2004

A. Privatschulden:

1. Spar-, Einlage-, Anlage- und Depositenhefte, resp. -konti, Salär- und Festgeldkonti, Kontokorrente, Postkonti

2. Inländische Aktien, Anlagefonds und Obligationen, Wertschriften aller Art mit Verrechnungssteuerabzug

3. Gewinne aus inländischen Lotterien, Zahlenlotto und Sport-Toto (Originalbescheinigungen beilegen)

4. Gratisaktien mit Verrechnungssteuerabzug

4. Ausländische Obligationen, Aktien, Anlagefonds,

5. Gratisaktien ohne Verrechnungssteuerabzug

6. Erträge aus Kapitalversicherung mit Einmalprämie

7. Anteile von Stockwerkeigentümergemeinschaften

930109 (12.2004)

Inhaltsübersicht

Adressen und Informationen, die weiterhelfen 4 Muster für Aufstellungen 10 Beispiel 11 Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse 18 Kapitalleistungen aus Vorsorge 18 Einkünfte im In- und Ausland 19 Abzüge 25 Einkommensberechnung 30 Vermögen im In- und Ausland 32 Beilagen zur Steuererklärung 35 Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 2004 mit Verrechnungssteuerantrag 36 Unterschiede Staats- und Gemeindesteuern – direkte Bundessteuer 40 Steuertarife 42 Mietwertansätze 2004 46

Vorinformation über Neuerungen gültig ab Steuerperiode 2005 aufgrund der Steuergesetzrevision: Tarifsenkung bei den niedrigen Einkommen

▲ ▲ ▲ Erhöhung der Kinder- und Betreuungsabzüge Milderung der wirtschaftlichen Doppelbelastung von Beteiligungsinhaberinnen und -inhabern bei der Einkom- menssteuer und bei der Vermögenssteuer (Nidwaldner Modell)

Im Detail werden wir Sie nächstes Jahr mit der Steuererklärung und Wegleitung 2005 orientieren.

Informationen zur Steuerperiode 2004

www.steuernluzern.ch Sehr geehrte Damen und Herren

Diese Wegleitung hilft Ihnen, die Steuererklärung 2004 richtig auszufüllen. Was ist neu in der Steuerperiode 2004?

Bei erstmaliger oder neuer Vertretung muss eine schriftliche Vollmacht beige- legt werden. Ein entsprechendes Formular ﬁnden Sie unter www.steuernluzern.ch oder auf der CD-ROM SteuernLuzern.2004. Eine Vertretungsvollmacht gilt für alle laufenden und künftigen Veranlagungsverfahren bis zum schriftlichen Widerruf.
Neu ist für die Höhe des Abzuges für Versicherungsprämien nicht mehr die Erwerbstätigkeit massgebend, sondern ob Beiträge an die 2. Säule oder an die Säule 3a einbezahlt worden sind (Ziffer 270 der Steuererklärung).
Deklarieren Sie Gehaltsnebenleistungen, die nicht im Lohnausweis aufgeführt sind, neu in der Ziffer 106/107 der Steuererklärung.

Wir empfehlen Ihnen, die Steuererklärung nach Möglichkeit mit dem PC-Programm SteuernLuzern.2004 auszufüllen. Das Programm kann ab Anfang Januar 2005 entweder vom Internet unter www.steuernluzern.ch auf Ihren PC geladen oder als CD-ROM bei Ihrem Gemeindesteueramt gratis bezogen werden. Falls Sie Fragen haben oder weitere Formulare benötigen, ist Ihnen Ihr Gemeinde- steueramt gerne behilﬂich.

Für Ihre wertvolle Mitarbeit und das rechtzeitige Einreichen der Formulare danken wir Ihnen.

