Anhang zum Kreisschreiben Nr. 37 Elektronische Musterbescheinigungen

Allgeme ne H nwe se zum Anhang Im Bere ch der Besche n gung von geldwerten Le stungen aus M tarbe terbete l gungen ex st ert ke n gesetzl cher Formularzwang. Be den nachfolgend abgeb ldeten Formularen handelt es s ch led gl ch um Musterbesche n gungen:  Geldwerte Le stungen aus M tarbe terbete l gungen können auch we terh n auf Formularen gemäss Anhang III zum Kre sschre ben Nr. 37 der ESTV gemeldet werden.  Das e nhe tl che Lohnmeldeverfahren (ELM) von Sw ssdec stützt s ch auf d e Musterbe- sche n gungen gemäss vorl egendem Anhang und unterstützt ab Vers on 5.0 d e elektron - sche Überm ttlung der Besche n gungen an d e kantonalen Veranlagungsbehörden.  D e m vorl egenden Anhang abgeb ldeten Musterbesche n gungen können auf der Web- se te der Schwe zer schen Steuerkonferenz als Excel-Date en heruntergeladen werden.  Sämtl che kantonalen Veranlagungsbehörden akzept eren Besche n gungen gemäss vorl e- gendem Anhang.

I. M tarbe terakt en

 Beispiel 1) – Abgabe von Akt en

→ « Form_A » für d e Berechnung des steuerbaren E nkommens aufgrund der Abgabe der Akt en (e n Anhang « Steuerbares Vermögen » w rd vorgeschlagen für d e Berechnung der Vermögens- steuer).

Am 1. Jul 2017 erhält der n der Schwe z wohnhafte M. Berger unentgeltl ch 3‘000 für 3 Jahre ge- sperrte Akt en. Der Verkehrswert der Akt e beträgt EUR 120. Es w rd e n durchschn ttl cher Geld- und Br efschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.0937 angenommen.

Am 31. Dezember 2017 beträgt der Verkehrswert der Akt e EUR 130. Es w rd e n Dev senkurs (ESTV) EUR/CHF von 1.1646 angenommen.

 Beispiel 2) – Vorze t ge Fre gabe

→ « Form_B » für d e Berechnung des steuerbaren E nkommens aufgrund der vorze t gen Fre - gabe der Akt en.

Am 15. März 2012 hat M. Berger 100 für 10 Jahre gesperrte M tarbe terakt en unentgeltl ch zuge- te lt erhalten.

Am 30. September 2017 geht er vorze t g n Pens on. Entsprechend dem Bete l gungsplan fällt be d esem Ere gn s e ne noch bestehende Sperrfr st vorze t g weg. Dam t werden per 30. September 2017 d e grundsätzl ch noch b s zum 15. März 2022 gesperrten Akt en sofort fre verfügbar. Anders ausgedrückt werden n d esem Ze tpunkt d e noch für 4.4575 Jahre gesperrten Akt en n unge- sperrte Akt en umgewandelt. Der Börsenkurs am 30. September 2017 beträgt CHF 1‘500 pro Ak- t e.

 Beispiel 3) – Rückgabe

→ « Form_B » für d e Berechnung des Steuerabzugs aufgrund der Rückgabe der Akt en.

Am 15. März 2012 hat M. Berger 100 für 10 Jahre gesperrte M tarbe terakt en erhalten.

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Am 30. September 2017 künd gt er se n Arbe tsverhältn s. Entsprechend dem Bete l gungsplan hat er d e Akt en zum ursprüngl chen Erwerbspre s von CHF 800 zurückzugeben.

Der Börsenkurs am 30. September 2017 beträgt CHF 1‘500 pro Akt e.

II. Fre e börsenkot erte M tarbe teropt onen

→ « Form_A » für d e Berechnung des steuerbaren E nkommens aufgrund der Abgabe der Opt o- nen (e n Anhang « Steuerbares Vermögen » w rd vorgeschlagen für d e Berechnung der Vermö- genssteuer).

 Beispiel 1) – Abgabe von Opt onen

Am 1. Jul 2017 erhält der n der Schwe z wohnhafte M. Berger unentgeltl ch 3‘000 fre e börsenko- t erte Opt onen. Der Verkehrswert der Opt on beträgt EUR 12. Es w rd e n durchschn ttl cher Geld- und Br efschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.0937 angenommen.

Am 31. Dezember 2017 beträgt der Verkehrswert der Opt on EUR 13. Es w rd e n Dev senkurs (ESTV) EUR/CHF von 1.1646 angenommen.

