Richiesta di sussidio per il pagamento del premio dell'assicurazione malattie di base. Calcolo del reddito determinante. Nozione di persona sola e figlio maggiorenne.

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Numero d'incarto:

36.2007.38

Data decisione, Autorità:

03.09.2007, TCA

Titolo:

Richiesta di sussidio per il pagamento del premio dell'assicurazione malattie di base. Calcolo del reddito determinante. Nozione di persona sola e figlio maggiorenne.

SUSSIDIO / SUSSIDI

art. 29 LAMAL

art. 26 cpv. 1 let. b LCAMAL

art. 27 LCAMAL

art. 67 RLCAMAL

art. 72 RLCAMAL

Raccomandata

Incarto n.

36.2007.38

cs

Lugano

3 settembre

2007

In nome

della Repubblica e Cantone

Ticino

Il giudice delegato

del Tribunale cantonale delle

assicurazioni

Giudice Ivano Ranzanici

con redattore:

Christian Steffen, vicecancelliere

segretario:

Gianluca Menghetti

statuendo sul ricorso del 3 (recte: 4) marzo

2007 di

RI 1

contro

la decisione su reclamo del 19 febbraio

2007 emanata da

Istituto assicurazioni sociali Ufficio

assicurazione malattia,

6501 Bellinzona

in materia di assicurazione sociale

contro le malattie

ritenuto, in

fatto

A. RI

1, separata di fatto, ha postulato la concessione del sussidio per

l'assicurazione obbligatoria contro le malattie per l'anno 2007.

B. La

richiesta ed il successivo reclamo sono stati respinti poiché il reddito

determinante (fr. 26'000) non rientra nei limiti previsti per ottenere l’aiuto

statale (fr. 20'000 per persone sole, cfr. doc. A1).

C. Con

scritto del 3 marzo 2007 RI 1 propone tempestivo ricorso, contestando di essere

considerata persona sola, dovendo mantenere i suoi due figli e rilevando di

aver percepito nel 2006, dal marito, fr. 39'855 (compresi gli assegni per i due

figli), dai quali occorre dedurre fr. 21'000 per ogni figlio a carico e fr.

3'600 per le spese di ogni figlio agli studi, per un reddito imponibile di fr.

15'255.—. La ricorrente fa inoltre valere di dover sostenere ulteriori spese

(quali, ad esempio, l’affitto, la cassa malati, ecc.; doc. I).

D. Mediante

osservazioni del 23 marzo 2007 l’UAM propone di respingere l’impugnativa.

L’autorità cantonale, rammentato che l’insorgente deve essere considerata

persona sola in applicazione degli art. 26 e 27 LCAMal, poiché i due figli, ai

quali è stato concesso il sussidio, sono ormai maggiorenni (nati nel __________,

rispettivamente nel __________), ha applicato l’art. 67 let. c Reg. LCAMal

poiché non è stata emanata nessuna tassazione quale persona separata ed ha

convertito l’ammontare degli alimenti versati dal marito dopo deduzione degli

assegni per i figli giungendo ad un importo mensile di fr. 2'607.— che supera

il reddito determinante di fr. 20'000 fissato dal Consiglio di Stato (doc. III).

E.

Pendente causa il TCA ha interpellato la ricorrente (doc. V), la quale ha

precisato di essere separata dal marito “in via bonale” e di essere

tassata, nel 2006, quale persona sposata (doc. VI e VIII).

in

ordine

1.La presente vertenza non pone questioni

giuridiche di principio e non è di rilevante importanza (ad esempio per la

difficoltà dell’istruttoria o della valutazione delle prove). Il TCA può dunque decidere nella composizione

di un Giudice unico ai sensi dell'articolo 49 cpv. 2 della Legge organica giudiziaria (STFA del 21

luglio 2003 nella causa N., I 707/00) e 2 cpv. 1 LPTCA.

nel merito

2.Conformemente a quanto disposto dall'art.

23 LCAMal, il Cantone ed i Comuni partecipano al pagamento delle quote a carico

degli assicurati di condizioni economiche modeste per le prestazioni minime

previste dalla legge.

Gli assicurati di condizioni economiche

modeste sono definiti dall'art. 29 LCAMal: si tratta delle famiglie il cui

reddito determinante non supera i CHF 32'000.- e delle persone sole il cui

reddito non supera i CHF 20'000.-.