Freundliche Grüsse Steuerverwaltung des Kantons Luzern Steueramt Ihrer Gemeinde

Zum besseren Verständnis:

▼ Jahr 2005 Steuererklärung 2004 (Bemessung 2004)

▲▲▲▲ provisorische Rechnung 2005 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung 2004 Bund Veranlagung mit deﬁnitiver Abrechnung 2004 Kanton / Gemeinde / Bund (soweit möglich) ▼ Jahr 2006 Steuererklärung 2005 (Bemessung 2005)

▲▲▲▲ provisorische Rechnung 2006 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung 2005 Bund Veranlagung mit deﬁnitiver Abrechnung 2005 Kanton / Gemeinde / Bund (soweit möglich)

Adressen und Informationen, die weiterhelfen

Mit der Wegleitung versuchen wir, Ihnen klare Anleitungen zum Ausfüllen der For- mulare zu geben. Sie würden jedoch zu umfangreich, wenn darin jeder mögliche Tatbestand erläutert würde. Massgebend ist in jedem Fall das Steuergesetz. Bei Un- klarheiten steht Ihnen das Gemeindesteueramt gerne zur Verfügung.

Gemeindesteueramt Fehlen Ihnen notwendige Formulare, wenden Sie sich an das Gemeinde- steueramt Ihres Wohnortes. Formulare und Drucksachen können Sie auch direkt bei der Steuerverwaltung des Kantons Luzern, Formulare und Drucksachen, Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon 041 228 56 46, oder unter www.steuernluzern.ch beziehen.

www.steuernluzern.ch Die kantonale Steuerverwaltung ist auch im Internet präsent. Sie können zahlreiche Informationen direkt unter www.steuernluzern.ch abrufen. Neben Aktualitäten stehen Ihnen sämtliche Informationen und Grundlagen für das Steuerverfahren zur Verfügung. Sie können dort insbesondere ein Programm zum Ausfüllen der Steuer- erklärung und zur Steuerberechnung (Steuercalculator) sowie Formulare abrufen.

Luzerner Steuerbuch Auf Beginn der Steuerperiode 2001 ist das Luzerner Steuerbuch (LU StB) erschie- nen. Es gibt einen umfassenden Überblick über die Steuerpraxis im Kanton Luzern. Es enthält viele Detailinformationen zum Steuerverfahren und richtet sich in erster Linie an die Steuersachverständigen. Da es auf dem Internet (www.steuernluzern.ch) frei zugänglich ist, kann es aber von jedermann gratis konsultiert werden. Das Luzer- ner Steuerbuch umfasst 6 Ordner mit Loseblättern. In der gedruckten Fassung kann es beim Lehrmittelverlag/DMZ, Schachenhof 4, 6014 Littau, oder Fax 041 259 42 09 bestellt werden (Fr. 285.–).

Wenn Sie die Steuer- Die Steuerverwaltung des Kantons Luzern bietet für die Steuerperiode 2004 ein erklärung mit dem PC Programm zum Ausfüllen der Steuererklärung an. Die meisten Formulare für natür- ausfüllen, ist das vom liche Personen (also auch für Selbständigerwerbende und Landwirte) können elek- PC erstellte Datenblatt tronisch erstellt werden. Es wurden Plausibilitätsprüfungen eingebaut und Daten aus beizulegen den Vorperioden können teilweise übernommen werden. Die Daten können mittels dem integrierten Bar-Code-Blatt bei den Gemeindesteuerämtern wie auch bei der Steuerverwaltung eingescannt und unmittelbar weiterverarbeitet werden. Die Software wird ab Anfang Januar 2005 auf dem Internet zur Verfügung stehen

mit Versionen für PC- und Mac-User. Als Alternative kann bei den Gemeinde-

steuerämtern bzw. bei der Steuerverwaltung des Kantons Luzern kostenlos eine CD-ROM bezogen werden. Für Ihre installations- und programmtechnischen Fragen wird eine Hotline eingerichtet. Mit dem PC erstellte Steuerformulare – auch von privaten Anbietern – werden ak- zeptiert, wenn sie identisch mit den Originalformularen sind, an den dafür vorgese- henen Stellen die Registernummer enthalten, datiert und unterschrieben sind, sowie mit dem von der Steuerverwaltung des Kantons Luzern deﬁnierten Bar-Code einge- reicht werden. Wir sind Ihnen dankbar, wenn Sie das Original der Steuererklärung und des Wertschriften- und Guthabenverzeichnisses wieder beilegen.

