Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich

Verordnung über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV)

Änderung vom 16. November 2011

Der Schweizerische Bundesrat verordnet:

I Die Verordnung vom 7. November 20071 über den Finanz- und Lastenausgleich wird wie folgt geändert:

Art. 13 Abs. 1–3

1 Der Faktor Alpha entspricht der durchschnittlichen Wertsteigerung des Reinver-

mögens in Prozent des Reinvermögens. Er wird auf drei Kommastellen gerundet und richtet sich nach Anhang 4.

2 Grundlagen für die Berechnung des Faktors Alpha sind:

a. die durchschnittlichen Anteile am Reinvermögen der letzten verfügbaren vier Jahre; und b. die Renditen der Aktien und der selbst genutzten Immobilien in den letzten verfügbaren 20 Jahren.

3 Aufgehoben

Art. 19 Abs. 5 5 Für juristische Personen mit besonderem Steuerstatus, die nicht definitiv veranlagt sind, beträgt der Faktor Beta 1.

Art. 42a Nachträgliche Berichtigung von Ausgleichszahlungen

1 Die Ausgleichszahlungen werden nachträglich berichtigt, wenn der Fehler bei

einem Kanton pro Einwohnerin oder Einwohner mindestens 0,17 Prozent des durch- schnittlichen Pro-Kopf-Ressourcenpotenzials der Schweiz entspricht (Erheblich- keitsgrenze). 2 Für die Berechnung der Erheblichkeitsgrenze ist das Ressourcenpotenzial des vom Fehler betroffenen Referenzjahres massgebend.

3 Ausgleichszahlungen werden nur für ein Referenzjahr berichtigt, in welchem der

Fehler die Erheblichkeitsgrenze erreicht.

1 SR 613.21

2011-2184 5823

Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2011

Art. 54 Provisorische Angaben

1 Artikel 19 Absatz 5 kommt bis zum Bemessungsjahr 2013 nicht zur Anwendung,

sofern provisorische Angaben in gleichwertiger Qualität wie die definitiv veranlag- ten Angaben geliefert werden können. 2 Eine provisorische Angabe ist von gleichwertiger Qualität, wenn im Zeitpunkt, in dem die Daten eines Bemessungsjahres erhoben werden, aufgrund der Steuerer- klärung die steuerbaren Einkünfte nach Artikel 17 bekannt sind.

II Die Anhänge 1–7, 11, 12 und 15 erhalten die neuen Fassungen gemäss Beilage.

III Die Anhänge 8, 9, 13, 14, 16 und 18 werden gemäss Beilage geändert.

IV Diese Änderung tritt am 1. Januar 2012 in Kraft.

16. November 2011 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Die Bundespräsidentin: Micheline Calmy-Rey Die Bundeskanzlerin: Corina Casanova

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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2011

Anhang 1 (Art. 1–5)

1. Ressourcenpotenzial

Kantonswerte für das Referenzjahr 2012

Kanton Ressourcen- Mittlere Wohnbe- Ressourcen- Ressourcen- potenzial völkerung in den potenzial pro index

2012 Bemessungsjahren Kopf 2012

(in 1000 Fr.) (Mittelwert (in Fr.) 2006–2008)

Zürich 48 309 013 1 325 599 36 443 123.0 Bern 21 548 199 970 414 22 205 74.9 Luzern 8 160 794 362 202 22 531 76.0 Uri 603 029 34 557 17 450 58.9 Schwyz 6 204 723 140 022 44 312 149.5 Obwalden 811 222 33 776 24 018 81.1 Nidwalden 1 446 222 39 618 36 504 123.2 Glarus 745 050 38 067 19 572 66.1 Zug 8 068 572 108 856 74 122 250.1 Freiburg 5 594 819 264 252 21 172 71.5 Solothurn 5 877 258 249 052 23 598 79.6 Basel-Stadt 8 390 688 190 211 44 113 148.9 Basel-Landschaft 8 044 056 267 442 30 078 101.5 Schaffhausen 2 196 761 74 659 29 424 99.3 Appenzell A.Rh. 1 215 441 52 381 23 204 78.3 Appenzell I.Rh. 368 313 15 105 24 384 82.3 St. Gallen 10 599 022 466 380 22 726 76.7 Graubünden 4 567 854 192 118 23 776 80.2 Aargau 14 995 432 579 660 25 869 87.3 Thurgau 5 406 364 238 240 22 693 76.6 Tessin 9 656 133 328 023 29 437 99.3 Waadt 21 687 525 680 148 31 886 107.6 Wallis 5 910 864 297 091 19 896 67.1 Neuenburg 4 841 540 170 132 28 457 96.0 Genf 19 523 255 442 833 44 087 148.8 Jura 1 290 122 68 252 18 902 63.8

Total Kantone 226 062 271 7 629 088 29 632 100.0

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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2011

2. Standardisierter Steuerertrag

Kantonswerte für das Referenzjahr 2012 Standardisierter Steuersatz 2012 = 28,0 %

Kanton Standardisierter Steuerertrag Standardisierter Steuerertrag

2012 (in 1000 Fr.) pro Kopf 2012 (in Fr.)