III. Gesperrte oder n cht börsenkot erte M tarbe teropt onen

→ « Form_C » für d e Nachverfolgung von Opt onen (Zute lung – Ausübung – Berechnung des steuerbaren und ante lsmäss gen E nkommens be nternat onalen Verhältn ssen).

 Beispiel 1) – Be Zuzug

M. Berger st n Frankre ch wohnhaft und arbe tet se t 1. Januar 2007 für e ne französ sche Gesell- schaft der F rmengruppe Lun s. Am 1. Jul 2012 erhält er 9‘000 M tarbe teropt onen m t e ner Lauf- ze t von zehn Jahren. Das Vest ng tr tt v er Jahre nach dem Abgabedatum e n. Der Ausübungs- pre s st auf EUR 50 festgelegt.

Am 1. Jul 2015 w rd M. Berger n d e Schwe zer F l ale der F rmengruppe Lun s entsendet.

Am 30. September 2016 übt M. Berger 2‘000 der 2012 zugete lten 9‘000 Opt onen aus. Der Ver- kehrswert der zugrunde l egenden Akt e beträgt EUR 120. Es w rd e n durchschn ttl cher Geld- und Br efschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.0874 angenommen.

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 Beispiel 2) – Be Wegzug

Am 1. Januar 2017 verlässt M. Berger d e Schwe z und lässt s ch n Grossbr tann en n eder.

Am 30. September 2018 übt er 7‘000 der m Jahr 2012 zugete lten Opt onen aus. Der Verkehrs- wert der zugrunde l egenden Akt e beträgt zu d esem Ze tpunkt EUR 130. Es w rd e n durchschn tt- l cher Geld- und Br efschlusskurs am Tage der Abgabe EUR/CHF von 1.1576 angenommen.

IV.Anwartschaften auf Akt en (Be sp el: RSU)

→ « Form_C » für d e Nachverfolgung von RSU (Zute lung – Vest ng – Berechnung des steuerba- ren und ante lsmäss gen E nkommens be nternat onalen Verhältn ssen).

 Beispiel 1) – Be Zuzug

M. Berger st n Frankre ch wohnhaft und arbe tet se t 1. Januar 2007 für e ne französ sche Gesell- schaft der F rmengruppe Lun s. Am 1. Januar 2014 erhält er unentgeltl ch 9‘000 RSU. D ese RSU vesten zu e nem Dr ttel pro Jahr über e ne Ze tdauer von 3 Jahren. Zum Vest ngze tpunkt werden d e RSU automat sch n Lun s-Akt en umgewandelt, wenn d e Bed ngungen bezügl ch der Anstel- lungsdauer n der Gesellschaft erfüllt s nd.

Am 1. Jul 2015 w rd M. Berger n d e Schwe zer Tochtergesellschaft entsendet.

Am 1. Januar 2017 erfolgt das Vest ng von 3‘000 RSU. Der Verkehrswert der zugrunde l egenden Akt e beträgt EUR 120. Es w rd e n durchschn ttl cher Geld- und Br efschlusskurs am Tage der Ab- gabe EUR/CHF von 1.0714 angenommen.

V. Unechte M tarbe terbete l gungen (Be sp el: Phantom Shares)

→ « Form_C » für d e Nachverfolgung von Phantom Shares (Zute lung – Vest ng – Berechnung des steuerbaren und ante lsmäss gen E nkommens be nternat onalen Verhältn ssen).

(gle ch w e m Be sp el Z ffer IV vorstehend, m t dem Untersch ed, dass Phantom Shares n cht n Akt en umgewandelt, sondern m t e ner Geldle stung abgegolten werden, deren Höhe dem Ver- kehrswert zugrundel egender Akt en entspr cht)

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Beispiel I.1) - Einkommen : AUSZUFÜLLEN BEI ABGABE UND DEM LOHNAUSWEIS DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES BEIZULEGEN

ELM-LA | Bescheinigung zum Lohnausweis | Mitarbeiterbeteiligung

Besche n gung über Art der M tarbe terbete l gung (Form_A) Mitarbeiteraktien, steuerbar im Zeit- Inhaber der Be- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx M tarbe terbete l gungen punkt der Zuteilung te l gungen Geburtsdatum 10.12.1965 Erstelldatum der Besche n gung 20.01.2018 Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. du Collège 12 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2017 Bs 31.12.2017 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns LUNIS GROUP gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Lunis (LNS) Bemerkungen Name des Arbe tgebers (oder des ehema- Lunis Suisse SA l gen Arbe tgebers) Währung der Bete l gung EUR Rul ng Datum 30.01.2014 Kanton D