Con decreto esecutivo del 18 novembre

1997, il Consiglio di Stato ha, in forza dell'art. 49 LCAMal, ritoccato verso

l'alto i limiti di reddito che conferiscono diritto al

sussidio, con effetto a decorrere dal 1° gennaio 1998. Questi limiti sono

aumentati a CHF 22'000.- per le persone sole ed a CHF 34'000.- per le famiglie.

Di regola, il reddito

determinante risulta, secondo l'art. 30 LCAMal, dalla somma arrotondata al

mille franchi superiore:

a) del reddito imponibile

desunto del periodo fiscale stabilito dal Consiglio di Stato;

b) di un quindicesimo

della sostanza imponibile desunta del periodo fiscale stabilito dal Consiglio

di Stato per la parte eccedente l'importo di fr. 150'000.- per le persone sole

e fr. 200'000.- per le famiglie.

L’espressione “di regola”

tende a volere salvaguardare la possibilità per l’amministrazione designata

(l’Ufficio Assicurazione Malattia) di accertare autonomamente il reddito

dell’assicurato in caso di persone adempienti i presupposti dell’art. 31

LCAMal.

Per

l'anno 2007 il Consiglio di Stato ha definito le basi di calcolo per il

sussidio con il DE 14 novembre 2006 - che annulla e so­stituisce il DE 17

ottobre 2006 a seguito delle sentenze emanate da questo Tribunale nel corso

dello scorso anno (STCA 36.2006.71, 72, 120, e 124). Il periodo fiscale per

l'accertamento del reddito determinante è quello delle classificazioni dell'impo­sta

cantonale per l'anno 2004. Il limite di reddito che conferisce diritto al

sussidio per le persone sole è stato fissato a CHF 20'000.--, per i membri

maggiorenni delle famiglie e 1° figlio a CHF 32'000.-- mentre il reddito di

riferimento è stato fissato a CHF 50'000.--. Il limite di reddito massimo per

il riconoscimento della riduzione di premio a figli di famiglie altrimenti non

oggetto di riduzione di premio è stato fissato a CHF 60'000.-- (reddito della

famiglia).

3. Con

l’art. 31 LCAMal il legislatore ticinese ha riservato l’accertamento del

reddito determinante in maniera autonoma da parte dell’amministrazione (con

successiva commutazione del reddito lordo accertato mediante l’utilizzo di

tabelle appositamente allestite) in casi particolari. In altri termini,

l’amministrazione fa capo ai dati fiscali determinati in virtù della tassazione

di riferimento (ossia quella del periodo indicato dall’esecutivo cantonale nel

DE emesso annualmente) in casi specificatamente fissati dalla legge e dal

regolamento d’applicazione (qui sotto riportati). L’amministrazione (e meglio

l’Ufficio dell'Assicurazione Malattia) può anche calcolare da sola il reddito determinante

trasformando il reddito lordo mediante apposite tabelle e verificando il

sussistere dei limiti per la concessione del sussidio. La legge prevede il

calcolo autonomo del reddito nei casi:

"a) delle persone soggette

all'imposta cantonale solo per una parte del loro reddito o della loro

sostanza;

b) delle persone soggette all'imposta alla fonte;

c) delle persone sole con reddito

imponibile nullo o totale dei redditi registrati nella tassazione applicabile inferiore

a fr. 6'000.-, che esercitano un'attività lucrativa;

d) in altri casi particolari.".

In virtù dell’art. 67

del Regolamento della Legge cantonale sull’assicurazione obbligatoria contro le

malattie emanato il 18 maggio 1994 (Reg. LCAMal) il reddito determinante va

accertato dall’Istituto delle assicurazioni sociali in maniera autonoma, “in

particolare nei seguenti casi”:

" a) persone soggette all'imposta alla fonte;

b) decesso del coniuge;

c) matrimonio, divorzio o separazione

per sentenza giudiziaria o di fatto, nel caso di assenza di tassazione

applicabile;

d) persone sole che esercitano

un'attività lucrativa o conducono esistenza autonoma, con reddito imponibile

nullo o reddito lordo annuo inferiore a fr. 6'000.- secondo il biennio fiscale

determinante;

e) persone domiciliate che al momento

dell'istanza non dispongono di alcuna tassazione fiscale e per le quali non

sarà emessa una tassazione relativa al periodo fiscale determinante;

f) persone al beneficio di misure ai

sensi della legge sull'assicurazione contro la disoccupazione, dopo almeno sei

mesi di inattività lucrativa;

g) persone al beneficio di prestazioni

ai sensi della legge sull'assistenza sociale; d'intesa con il competente

Ufficio;

h) cessazione definitiva dell'attività

lucrativa a causa di pensionamento o di invalidità;

i) cessazione temporanea di attività

lucrativa per riqualificazione o perfezionamento professionale;

l) cessazione dell'attività lucrativa a seguito di maternità;

m) diminuzione importante del reddito

lordo rispetto al medesimo dato desumibile dai parametri fiscali

applicabili."