Zürich 13 508 494 10 190 Bern 6 025 453 6 209 Luzern 2 281 977 6 300 Uri 168 623 4 880 Schwyz 1 735 007 12 391 Obwalden 226 840 6 716 Nidwalden 404 402 10 208 Glarus 208 336 5 473 Zug 2 256 189 20 726 Freiburg 1 564 461 5 920 Solothurn 1 643 439 6 599 Basel-Stadt 2 346 261 12 335 Basel-Landschaft 2 249 333 8 411 Schaffhausen 614 273 8 228 Appenzell A.Rh. 339 870 6 488 Appenzell I.Rh. 102 990 6 818 St. Gallen 2 963 771 6 355 Graubünden 1 277 294 6 648 Aargau 4 193 125 7 234 Thurgau 1 511 764 6 346 Tessin 2 700 113 8 231 Waadt 6 064 413 8 916 Wallis 1 652 836 5 563 Neuenburg 1 353 824 7 957 Genf 5 459 225 12 328 Jura 360 753 5 286

Total Kantone 63 213 065 8 286

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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2011

Anhang 2 (Art. 7)

Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen Kantonswerte für das Referenzjahr 2012 (Bemessungsjahre 2006, 2007 und 2008)

Kanton Massgebendes Einkommen der natürlichen Personen 2012 (in 1000 Fr.)

Zürich 32 568 730 Bern 14 820 339 Luzern 5 881 116 Uri 423 047 Schwyz 4 619 405 Obwalden 574 165 Nidwalden 1 087 841 Glarus 522 181 Zug 4 236 814 Freiburg 4 004 219 Solothurn 4 201 986 Basel-Stadt 4 173 450 Basel-Landschaft 6 157 032 Schaffhausen 1 212 091 Appenzell A.Rh. 869 763 Appenzell I.Rh. 264 920 St. Gallen 7 034 456 Graubünden 3 061 872 Aargau 10 768 861 Thurgau 3 787 415 Tessin 5 809 991 Waadt 14 139 119 Wallis 4 376 428 Neuenburg 2 711 549 Genf 11 538 779 Jura 869 779

Total Kantone 149 715 350

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Anhang 3 (Art. 9 und 10)

Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen

1. Definition der Variablen und Parameter

BQA Durchschnittliches Bruttoeinkommen der gebietsansässigen Auslände- rinnen und Ausländer und der ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte in den Bemessungsjahren BQB Durchschnittliches Bruttoeinkommen der vollständig besteuerten Grenz- gängerinnen und Grenzgänger in den Bemessungsjahren BQC Durchschnittliches Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenz- gängerinnen und Grenzgänger aus Österreich in den Bemessungsjahren BQD Durchschnittliches Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenz- gängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland in den Bemessungsjahren BQE Durchschnittliches Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenz- gängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf in den Bemessungsjahren BQF Durchschnittliches Bruttoeinkommen der begrenzt besteuerten Grenz- gängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich in den Bemessungsjahren BQG Durchschnittliches Bruttoeinkommen in den Bemessungsjahren der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien TC Anteil des Österreich zustehenden Fiskalausgleichs gemäss DBA-A TD Maximaler Schweizer Steuersatz auf den Bruttoeinkünften der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland gemäss Artikel 15a DBA-D TE Anteil der durch den Kanton Genf an Frankreich zurückerstatteten Brutto- lohnsumme der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf gemäss Abkommen des Kantons Genf mit Frankreich vom 29.1.1973 TF Maximaler Anteil (Steuersatz) der durch Frankreich zurückerstatteten Bruttolohnsumme der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenz- gänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich gemäss dem Abkommen der Kantone Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis und Neuenburg vom 11.4.1983 TG Anteil der an Italien zurückerstatteten Bruttosteuereinnahmen von begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgängern aus Italien gemäss Artikel 14a DBA-I und der Vereinbarung der Kantone Graubünden, Tessin und Wallis mit Italien SSTV Standardisierter Steuersatz im Vorjahr des Referenzjahres

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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2011

γ Faktor Gamma: Auf drei Stellen gerundetes Verhältnis zwischen dem durchschnittlichen massgebenden Einkommen der natürlichen Personen der Schweiz und dem durchschnittlichen Primäreinkommen der privaten Haushalte der Schweiz in den Bemessungsjahren. δ Faktor Delta: Faktor, mit welchem die BQB, BQC, BQD, BQE, BQF und BQG gewichtet werden.

2. Berechnungsformeln

(1) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer und ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte eines Kantons: γ · BQA (2) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger eines Kantons: γ · δ ·BQB (3) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich: 1  TC     BQC (4) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland: TD    BQD SSTV (5) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch den Kanton Genf: TE     BQE     BQE SSTV (6) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich mit Besteuerung durch Frankreich: TF    BQF SSTV (7) Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien: 1  TG     BQG

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3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2012

Parameter Wert

γ2008 0.391 γ2007 0.398 γ2006 0.391 δ 0.75 SSTV 0.265 TC 0.125 TD 0.045 TE 0.035 TF 0.045 TG 0.4

