Regolamento sulle procedure elettroniche in ambito fiscale

RPEAF

Preambolo

Regolamento

sulle procedure elettroniche in ambito fiscale

(RPEAF)

del 29 novembre 2023 (stato 1° gennaio 2026)

IL CONSIGLIO DI STATO

DELLA REPUBBLICA E CANTONE TICINO

visto l’articolo 185a della legge tributaria del 21 giugno 1994 (LT),

decreta:

Capitolo primo

Disposizioni generali

Oggetto e campo di applicazione

Art. 1

1 Il presente regolamento disciplina le modalità di trasmissione, per via elettronica, tra una parte o un terzo legittimato e un’autorità fiscale (di seguito autorità) nell’ambito di un procedimento retto dalla legge tributaria del 21 giugno 1994 (LT), dalla legge federale sull’imposta federale diretta del 14 dicembre 1990 (LIFD), dalla legge federale sull’imposta preventiva del 13 ottobre 1965 (LIP) e dalla legge federale sulla tassa d’esenzione dall’obbligo militare del 12 giugno 1959 (LTEO).

2 Il presente regolamento è applicabile, nelle forme descritte in seguito, a tutte le procedure delle leggi menzionate dal capoverso 1 ad eccezione delle procedure riferite all’imposta sulle successioni e donazioni (art. 141 segg. LT) e delle procedure di ricorso cui agli articoli 227 e seguenti LT, 140 e seguenti LIFD, 54 e seguenti LIP e 31 e seguenti LTEO.

3 Le procedure elettroniche comunali sono rette dal diritto del relativo Comune. In assenza di una specifica regolamentazione si applicano le presenti normative cantonali.

Piattaforme riconosciute per la trasmissione sicura

Art. 2

Sono riconosciute le piattaforme di trasmissione conformemente all’articolo 3 dell’ordinanza sulla comunicazione per via elettronica nell’ambito di procedimenti civili e penali nonché di procedure d’esecuzione e fallimento del 18 giugno 2010 (OCE-PCPE).

Capitolo secondo

Comunicazione elettronica di dati con l’autorità fiscale

Proroga per l’inoltro della dichiarazione fiscale

(art. 192 cpv. 1 in relazione con l’art. 198 cpv. 2 e 2 bis LT)

Art. 2a

[1] La prima richiesta di proroga del termine per l’inoltro della dichiarazione fiscale è da inoltrare in formato elettronico. Eventuali successive proroghe sono concesse solo in casi eccezionali, se motivate e debitamente comprovate, previa richiesta in forma cartacea.

Trasmissione elettronica tramite appositi applicativi

Art. 3

1 Per la trasmissione elettronica dei dati ai sensi dell’articolo 120 capoverso 1 lettera d, 198 capoversi 2 e 2 bis LT (art. 100 cpv. 1 lett. c e 124 LIFD), si considerano autentici, integri e confermati i dati trasmessi all’autorità con l’applicativo informatico del relativo periodo fiscale, a mezzo del codice personale.

2 I programmi menzionati al capoverso 1 sono scaricabili dal sito internet della Divisione delle contribuzioni. Il codice personale è trasmesso dall’autorità competente.

3 Per la trasmissione elettronica dei dati in ambito di esenzioni ai sensi degli articoli 65 e 154 LT, si considerano autentici, integri e confermati i dati trasmessi all’autorità tramite portale. [2]

Comunicazione elettronica tramite piattaforme di trasmissione riconosciute

Art. 4

1 Per la trasmissione di dati e documenti per le procedure menzionate dall’articolo 1 capoverso 2 possono essere utilizzate unicamente le piattaforme di trasmissione riconosciute conformemente all’articolo 2 unitamente a una firma elettronica qualificata secondo la legge sulla firma elettronica del 18 marzo 2016 (FiEle). Restano riservate le procedure indicate dall’articolo 3.

2 Se manca la firma elettronica, l’autorità concede alla parte un termine per la correzione. La parte può ritrasmettere gli atti scritti muniti della firma elettronica qualificata oppure inviarli per posta firmati a mano.

3 I metodi ammessi per la trasmissione elettronica di dati e documenti all’autorità sono pubblicati nel sito internet della Divisione delle contribuzioni.

