Merkblatt über die Quellenbesteuerung von Ersatzeinkünften. Übersicht über die Doppelbesteuerungsabkommen

Schweizerische Eidgenossenschaft	Eidgenössisches Finanzdepartement EFD	Stand: 1. Januar 2026
Confédération suisse	Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
Confederazione Svizzera	Hauptabteilung Direkte Bundessteuer,	Neuerungen gegenüber dem Stand per
Confederaziun svizra	Verrechnungssteuer, Stempelabgaben	1.1.2025 sind mit l gekennzeichnet.
Quellenbesteuerung von
Ersatzeinkünften (Invaliditätsleistungen an Empfänger mit Wohnsitz im Ausland)
Übersicht über die Doppelbesteuerungsabkommen
Hinweis: In dieser Übersicht werden	einzig Leistungen behandelt, die nach dem OECD-Musterabkommen als andere Leistungen
(Art. 21 OECD-MA) zu qualifizieren sind.
	Rechtsgrundlagen1: UVG / UVG-Zusatz / VVG Renten Quellensteuerabzug vornehmen	Kapitalleistungen Rückforderungsmöglichkeit
Ausländischer Wohnsitzstaat2	ja/nein	ja/nein
Ägypten	ja	nein
Albanien	nein	ja
Algerien	nein	ja
Argentinien	ja	nein
Armenien	nein	ja
Aserbaidschan	nein	ja
Äthiopien	ja	nein
Australien	ja 3	nein
Bahrain	nein	ja
Bangladesch	nein	ja
Belarus	nein	ja
Belgien	nein	ja
Brasilien	ja für UVG	nein für UVG, sonst ja
Bulgarien	nein	ja
Chile	ja	nein
China	nein	ja
Chinesisches Taipeh (Taiwan)	nein	ja
Dänemark	nein	ja
Deutschland	nein	ja
Ecuador	nein	ja
Elfenbeinküste	nein	ja
Estland	nein	ja
Finnland	nein	ja
Frankreich	nein	ja
Georgien	nein	ja
Ghana	nein	ja
Griechenland	nein	ja
GB / Vereinigtes Königreich	nein	ja
Hongkong	nein	ja
Indien	nein	ja
Indonesien	ja	nein
Iran	nein	ja
Irland	nein	ja
Island	nein	ja
Israel	ja 3	ja 3
Italien	nein	ja
Jamaika	nein	ja
Japan	nein	ja
l Jordanien (ab 1.1.2026)	ja	ja
Kanada	ja (max. 15 %)	nein
Kasachstan	nein	ja
Katar	nein	ja
Kirgisistan	nein	ja
Kolumbien	nein	ja
Kosovo	nein	ja
Kroatien	nein	ja
Kuwait (bis 31.12.2024)	nein	ja
Kuwait (ab 1.1.2025)	ja 3	ja
Lettland	nein	ja
QST-DBA-Ersatzeinkuenfte_de_ 01-2026		1/2

	Rechtsgrundlagen1: UVG / UVG-Zusatz / VVG Renten Quellensteuerabzug vornehmen	Kapitalleistungen Rückforderungsmöglichkeit
Ausländischer Wohnsitzstaat2	ja/nein	ja/nein
Liechtenstein	nein	ja
Litauen	nein	ja
Luxemburg	nein	ja
Malaysia	ja	nein
Malta	nein	ja
Marokko	nein	ja
Mazedonien	nein	ja
Mexiko	ja	nein
Moldova	nein	ja
Mongolei	nein	ja
Montenegro	nein	ja
Neuseeland	ja	nein
Niederlande (bis 31.12.2020)	nein	ja
Niederlande (ab 1.1.2021)	ja für UVG (max. 15 %)	nein für UVG, sonst ja
Norwegen	nein	ja
Oman	nein	ja
Österreich	nein	ja
Pakistan	ja	nein
Peru	ja	nein
Philippinen	ja	nein
Polen	nein	ja
Portugal	nein	ja
Rumänien	nein	ja
Russland	nein	ja
Sambia (bis 31.12.2019)	ja 3	nein
Sambia (ab 1.1.2020)	nein	ja
Saudi-Arabien	nein	ja
Schweden	nein	ja
Serbien	nein	ja
Singapur	nein	ja
Slowakei	nein	ja
Slowenien	nein	ja
Spanien	nein	ja
Sri Lanka	nein	ja
Südafrika	nein	ja
Südkorea	nein	ja
Tadschikistan	nein	ja
Thailand	ja	nein
Trinidad und Tobago	ja	nein
Tschechische Republik	nein	ja
Tunesien	nein	ja
Türkei	nein	ja
Turkmenistan	nein	ja
Ukraine	nein	ja
Ungarn	nein	ja
Uruguay	nein	ja
Usbekistan	nein	ja
Venezuela	nein	ja
Vereinigte Arabische Emirate	ja	nein
Vereinigte Staaten (USA)	ja (max. 15 %)	ja (nur jenen Teil, der 15 % übersteigt)
Vietnam	ja	nein
Zypern	nein	ja

Vgl. Tabelle in Ziffer 3.3. des Merkblattes über die Quellenbesteuerung von Ersatzeinkünften.

2
Bei allen übrigen Ländern, die auf der obigen Liste nicht aufgeführt sind, gilt, dass		bei Renten die Quellensteuer stets in Abzug zu bringen ist und
dass bei Kapitalleistungen nie ein Rückforderungsanspruch besteht.
3

Rückforderungsmöglichkeit, sofern durch Ansässigkeitsstaat besteuert (Besteuerungsnachweis verlangen).

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QST-DBA-Ersatzeinkuenfte_de_ 01-2026