4. Kommentar zur Berechnung

Das massgebende quellenbesteuerte Einkommen setzt sich zusammen aus dem Einkommen der gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländer und der auslän- dischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräte (BQA), dem Einkommen der vollständig besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger (BQB) sowie dem Einkommen der begrenzt besteuerten Grenzgängerinnen und Grenzgänger (BQC, BQD, BQE, BQF und BQG). Erfasst werden die entsprechenden Bruttoeinkommen. Mit dem Faktor  werden die Bruttoeinkommen in eine mit dem steuerbaren Einkommen vergleichbare Grös- se umgerechnet. Bei den gebietsansässigen Ausländerinnen und Ausländern und den ausländischen Verwaltungsrätinnen und Verwaltungsräten ist zur Bestimmung des massgebenden Einkommens lediglich eine Multiplikation der entsprechenden Brut- toeinkommen mit dem Faktor  erforderlich [Berechnungsformel (1)]. Zusätzlich zum Faktor  werden die Bruttolöhne der Grenzgängerinnen und Grenz- gänger neu mit dem Faktor δ, der 0,75 beträgt, gewichtet. Damit fliessen die mit dem Faktor δ gewichteten Bruttolöhne der Grenzgängerinnen und Grenzgänger nur zu 75 Prozent in die Berechnung der massgebenden quellenbesteuerten Einkommen ein. Dies gilt für sämtliche Grenzgänger-Kategorien. – Formel (2), vollständig besteuerte Grenzgängerinnen und Grenzgänger: Das massgebende steuerbare Einkommen beträgt γ  δ . BQB. Mit den Berechnungsformeln (3)–(7) werden die begrenzt besteuerten Grenzgänger- einkommen auf der Basis der entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich, Deutschland, Frankreich und Italien umgerechnet. – Formel (3), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Österreich: Die Brut- toeinkommen werden in der Schweiz besteuert und davon Österreich ein Fiskalausgleich in der Höhe von 12,5 Prozent ihres Steueraufkommens ge- leistet. Das massgebende steuerbare Einkommen, γ  δ . BQC, wird um den Österreich zustehenden Anteil, TC, korrigiert.

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Finanz- und Lastenausgleich. V AS 2011

– Formel (4), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Deutschland: Die Bruttoeinkommen der Grenzgängerinnen und Grenzgänger werden zu einem Satz von maximal 4,5 Prozent besteuert. Der in der Schweiz steuerbare Ein- kommensanteil wird durch Division des Steuerertrags, TD  δ . BQD, mit dem standardisierten Steuersatz des Vorjahres, SSTV, ermittelt. – Formel (5), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich in Genf: Die Besteuerung erfolgt in der Schweiz mit einer Rückerstattung an Frank- reich von 3,5 Prozent der Bruttolohnsumme. Vom massgebenden steuerba- ren Einkommen bei vollständiger Besteuerung durch Genf, γ  δ . BQE, wird der Anteil abgezogen, der Frankreich abzuliefern ist. Dieser Anteil wird be- rechnet, indem die an Frankreich abzuliefernde Steuer, TE  δ . BQE, durch Division mit dem standardisierten Steuersatz des Vorjahres, SSTV, auf das steuerbare Einkommen hochgerechnet wird. – Formel (6), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich (ohne Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Frankreich in Genf): Die Besteue- rung erfolgt durch Frankreich, die Schweiz erhält maximal 4,5 Prozent des Bruttoeinkommens. Der in der Schweiz steuerlich ausgeschöpfte Einkom- mensanteil wird durch Division des Steuerertrags, TF  δ . BQF, mit dem standardisierten Steuersatz des Vorjahres, SSTV, ermittelt. – Formel (7), Grenzgängerinnen und Grenzgänger aus Italien: Rückver- gütung von 40 Prozent der Steuereinnahmen an Italien. Das massgebende steuerbare Einkommen, γ  δ . BQG, wird um den Italien zustehenden Anteil, TG, korrigiert.

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5. Massgebendes quellenbesteuertes Einkommen: Kantonswerte für das Referenzjahr 2012 (in 1000 Fr.) (Bemessungsjahre 2006, 2007 und 2008)

Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen 2012

Gebietsansässige Vollständig Begrenzt Begrenzt Begrenzt besteuerte Begrenzt besteuerte Begrenzt Summe und besteuerte besteuerte besteuerte Grenzgänger aus Grenzgänger besteuerte Verwaltungsräte Grenzgänger Grenzgänger Grenzgänger Frankreich mit aus Frankreich Grenzgänger aus Österreich aus Deutschland Besteuerung durch mit Besteuerung aus Italien Kanton Genf durch Frankreich

Zürich 1 427 312 8 918 0 47 602 0 0 0 1 483 833 Bern 490 121 13 075 537 768 0 11 358 0 515 859 Luzern 218 976 121 0 445 0 0 0 219 543 Uri 20 901 0 1 569 0 0 0 0 22 470 Schwyz 87 158 19 091 999 157 0 0 0 107 405 Obwalden 24 172 132 3 0 0 0 0 24 307 Nidwalden 21 691 54 320 5 0 0 0 22 070 Glarus 22 025 10 0 0 0 0 0 22 035 Zug 165 857 2 041 994 344 0 0 0 169 236 Freiburg 165 291 0 510 0 0 0 0 165 801 Solothurn 114 957 1 559 182 3 434 0 9 923 0 130 054 Basel-Stadt 242 460 34 355 32 146 924 0 177 426 0 601 198 Basel-Landschaft 128 787 17 518 38 62 324 0 112 588 0 321 255 Schaffhausen 79 564 4 479 42 37 790 0 0 0 121 875 Appenzell A.Rh. 29 208 426 3 000 323 0 0 0 32 957 Appenzell I.Rh. 6 666 241 586 71 0 0 0 7 563 St. Gallen 279 521 12 056 105 821 6 950 0 0 0 404 348

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Kanton Massgebende quellenbesteuerte Einkommen 2012

Gebietsansässige Vollständig Begrenzt Begrenzt Begrenzt besteuerte Begrenzt besteuerte Begrenzt Summe und besteuerte besteuerte besteuerte Grenzgänger aus Grenzgänger besteuerte Verwaltungsräte Grenzgänger Grenzgänger Grenzgänger Frankreich mit aus Frankreich Grenzgänger aus Österreich aus Deutschland Besteuerung durch mit Besteuerung aus Italien Kanton Genf durch Frankreich