Ammissibilità della comunicazione per via elettronica

Art. 5

La Divisione delle contribuzioni pubblica nel suo sito internet:

a) gli indirizzi elettronici;

b) gli indirizzi ammessi per la trasmissione di dati e documenti per via elettronica all’autorità e viceversa; resta riservato l’articolo 9;

c) i canali di comunicazione autorizzati;

d) i formati di dati autorizzati per la comunicazione;

e) i singoli tipi di atti da trasmettere, oltre che per via elettronica, anche su carta;

f) l’indirizzo al quale figurano i certificati muniti di chiavi crittografiche pubbliche che devono essere utilizzati per la verifica della firma elettronica dell’autorità.

Formato

Art. 6

1 I contribuenti e/o i terzi legittimati trasmettono i loro atti scritti e gli allegati nel formato autorizzato, per il canale di comunicazione utilizzato, secondo le informazioni pubblicate conformemente all’articolo 5.

2 Se non riesce a leggere un atto scritto o gli allegati, l’autorità concede un breve termine per:

a) ritrasmettere l’atto scritto o gli allegati nel formato stabilito dall’autorità; o

b) trasmettere in forma cartacea tutto l’atto scritto e gli allegati o soltanto una parte di esso.

3 Se per la comunicazione non è usata una piattaforma di trasmissione riconosciuta, l’autorità provvede a proteggere appropriatamente i dati personali durante la trasmissione nei canali di comunicazione autorizzati.

Termini

Art. 7

1 Il momento determinante per il rispetto di un termine è quello in cui la piattaforma di trasmissione utilizzata dalle parti in un procedimento rilascia la ricevuta che attesta il ricevimento dell’atto scritto a destinazione dell’autorità (ricevuta di consegna).

2 Se il canale di trasmissione utilizzato non emette una ricevuta di consegna, il momento determinante per il rispetto di un termine è quello in cui l’invio è scaricato dal destinatario.

Certificato

Art. 8

Se non è accessibile sulla piattaforma di trasmissione utilizzata dall’autorità né figura nella lista del prestatore di servizi di certificazione riconosciuto (art. 12 cpv. 2 FiEle), il certificato regolamentato munito della chiave crittografica pubblica deve essere allegato all’invio.

Capitolo terzo

Notifica di atti procedurali da parte di un’autorità fiscale

Condizioni

Art. 9

1 Gli atti procedurali possono essere inviati per via elettronica alle parti registrate in una piattaforma di trasmissione ai sensi dell’articolo 2.

2 Chi intende ricevere decisioni, altri atti procedurali o comunicazioni per via elettronica deve registrarsi in un elenco presso la Divisione delle contribuzioni. Il consenso può essere dato per un procedimento in questione o, in generale, per tutti i procedimenti dinanzi a una determinata autorità.

3 Il consenso può essere revocato in forma scritta in qualsiasi momento.

Modalità

Art. 10

1 Per la notificazione è utilizzata una piattaforma di trasmissione riconosciuta.

2 Le decisioni e le comunicazioni sono trasmesse di regola in formato PDF/A, gli allegati in formato PDF.

3 Le decisioni possono essere provviste di una firma elettronica qualificata (art. 2 lett. e FiEle). Restano riservate le decisioni senza firma ai sensi dell’articolo 3 del regolamento sulle deleghe di competenze.

Momento della notificazione

Art. 11

Se l’autorità trasmette la decisione o la comunicazione a una casella di posta elettronica del destinatario, installata previa identificazione del titolare su una piattaforma di trasmissione riconosciuta, il momento determinante per la notificazione è quello in cui la piattaforma di trasmissione rilascia la ricevuta che attesta il ricevimento dell’atto scritto da parte dell’autorità (ricevuta di consegna).

Entrata in vigore

Art. 12

Il presente regolamento entra in vigore il 1° gennaio 2024.

Pubblicato nel BU 2023 , 322.

[1] Art. introdotto dal R 6.11.2024; in vigore dal 1.1.2025 - BU 2024, 261.

[2] Cpv. modificato dal R 19.11.2025; in vigore dal 1.1.2026 - BU 2025, 307.