Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di presentare al Parlamento, in tempi rapidi e collaborando con i Cantoni, un disegno di legge che preveda un cambiamento di sistema dall'imposizione dei coniugi e della famiglia all'imposizione individuale indipendente dallo stato civile. L'imposizione individuale può essere modificata per le coppie con figli.

Begründung

La mozione del Gruppo liberale-radicale 04.3276, "Passaggio all'imposizione individuale", è stata adottata da entrambe le Camere 14 anni fa. Da allora, non si registra però alcun progresso in tal senso. Nel messaggio del 21 marzo 2018 concernente la modifica della LIFD (Equità dell'imposizione delle coppie e delle famiglie), il Consiglio federale integra elementi dell'imposizione individuale; tuttavia, un vero cambiamento di sistema non è previsto. Numerosi rapporti mettono in risalto gli effetti decisamente positivi dell'imposizione individuale, si veda ad esempio il rapporto del Consiglio federale in adempimento del postulato 14.3005 e lo studio di Ecoplan su mandato della Müller-Möhl Foundation. Rispetto al progetto del Consiglio federale, l'imposizione individuale (modificata per le economie domestiche con figli) produrrebbe infatti risultati migliori per quanto riguarda l'occupazione, il mercato del lavoro, le assicurazioni sociali e la disponibilità di personale qualificato. Inoltre, l'imposizione indipendente dallo stato civile eliminerebbe per definizione la cosiddetta penalizzazione del matrimonio. L'imposizione individuale grava meno il secondo reddito e dunque, rispetto agli altri modelli di imposizione, ostacola in minor misura la decisione di accedere al mercato del lavoro. Tale effetto si esplica soprattutto sulle donne sposate che tendono a reagire con particolare elasticità.

Va poi osservato che l'imposizione individuale si orienta alla capacità economica della coppia, a prescindere che si tratti di una coppia sposata, di concubini o di un'unione domestica registrata. Non è riproponendo l'iniziativa popolare "per il matrimonio e la famiglia - No agli svantaggi per le coppie sposate" del Partito popolare democratico che si supererebbe un ostacolo importante: secondo il testo, "il matrimonio consiste nella durevole convivenza, disciplinata dalla legge, di un uomo e di una donna" e deve essere definito come tale nella Costituzione. In contemporanea dovrebbe essere attuata l'iniziativa parlamentare del Gruppo verde liberale 13.468, "Matrimonio civile per tutti", dal tenore diametralmente opposto. L'imposizione individuale sarebbe adatta a tutte le forme di convivenza.

Per di più, l'imposizione individuale sarebbe attuabile con maggiore facilità grazie alla digitalizzazione.

Antrag des Bundesrates

Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.

Stellungnahme des Bundesrates

Negli ultimi anni il trattamento fiscale delle coppie e delle famiglie è stato oggetto di numerosi progetti politici. In passato il Parlamento ha trasmesso diversi interventi che tematizzano sia l'imposizione individuale sia i modelli di imposizione congiunta delle coppie sposate (cfr. al riguardo 04.3276, 05.3299, 10.4127, 11.3545, 14.3005, 16.3044).

Nel corso degli ultimi anni il Consiglio federale si è concentrato sull'eliminazione della discriminazione fiscale - contraria alla Costituzione - delle coppie sposate, constatata dal Tribunale federale. A tal fine ha esaminato attentamente numerosi modelli possibili come l'imposizione individuale, il calcolo alternativo dell'imposta, diversi sistemi di splitting nonché il diritto di opzione sul tipo di tassazione.

Dopo aver analizzato i modelli in discussione, l'Esecutivo è giunto alla conclusione che il modello del calcolo alternativo dell'imposta costituisce la soluzione più indicata per eliminare in modo rapido e mirato la penalizzazione fiscale subita dai coniugi nell'ambito dell'imposta federale diretta. A tale scopo, il 21 marzo 2018 ha licenziato il messaggio concernente l'equità dell'imposizione delle coppie e delle famiglie (18.034).

Ogni modello di imposizione preso in considerazione presenta vantaggi e svantaggi. Secondo il Consiglio federale l'imposizione individuale è meno adatta del calcolo alternativo dell'imposta proposto per i seguenti motivi:

- Se nell'ambito dell'attuazione dell'imposizione individuale si riprendesse la tariffa di base, per i coniugi con reddito unico ne conseguirebbe un sensibile aumento dell'onere rispetto ad oggi. Se, invece, si riprendesse la tariffa per coniugi, ne risulterebbe un calo del gettito nettamente superiore rispetto all'introduzione del calcolo alternativo dell'imposta. Realisticamente, sarebbe dunque impossibile introdurre l'imposizione individuale senza una revisione delle tariffe.

- L'imposizione individuale comporta delle modifiche per quanto riguarda le prestazioni di trasferimento della Confederazione, dei Cantoni e dei Comuni, che dipendono dal reddito (ad es. riduzione dei premi della cassa malati).

- Rispetto al calcolo alternativo dell'imposta, l'imposizione individuale genera per i contribuenti e l'amministrazione un onere amministrativo supplementare, soprattutto nella fase introduttiva. Ciò è dovuto al fatto che tale imposizione deve essere introdotta sia per l'imposta federale sia per quella cantonale. Inoltre, gli elementi da tassare separatamente per i coniugi (ad es. deduzioni per i figli) devono essere coordinati dalle amministrazioni fiscali cantonali.

- Il passaggio all'imposizione individuale deve essere effettuato simultaneamente a tutti i livelli statali (Confederazione, Cantoni, Comuni). Non sarebbe possibile far fronte a una regolamentazione diversa tra Confederazione e Cantoni. Di conseguenza, la fase di attuazione sarebbe più lunga.

Il progetto concernente l'equità dell'imposizione delle coppie e delle famiglie è attualmente pendente in Parlamento. Nel quadro di questi dibattiti, le Camere federali potranno deliberare sulla scelta del modello di imposizione dei coniugi. Se il progetto non verrà ritirato, il Popolo sarà nuovamente invitato a votare sull'iniziativa "per il matrimonio e la famiglia - No agli svantaggi per le coppie sposate", che prevede un'imposizione comune dei coniugi. In caso di accettazione dell'iniziativa non sarebbe più possibile introdurre l'imposizione individuale senza una modifica della Costituzione.

Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.