Graubünden 0 0 0 0 0 0 0 312 346 Aargau 344 885 19 076 60 81 877 0 0 0 445 898 Thurgau 153 720 5 077 4 313 26 471 0 0 0 189 581 Tessin 259 835 41 493 562 0 0 0 392 531 694 421 Waadt 735 738 0 0 0 0 155 193 0 890 931 Wallis 293 057 1 070 0 28 0 7 302 7 612 309 069 Neuenburg 107 602 1 879 0 0 0 76 301 0 185 781 Genf 666 102 0 0 0 1 075 397 0 0 1 741 499 Jura 25 123 801 0 140 0 44 407 0 70 471

Total Kantone 6 110 730 183 471 119 566 415 654 1 075 397 594 497 400 143 9 211 804 kursive Daten = korrigierte Werte gemäss Art. 42 Abs. 1 Bst. a (JU 2006 bis 2008) bzw. geschätzte Werte gemäss Art. 42 Abs. 1 Bst. b (GR 2006 und 2007)

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Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 4 (Art. 13 und 14)

Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen Kantonswerte für das Referenzjahr 2012 (Bemessungsjahre 2006, 2007 und 2008) Faktor α = 0,7 %

Kanton Massgebendes Vermögen der natürlichen Personen 2012 (in 1000 Fr.)

Zürich 2 149 678 Bern 986 445 Luzern 354 621 Uri 27 344 Schwyz 421 240 Obwalden 41 501 Nidwalden 138 752 Glarus 41 097 Zug 282 734 Freiburg 162 693 Solothurn 146 860 Basel-Stadt 314 129 Basel-Landschaft 245 632 Schaffhausen 71 443 Appenzell A.Rh. 73 250 Appenzell I.Rh. 23 596 St. Gallen 530 563 Graubünden 275 666 Aargau 587 010 Thurgau 252 973 Tessin 294 539 Waadt 698 568 Wallis 254 327 Neuenburg 111 163 Genf 519 751 Jura 36 617

Total Kantone 9 042 190

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Anhang 5 (Art. 16)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus Kantonswerte für das Referenzjahr 2012 (Bemessungsjahre 2006, 2007 und 2008)

Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen ohne besonderen Steuerstatus 2012 (in 1000 Fr.)

Zürich 11 891 691 Bern 5 226 067 Luzern 1 563 841 Uri 122 505 Schwyz 840 694 Obwalden 158 936 Nidwalden 174 969 Glarus 117 927 Zug 1 811 676 Freiburg 1 075 582 Solothurn 1 345 701 Basel-Stadt 1 585 811 Basel-Landschaft 1 260 264 Schaffhausen 532 937 Appenzell A.Rh. 233 997 Appenzell I.Rh. 67 013 St. Gallen 2 412 520 Graubünden 775 465 Aargau 3 136 508 Thurgau 1 156 348 Tessin 2 424 128 Waadt 3 791 893 Wallis 874 547 Neuenburg 1 572 500 Genf 4 723 679 Jura 291 130

Total Kantone 49 168 330

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Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 6 (Art. 18–20a)

Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus Zuschlagsfaktoren für die Berechnungen der Faktoren Beta

1. Definition der Variablen und Parameter

π Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer gemäss Artikel 196 Absatz 1 DBG2 TDBG Gewinnsteuersatz der direkten Bundessteuer gemäss Artikel 68 DBG β* Basisfaktor gemäss Artikel 20 Absatz 1 ω Reduktionsfaktor (Entgelt an die Kantone für die Erhebung der direkten Bundessteuer) SST2011 Standardisierter Steuersatz des Referenzjahres 2011

2. Berechnung der Zuschlagsfaktoren

Die Zuschlagsfaktoren gemäss Artikel 20 Absatz 2 werden gemäss folgender Formel berechnet:

 TDBG SST2011    1     1   

3. Parameterwerte für das Referenzjahr 2012

Parameter Wert

π 0.17 TDBG 0.085 SST2011 0.265 ω 0.5

4. Faktoren Beta für die Referenzjahre 2012–2015

Basisfaktor β* Zuschlagsfaktor Faktor β

Holdinggesellschaften 0.0 % 2.7 % 2.7 % Domizilgesellschaften 6.2 % 2.6 % 8.8 % gemischte Gesellschaften 10.0 % 2.5 % 12.5 %

2 SR 642.11

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Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

5. Kommentar zur Berechnung der Zuschlagsfaktoren

Die Faktoren Beta berechnen sich aus einem Basisfaktor β* und einem Zuschlags- faktor. Der Zuschlagsfaktor berechnet sich wie folgt: In einem ersten Schritt wird der Gewinnsteuersatz der direkten Bundessteuer, TDBG, mit dem Kantonsanteil, , multipliziert (TDBG · π). Anschliessend erfolgt eine Korrektur um den Teil, der bereits im Basisfaktor enthalten ist (1–β*). Mit einer weiteren Korrektur (1–) wird dem Umstand Rechnung getragen, dass der Kantonsanteil an der direkten Bundes- steuer zumindest teilweise einer Bezugsprovision an die Kantone gleichkommt. In einem letzten Schritt wird dieser bereinigte Steuersatz durch die Division mit dem standardisierten Steuersatz des Jahres 2011, SST2011, auf einen auf die Gewinne anwendbaren Faktor hochgerechnet.

6. Kantonswerte für das Referenzjahr 2012

(Bemessungsjahre 2006, 2007 und 2008)

Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus 2012 (in 1000 Fr.)

