Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di stilare, in un rapporto, un elenco di tutte le deduzioni o agevolazioni fiscali applicate al livello federale dal 2011 e quantificare le perdite del gettito subite dalla Confederazione e dai Cantoni. Il rapporto deve inoltre illustrare come l'Amministrazione federale intende valutare e presentare, in futuro, gli effetti di queste agevolazioni fiscali.

Begründung

Un rapporto pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) nel 2011 (sintesi dello studio del 2010) elenca il centinaio di agevolazioni fiscali allora applicate al livello della Confederazione e stima le perdite del gettito in 25 miliardi di franchi complessivi. A tale elenco, nel frattempo, si sono aggiunte altre agevolazioni. Negli ultimi anni, sono stati presentati vari interventi parlamentari e progetti di legge finalizzati a introdurre nuove deduzioni fiscali o aumentare quelle vigenti (fa eccezione il progetto FAIF, che ha limitato notevolmente la possibilità di dedurre le spese di trasporto). La tendenza si osserva anche nella sessione primaverile 2019. Il Consiglio degli Stati ha innalzato la deduzione per i premi delle casse malati, il Consiglio nazionale la deduzione per i figli e quella per la custodia di bambini complementare alla famiglia. Ciò si traduce, secondo i dati dell'AFC, in ulteriori agevolazioni fiscali per circa 800 milioni di franchi. Attualmente un compendio aggiornato delle agevolazioni fiscali e dei loro costi non è disponibile, ma sarebbe indispensabile per un utilizzo equo delle risorse finanziarie. A questo proposito si esprime lo studio del 2011 menzionato più sopra (pag. 111), sottolineando quanto segue. Il Rapporto 2008 del Consiglio federale concernente i sussidi giunge alla conclusione che bisogna privilegiare i sussidi sul fronte delle uscite rispetto alle agevolazioni fiscali, in quanto queste ultime violano il principio dell'imposizione fiscale secondo la capacità economica, non sono trasparenti né controllabili e causano perdite di entrate difficilmente quantificabili. I pochi risultati disponibili della valutazione indicano che le agevolazioni fiscali volte a incentivare un determinato comportamento da parte dei contribuenti determinano effetti di trascinamento importanti: favoriscono cioè attività che sarebbero state svolte anche senza incentivi fiscali. Il sistema fiscale progressivo, inoltre, fa sì che le agevolazioni fiscali avvantaggino di norma le persone con un reddito più elevato. Sotto il profilo della politica della ridistribuzione della ricchezza l'efficacia delle agevolazioni fiscali applicate nell'ambito dell'imposta progressiva sul reddito è dunque generalmente scarsa.

Antrag des Bundesrates

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.

Stellungnahme des Bundesrates

Le diverse agevolazioni fiscali applicate a livello di Confederazione sono state elencate per la prima volta nel quadro del rapporto pubblicato dall'AFC nel 2011. Da allora si sono aggiunte nuove agevolazioni fiscali, ma non ne sono state abolite altre. Soltanto per quanto riguarda la deduzione delle spese di trasporto è stata introdotta una limitazione. Molte agevolazioni fiscali non possono essere quantificate perché mancano i relativi dati. Inoltre, la stima delle singole agevolazioni fiscali va interpretata con cautela, poiché, in primo luogo, si tratta di stime di natura puramente statica, che non tengono conto delle reazioni comportamentali dei contribuenti. In secondo luogo, le agevolazioni fiscali sono considerate isolatamente e non nella loro interazione, il che solleva problemi di stima in relazione all'aliquota progressiva. Infine occorre sottolineare che una stima delle ripercussioni finanziarie per i Cantoni è possibile, semmai, soltanto in merito alle quote cantonali sulle entrate dell'imposta federale diretta.

Come già esposto in precedenti pareri (l'ultima volta nella risposta del Consiglio federale del 9 maggio 2018 all'interrogazione Badran Jacqueline 18.1009), il Consiglio federale non mira a una valutazione esaustiva delle singole agevolazioni fiscali. La priorità è attribuita all'analisi in termini di efficacia ed efficienza delle nuove agevolazioni fiscali proposte, affinché la politica possa decidere in merito nella consapevolezza degli effetti attesi. Le agevolazioni fiscali esistenti devono invece essere esaminate nel quadro di un dibattito di riforma della politica fiscale (cfr. pareri del Consiglio federale sulle iniziative parlamentari 11.3017, 11.3123, 11.3214 e 11.3215).

Nell'ambito dell'imposta federale diretta, l'AFC sta provvedendo a migliorare i dati disponibili. Sulla base di questo miglioramento, l'AFC sarà in grado di elaborare stime più affidabili delle agevolazioni fiscali. Nel frattempo si rinuncia a un aggiornamento.

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.