Steuerbares Einkommen Beze chnung des Datum des Er- Datum des E nschlag Anzahl erwor- Verkehrswert bzw. Name oder Dauer e ner allfäl- Erwerbspre s Geldwerter Vor- Total geld- Wech- Im Lohnauswe s M tarbe terbete l - werbs der M tar- Ablaufs der nach Dauer bener M tarbe - Formelwert pro M t- Abkürzung l gen Rückgabe- pro M tarbe - te l pro M tarbe - werter Vor- selkurs besche n gtes steu- gungsplans be terbete l gung Sperrfr st der Sperrfr st terbete l gun- arbe terbete l gung der ange- verpfl chtung ( n terbete l gung terbete l gung te l (EUR) erbares E nkom- (%) gen m Ze tpunkt des Er- wendeten Jahren) (EUR) (EUR) men (CHF) werbs (EUR) Bewertungs- formel Plan 2017 01.07.2017 01.07.2020 16.0381 3‘000 120.00 0.00 100.75 302‘250.00 1.0937 330‘571.00

Steuerbares Einkommen für die in dieser Periode erworbenen Mitarbeiterbeteiligungen, 330‘571.00 in Ziffer 5 des Lohnausweises deklariert (CHF)

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Beispiel I.1) - ermögen : AUSZUFÜLLEN BEIM BESITZ ON MITARBEITERBETEILGUNGEN AM ENDE DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES

ELM-LA | Anhang zur Mitarbeiterbeteiligung | Steuerbares ermögen

Anhang zur M tarbe ter- Art der M tarbe terbete l gung (Form_A) Mitarbeiteraktien, steuerbar im Zeit- Inhaber der Be- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx bete l gung punkt der Zuteilung te l gungen Geburtsdatum 10.12.1965 Datum des Anhangs 20.01.2018 Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. du Collège 12 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2017 Bs 31.12.2017 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns LUNIS GROUP gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Lunis (LNS) Bemerkungen Name des Arbe tgebers (oder des ehema- Lunis Suisse SA l gen Arbe tgebers) Währung der Bete l gung EUR Rul ng Datum 30.01.2014 Kanton D

Steuerbares ermögen Beze chnung des Datum des Er- Datum des Dauer der ver- E nschlag nach Anzahl er- Dauer e ner all- Anzahl gehaltener Verkehr- bzw. For- Reduz erter Ver- Total redu- Wech- Steuerbares M tarbe terbete l - werbs der M tar- Ablaufs der ble benden Dauer der ver- worbener fäll gen Rück- M tarbe terbete l - melwert pro M tar- kehrswert pro M t- z erter Ver- selkurs Vermögen n gungsplans be terbete l gung Sperrfr st Sperrfr st ( n ble benden M tarbe ter- gabeverpfl ch- gungen am Ende be terbete l gung am arbe terbete l - kehrswert der Schwe z Jahren) Sperrfr st (%) bete l gungen tung ( n Jahren) der Per ode Ende der Per ode gung (EUR) (EUR) (CHF) (EUR) Plan 2017 01.07.2017 01.07.2020 2.5014 13.5630 3‘000 3‘000 130.00 112.37 337‘110.00 1.1646 392‘598.00

Steuerbares ermögen der Mitarbeiterbeteiligung am Ende der Periode, 392‘598.00 im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung zu deklarieren (CHF)

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Beispiel I.2) : AUSZUFÜLLEN BEI FREIGABE OR ABLAUF DER SPERRFRIST UND DEM LOHNAUSWEIS DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES BEIZULEGEN

ELM-LA | Bescheinigung zum Lohnausweis | Mitarbeiterbeteiligung

Besche n gung über Art der M tarbe terbete l gung (Form_B) Freigabe von Mitarbeiteraktien vor Inhaber der Be- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx M tarbe terbete l gun- Ablauf der Sperrfrist te l gungen Geburtsdatum 10.12.1965 gen Erstelldatum der Besche n gung 20.01.2018 Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. Des Ecoles 20 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2017 Bs 31.12.2017 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns Star Bank Group gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Star Bank (SBK) Bemerkungen Name des Arbe tgebers (oder des ehema- Star Bank Suisse SA l gen Arbe tgebers) Währung der Bete l gung CHF Rul ng Datum 30.01.2010 Kanton D