Zürich 518 446 Bern 143 078 Luzern 148 088 Uri 2 295 Schwyz 225 518 Obwalden 7 934 Nidwalden 18 615 Glarus 32 860 Zug 1 564 538 Freiburg 191 193 Solothurn 23 338 Basel-Stadt 1 738 230 Basel-Landschaft 76 250 Schaffhausen 252 935 Appenzell A.Rh. 6 813 Appenzell I.Rh. 4 917 St. Gallen 160 529 Graubünden 44 266 Aargau 38 206 Thurgau 14 460 Tessin 322 577 Waadt 1 934 123 Wallis 3 461

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Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Kanton Massgebende Gewinne der juristischen Personen mit besonderem Steuerstatus 2012 (in 1000 Fr.)

Neuenburg 380 101 Genf 971 632 Jura 15 834

Total Kantone 8 840 236

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Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 7 (Art. 21)

Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer Kantonswerte für das Referenzjahr 2012 (in 1000 Fr.) (Bemessungsjahre 2006, 2007 und 2008)

Kanton Massgebende Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer 2012

Zürich –303 365 Bern –143 590 Luzern –6 415 Uri 5 367 Schwyz –9 538 Obwalden 4 379 Nidwalden 3 975 Glarus 8 950 Zug 3 574 Freiburg –4 669 Solothurn 29 319 Basel-Stadt –22 130 Basel-Landschaft –16 376 Schaffhausen 5 479 Appenzell A.Rh. –1 338 Appenzell I.Rh. 304 St. Gallen 56 606 Graubünden 98 239 Aargau 18 950 Thurgau 5 587 Tessin 110 477 Waadt 232 891 Wallis 93 032 Neuenburg –119 554 Genf 27 914 Jura 6 292

Total Kantone 84 361

5839

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 8 (Art. 25)

Beiträge der ressourcenstarken Kantone

Ziff. 4

4. Einzahlung für das Jahr 2012

Kanton Ressourcenindex Beiträge 2012

2012 in Franken

Zürich 123.0 485 932 980 Bern 74.9 0 Luzern 76.0 0 Uri 58.9 0 Schwyz 149.5 110 468 636 Obwalden 81.1 0 Nidwalden 123.2 14 649 181 Glarus 66.1 0 Zug 250.1 260 417 128 Freiburg 71.5 0 Solothurn 79.6 0 Basel-Stadt 148.9 148 245 052 Basel-Landschaft 101.5 6 393 767 Schaffhausen 99.3 0 Appenzell A.Rh. 78.3 0 Appenzell I.Rh. 82.3 0 St. Gallen 76.7 0 Graubünden 80.2 0 Aargau 87.3 0 Thurgau 76.6 0 Tessin 99.3 0 Waadt 107.6 82 386 056 Wallis 67.1 0 Neuenburg 96.0 0 Genf 148.8 344 426 020 Jura 63.8 0

Total Kantone 100.0 1 452 918 820

5840

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Ziff. 4a

Aufgehoben

5841

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 9 (Art. 26)

Beiträge an die ressourcenschwachen Kantone

Ziff. 4

4. Auszahlung für das Jahr 2012

Kanton Ressourcenin- Ressourcenausgleich 2012 in Franken dex 2012 horizontal vertikal Total

Zürich 123.0 0 0 0 Bern 74.9 395 514 213 577 166 470 972 680 683 Luzern 76.0 137 606 461 200 806 527 338 412 988 Uri 58.9 30 517 789 44 534 036 75 051 825 Schwyz 149.5 0 0 0 Obwalden 81.1 8 822 925 12 875 129 21 698 053 Nidwalden 123.2 0 0 0 Glarus 66.1 24 855 073 36 270 542 61 125 615 Zug 250.1 0 0 0 Freiburg 71.5 131 441 327 191 809 862 323 251 188 Solothurn 79.6 73 334 329 107 015 411 180 349 740 Basel-Stadt 148.9 0 0 0 Basel-Landschaft 101.5 0 0 0 Schaffhausen 99.3 111 099 162 125 273 224 Appenzell A.Rh. 78.3 16 992 471 24 796 795 41 789 266 Appenzell I.Rh. 82.3 3 560 076 5 195 152 8 755 229 St. Gallen 76.7 169 149 505 246 836 698 415 986 203 Graubünden 80.2 53 982 831 78 776 132 132 758 963 Aargau 87.3 81 180 878 118 465 733 199 646 611 Thurgau 76.6 86 988 385 126 940 518 213 928 904 Tessin 99.3 488 126 712 313 1 200 438 Waadt 107.6 0 0 0 Wallis 67.1 185 084 145 270 089 819 455 173 964 Neuenburg 96.0 3 893 427 5 681 605 9 575 033 Genf 148.8 0 0 0 Jura 63.8 49 395 760 72 082 305 121 478 065

Total Kantone 100.0 1 452 918 820 2 120 217 172 3 573 135 991

5842

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Ziff. 4a

Aufgehoben

5843

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 11 (Art. 29 und 30)

Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Teilindikatoren und massgebende Sonderlasten 2012

Kanton Teilindikatoren Lastenindizes Massgebende Sonderlasten

Sied- Steilheit Siedlungs- Bevölke- Siedlungs- Steilheit Siedlungs- Bevölke- Siedlungshöhe Steilheit Siedlungs- Bevölkerungs- lungs- des struktur rungsdichte höhe des struktur rungsdichte des Geländes struktur dichte (ha pro höhe Geländes (ha pro Geländes (ha pro (M.ü.M.) Einwohner) (M.ü.M.) Einwohner) (M.ü.M.) Einwohner)