Da rilevare come, con modifica

pubblicata sul BU del 16 marzo scorso no. 14/2007 a pagina 100, il RLCAMal ha

subito alcune modifiche vigenti – retroattivamente – dal 1. gennaio 2007. In

particolare l’art. 67 alle lettere d) ed m) è stato così modificato:

"d) persone sole che esercitano

un'attività lucrativa o conducono esi­stenza autonoma, con reddito imponibile

nullo o totale dei redditi registrati nella tassazione applicabile inferiore a

fr. 6'000.--, se­condo il periodo determinante;

(…)

m) diminuzione

importante del reddito netto da attività dipendente o in­dipendente, oppure del

reddito da pensioni, rendite e assegni, ri­spetto al medesimo dato desumibile

dai parametri fiscali applica­bili."

Va

rammentato che, a tenore dell’art. 48 Reg. LCAMal, è data la possibilità di

ottenere la revisione di una decisione in materia di sussidio in caso si

verifichino in corso dell'anno gli estremi di cui al citato art. 67 Reg.

LCAMal.

4. A

proposito dell’accertamento autonomo del reddito il TCA ha emanato diverse

sentenze (v.: STCA del 27 novembre 2003 nella causa S., 36.2003.84;

36.2003.99/112 nella causa S. e 36.2003.116 nella causa T., entrambe STCA del

26 gennaio 2004; STCA 24 giugno 2005 nella causa F., 36.2004.132; STCA del 3

settembre 2004 nella causa M., 36.2004.92; STCA del 15 febbraio 2006 nella

causa M., 36.2006.7) e si è così espresso:

"

2.2 (…) Va rammentato che, quando sia accertato un reddito

inferiore a quello del periodo di riferimento rispettivamente quando

l’amministrazione debba determinare un reddito, essa deve procedere alla sua

esatta fissazione e quindi raffrontarlo con i parametri fissati dal Consiglio

di Stato per la determinazione del diritto al sussidio, per ciò fare è

necessario procedere alla commutazione del nuovo reddito accertato in reddito

imponibile mediante l’utilizzo di tabelle appositamente allestite. Infatti il

reddito lordo accertato va obbligatoriamente (art. 52 cpv. 2 RegLCAMal)

convertito in reddito imponibile mediante apposite tabelle come rammenta l'art.

72 del medesimo regolamento.

Per l'accertamento autonomo del reddito l'Ufficio dell'Assicurazione Malattia deve partire dal reddito lordo

conseguito dall’assicurato nel corso del periodo più prossimo al periodo per il

quale il sussidio è richiesto. Infatti il reddito lordo cui ci si deve riferire è possibilmente quello più

recente e percepito nel corso dell'anno per il quale il sussidio viene

richiesto. In questo senso anche il Messaggio 3 gennaio 1996 del Consiglio di

Stato al Gran Consiglio concernente l'adozione della nuova LCAMal (M 4474 DOS)

a pag. 53 secondo cui

" Trattandosi

di una sovvenzione di carattere eminentemente sociale, il sussidio

nell'assicurazione contro le malattie, pur basandosi sui dati fiscali

dell'istante, deve comunque tenere conto della situazione economica più vicina

al momento in cui l'assicurato richiede il sussidio soggettivo."

Nell'ottica

di tale volontà del legislatore i dati da considerare per la verifica del

reddito sono, se possibile, i dati dell'anno per il quale il sussidio è

chiesto, che vanno – come indicato in precedenza in caso di diminuzione

importante del reddito secondo la lettera m dell'art. 67 Reg. LCAMal - posti a

raffronto con i dati ritenuti nella tassazione di riferimento dove necessario.

(…)

2.5. Va qui subito rilevato come la delega del legislativo al

Consiglio di Stato sia decisamente ampia e, soprattutto, priva di contorni

specificatamente indicati nella legge stessa. La norma in questione prevede

infatti unicamente e genericamente l’accertamento autonomo del reddito al di

fuori della decisione di tassazione di riferimento, in “altri casi

particolari". (…).".