Steuerbares Einkommen oder Steuerabzug Beze chnung des Datum der Fre - Anzahl vor Ab- Verkehrs - bzw. Name oder Rückgabe- Datum des Datum des Dauer der E nschlag Reduz erter Ver- Geldwer- Total geld- Wechsel- Steuerabzug M tarbe terbete l - gabe vor Ablauf lauf der Sperr- Formelwert der Abkürzung pre s Erwerbs der ordentl chen verble ben- nach Dauer kehrswert ge- ter Vor- werter Vor- kurs oder steuer- gungsplans der Sperrfr st / der fr st fre gegebe- Akt e m Ze t- der ange- (CHF) Akt e Ablaufs der den Sperr- der verble ben- mäss verble ben- te l pro te l (CHF) bares E n- Rückgabe ner / zurückge- punkt der Fre - wendeten Sperrfr st fr st ( n Jah- den Sperrfr st der Sperrfr st Akt e kommen gebener Akt en gabe / Rückgabe Bewertungs- ren) (%) (CHF) (CHF) (CHF) (CHF) formel Plan 2011 30.09.2017 100 1‘500.00 15.03.2012 15.03.2022 4.4575 22.8743 1‘156.89 343.11 34‘311.00 1.0000 34‘311.00

Steuerabzug, in Ziffer 15 des Lohnausweises deklariert (CHF) 0.00

Steuerbares Einkommen, in Ziffer 5 des Lohnausweises deklariert (CHF) 34‘311.00

Beispiel I.3) : AUSZUFÜLLEN BEI RÜCKGABE ON MITARBEITERAKTIEN UND DEM LOHNAUSWEIS DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES BEIZULEGEN

ELM-LA | Bescheinigung zum Lohnausweis | Mitarbeiterbeteiligung

Besche n gung über Art der M tarbe terbete l gung (Form_B) Rückgabe von Mitarbeiteraktien Inhaber der Be- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx M tarbe terbete l gun- Erstelldatum der Besche n gung 20.01.2018 te l gungen Geburtsdatum 10.12.1965 gen Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. Des Ecoles 20 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2017 Bs 31.12.2017 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns Star Bank Group gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Star Bank (SBK) Bemerkungen Name des Arbe tgebers (oder des ehema- Star Bank Suisse SA l gen Arbe tgebers) Währung der Bete l gung CHF Rul ng Datum 30.01.2010 Kanton D

Steuerbares Einkommen oder Steuerabzug Beze chnung des Datum der Fre - Anzahl vor Ablauf Verkehrs- bzw. Name oder Rückga- Datum des Datum des Dauer der E nschlag Reduz erter Ver- Geldwerter Total geld- Wechsel- Steuerabzug M tarbe terbete l - gabe vor Ablauf der Sperrfr st fre - Formelwert der Abkürzung bepre s Erwerbs der ordentl chen verble ben- nach Dauer kehrswert ge- Vorte l pro werter Vor- kurs oder steuer- gungsplans der Sperrfr st / der gegebener / zu- Akt e m Ze t- der ange- (CHF) Akt e Ablaufs der den Sperr- der verble ben- mäss verble ben- Akt e te l (CHF) bares E n- Rückgabe rückgegebener Ak- punkt der Fre - wendeten Sperrfr st fr st ( n den Sperrfr st der Sperrfr st (CHF) kommen t en gabe / Rückgabe Bewertungs- Jahren) (%) (CHF) (CHF) (CHF) formel Plan 2011 30.09.2017 100 1‘500.00 800.00 15.03.2012 15.03.2022 4.4575 22.8743% 1‘156.89 -356.89 -35‘689.00 1.0000 -35‘689.00

Steuerabzug, in Ziffer 15 des Lohnausweises deklariert (CHF) -35‘689.00

Steuerbares Einkommen, in Ziffer 5 des Lohnausweises deklariert (CHF) 0.00

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Beispiel II.1) - Einkommen : AUSZUFÜLLEN BEI ABGABE UND DEM LOHNAUSWEIS DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES BEIZULEGEN

ELM-LA | Bescheinigung zum Lohnausweis | Mitarbeiterbeteiligung

Besche n gung über Art der M tarbe terbete l gung (Form_A) Freie börsenkotierte Mitarbeiterop- Inhaber der Be- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx M tarbe terbete l gungen tionen te l gungen Geburtsdatum 10.12.1965 Erstelldatum der Besche n gung 20.01.2018 Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. du Collège 12 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2017 Bs 31.12.2017 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns LUNIS GROUP gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Lunis (LNS) Bemerkungen Name des Arbe tgebers (oder des ehema- Lunis Suisse SA l gen Arbe tgebers) Währung der Bete l gung EUR Rul ng Datum 30.01.2014 Kanton D