Zürich 0.2 % 511 3.2 % 0.13 2.2 60.0 46.1 24.1 0 0 0 0 Bern 9.7 % 869 11.3 % 0.61 128.6 102.1 163.6 115.4 2 664 548 1 009 749 6 869 182 15 003 219 Luzern 3.5 % 688 11.3 % 0.40 46.3 80.8 164.5 75.5 0 0 2 565 036 0 Uri 17.6 % 1 557 13.7 % 3.05 232.6 183.0 199.3 574.6 811 910 3 963 333 474 555 16 769 991 Schwyz 16.3 % 1 028 10.0 % 0.63 215.0 120.8 144.6 118.3 2 408 790 1 511 619 572 396 2 647 754 Obwalden 14.9 % 1 289 13.3 % 1.40 197.1 151.5 193.6 264.1 469 770 2 054 490 405 194 5 748 751 Nidwalden 2.5 % 1 007 11.5 % 0.68 32.7 118.3 166.3 127.5 0 382 232 283 167 1 121 835 Glarus 6.5 % 1 316 6.5 % 1.78 85.3 154.6 93.7 335.9 0 2 367 511 0 9 077 196 Zug 4.1 % 692 5.6 % 0.22 54.2 81.3 80.9 40.6 0 0 0 0 Freiburg 12.0 % 757 14.2 % 0.61 158.5 89.0 206.6 115.3 1 696 208 0 3 670 238 4 179 333 Solothurn 0.2 % 552 3.8 % 0.31 3.2 64.9 54.6 59.0 0 0 0 0 Basel-Stadt 0.0 % 275 0.5 % 0.02 0.0 32.3 7.1 3.7 0 0 0 0 Basel-Landschaft 0.1 % 507 2.3 % 0.19 0.7 59.6 33.9 35.8 0 0 0 0 Schaffhausen 0.0 % 516 4.1 % 0.39 0.2 60.6 59.5 74.4 0 0 0 0 Appenzell A.Rh. 56.8 % 906 12.7 % 0.46 750.8 106.5 184.7 86.3 19 792 130 155 773 577 061 0

5844

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Kanton Teilindikatoren Lastenindizes Massgebende Sonderlasten

Sied- Steilheit Siedlungs- Bevölke- Siedlungs- Steilheit Siedlungs- Bevölke- Siedlungshöhe Steilheit Siedlungs- Bevölkerungs- lungs- des struktur rungsdichte höhe des struktur rungsdichte des Geländes struktur dichte (ha pro höhe Geländes (ha pro Geländes (ha pro (M.ü.M.) Einwohner) (M.ü.M.) Einwohner) (M.ü.M.) Einwohner)

Appenzell I.Rh. 60.5 % 1 005 24.8 % 1.10 798.6 118.1 360.3 207.5 6 174 227 286 071 945 410 1 685 708 St. Gallen 4.7 % 790 8.3 % 0.43 62.3 92.8 120.4 80.5 0 0 766 673 0 Graubünden 50.1 % 1 794 14.7 % 3.70 661.7 210.8 213.3 698.4 52 635 784 45 910 756 3 117 676 114 809 622 Aargau 0.0 % 466 3.7 % 0.23 0.0 54.8 53.7 44.1 0 0 0 0 Thurgau 0.0 % 502 10.9 % 0.40 0.7 59.0 157.6 76.3 0 0 1 432 915 0 Tessin 2.9 % 1 165 5.2 % 0.84 37.9 136.9 75.9 158.0 0 7 085 501 0 19 471 760 Waadt 7.1 % 720 6.9 % 0.46 93.2 84.6 99.5 86.3 0 0 0 0 Wallis 33.9 % 1 601 7.6 % 1.70 448.3 188.1 110.6 320.5 32 197 549 21 245 932 220 310 67 779 936 Neuenburg 38.1 % 1 037 6.1 % 0.47 503.6 121.9 88.9 88.2 25 842 912 1 556 236 0 0 Genf 0.0 % 425 1.8 % 0.06 0.0 49.9 25.8 11.8 0 0 0 0 Jura 14.9 % 640 11.9 % 1.20 196.9 75.2 172.7 225.5 985 667 0 590 615 8 801 817 Total Kantone 7.6 % 851.0 6.9 % 0.53 100.0 100.0 100.0 100.0 145 679 492 87 529 201 22 490 428 267 096 922

5845

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 12 (Art. 33)

Geografisch-topografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2012

Kanton Ausgleichsbeträge in Franken

Siedlungs- Steilheit des Siedlungs- Bevölkerungs- Total höhe Geländes struktur dichte (ha pro (M.ü.M.) Einwohner)

Zürich 0 0 0 0 0 Bern 2 248 582 1 418 222 18 774 177 3 452 782 25 893 763 Luzern 0 0 7 010 506 0 7 010 506 Uri 685 162 5 566 616 1 297 007 3 859 380 11 408 164 Schwyz 2 032 751 2 123 113 1 564 418 609 344 6 329 625 Obwalden 396 433 2 885 590 1 107 438 1 322 995 5 712 456 Nidwalden 0 536 856 773 925 258 175 1 568 956 Glarus 0 3 325 237 0 2 088 991 5 414 228 Zug 0 0 0 0 0 Freiburg 1 431 410 0 10 031 137 961 815 12 424 362 Solothurn 0 0 0 0 0 Basel-Stadt 0 0 0 0 0 Basel-Landschaft 0 0 0 0 0 Schaffhausen 0 0 0 0 0 Appenzell A.Rh. 16 702 356 218 787 1 577 167 0 18 498 310 Appenzell I.Rh. 5 210 361 401 794 2 583 901 387 942 8 583 999 St. Gallen 0 0 2 095 395 0 2 095 395 Graubünden 44 418 748 64 482 982 8 520 928 26 421 839 143 844 497 Aargau 0 0 0 0 0 Thurgau 0 0 3 916 304 0 3 916 304 Tessin 0 9 951 791 0 4 481 155 14 432 946 Waadt 0 0 0 0 0 Wallis 27 171 150 29 840 525 602 131 15 598 610 73 212 416 Neuenburg 21 808 543 2 185 778 0 0 23 994 322 Genf 0 0 0 0 0 Jura 831 793 0 1 614 211 2 025 616 4 471 620

