va di conseguenza

calcolato sulla base delle rendite conseguite dall'assicurato stesso e

da sua moglie, moltiplicate per venti, cui va aggiunta la sostanza netta

detenuta da entrambi i coniugi in Svizzera ed all'estero. Il risultato

così ottenuto va poi diviso per due conformemente a quanto prevede il citato art.

28 cpv. 4 OAVS.

9. Il

TCA evidenzia inoltre che le notifiche di tassazione IFD 2009 di entrambi i

coniugi sono regolarmente cresciute in giudicato.

In tali circostanze,

le informazioni ivi contenute stabilite dal competente Ufficio di tassazione devono

essere considerate vincolanti per l'amministrazione e per il Giudice delle assicurazioni sociali (art.

23 cpv. 4 OAVS). Questo Tribunale non è quindi legittimato a scostarsi dagli

elementi esibiti dall'autorità

fiscale, essendo essi corretti e cresciuti incontestati in giudicato, come confermato

dalle comunicazioni del 6 settembre 2011 (doc. 3) e del 15 dicembre 2011 (doc.

4) dell'autorità di tassazione,

espressamente interpellata dalla Cassa di compensazione.

Per il calcolo dei

contributi del ricorrente senza attività lucrativa, si tratta di stabilire il

reddito conseguito sotto forma di rendita e la sostanza netta complessiva in

Svizzera ed all'estero dei coniugi.

10. Per

quanto concerne la determinazione della sostanza netta in Svizzera ed

all'estero da considerare per

la fissazione dei contributi AVS/AI/IPG dovuti come persona senza attività

lucrativa, la somma fissata dall'amministrazione (Fr. 27'767.-) non è stata

contestata, come tale, dal ricorrente. È comunque opportuno verificarla anche

nella presente sede.

Per l'anno 2009 (doc.

10), la Cassa di compensazione si è basata su una sostanza netta di Fr.

15'648.-, a cui ha dapprima dedotto il valore della sostanza immobiliare detenuta

dall'insorgente in Ticino di

Fr. 80'791.- (doc. 3) e poi ha aggiunto il valore totale di ripartizione degli

immobili calcolato in Fr. 92'910.- (Fr. 80'791.- x 115 : 100), per ottenere una

sostanza netta complessiva in Svizzera ed all'estero pari a Fr. 27'767.- (Fr. 15'648.- - Fr. 80'791.- + Fr.

92'910.-).

La soluzione adottata

dalla Cassa di compensazione è corretta. Essa si basa in effetti sul citato

art. 29 cpv. 3 OAVS, secondo cui le autorità fiscali stabiliscono la sostanza

determinante basandosi sulla tassazione cantonale cresciuta in giudicato e

tengono conto dei valori di riparto intercantonali.

Pertanto, è a giusta

ragione che la sostanza immobiliare detenuta dall'insorgente in Ticino sia stata rivalutata secondo il coefficiente di

rivalutazione del 115% valido nel nostro Cantone dal 2002 per gli immobili non

agricoli e che il nuovo importo ottenuto sia stato conteggiato per fissare la

sostanza determinante.

Si ottiene così

l'importo di Fr. 27'767.- a titolo di sostanza netta complessiva in

Svizzera ed all'estero valida per la fissazione dei contributi AVS/AI/IPG giusta l'art. 29 cpv. 3 OAVS e che va dunque qui

confermata.

11. Per

quanto concerne il reddito percepito sotto forma di rendite di ogni genere,

la Cassa di compensazione ha accertato che nel 2009 il ricorrente ha percepito

una rendita pensionistica ammontante a Fr. 41'015.- (doc. 4), mentre la (ex)

moglie delle indennità giornaliere dell'assicurazione infortuni di Fr.

47'287.-.

La somma, pari a Fr. 88'300.-, va

dunque moltiplicata per venti, per ottenere l'importo di Fr. 1'766'000.- (art.

28 cpv. 2 OAVS).

12. Alla

luce di quanto precede, in applicazione dell'art. 28 cpv. 4 OAVS, i calcoli

effettuati dall'amministrazione per stabilire la sostanza determinante dell'assicurato

sono corretti.

Infatti, i contributi dovuti come

persona senza attività lucrativa vanno giustamente fissati per l'anno 2009

sulla base di una sostanza netta in Svizzera e all'estero di Fr. 27'767.- e di

un reddito percepito sotto forma di rendita di Fr. 1'766'000.-. Dalla somma di

questi importi, divisa per due ex art. 28 cpv. 4 OAVS essendo il ricorrente

coniugato, si ottiene così una sostanza determinante di Fr. 896'883.- ({Fr.

