Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Kantons 2026 PDF, 148.67k
Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Kantons (Art. 73 DStG) | Steuerjahr 2026 | |||||
Tarifcode | Rechtsgrundlage | A0 - A9 / L0 - L9 4) | B0 - B9 / M0 - M9 4) | C0 - C9 / N0 - N9 3) 4) | H1 - H9 / P1 - P9 4) | G / Q 4) 8) |
Bezeichnung | Alleinstehende | Verheiratete, deren Ehegatte nicht erwerbstätig ist | Verheiratete, deren Ehegatte ebenfalls erwerbstätig ist | Alleinerziehende | Ersatzeinkommen | |
Rechtsgrundlage | Art. 1 Abs. 1 Bst. a & g QStV-FR5) | Art. 1 Abs. 1 Bst. b & h QStV-FR5) | Art. 1 Abs. 1 Bst. c & i QStV-FR5) | Art. 1 Abs. 1 Bst. h & j QStV-FR5) | Art. 1 Abs. 1 Bst. e & k QStV-FR5) | |
1) | ||||||
Allgemeine Abzüge | ||||||
AHV/IV/EO | Art. 34 Abs. 1 Bst. d DStG | 5.30% | 5.30% | 5.30% | 5.30% | 5.30% |
ALV | Art. 34 Abs. 1 Bst. f DStG | 1.10%, max. CHF 1'630.20 | 1.10%, max. CHF 1'630.20 | 1.10%, max. CHF 1'630.20 | 1.10%, max. CHF 1'630.20 | 1.10%, max. CHF 1'630.20 |
NBUV-Prämien 2) | Art. 34 Abs. 1 Bst. f DStG | 1.00%, max. CHF 1'482.00 | 1.00%, max. CHF 1'482.00 | 1.00%, max. CHF 1'482.00 | 1.00%, max. CHF 1'482.00 | 1.00%, max. CHF 1'482.00 |
2) | ||||||
Beiträge berufliche Vorsorge (2. Säule) | Art. 34 Abs. 1 Bst. d DStG | 6.50% | 6.50% | 6.50% | 6.50% | 6.50% |
CHF 500 | ||||||
Doppelverdienerabzug | Art. 34 Abs. 2 DStG | 0 | 0 | (davon 1/2 pro Ehegatte) | 0 | 0 |
Versicherungsprämien und Sparzinsen | Art. 34 Abs. 1 Bst. g DStG | |||||
- Alleinstehende | 3.00%, max. CHF 4'810 | 3.00%, max. CHF 4'810 | 3.00%, max. CHF 4'810 | |||
5.00%, max. CHF 9'620 | ||||||
- Verheiratete | 5.00%, max. CHF 9'620 | (davon 1/2 pro Ehegatte) CHF 1'140 | ||||
- Pro Kind | CHF 1'140 | CHF 1'140 | (davon 1/2 pro Ehegatte) | CHF 1'140 | CHF 1'140 | |
Berufskosten
- Fahrkosten | Art. 27 Abs. 1 Bst. a DStG | CHF 800 | CHF 800 | CHF 800 | CHF 800 | CHF 0 |
- auswärtige Verpflegung | Art. 27 Abs. 1 Bst. b DStG | CHF 3'200 | CHF 3'200 | CHF 3'200 | CHF 3'200 | CHF 0 |
- Pauschalabzug | Art. 27 Abs. 1 Bst. c DStG | 3.00%, min. 2'000 / max. 4'000 | 3.00%, min. 2'000 / max. 4'000 | 3.00%, min. 2'000 / max. 4'000 | 3.00%, min. 2'000 / max. 4'000 | 3.00%, min. 2'000 / max. 4'000 |
Sozialabzüge 1) | 6) von CHF 7'100 bis CHF 8'600 (für 1. und 2. Kind) | 6) von CHF 7'100 bis CHF 8'600 (für 1. und 2. Kind) | 6) von CHF 7'100 bis CHF 8'600 (für 1. und 2. Kind) | 6) von CHF 7'100 bis CHF 8'600 (für 1. und 2. Kind) | ||
Kinderabzüge (pro Kind) | Art. 36 Abs. 1 Bst. a DStG | von CHF 8'100 bis CHF 9'600 (ab 3. Kind) | von CHF 8'100 bis CHF 9'600 (ab 3. Kind) | von CHF 8'100 bis CHF 9'600 (ab 3. Kind) | von CHF 8'100 bis CHF 9'600 (ab 3. Kind) | CHF 0 |
7) | 7) | 7) | 7) | 7) | ||
Abzug für bescheidene Verhältnisse | Art. 36 Abs. 2 Bst. a & b DStG | von CHF 0 bis CHF 5'100 | von CHF 0 bis CHF 5'100 | von CHF 0 bis CHF 5'100 | von CHF 0 bis CHF 5'100 | von CHF 0 bis CHF 5'100 |
Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG | Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG | Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG | ||||
Anwendbarer Tarif | Art. 73 Abs. 1 DStG | Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG | Splitting 50% | Splitting 50% | Splitting 50% | Tarif gem. Art. 37 Abs. 1 DStG |
Besteuerungsuntergrenze | Art. 37 Abs. 1 DStG | CHF 5'200 | CHF 5'200 | CHF 5'200 | CHF 5'200 | CHF 5'200 |
Medianwert der effektien Lohneinkünfte 2) 3) | Art. 73 Abs. 3 DStG | CHF 70'500 | ||||
Steuerfüsse | ||||||
Kantonssteuer | Art. 73 Abs. 1 DStG | 96.0% | 96.0% | 96.0% | 96.0% | 96.0% |
Gemeindesteuer | Art. 73 Abs. 2 DStG | 79.0% | 79.0% | 79.0% | 79.0% | 79.0% |
Kirchensteuer | Art. 73 Abs. 2 DStG | 8.0% | 8.0% | 8.0% | 8.0% | 8.0% |
Erläuterungen und Hinweise:
1) Sämtliche Abzüge erfolgen auf dem Bruttolohn und werden unter Berücksichtigung von Artikel 73 DStG festgelegt (SGF 631.1).
2) Die Abzüge für NBUV-Prämien und Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) sowie der Medianwert der Lohneinkünfte werden aufgrund einer speziell für die ESTV erstellten Auswertung des BfS im Rahmen der Haushaltsbudgeterhebung (HABE) festgelegt.
3) Für die Berechnung der Quellensteuertarife C und N wird für die Satzbestimmung höchstens der Medianwert der Lohneinkünfte als Einkommen des anderen Ehegatten berücksichtigt .
4) Die Quellensteuertarife L, M, N, P und Q gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Art. 15a DBA Schweiz-Deutschland.
5) Verordnung über die Quellensteuer (SGF 631.32)
6) Der Betrag hängt vom Nettoeinkommen ab (vor Sozialabzüge), s. Art. 36 Abs. 1 Bst. a für die genaue Berechnung
7) Der Betrag hängt vom Einkommen vor Abzug für bescheidene Verhältnisse ab, s. Art. 36 Abs. 2 für die genaue Berechnung