Reichen Sie dem Steueramt aber in jedem Falle die Ihnen vom Steueramt zugestellten Originale der Steuererklärung und des Wertschriften- und Gut- habenverzeichnisses ein, auch wenn diese unausgefüllt sind; sie dienen dem Steueramt als Aktendossier.

Wer hat eine Steuererklärung 2004 einzureichen?

Eine Steuererklärung 2004 haben alle natürlichen Personen einzureichen, die am 31. Dezember 2004 ihren Wohnsitz im Kanton Luzern hatten.
Steuerpﬂichtige, die in der Steuerperiode 2004 volljährig geworden sind (Jahrgang 1986), haben erstmals eine eigene Steuererklärung 2004 einzureichen. Lehrlings- und Praktikumslohn gelten als Erwerbseinkommen. Einkünfte, die Schü- ler/Schülerinnen, Lehrlinge oder Studenten/Studentinnen während der Ausbil- dungszeit aus unselbständiger Erwerbstätigkeit erzielen, unterliegen der Einkom- menssteuerpﬂicht, selbst wenn die steuerpﬂichtige Person noch nicht mündig ist.
Wer im Kanton Luzern nur eine Liegenschaft oder einen Geschäftsbetrieb (bzw. Betriebsstätte) besitzt, hat ebenfalls eine Steuererklärung einzureichen. In diesem Fall genügt auch eine Kopie der Steuererklärung des Wohnsitzkantons.
Grundsätzlich unterliegen ausländische Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen, welche die Niederlassungsbewilligung nicht besitzen, der Quellensteuer auf ihrem Erwerbs- und Ersatzeinkommen und haben dementsprechend keine Steuererklä- rung einzureichen. In den beiden nachfolgenden Fällen sind aber an der Quelle besteuerte Arbeitnehmer/Arbeitnehmerinnen mit Wohnsitz im Kanton ausnahms- weise dennoch verpﬂichtet, eine Steuererklärung 2004 einzureichen und das gesamte Einkommen und Vermögen zu deklarieren:
wenn die quellenbesteuerten Einkünfte einer steuerpﬂichtigen Person mehr als Fr. 120‘000.– betragen
wenn eine steuerpﬂichtige Person neben den quellenbesteuerten Einkünften über weitere, nicht quellenbesteuerte Einkünfte verfügt (z.B. Erträge aus Wertschriften und Liegenschaften, Ehegatten- oder Kinderalimente, Einkünf- te aus selbständiger Tätigkeit, Renten der AHV, Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne usw.) oder Vermögen besitzt.
Bitte füllen Sie die Steuererklärung 2004 auch vollständig aus, wenn gemäss «Merkblatt Zahlungserleichterungen und Steuererlass bei Bezug von Renten, Ergänzungsleistungen oder Sozialhilfe» die Voraussetzungen für einen vollstän- digen Erlass bzw. Teilerlass erfüllt sind. Das Merkblatt erhalten Sie beim Gemein- desteueramt oder unter www.steuernluzern.ch.

Heirat, Scheidung oder Trennung Bei Heirat in der Steuerperiode 2004 werden die Ehegatten für die Steuerperiode 2004 gemeinsam besteuert. Bei Scheidung und bei rechtlicher oder tatsächlicher Trennung werden die Ehegat- ten für die ganze Steuerperiode getrennt besteuert. Sie haben für die Steuerperiode 2004 je eine separate Steuererklärung 2004 einzureichen.