27'767.- + [Fr. 88'300.- x 20]} : 2).

La Cassa di compensazione ha quindi

correttamente calcolato i contributi AVS/AI/IPG per il 2009 arrotondando la sostanza

determinante ai Fr. 50'000.- inferiori (art. 28 cpv. 3 OAVS) e, fondandosi

sulla tabella indicata all'art. 28 cpv. 1 OAVS (oltre agli art. 3 cpv. 1bis LAI

e art. 1bis cpv. 2 OAI per i contributi AI e all'art. 27 cpv. 2 LIPG ed all'art.

36 cpv. 2 OIPG per i contributi IPG), ha inoltre computato le spese

amministrative, ossia il 2% del contributo di Fr.

1'616.- (art. 157 OAVS ed art. 1 dell'Ordinanza sulle aliquote massime dei contributi alle spese di amministrazione

dell'AVS, RS 831.143.41, valida

per l'anno 2009), così pure i contributi per gli assegni di famiglia e

per gli assegni integrativi, fissando quindi nell'importo di Fr. 1'973,90

il contributo AVS/AI/IPG totale dovuto per quell'anno di contribuzione.

In virtù di quanto esposto, le cifre ritenute dalla Cassa di compensazione sono tutte corrette,

così pure i contributi AVS/AI/IPG stabiliti e pretesi nei confronti dell'interessato.

13. Come

indicato dalla Cassa di compensazione, all'assicurato resta sempre aperta dapprima la via del pagamento

dilazionato offerta dall'art.

34b OAVS, ma anche in tal caso un'esplicita richiesta va fatta alla Cassa.

Questa norma prevede

infatti che se un debitore di contributi rende verosimile che si trova in

difficoltà finanziarie, si impegna a versare regolarmente acconti ed esegue

immediatamente il primo pagamento, la Cassa può concedergli una dilazione di pagamento,

sempreché abbia fondate ragioni d'ammettere che gli acconti successivi e i contributi correnti

potranno essere pagati puntualmente (cpv. 1).

La Cassa fisserà

quindi per iscritto le condizioni di pagamento, come l'importo degli acconti ed i termini di pagamenti, tenendo ovviamente

in considerazione la situazione del debitore (cpv. 2). Qualora il ricorrente

non dovesse rispettare le condizioni di pagamento fissate, la dilazione

concessa decadrà automaticamente (cpv. 3).

14. Eventualmente,

inoltre, i contributi dovuti in applicazione degli articoli 6, 8 cpv. 1 o 10

cpv. 1 LAVS, il cui pagamento non potrebbe essere ragionevolmente richiesto

alle persone assicurate obbligatoriamente, possono essere adeguatamente

ridotti, a richiesta motivata, per un periodo di tempo determinato o indeterminato;

essi non possono però essere inferiori al contributo minimo (art. 11 cpv. 1

LAVS).

Giusta l'art. 31 cpv. 1 OAVS, chi postula la

riduzione del contributo deve rendere verosimile che il suo pagamento integrale

non può essere esatto.

In proposito, come ha

ricordato l'amministrazione,

per potere procedere con la riduzione dei contributi occorre in ogni caso tener

presente la situazione economica complessiva del debitore (DTF 104 V 61; RCC

1978 pag. 522; RCC 1980 pag. 501). Infatti, i contributi personali di un

assicurato che possiede una sostanza non possono essere ridotti, anche se egli

non ne può disporre. In questa situazione, si giustifica al massimo la concessione

di una proroga di pagamento (RCC 1978 pag. 522).

15. Infine,

a norma dell'art. 11 cpv. 2

LAVS, se il pagamento del contributo minimo costituisce un onere troppo grave

per l'assicurato, il contributo

può essere condonato, a specifica richiesta dell'interessato e previa consultazione dell'autorità designata dal Cantone di domicilio. Per questi assicurati è

infatti il Cantone di domicilio che paga il contributo minimo.

Secondo la

giurisprudenza consolidatasi attorno all'art. 11 LAVS, il condono del contributo

minimo AVS può essere concesso se è dimostrato che a seguito del pagamento del

contributo dovuto, l'assicurato verrebbe a trovarsi in una particolare situazione

di estremo disagio economico (RCC 1950 pag. 334). Perché vi debba essere

condono, occorre che il richiedente non possa far fronte ai propri bisogni

vitali, non bastando invece che, abituato a una vita agiata, si senta

soggettivamente in una situazione di disagio (RCC 1981 pag. 322; RCC 1953 pag.