Total Kantone 122 937 290 122 937 290 61 468 645 61 468 645 368 811 871

5846

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 13 (Art. 34 und 35)

Massgebende Sonderlasten aufgrund der Bevölkerungsstruktur

Ziff. 1 Bst. e und Ziff. 2

1. Berechnung des Lastenindex

e) Gewichte für das Jahr 2012:

μZSA 0.52 μZSS 0.31 μZSI 0.41

5847

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

2. Teilindikatoren und massgebende Sonderlasten aufgrund

der Bevölkerungsstruktur 2012

Kanton Teilindikatoren Lastenindex Masszahl Massgebende Lasten Sonderlasten Armut Altersstruktur Ausländerin- tegration

Zürich 5.0 % 4.5 % 8.3 % 0.148 1.435 199 992 Bern 6.3 % 5.7 % 5.0 % 0.453 1.740 441 328 Luzern 4.2 % 4.3 % 5.7 % –0.423 0.864 0 Uri 2.6 % 5.0 % 3.2 % –0.808 0.479 0 Schwyz 2.7 % 3.9 % 5.5 % –0.924 0.363 0 Obwalden 2.4 % 4.3 % 5.1 % –0.903 0.384 0 Nidwalden 1.9 % 4.1 % 3.5 % –1.287 0.000 0 Glarus 4.0 % 5.2 % 6.2 % –0.081 1.206 0 Zug 3.6 % 3.6 % 8.8 % –0.470 0.817 0 Freiburg 4.2 % 3.7 % 8.6 % –0.301 0.986 0 Solothurn 4.5 % 4.9 % 5.5 % –0.170 1.117 0 Basel-Stadt 10.1 % 7.0 % 11.0 % 2.509 3.796 471 436 Basel-Landschaft 3.9 % 5.0 % 5.7 % –0.238 1.049 0 Schaffhausen 4.6 % 6.0 % 6.5 % 0.412 1.699 31 171 Appenzell A.Rh. 3.2 % 5.6 % 3.5 % –0.439 0.848 0 Appenzell I.Rh. 2.2 % 4.5 % 3.0 % –1.125 0.162 0 St. Gallen 4.0 % 4.5 % 6.2 % –0.355 0.932 0 Graubünden 2.7 % 4.9 % 5.8 % –0.496 0.791 0 Aargau 3.3 % 4.0 % 6.3 % –0.688 0.599 0 Thurgau 3.0 % 4.6 % 4.6 % –0.705 0.582 0 Tessin 8.5 % 5.8 % 5.1 % 0.973 2.260 326 656 Waadt 7.7 % 4.6 % 13.0 % 1.309 2.596 918 298 Wallis 2.8 % 4.4 % 8.4 % –0.377 0.910 0 Neuenburg 9.0 % 5.8 % 8.5 % 1.482 2.769 254 381 Genf 10.4 % 4.4 % 18.0 % 2.437 3.724 1 104 673 Jura 5.5 % 5.4 % 4.1 % 0.067 1.354 4 699

Total Kantone 4.7 % 4.8 % 6.7 % 0.000 1.287 3 752 633

5848

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 14 (Art. 37)

Massgebende Sonderlasten der Kernstädte

Ziff. 1 Bst. e und Ziff. 3

1. Berechnung des Lastenindex der Gemeinden

e) Gewichte für das Jahr 2012:

μZFG 0.45 μZFS 0.48 μZFB 0.35

5849

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

3. Teilindikatoren und massgebende Sonderlasten der Kernstädte 2012

Kanton Durchschnittliche Teilindikatorwerte der Gemeinden

Gemeinde- Beschäftigungs- Siedlungs- Lastenindex Masszahl Massgebende grösse quote dichte Lasten Sonderlasten

Zürich 115 077 59.1 % 35.8 6.488 6.437 6 333 893 Bern 25 522 51.9 % 17.2 1.790 1.739 0 Luzern 22 992 48.7 % 16.9 1.624 1.573 0 Uri 4 205 41.9 % 5.0 0.219 0.168 0 Schwyz 9 037 41.4 % 8.8 0.577 0.526 0 Obwalden 6 049 47.2 % 1.5 0.222 0.171 0 Nidwalden 4 671 44.4 % 6.5 0.336 0.285 0 Glarus 2 930 46.6 % 2.5 0.121 0.070 0 Zug 15 244 73.2 % 15.5 1.587 1.536 0 Freiburg 7 948 39.5 % 13.9 0.725 0.674 0 Solothurn 5 904 46.5 % 13.0 0.702 0.651 0 Basel-Stadt 149 212 84.7 % 128.5 12.295 12.244 1 971 852 Basel-Landschaft 9 576 45.6 % 20.4 1.161 1.110 0 Schaffhausen 18 084 50.2 % 10.1 1.142 1.091 0 Appenzell A.Rh. 6 511 39.8 % 5.6 0.310 0.259 0 Appenzell I.Rh. 3 567 38.9 % 2.8 0.051 0.000 0 St. Gallen 18 215 51.0 % 15.0 1.374 1.323 0 Graubünden 8 272 49.6 % 5.5 0.522 0.471 0 Aargau 6 289 45.6 % 12.0 0.660 0.609 0 Thurgau 7 737 43.3 % 9.9 0.598 0.547 0 Tessin 13 254 53.0 % 16.7 1.265 1.214 0 Waadt 29 194 46.4 % 27.7 2.319 2.268 363 579 Wallis 8 391 42.4 % 6.5 0.465 0.414 0 Neuenburg 17 170 51.4 % 12.9 1.244 1.193 0 Genf 85 402 60.7 % 118.2 8.806 8.755 3 175 433 Jura 3 672 47.9 % 3.5 0.216 0.165 0