Beendigung der Steuerpﬂicht in der Steuerperiode 2004 Erfolgt in der Steuerperiode 2004 ein Wegzug in einen anderen Kanton, besteht die Wegzug aus dem Steuerpﬂicht für die ganze Steuerperiode im neuen Kanton. Im Kanton Luzern ist Kanton Luzern keine Steuererklärung mehr einzureichen. Erfolgt in der Steuerperiode 2004 ein Wegzug ins Ausland, endet die Steuerpﬂicht mit dem Wegzugsdatum. Es ist die Steuererklärung 2004 bis zum Wegzug auszufül- len, d.h. das Einkommen ab Beginn 2004 bis zur Beendigung der Steuerpﬂicht und das Vermögen am Ende der Steuerpﬂicht.

Beginn der Steuerpﬂicht in der Steuerperiode 2004 Erfolgt in der Steuerperiode 2004 ein Zuzug von einem anderen Kanton, besteht die Zuzug in den Kanton Steuerpﬂicht für die ganze Steuerperiode im Kanton Luzern. Das Einkommen ist für Luzern

das ganze Kalenderjahr 2004 und das Vermögen per 31. Dezember 2004 zu dekla- rieren. Erfolgt in der Steuerperiode 2004 ein Zuzug aus dem Ausland, beginnt die Steuer- pﬂicht im Kanton Luzern ab Zuzugsdatum. In der Steuererklärung 2004 ist demnach das Einkommen ab Zuzug bis Ende 2004 und das steuerbare Vermögen nach dem Stand per 31. Dezember 2004 in die Steuererklärung einzutragen. Analoges gilt beim Wechsel von der Quellensteuerpﬂicht zur ordentlichen Veranlagung.

Tod eines Ehegatten in der Steuerperiode 2004 Todesfall Der Tod eines Ehegatten bedeutet die Beendigung der gemeinsamen Steuerpﬂicht. Daher sind bis und mit Todestag die Ehegatten gemeinsam einzuschätzen. In der Steuererklärung ist das gemeinsame Einkommen ab Beginn 2004 bis und mit Todes- tag sowie das gemeinsame Vermögen am Todestag einzutragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beendigung der Steuerpﬂicht. Die Erben/Erbinnen haben eine Steuererklärung mit den Einkommen des/der Verstor- benen ab Beginn 2004 bis und mit Todestag sowie mit dem Vermögen am Todestag einzureichen. Ab Todestag bis Ende 2004 ist der überlebende Ehegatte als Alleinstehender selb- ständig einzuschätzen. In der Steuererklärung 2004 ist sein Einkommen ab dem auf den Todestag folgenden Tag bis Ende 2004 sowie sein Vermögen Ende 2004 einzu- tragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beginn der Steuer- pﬂicht. Einkommen und Vermögen sind für beide Zeitabschnitte in verschiedenen Steuer- erklärungen anzugeben.

Grundsätze der Gegenwartsbemessung Allgemeiner Grundsatz Bei den Staats- und Gemeindesteuern und bei der direkten Bundessteuer erfolgt die deﬁnitive Einschätzung für die Steuerperiode 2004 nach der Gegenwartsbe- messung. Das steuerbare Einkommen bemisst sich nach den Einkünften in der Steuerperiode. Das steuerbare Vermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende der Steuerperiode oder der Steuerpﬂicht. In der Steuererklärung 2004 ist demnach das Einkommen, das im Kalenderjahr 2004 erzielt wurde, und das Vermögen per Ende 2004 einzutragen. Veränderungen der Auch bei Aufnahme oder Aufgabe einer selbständigen oder unselbständigen Erwerbs- Einkommensverhältnisse tätigkeit, bei Wechsel von selbständiger zu unselbständiger Erwerbstätigkeit oder umgekehrt, bei Pensionierung und allen anderen Änderungen der Einkommensver- hältnisse ist stets das im Kalenderjahr 2004 tatsächlich erzielte Einkommen für die Besteuerung massgebend. Selbständige Erwerbs- Für das Einkommen aus einer selbständigen Erwerbstätigkeit ist auf das Ergebnis des tätigkeit in der Steuerperiode 2004 abgeschlossenen Geschäftsjahres abzustellen. Das steuer- bare Geschäftsvermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende dieses Geschäfts- jahres. Schenkung, Erbvorbezug, Wenn Sie im Jahre 2004 Erbschaften, Erbvorbezüge oder Schenkungen erhalten bzw. Erbschaft ausgerichtet haben oder an einer Erbengemeinschaft beteiligt sind, beantworten Sie bitte die Fragen auf der Vorderseite des Wertschriftenverzeichnisses. Bei Anfall einer Schenkung, eines Erbvorbezugs und/oder einer Erbschaft in der Steuerperiode 2004 sind in der Steuererklärung 2004 die Erträgnisse zu deklarieren, die ab Erhalt bis Ende 2004 erzielt werden. Das gilt auch, wenn eine Erbschaft noch nicht geteilt ist. Bei einem Erbanfall wird eine Vermögenssteuer erhoben, die das Vermögen für die Zeit ab Beginn 2004 bis Erbgang sowie ab Erbgang bis Ende 2004 berücksichtigt. Die zeitliche Abgrenzung der Vermögenssteuerveranlagung erfolgt durch die Steuer- behörden auf Grund Ihrer Angaben auf Seite 1 des Wertschriften- und Guthaben- verzeichnisses.