Come

rammentato nella sentenza 26 gennaio 2004 (36.2003.116 nella causa T.), quando

sia accertata l’esistenza di uno dei motivi di cui all’art. 67 Reg LCAMal, in

particolare ciò avviene più frequentemente in caso di accertamento di un nuovo

reddito inferiore a quello del periodo di riferimento, l’UAM deve procedere

alla esatta fissazione del nuovo reddito conseguito che va poi raffrontato con

Fatti

i parametri fissati dal Consiglio di Stato per la determinazione del diritto al

sussidio. Per ciò fare è necessario procedere alla commutazione del nuovo

reddito accertato in reddito imponibile ipotetico mediante l’utilizzo di

tabelle appositamente allestite. Infatti il reddito lordo accertato va

obbligatoriamente (art. 52 cpv. 2 RegLCAMal) convertito in reddito imponibile

ipotetico mediante apposite tabelle, come rammenta l'art. 72 del medesimo

regolamento, allestite dall’amministrazione competente in materia di sussidi

(UAM) ed in materia fiscale. Le tabelle di conversione considerano le normali

deduzioni dal reddito lordo per la fissazione del reddito (ipotetico)

imponibile, pur non potendo essere, per la loro stessa natura, attagliati al

caso concreto in cui vengono applicate.

Per

quanto attiene alle possibili deduzioni dal reddito lordo accertato questo

Tribunale ha sviluppato una prassi piuttosto restrittiva negando la possibilità

di deduzione altra che non siano alimenti versati ed interessi su debiti ipotecari.

In particolare nelle sentenze 36.2003.99/112 nella causa S. e 36.2003.116 nella

causa T. tutte del 26 gennaio 2004 è stata negata la possibilità di dedurre

spese di doppia economia domestica e di trasporto, anche se normalmente

riconosciute a livello fiscale. Nella sentenza 36.2004.33 nella causa S. il TCA

ha ammesso, come d’altra parte aveva fatto l’amministrazione, la deduzione per

gli alimenti che l’assicurato era costretto a versare negando altre deduzioni.

Per uno studente che effettuava parallelamente all’esercizio di attività

remunerata un dottorato di ricerca presso un’università svizzera, non è stato

ritenuto il rimborso del debito per i prestiti di studio contratto con il

Cantone e neppure le spese per la residenza secondaria e quelle di trasporto.

Il concetto è stato ribadito ulteriormente nella sentenza 36.2004.93 nella

causa D. del 3 settembre 2004 in cui era ricorrente un divorziato cui

l’amministrazione aveva calcolato il reddito lordo per la successiva

conversione. Nella sentenza 19 ottobre 2004 nella causa M. 36.2004.129 questo

Tribunale non ha ritenuto invece possibile la deduzione dell’affitto e del

premio dell’assicurazione obbligatoria contro le malattie ed ha confermato la

sua prassi di non ammettere deduzioni per spese di trasporto e di doppia

economia domestica. La prassi è stata ulteriormente ribadita nelle sentenze

36.2005.70 nella causa D. del 14 settembre 2005, 36.2005.94-95 del 21 settembre

2005 nella causa D., 36.2005.99 del 27 settembre 2005 nella causa N.,

36.2005.117 nella causa S. del 24 ottobre 2005 e nella sentenza a composizione

completa del Tribunale 36.2005.66-67 nella causa F. del 30 novembre 2005.

5. Nel

caso in esame l'amministrazione ha respinto la richiesta di sussidio per il

2006, poiché dal reddito mensile lordo di fr. 2’607, sulla base della tabella

di conversione applicabile per le persone sole, risulta un reddito determinante

superiore a quello di fr. 20'000 determinante per l’ottenimento del sussidio da

parte delle persone sole nel 2007 (doc. A1).

La

ricorrente afferma innanzitutto di non poter essere considerata persona sola

avendo due figli (nati nel __________, rispettivamente nel __________), da

mantenere.

A

torto.

Considerandi

Infatti,

l’art. 26 cpv. 1 lett. b LCAMal prevede che è considerata persona sola, il

vedovo, la vedova, il divorziato, la divorziata, nonché il coniuge separato per

sentenza giudiziaria o di fatto, senza figli conviventi.

In

concreto l’insorgente è separata di fatto e non ha figli, minorenni, conviventi

(sulla nozione di figlio cfr. STCA del 30 novembre 2005, inc. 36.2005.66-67: “In

concreto, il testo della legge è chiaro. Infatti, come emerge dall’art. 27

LCAMal va considerato figlio, nell’ambito della LCAMal e del regolamento

d’applicazione, ogni assicurato che nell’anno di concessione del sussidio non

ha ancora compiuto i 19 anni.”).