Total Kantone 40 332 51.6 % 27.5 1.801 1.750 11 844 757

5850

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 15 (Art. 40)

Soziodemografischer Lastenausgleich: Ausgleichszahlungen 2012

Kanton Sonderlasten der Sonderlasten Total Bevölkerungsstruktur der Kernstädte

Zürich 13 103 584 65 739 773 78 843 357 Bern 28 916 086 0 28 916 086 Luzern 0 0 0 Uri 0 0 0 Schwyz 0 0 0 Obwalden 0 0 0 Nidwalden 0 0 0 Glarus 0 0 0 Zug 0 0 0 Freiburg 0 0 0 Solothurn 0 0 0 Basel-Stadt 30 888 754 20 465 947 51 354 701 Basel-Landschaft 0 0 0 Schaffhausen 2 042 321 0 2 042 321 Appenzell A.Rh. 0 0 0 Appenzell I.Rh. 0 0 0 St. Gallen 0 0 0 Graubünden 0 0 0 Aargau 0 0 0 Thurgau 0 0 0 Tessin 21 402 654 0 21 402 654 Waadt 60 167 365 3 773 607 63 940 972 Wallis 0 0 0 Neuenburg 16 667 175 0 16 667 175 Genf 72 378 763 32 957 964 105 336 727 Jura 307 880 0 307 880

Total Kantone 245 874 581 122 937 290 368 811 871

5851

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 16 (Art. 42)

Schätzung des Ressourcenpotenzials bei fehlenden oder nicht weiterverwertbaren Daten

Ziff. 1

1. Variablen

… … g βT Faktor Beta des Gesellschaftstyps gemischte Gesellschaft im Bemessungs- jahr T gemäss Anhang 6 WGDBt Wachstumsrate der Gewinne gemäss direkter Bundessteuer der gesamten Schweiz im Jahr t

Ziff. 3

3. Schätzgleichungen

4 Massgebende Schritt 1:

Gewinne juristische 0.5 Personen GK  a  b  EJP  c  TP  u k,T k,T  k,T  k,T

mit TPk ,T  EJPk ,T GDB k ,T

Schritt 2: g  MJ k ,T  GK k ,T  T  GDBk ,T  GK k ,T 

5852

Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

Anhang 18 (Art. 56)

Härteausgleich

Ziff. 7

7. Beiträge für das Jahr 2012: Bereinigung der Anspruchsberechtigung

aufgrund des Ressourcenindex 2012 + = Belastung; – = Entlastung des Kantone

Kanton Ressourcenin- Bereinigter Härteausgleich 2012 dex 2012 Auszahlung Einzahlung Saldo HA

Zürich 123.0 0 20 625 767 20 625 767 Bern 74.9 –52 134 660 16 093 294 –36 041 367 Luzern 76.0 –23 692 069 5 835 055 –17 857 014 Uri 58.9 0 584 920 584 920 Schwyz 149.5 0 2 159 363 2 159 363 Obwalden 81.1 –9 441 566 543 418 –8 898 148 Nidwalden 123.2 0 623 280 623 280 Glarus 66.1 –8 168 757 647 460 –7 521 297 Zug 250.1 0 1 658 042 1 658 042 Freiburg 71.5 –137 280 030 4 006 599 –133 273 430 Solothurn 79.6 0 4 098 486 4 098 486 Basel-Stadt 148.9 0 3 251 481 3 251 481 Basel-Landschaft 101.5 0 4 343 147 4 343 147 Schaffhausen 99.3 –6 640 279 1 237 986 –5 402 293 Appenzell A.Rh. 78.3 0 902 001 902 001 Appenzell I.Rh. 82.3 0 247 218 247 218 St. Gallen 76.7 0 7 575 621 7 575 621 Graubünden 80.2 0 3 185 869 3 185 869 Aargau 87.3 0 9 132 828 9 132 828 Thurgau 76.6 0 3 842 546 3 842 546 Tessin 99.3 0 5 186 590 5 186 590 Waadt 107.6 0 10 612 818 10 612 818 Wallis 67.1 0 4 612 693 4 612 693 Neuenburg 96.0 –108 832 726 2 815 159 –106 017 567 Genf 148.8 0 6 896 917 6 896 917 Jura 63.8 –19 387 554 1 140 654 –18 246 900

Total Kantone 100.0 –365 577 642 121 859 214 –243 718 428

Im Jahr 2012 bleibt die Anzahl der Kantone mit Anspruchsberechtigung aufgrund der gesetz- lichen Grundlagen (Art. 19 Abs. 6 FiLaG) unverändert.

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Finanz- und Lastenausgleich AS 2011

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