Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di redigere un rapporto che indichi come i coniugi che conseguono un secondo reddito possano essere sgravati fiscalmente, affinché siano incentivati a lavorare di più e in modo tale da contrastare la carenza di manodopera qualificata e l’immigrazione (troppo) elevata.

Begründung

La progressione dell’imposta diretta sul reddito in Svizzera è da record. Poiché le imposte cantonali e comunali sono anch’esse fortemente progressive, l’uno per cento più ricco dei contribuenti deve farsi carico di circa un quarto dei pagamenti totali delle imposte, il che si traduce in aliquote fiscali di punta del 40–45 per cento. Questo è uno dei motivi per cui molte persone non lavorano a tempo pieno e, in particolare, vale per i coniugi che conseguono un secondo reddito. Infatti, preferiscono rimanere a casa anziché cedere buona parte del loro salario allo Stato. In altre parole, l’elevato onere fiscale contribuisce a ridurre l’offerta di lavoro e quindi a inasprire l’acuta carenza di manodopera qualificata. La manodopera mancante deve pertanto essere inevitabilmente reclutata all’estero. L’immigrazione già (troppo) elevata e i relativi effetti collaterali negativi, il cosiddetto «stress da densità», sono così favoriti.Una delle possibilità per sfruttare meglio il potenziale di manodopera nazionale risiede nello sgravare fiscalmente e in modo significativo i coniugi che conseguono un secondo reddito. Se il coniuge che percepisce il reddito più basso dovesse pagare un terzo o il 50 per cento in meno di imposte, ciò rappresenterebbe un forte incentivo per lavorare di più, il che contrasterebbe la carenza di manodopera qualificata e ridurrebbe la domanda di manodopera estera. Le perdite fiscali sarebbero in parte compensate dall’occupazione più elevata. La misura potrebbe avere un ulteriore effetto positivo e aumentare la quota di donne nel mercato del lavoro.

Antrag des Bundesrates

Respingere

Stellungnahme des Bundesrates

Il Consiglio federale condivide l’obiettivo di sfruttare meglio il potenziale della manodopera nazionale. Soprattutto per la persona che nella coppia consegue un secondo reddito esiste un potenziale elevato di effetti occupazionali positivi. L’onere fiscale supplementare che grava sulle coppie nel caso in cui il secondo reddito aumenta (onere fiscale marginale) costituisce un aspetto importante.Il diritto fiscale vigente prevede un’imposizione congiunta dei coniugi sia nel caso dell’imposta federale diretta sia nel caso delle imposte cantonali sul reddito. La somma di entrambi i redditi comporta spesso un onere fiscale marginale elevato sul secondo reddito. Il motivo risiede nel fatto che il secondo reddito è imposto sulla base del livello di progressione raggiunto dal primo reddito.Il 21 febbraio 2024 il Consiglio federale ha adottato un messaggio proponendo di introdurre l’imposizione individuale a tutti i livelli dello Stato. Il disegno di legge funge da controprogetto indiretto all’iniziativa popolare «Per un’imposizione individuale a prescindere dallo stato civile (Iniziativa per imposte eque)», per cui il Consiglio federale raccomanda il rifiuto. L’elaborazione del progetto è stata accompagnata da analisi relative agli incentivi a esercitare un’attività lucrativa per i partner che conseguono un secondo reddito e agli effetti occupazionali che ne risultano. La riforma proposta è uno strumento efficace per ridurre l’onere fiscale marginale sul secondo reddito. I modelli di imposizione congiunta, valutati anche nel messaggio, non possono produrre un effetto analogo.Anche le misure fiscali relative ai costi per la custodia di bambini complementare alla famiglia sono importanti. Per ridurre tali ostacoli a favore di un incremento dell’attività lucrativa, il 1° gennaio 2023 è stata aumentata, nell’ambito dell’imposta federale diretta, la deduzione massima per le spese destinate alla cura prestata da terzi ai figli. Ora è infatti possibile dedurre fino a 25 500 franchi per figlio e anno. I Cantoni possono fissare autonomamente la deduzione massima possibile.La riduzione degli ostacoli a favore di un incremento della seconda attività lucrativa nelle coppie è o è già stata quindi oggetto di progetti legislativi in corso o recentemente conclusi e le analisi allo scopo di migliorare gli incentivi a esercitare un’attività lucrativa per il partner che consegue il secondo reddito sono già disponibili. L’Esecutivo presenterà inoltre possibili misure finalizzate ad aumentare l’attrattiva dei tassi di occupazione più elevati nel quadro del postulato Walti 23.3752 «Per preservare l’attrattiva e garantire finanze sane, la Svizzera ha bisogno di una strategia fiscale e di ubicazione a lungo termine».

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.