A

giusta ragione l’amministrazione l’ha considerata persona sola. Del resto i

figli hanno ottenuto autonomamente, quali persone sole, il sussidio.

Va

ora esaminato se il calcolo effettuato dall’amministrazione è corretto.

In

concreto per il 2007 il marito ha indicato di versare alla moglie un reddito

lordo di fr. 2'973 (doc. A2) da cui vanno dedotti gli assegni per i figli di

fr. 366 (183 X 2), per un ammontare mensile di fr. 2'607 (doc. A2). Convertito

conformemente a quanto prevede l’art. 72 Reg. LCAMal, il reddito di fr. 2'607

equivale ad un reddito imponibile annuo, dopo arrotondamento al mille franchi

superiore (art. 30 LCAMal), di fr. 23'000, superiore al limite di fr. 20'000

fissato dal Consiglio di Stato nel suo decreto esecutivo. Da rilevare che anche

calcolando i fr. 63.20 (per ogni figlio) che figurano mensilmente sul conteggio

stipendio del marito alla voce “indennità figli comunale”, e prendendo

in considerazione un reddito di fr. 2'480.60 (2'607 – 126.40), il reddito

imponibile sarebbe comunque di fr. 21'000.

Va qui evidenziato che altre deduzioni

non sono possibili (cfr. anche consid. 4). Infatti il TCA ha già stabilito, in

numerose sentenze, che le uniche deduzioni ammesse dal reddito lordo sono

quelle relative agli alimenti ed agli interessi passivi. Altre

deduzioni sono già comprese nel calcolo di conversione del reddito lordo in

reddito imponibile (cfr., tra le tante, STCA del 16 maggio 2006, inc.

36.2006.73

e del 20 febbraio 2006 nella causa E., inc. 36.2005.156).

In

conclusione, alla luce di quanto sopra esposto, il ricorso deve essere

respinto.

Non si fa carico di tassa

di giustizia e spese.

6.

In

virtù dell’art. 82 lett. a della Legge federale sul Tribunale federale (LTF),

in vigore dal 1° gennaio 2007, la presente sentenza è impugnabile al Tribunale

federale mediante ricorso in materia di diritto pubblico entro 30 giorni dalla

notifica (art. 100 cpv. 1 LTF), facendo valere i motivi di ricorso previsti

agli artt. 95 e seguenti LTF. Inoltre, a norma dell’art. 97 cpv. 1 LTF, il

ricorrente può censurare l’accertamento dei fatti soltanto se è stato svolto in

modo manifestamente inesatto o in violazione del diritto ai sensi dell’articolo

95.

e l’eliminazione del vizio può essere determinante per l’esito del

procedimento.

Va ancora rilevato che, laddove non sia ammissibile il

ricorso ordinario in materia di diritto pubblico, è aperta la via del ricorso sussidiario

in materia costituzionale (art. 113 LTF). Giusta l’art. 116 LTF, con questo ricorso

può essere censurata la violazione di diritti costituzionali.

Infine, l'art. 119 LTF prevede la possibilità di

inoltrare un ricorso ordinario simultaneo. Al riguardo il cpv. 1 della norma

stabilisce che "la parte che intende impugnare una decisione sia con un

ricorso ordinario sia con un ricorso in materia costituzionale deve presentare

entrambi i ricorsi con una sola e medesima istanza (cpv. 1). Il Tribunale

federale tratta i due ricorsi nella stessa procedura (cpv. 2) ed esamina le

diverse censure secondo le disposizioni applicabili ai due diversi tipi di

ricorso."

Dispositivo

Per questi motivi

dichiara e

pronuncia

1. Il

ricorso è respinto.

2. Non

si percepisce tassa di giustizia, mentre le spese sono poste a carico dello

Stato.

3. Comunicazione

agli interessati i quali possono impugnare il presente giudizio con ricorso in

materia di diritto pubblico al Tribunale

federale, Schweizerhofquai 6, 6004 Lucerna, entro 30

giorni dalla comunicazione.

L'atto

di ricorso, in 3 esemplari, deve indicare quale decisione è chiesta invece di

quella impugnata, contenere una breve motivazione, e recare la firma del

ricorrente o del suo rappresentante.

Al ricorso dovrà essere allegata la decisione impugnata e la busta in cui il

ricorrente l'ha ricevuta.

terzi implicati

Per il Tribunale

cantonale delle assicurazioni

Il giudice

delegato Il segretario

Ivano Ranzanici Gianluca

Menghetti

Ultimo aggiornamento: 09.05.2026

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