319). In particolare, la giurisprudenza federale ha stabilito che si può

riconoscere una particolare situazione di disagio economico, allorquando il

reddito netto dell'assicurato è inferiore ai minimi di esistenza valevoli agli

effetti del diritto esecutivo (RCC 1978 pag. 523). Più precisamente, il minimo

vitale previsto dal diritto esecutivo rappresenta di massima il limite di

guardia al di sotto del quale il pagamento di un contributo costituisce un

onere troppo gravoso (RCC 1979 pag. 46; RCC 1981 pag. 323). Occorre però in

ogni caso tener presente la situazione economica complessiva del debitore (DTF

104 V 61; RCC 1978 pag. 522; RCC 1980 pag. 501).

L'art. 32 cpv. 1 OAVS prevede che le persone

tenute a pagare i contributi che, conformemente all'articolo 11 capoverso 2 LAVS, domandano il condono, devono presentare

una domanda scritta e motivata alla cassa di compensazione cui esse sono

affiliate; la cassa trasmette la domanda all’autorità designata dal Cantone di

domicilio, affinché questa possa esprimere il suo parere.

Giusta l'art. 32 cpv. 2 OAVS, la cassa di

compensazione decide della domanda di condono in base al parere dell'autorità designata dal Cantone di

domicilio. Il condono può essere accordato per il periodo di due anni al

massimo. Inoltre, una copia della decisione di condono deve essere notificata

al Cantone di domicilio; questo può fare opposizione ai sensi dell'art. 52 LPGA o impugnare la decisione in

conformità agli articoli 56 e 62 LPGA (art. 32 cpv. 3 OAVS).

Per l'art. 17 del Decreto legislativo di

applicazione della legge federale del 20 dicembre 1946 sull'assicurazione per la vecchiaia e i

superstiti (RL 6.4.5.2), il Dipartimento dell'Interno, Servizio cantonale della pubblica assistenza (ora:

Dipartimento della sanità e della socialità), è designato quale autorità

consultiva per il condono delle quote dovute dalle persone assicurate

obbligatoriamente, per le quali il pagamento di esse costituirebbe un onere

troppo grave. In tale caso la quota mensile di Fr. 1.- è a carico dell'assistenza pubblica.

In concreto, siccome

la decisione di condono spetta dunque in primo luogo alla Cassa di

compensazione, che deve decidere su regolare istanza formulata dall'interessato, la scrivente autorità

giudicante non ha la facoltà di pronunciarsi direttamente come prima

istanza in merito ad un'implicita richiesta di condono del ricorrente, che

lamenta problemi economici.

Fanno infatti difetto

tanto una decisione formale (art. 49 LPGA) quanto una decisione su opposizione (art.

52 LPGA) che rifiutano di concedere il citato condono e che devono entrambe

essere emanate dalla Cassa. Solo quando l'amministrazione emetterà la decisione su opposizione negativa l'assicurato potrà impugnarla mediante

ricorso davanti a questo Tribunale Cantonale delle Assicurazioni (art. 56

LPGA).

Tuttavia, questa

specifica domanda di condono potrà essere inoltrata alla Cassa unicamente dopo

che la decisione di fissazione dei contributi del 5 luglio 2011 che il

ricorrente ha impugnato sarà cresciuta in giudicato, ovvero quindi solo se il

presente giudizio del TCA non sarà oggetto di ricorso al Tribunale federale

entro 30 giorni dall'intimazione

della presente.

16. Stante

quanto precede, la decisione impugnata deve pertanto essere confermata ed il

ricorso respinto.

Per questi motivi

dichiara e pronuncia

1. Il

ricorso è respinto.

2. Non

si percepisce tassa di giustizia, mentre le spese sono poste a carico dello Stato.

3. Comunicazione

agli interessati i quali possono impugnare il presente giudizio con ricorso in

materia di diritto pubblico al Tribunale

federale, Schweizerhofquai 6, 6004 Lucerna, entro 30

giorni dalla comunicazione.

L'atto

di ricorso, in 3 esemplari, deve indicare quale decisione è chiesta invece di

quella impugnata, contenere una breve motivazione, e recare la firma del

ricorrente o del suo rappresentante. Al ricorso dovrà essere allegata la

decisione impugnata e la busta in cui il ricorrente l'ha ricevuta.

Per il Tribunale

cantonale delle assicurazioni

Il giudice

delegato Il segretario

Ivano Ranzanici Fabio

Zocchetti

Ultimo aggiornamento: 09.05.2026

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