Steuerbares Einkommen Beze chnung des Datum des Er- Datum des E nschlag Anzahl erwor- Verkehrs- bzw. For- Name oder Dauer e ner all- Erwerbspre s Geldwerter Vor- Total geld- Wech- Im Lohnauswe s M tarbe terbete l - werbs der M tar- Ablaufs der nach Dauer bener M tarbe - melwert pro M tar- Abkürzung fäll gen Rück- pro M tarbe ter- te l pro M tarbe - werter Vor- selkurs besche n gtes steu- gungsplans be terbete l gung Sperrfr st der Sperrfr st terbete l gungen be terbete l gung m der angewen- gabeverpfl ch- bete l gung terbete l gung te l (EUR) erbares E nkom- (%) Ze tpunkt des Er- deten Bewer- tung ( n Jahren) (EUR) (EUR) men (CHF) werbs (EUR) tungsformel Plan 2017 01.07.2017 0.0000 3‘000 12.00 0.00 12.00 36‘000.00 1.0937 39‘373.00

Steuerbares Einkommen für die in dieser Periode erworbenen Mitarbeiterbeteiligungen, 39‘373.00 in Ziffer 5 des Lohnausweises deklariert (CHF)

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Beispiel II.1) - ermögen : AUSZUFÜLLEN BEIM BESITZ ON MITARBEITERBETEILGUNGEN AM ENDE DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES

ELM-LA | Anhang zur Mitarbeiterbeteiligung | Steuerbares ermögen

Anhang zur M tarbe ter- Art der M tarbe terbete l gung (Form_A) Freie börsenkotierte Mitarbeiterop- Inhaber der Be- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx bete l gung tionen te l gungen Geburtsdatum 10.12.1965 Datum des Anhangs 20.01.2018 Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. du Collège 12 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2017 Bs 31.12.2017 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns LUNIS GROUP gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Lunis (LNS) Bemerkungen Name des Arbe tgebers (oder des ehe- Lunis Suisse SA mal gen Arbe tgebers) Währung der Bete l gung EUR Rul ng Datum 30.01.2014 Kanton D

Steuerbares ermögen Beze chnung des Datum des Er- Datum des Dauer der E nschlag nach Anzahl erwor- Dauer e ner allfäl- Anzahl gehaltener Verkehrswert pro Reduz erter Ver- Total redu- Wech- Steuerbares M tarbe terbete l - werbs der M tar- Ablaufs der verble ben- Dauer der ver- bener M tar- l gen Rückgabe- M tarbe terbete l - M tarbe terbete l - kehrswert pro M t- z erter Ver- selkurs Vermögen n gungsplans be terbete l gung Sperrfr st den Sperrfr st ble benden be terbete l - verpfl chtung ( n gungen am Ende gung am Ende der arbe terbete l - kehrswert der Schwe z ( n Jahren) Sperrfr st (%) gungen Jahren) der Per ode Per ode (EUR) gung (EUR) (EUR) (CHF) Plan 2017 01.07.2017 0.0000 0.0000 3‘000 3‘000 13.00 13.00 39‘000.00 1.1646 45‘419.00

Steuerbares ermögen der Mitarbeiterbeteiligung am Ende der Periode, 45‘419.00 im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung zu deklarieren (CHF)

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Beispiel III.1) : AUSZUFÜLLEN JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITENDEN MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN UND DEM LOHNAUSWEIS DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES BEIZULEGEN