Bei Änderungen der interkantonalen oder internationalen Ausscheidungsgrundlagen Änderungen der interkan- während der Steuerperiode (z.B. infolge eines Kaufs oder Verkaufs einer ausser- tonalen oder internationa- kantonalen Liegenschaft) nimmt die Steuerbehörde die erforderliche Steuerausschei- len Ausscheidungsgrund- dung vor. lagen

Beginn und Ende der Steuerpﬂicht im Laufe des Kalenderjahres haben zur Folge, dass Beginn und Beendigung der die Steuerpﬂicht nur während eines Teils der Steuerperiode besteht. Um die Steuer- Steuerpﬂicht progression zu ermitteln (Satzbestimmung) werden die regelmässig ﬂiessenden Ein- künfte auf zwölf Monate umgerechnet. Nicht regelmässig ﬂiessende Einkünfte werden für die Satzbestimmung nicht umgerechnet; gleich werden sinngemäss auch die Abzüge behandelt. Die Umrechnung erfolgt durch die Steuerbehörde. Die Vermö- genssteuer wird nach der Dauer der Steuerpﬂicht erhoben. Für weitere Informationen besteht ein Merkblatt zur unterjährigen Steuerpﬂicht von natürlichen Personen.

So gehen Sie am besten vor Bevor Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung beginnen, brauchen Sie Unterlagen. Zuerst Unterlagen Es sind dies vor allem: beschaffen

Lohnausweis des Arbeitgebers/der Arbeitgeberin (für beide erwerbstätigen Ehegatten)
AHV/IV-Postabschnitte oder andere Rentenausweise
Sparhefte mit den nachgetragenen Zinsen 2004
Belege über Erträge aus Wertpapieren oder ein Wertschriftenverzeichnis per 31. Dezember 2004 der Depotbanken
Bescheinigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Leistungen
Bescheinigungen von Versicherungseinrichtungen und Bankstiftungen über Beiträge an die gebundene Vorsorge (Säule 3a)
Bankbelege über Schulden und Schuldzinsen

Haben Sie die für Sie nötigen Unterlagen beisammen? Dann füllen Sie mit Vorteil Der nächste Schritt zunächst die Hilfsformulare aus, wie zum Beispiel Wertschriften- und Guthabenver- zeichnis; Berufsauslagen; Schuldenverzeichnis; Versicherungsbeiträge; Liegenschafts- verzeichnis; Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten; Unterhaltsbeiträge usw. Erst jetzt beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung.

