Quellenbesteuerung DER ERWERBSEINKÜNFTE VON IM AUSLAND WOHNHAFTEN ARBEITNEHMER/INNEN BEI INTERNATIONALEN TR ANSPORTEN

des Prozentsat­zes auf einen Monat umzurechnen. Für weitere Informatio­nen siehe unsere Weisungen zur Quellensteuer.

2. Es gelten die gleichen Tarife wie für die ausländi- schen Arbeitnehmer/innen ohne fremdenpolizeiliche Niederlassung, die im Kanton ihren steuerlichen Wohn- sitz haben:

Tarif A + B Monatstarif A für Alleinstehende, Monatstarif B für Verheiratete, die in rechtlich und tatsächlich unge- trennter Ehe leben.

Tarif C Monatstarif für Doppelverdiener (beide Ehegatten erwerbstätig).

Tarif H Monatstarif H für ledige, geschiedene, getrennt lebende sowie verwitwete Personen, die mit Kindern oder unterstützungsbedürftigen Personen im gleichen Haushalt zusammen­leben und für deren Unterhalt zur Hauptsache aufkommen (Einelternfamilien).

In den Tarifen sind Pauschalen für Berufskosten und Versi­cherungsprämien sowie Abzüge für Familienlasten berück­sichtigt.

steuern.lu.ch

IV. Vorbehalt der Doppelbesteuerungsabkommen

Bei der Erhebung der Quellensteuer müssen abwei- chende Bestimmungen der Doppelbesteuerungsab- kommen (DBA) beachtet werden. Der separaten DBA- Übersicht kann ent­nommen werden, in welchen Fällen die Quellensteuer zu erheben ist. Wenn die Schweiz mit dem Staat, in dem der/die Arbeitnehmer/in Wohn- sitz hat, kein DBA unterhält, muss die Quellensteuer stets in Abzug gebracht werden.

Der Quellensteuerabzug ist vorzunehmen:

a = Immer für den gesamten Lohn;

schliesslich innerhalb des Wohnsitzstaates des Arbeitneh-

b = Für den gesamten Lohn. Wenn

der Einsatz jedoch aus-

mers erfolgt, ist kein Quellensteuerabzug vorzunehmen;

schliesslich innerhalb eines einzigen ausländischen Staates

d = Quellensteuerabzug für den Teil des Lohnes der für inner-

erfolgt, ist kein Quellensteuerabzug vorzunehmen;

halb der Schweiz ausgeübte Arbeit bezahlt wird;

c = Für den gesamten Lohn. Wenn

der Einsatz jedoch aus-

e = Kein Quellensteuerabzug.

Ausländischer

Besatzungen von

Ausländischer

Besatzungen von

Wohnsitzstaat 1)

Wohnsitzstaat 1)

Seeschiff 2)

Flugzeug

Binnenschiff 3)

Strassenfahrzeug

Binnenschiff 3)

Seeschiff 2) Flugzeug

Strassenfahrzeug

Ägypten

c

c

c

d

Moldawien c c c

d

Albanien

c

c

c

d

Mongolei c c c

c

Algerien

c

c

c

d

Montenegro c c c

c

Argentinien

c

c

c

d

Neuseeland c c c

d

Armenien

c

c

c

c

Niederlande c c a

d

Aserbaidschan

c

c

c

d

Norwegen c 6) c 4) c 6)

d

Äthiopien

c

c

c

d

Oman c c c

d

Australien

c

c

c

d

Österreich b b a

d

Bahrain

c

c

c

d

Pakistan c c c

d

Bangladesch

c

c

c

d

Peru c c c

d

Belarus

c

c

c

c

Philippinen c c c

d

Belgien

c

c

a

d

Polen c c a

d

Brasilien

e

e

e

d

Portugal c c c

d

Bulgarien

c

c

a

c

Rumänien 5) c c c

c

Chile

c

c

c

d

Russland c c c

d

China

c

c

c

d

Sambia c c c

d

Chinesisches Taipeh (Taiwan)

c

c

c

d

Saudi-Arabien c c c

d

Dänemark

c

c 4)

c

d

Schweden b b d

d

Deutschland

b

b

a

d

Serbien c c c

c

Ecuador

c

c

c

d

Singapur c c c

d

Elfenbeinküste

c

c

c

d

Slowakei 5) c c c

c

Estland

c

c

c

d

Slowenien c c c

d

Finnland

c

c

c

d

Spanien c c c

d

Frankreich 5)

c

c

a

d

Sri Lanka c c c

d

Georgien

c

c

c

d

Südafrika c c c

d

Ghana

c

c

c

d

Südkorea e e e

d

Griechenland

c 6)

c

c 6)

d

Tadschikistan c c c

d

Hongkong

c

c

c

d

Thailand c c c

d

Indien

c

c

c

d

Trinidad und Tobago b b b

d

Indonesien

c

c

c

d

Tschechische Republik c c c

d

Iran

c

c

c

d

Tunesien c c c

d

Irland

c

c

c

d

Türkei c c c

c

Island

c

c

c

d

Turkmenistan c c c

d

Israel

c

c

c

d

Ukraine c c c

c

Italien

c

c

a

d

Ungarn c c c

d

Jamaika

c

c

c

d

Uruguay c c c

d

Japan

c

c

c

d

Usbekistan c c c

c

Jordanien

c

c

c

d

Venezuela c c c

d

Kanada

b

b

b

d

Vereinigte Arabische Emirate c c c

d

Kasachstan

c

c

c

d

Vereinigtes Königreich c c a

d

Katar

c

c

c

d

Vereinigte Staaten (USA) e e e

d

Kirgisistan

c

c

c

c

Vietnam c c c

d

Kolumbien

c

c

c

d

Zypern c c c

d

Kosovo

c

c

c

d

Kroatien

c

c

a

d

1) Bei Personen, die in einem nicht in der Liste enthaltenen Staat

Kuwait

c

c

c

d

wohnen, ist die Quellensteuer unter Vorbehalt von Fussnote 2

unten immer abzuziehen.

Lettland

c

c

c

d

2) Kein Quellensteuerabzug für Besatzungsmitglieder von in

Liechtenstein 7)

c

c

c

d

der Schweiz registrierten Seeschiffen. Als Seeschiffe gelten

Litauen

c

c

c

d

Schiffe, die auf den Meeren verkehren.

Luxemburg

c

c

a

d

3) Als Binnenschiffe gelten Schiffe, die nicht auf den Meeren

(d.h. auf Seen, Flüssen, Kanälen, etc.) verkehren.

Malaysia

c

c

c

d

4) Für SAS-Besatzungen Buchstabe e.

Malta

c

c

c

d

5) Für Besatzungen von Eisenbahnen ist Buchstabe c anwendbar.

Marokko

c

c

c

d

6) Falls das Schiff im Wohnsitzstaat des Besatzungsmitglieds

Mazedonien

c

c

c

c

registriert ist, ist kein Quellensteuerabzug vorzunehmen.

Mexiko

c

c

c

d