ELM-LA | Bescheinigung zum Lohnausweis | Mitarbeiterbeteiligung

Besche n gung über Art der M tarbe terbete l gung (Form_C) Übrige Mitarbeiteroptionen, steuer- Inhaber der Bete l gun- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx M tarbe terbete l gun- bar im Zeitpunkt der Ausübung gen Geburtsdatum 22.02.1956 gen Erstelldatum der Besche n gung 20.01.2017 Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. du Collège 12 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2016 Bs 31.12.2016 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns LUNIS GROUP gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Lunis (LNS) Arbe t und Ansäss g- Datum des Zuzugs n d e Schwe z (Ansäss gke t) 01.07.2015 Name des Arbe tgebers (oder des ehe- Lunis Suisse SA ke t Beg nn des Arbe tsverhältn sses ( m Konzern) 01.01.2007 mal gen Arbe tgebers) Beg nn des Arbe tsverhältn sses m t Konzerngesell- 01.07.2015 Währung der Bete l gung EUR schaft n der Schwe z Ende des Arbe tsverhältn sses m t Konzerngesell- - Rul ng Datum 30.01.2009 schaft n der Schwe z Kanton D Ende des Arbe tsverhältn sses ( m Konzern) - Datum des Wegzugs aus der Schwe z (Ansäss gke t) - Bemerkungen Z elland (Ansäss gke t oder Arbe t) - Land m Ze tpunkt der Land der Ansäss gke t Schweiz E nkommensreal sa- Land des Arbe tsort Schweiz t on Mitarbeiterbeteiligungen Beze ch- Datum der Land der Er- Anzahl ab- Datum des Datum des Allfäll ger Datum des Datum des Land der Er- Anzahl real - Anzahl an- Anzahl der Tage Total Tage PRORATA Anzahl gehal- nung des Abgabe werbstät gke t gegebener Vest ng ge- Ablaufs e - Aus- Verfalls Vest ng (falls werbstät gke t s erter M tar- null erter M t- m t Erwerbstät g- zw schen ( m Falle der tener M tar- M tarbe ter- der M tar- m Ze tpunkt der M tarbe ter- mäss Plan ner allfäll - übungs- e ngetreten) m Ze tpunkt be terbete l - arbe terbe- ke t n der Abgabe und Real sat on, be terbete l - bete l - be terbete - Abgabe M tar- bete l gun- (zur Info) gen Sperr- pre s des Vest ng gungen se t te l gungen Schwe z zw - Vest ng (falls %) gungen am gungsplans l gung be terbete l gung gen fr st (EUR) (falls e ngetre- der Abgabe se t der Ab- schen Abgabe e ngetreten) Ende der Pe- ten) gabe und Vest ng r ode SOP 2010 01.07.2012 Frankreich 9‘000 01.07.2016 50.00 01.07.2022 01.07.2016 Schweiz 2‘000 366 1‘462 25.0342 7‘000

Stand der Mitarbeiterbeteiligungen im Besitz des Mitarbeitenden am Ende der Periode 7‘000

Steuerbares Einkommen Beze chnung Datum der Anzahl n der Datum der Ab- Datum des Allfäll ger Verkehrs- Datum des Dauer e ner E nschlag Geldwerter Wechsel- Geldwerter PRORATA Steuerba- Steuerbares des M tarbe - E nkom- Per ode real s er- gabe der M t- Vest ng (falls Aus- bzw. Formel- Ablaufs e ner allfäll gen nach Dauer Vorte l be kurs am Vorte l be (s ehe Be- res E n- E nkommen terbete l - mensreal - ter M tarbe ter- arbe terbete l - e ngetreten) übungs- wert e ner allfäll gen Sperrfr st der der Sperrfr st Real sat on Tage der Real sat on rechnung kommen n m Ausland gungsplans sat on bete l gungen gungen pre s erhaltenen Sperrfr st der erhaltenen (%) (EUR) Real sat on (CHF) n erster der (CHF) (EUR) Akt e be Re- erhaltenen Akt en ( n Tabelle, %) Schwe z al sat on Akt en Jahren) (CHF) (EUR) SOP 2010 30.09.2016 2‘000 01.07.2012 01.07.2016 50.00 120.00 0.0000 0.0000 140‘000.00 1.0874 152‘236.00 25.0342 38‘111.00 114‘125.00

Steuerbares Einkommen in Ziffer 5 des Lohnausweises deklariert (CHF) 152‘236.00 38‘111.00 114‘125.00

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Beispiel III.2) : AUSZUFÜLLEN JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITENDEN MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN UND DEM LOHNAUSWEIS DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES BEIZULEGEN

