Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife (Startet einen Download)

Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Kantons Basel-Stadt - Steuerjahr

Tarifcode	Rechtsgrundlage	A0 - A9 / L0 - L9 4)	B0 - B9 / M0 - M9 4)
Bezeichnung		Alleinstehende	Verheiratete, deren Ehegatte nicht erwerbstätig ist
Rechtsgrundlage		§ 78 Abs. 1 Bst. a und h StV	§ 78 Abs. 1 Bst. b und i StV
1)
Allgemeine Abzüge	§ 92 Abs. 2 StG
AHV/IV/EO	§ 32 Abs. 1 Bst. d StG § 92 Abs. 2 StG	5.30%	5.30%
ALV	§ 32 Abs. 1 Bst. f StG	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20

NBUV-Prämien bis CHF 148'200	§ 32 Abs. 1 Bst. f StG § 92 Abs. 2 StG	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00
Beiträge berufliche Vorsorge (2. Säule) 2)	§ 32 Abs. 1 Bst. d StG	6.00%	6.00%
	§ 92 Abs. 2 StG
Versicherungsprämien	§ 32 Abs. 1 Bst. g StG	CHF 4'200	CHF 8'400
	§ 92 Abs. 2 StG
Berufskosten	§ 27 Abs. 2 StG	CHF 4'200	CHF 4'200
Zweitverdienerabzug	§ 32 Abs. 2 StG
1)
Sozialabzüge
Kinderabzug (pro Kind)	§ 35 Abs. 1 Bst. a StG	CHF 9'000	CHF 9'000
Alleinsteherabzug	§ 35 Abs. 1 Bst. c StG	CHF 19'500
Verheiratetenabzug	§ 35 Abs. 1 Bst. d StG		CHF 38'000
Alleinerzieherabzug	§ 35 Abs. 1 Bst. e StG
	§ 92 Abs. 1 StG
Anwendbarer Tarif	§ 36 Abs. 1 und 2 StG

2025

C0 - C9 / N0 - N9 3) 4) H1 - H9 / P1 - P9 4) Verheiratete, deren Ehegatte Alleinerziehende ebenfalls erwerbstätig ist

5.30% 5.30%

1.10%, max. CHF 1'630.20 1.10%, max. CHF 1'630.20

1.00%, max. CHF 1'482.00 1.00%, max. CHF 1'482.00

6.00% 6.00%

CHF 8'400 (davon 1/2 pro Ehegatte) CHF 4'200

CHF 4'200 CHF 4'200

CHF 1'100 (davon 1/2 pro Ehegatte)

CHF 9000 (davon 1/2 pro Ehegatte) CHF 9'000

CHF 38`000 (davon 1/2 pro Ehegatte)

CHF 32'600

Erläuterungen und Hinweise:

1) Sämtliche Abzüge erfolgen auf dem Bruttolohn (§ 91 Abs. 1 StG) und werden unter Berücksichtigung von § 92 Absätze 1, 2 und 3 StG festgelegt.
2) Die Abzüge für NBUV-Prämien und Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) sowie der Medianwert der Lohneinkünfte werden aufgrund einer speziell für die ESTV erstellten Auswertung des BfS im Rahmen der Haushaltsbudgeterhebung (HABE) festgelegt.
3) Für die Berechnung der Quellensteuertarife C und N wird für die Satzbestimmung (§ 9 Abs. 1 StG) höchstens der Medianwert der Lohneinkünfte als Einkommen des anderen Ehegatten berücksichtigt.
4) Die Quellensteuertarife L, M, N und P gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Art. 15a DBA Schweiz-Deutschland.