ELM-LA | Bescheinigung zum Lohnausweis | Mitarbeiterbeteiligung

Besche n gung über Art der M tarbe terbete l gung (Form_C) Übrige Mitarbeiteroptionen, steuer- Inhaber der Bete l gun- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx M tarbe terbete l gun- bar im Zeitpunkt der Ausübung gen Geburtsdatum 22.02.1956 gen Erstelldatum der Besche n gung 20.01.2019 Name Vorname Berger Marc Strasse X-Road Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort London Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Grossbritannien Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2018 Bs 31.12.2018 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns LUNIS GROUP gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Lunis (LNS) Arbe t und Ansäss g- Datum des Zuzugs n d e Schwe z (Ansäss gke t) 01.07.2015 Name des Arbe tgebers (oder des ehe- Lunis Suisse SA ke t Beg nn des Arbe tsverhältn sses ( m Konzern) 01.01.2007 mal gen Arbe tgebers) Beg nn des Arbe tsverhältn sses m t Konzerngesell- 01.07.2015 Währung der Bete l gung EUR schaft n der Schwe z Ende des Arbe tsverhältn sses m t Konzerngesell- 01.01.2017 Rul ng Datum 30.01.2009 schaft n der Schwe z Kanton D Ende des Arbe tsverhältn sses ( m Konzern) - Datum des Wegzugs aus der Schwe z (Ansäss gke t) 01.01.2017 Bemerkungen Z elland (Ansäss gke t oder Arbe t) Großbritannien Land m Ze tpunkt der Land der Ansäss gke t Ausland E nkommensreal sa- Land des Arbe tsort Ausland t on Mitarbeiterbeteiligungen Beze ch- Datum der Land der Er- Anzahl ab- Datum des Datum des Allfäll ger Datum des Datum des Land der Er- Anzahl real - Anzahl an- Anzahl der Tage Total Tage PRORATA Anzahl gehal- nung des Abgabe werbstät gke t gegebener Vest ng ge- Ablaufs e - Aus- Verfalls Vest ng (falls werbstät gke t s erter M tar- null erter M t- m t Erwerbstät g- zw schen ( m Falle der tener M tar- M tarbe ter- der M tar- m Ze tpunkt der M tarbe ter- mäss Plan ner allfäll - übungs- e ngetreten) m Ze tpunkt be terbete l - arbe terbe- ke t n der Abgabe und Real sat on, be terbete l - bete l - be terbete - Abgabe M tar- bete l gun- (zur Info) gen Sperr- pre s des Vest ng gungen se t te l gungen Schwe z zw - Vest ng (falls %) gungen am gungsplans l gung be terbete l gung gen fr st (EUR) (falls e ngetre- der Abgabe se t der Ab- schen Abgabe e ngetreten) Ende der Pe- ten) gabe und Vest ng r ode SOP 2010 01.07.2012 Frankreich 9‘000 01.07.2016 50.00 01.07.2022 01.07.2016 Schweiz 9‘000 366 1‘462 25.0342 0

Stand der Mitarbeiterbeteiligungen im Besitz des Mitarbeitenden am Ende der Periode 0

Steuerbares Einkommen Beze chnung Datum der Anzahl n der Datum der Ab- Datum des Allfäll ger Verkehrs- Datum des Dauer e ner E nschlag Geldwerter Wechsel- Geldwerter PRORATA Steuerbares Steuerbares des M tarbe - E nkom- Per ode real s er- gabe der M t- Vest ng (falls Aus- bzw. Formel- Ablaufs e ner allfäll gen nach Dauer Vorte l be kurs am Vorte l be (s ehe Be- E nkommen E nkommen terbete l - mensreal - ter M tarbe ter- arbe terbete l - e ngetreten) übungs- wert e ner allfäll gen Sperrfr st der der Sperrfr st Real sat on Tage der Real sat on rechnung n der m Ausland gungsplans sat on bete l gungen gungen pre s erhaltenen Sperrfr st der erhaltenen (%) (EUR) Real sat on (CHF) n erster Schwe z (CHF) (EUR) Akt e be Re- erhaltenen Akt en ( n Tabelle , (CHF) al sat on Akt en Jahren) %) (EUR) SOP 2010 30.09.2018 7‘000 01.07.2012 01.07.2016 50.00 130.00 0.0000 0.0000 560‘000.00 1.1576 648‘256.00 25.0342 162‘286.00 485‘970.00

Steuerbares Einkommen in Ziffer 5 des Lohnausweises deklariert (CHF) 648‘256.00 162‘286.00 485‘970.00

12

Beispiel I .1) : AUSZUFÜLLEN JEDES JAHR FÜR ALLE MITARBEITENDEN MIT DIESEM BETEILIGUNGSPLAN UND DEM LOHNAUSWEIS DES ENTSPRECHENDEN STEUERJAHRES BEIZULEGEN

ELM-LA | Bescheinigung zum Lohnausweis | Mitarbeiterbeteiligung Besche n gung über Art der M tarbe terbete l gung (Form_C) Anwartschaften auf Aktien Inhaber der Bete l gun- AHV-VN xxx.xxxx.xxxx.xx M tarbe terbete l gun- Erstelldatum der Besche n gung 20.01.2018 gen Geburtsdatum 22.02.1956 gen Name Vorname Berger Marc Strasse Ch. Du Collège 12 Ausgefüllt durch Name der Gesellschaft Payroll SA Postle tzahl Ort 1200 Genève Ansprechperson (Name Vorname) Bellino Rose Land Suisse Telefon 026 366 22 22 E-Ma l Adresse rbellino@payroll.ch Steuerper ode Von 01.01.2017 Bs 31.12.2017 Ausgeber der Bete l - Name des Konzerns LUNIS GROUP gungsrechte Name der Bete l gung (Valorennummer) Lunis (LNS) Arbe t und Ansäss g- Datum des Zuzugs n d e Schwe z (Ansäss gke t) 01.07.2015 Name des Arbe tgebers (oder des ehe- Lunis Suisse SA ke t Beg nn des Arbe tsverhältn sses ( m Konzern) 01.01.2007 mal gen Arbe tgebers) Beg nn des Arbe tsverhältn sses m t Konzerngesell- 01.07.2015 Währung der Bete l gung EUR schaft n der Schwe z Ende des Arbe tsverhältn sses m t Konzerngesell- - Rul ng Datum 30.01.2011 schaft n der Schwe z Kanton D Ende des Arbe tsverhältn sses ( m Konzern) - Datum des Wegzugs aus der Schwe z (Ansäss gke t) - Bemerkungen Z elland (Ansäss gke t oder Arbe t) - Land m Ze tpunkt der Land der Ansäss gke t Schweiz E nkommensreal sa- Land des Arbe tsort Schweiz t on Mitarbeiterbeteiligungen Beze ch- Datum der Land der Er- Anzahl ab- Datum des Datum des Allfäll ger Datum des Datum des Land der Er- Anzahl real - Anzahl an- Anzahl der Tage Total Tage PRORATA Anzahl gehal- nung des Abgabe werbstät gke t gegebener Vest ng ge- Ablaufs e - Aus- Verfalls Vest ng (falls werbstät gke t s erter M tar- null erter M t- m t Erwerbstät g- zw schen ( m Falle der tener M tar- M tarbe ter- der M tar- m Ze tpunkt der M tarbe ter- mäss Plan ner allfäll - übungs- e ngetreten) m Ze tpunkt be terbete l - arbe terbe- ke t n der Abgabe und Real sat on, be terbete l - bete l - be terbete - Abgabe M tar- bete l gun- (zur Info) gen Sperr- pre s des Vest ng gungen se t te l gungen Schwe z zw - Vest ng (falls %) gungen am gungsplans l gung be terbete l gung gen fr st (EUR) (falls e ngetre- der Abgabe se t der Ab- schen Abgabe e ngetreten) Ende der Pe- ten) gabe und Vest ng r ode RSU-2012 01.01.2014 Frankreich 3‘000 01.01.2015 01.01.2015 Frankreich 3‘000 0 366 0.0000 0 RSU-2012 01.01.2014 Frankreich 3‘000 01.01.2016 01.01.2016 Schweiz 3‘000 184 731 25.1710 0 RSU-2012 01.01.2014 Frankreich 3‘000 01.01.2017 01.01.2017 Schweiz 3‘000 550 1097 50.1367 0

Stand der Mitarbeiterbeteiligungen im Besitz des Mitarbeitenden am Ende der Periode 0

Steuerbares Einkommen Beze chnung Datum der Anzahl n der Datum der Ab- Datum des Allfäll ger Verkehrs- Datum des Dauer e ner E nschlag Geldwerter Wechsel- Geldwerter PRORATA Steuerbares Steuerbares des M tarbe - E nkom- Per ode real s er- gabe der M t- Vest ng (falls Aus- bzw. Formel- Ablaufs e ner allfäll gen nach Dauer Vorte l be kurs am Vorte l be (s ehe Be- E nkommen E nkommen terbete l - mensreal - ter M tarbe ter- arbe terbete l - e ngetreten) übungs- wert e ner allfäll gen Sperrfr st der der Sperrfr st Real sat on Tage der Real sat on rechnung n der m Ausland gungsplans sat on bete l gungen gungen pre s erhaltenen Sperrfr st der erhaltenen (%) (EUR) Real sat on (CHF) n erster Schwe z (CHF) (EUR) Akt e be Re- erhaltenen Akt en ( n Tabelle, (CHF) al sat on Akt en Jahren) %) (EUR) RSU-2012 01.01.2017 3‘000 01.01.2014 01.01.2017 120.00 0.0000 0.0000 360‘000 1.0714 385‘704.00 50.1367 193‘379.00 192‘325.00

Steuerbares Einkommen in Ziffer 5 des Lohnausweises deklariert (CHF) 385‘704.00 193‘379.00 192‘325.00 13