Legen Sie Ihrer Steuererklärung die ausgefüllten Formulare sowie die ausdrücklich verlangten Bescheinigungen (z.B. über Einzahlung in die Säule 3a) oder Belege und die verlangten detaillierten Aufstellungen bei. Eine Checkliste ﬁnden Sie auf Seite 35 dieser Wegleitung. Bitte erstellen Sie immer dann eine Aufstellung, wenn sich eine Deklaration aus verschiedenen Positionen zusammensetzt. Die Aufstellungen müssen mindestens Zweck bzw. Art der Leistung, Empfänger/in, Zahlungsdatum und bezahl- ter Betrag beinhalten. Ein Muster für eine Aufstellung ﬁnden Sie auf Seite 10 dieser Wegleitung. Die Einforderung von Belegen bleibt in jedem Fall vorbehalten.

Es empﬁehlt sich auf jeden Fall, die Wegleitung zu Rate zu ziehen. So können Sie alle Die Wegleitung gibt Rubriken korrekt ausfüllen, ohne die gebotenen Abzugsmöglichkeiten zu vergessen. Auskunft Das Steuererklärungsformular gehen Sie zum Ausfüllen Ziffer für Ziffer durch. Die Wegleitung gibt Ihnen dazu die nötigen Erläuterungen.

Für das Ausfüllen der Steuererklärung mit dem PC siehe Seite 4 dieser Weg- Richtiges Ausfüllen der leitung. Steuererklärung Damit die Steuerformulare optimal mit modernster Technologie (Scanning) auto- matisch und schneller verarbeitet werden können, bitten wir um Beachtung folgen- der Punkte. – Wenn Sie die Steuererklärung «von Hand» aus- 1 2 3 4 füllen, schreiben Sie bitte mit einem schwarzen 5 6 7 8 9 oder blauen Filzstift oder Kugelschreiber; bitte kei- ne Farben (rot, grün) und kein Bleistift zu verwen- 48 9 0 den. richtig

Bitte füllen Sie die Formulare auch nicht mit Schreib- maschine aus. Der Scanner ist auf das Lesen von 3 4 Handschriften in Blockschrift spezialisiert.
Zahlen sind eingemittet und freistehend in die 3 4 5 hellen Felder einzutragen. Damit die elektronische falsch, keine Farben verwenden! Lesbarkeit erreicht werden kann, ist das Verbinden von Ziffern unbedingt zu vermeiden. 3 3 4
Fehler bitte mit Korrekturlack (TippEx o.ä.) korrigie- ren und Korrekturen in den richtigen Feldern an- 2 4 5 bringen. Die roten Linien dürfen abgedeckt werden. falsch, nicht in falsche Felder schreiben! Wichtig ist, dass die Korrekturen in den Bereich der weissen Felder geschrieben werden. Die speziali- sierten Programme sehen nur die weissen Felder. Die roten Einrahmungen sind für die Programme –– – 1 2 3 4 5 nicht sichtbar. falsch, Felder nicht durchstreichen!

Sie ermöglichen so, dass die Formulare optimal mit modernster Technologie automa- tisch verarbeitet werden können.

Was bei Terminproblemen? Fristerstreckungsgesuch Die Steuererklärung ist innerhalb von 30 Tagen seit der Zustellung ausgefüllt an einreichen das Gemeindesteueramt zurückzusenden. Sollte es Ihnen nicht möglich sein, die Steuererklärung rechtzeitig einzureichen, dann verlangen Sie beim Gemeindesteuer- amt vor Ablauf der Frist mit begründetem Gesuch eine entsprechende Fristverlänge- rung. Die Frist wird entsprechend den angegebenen Gründen erstreckt. Beachten Sie jedoch, dass über den 31. Dezember 2005 hinausgehenden Gesuchen nur aus zwin- genden Gründen entsprochen werden kann. Falls Sie eine Fristverlängerung für die Steuererklärung verlangen, empfehlen wir trotzdem das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auszufüllen und innert der ordentlichen Frist (30 Tage seit der Zustellung der Steuererklärung) einzureichen. Nur so ist gewährleistet, dass bei einer provisorischen Steuerrechnung Verrechnungssteuer angerechnet wird, was in Ihrem eigenen Interesse liegt. Selbständigerwerbende, Landwirte/Landwirtinnen und Steuerpﬂichtige mit profes- sionellen Steuervertretungen haben eine generelle Frist für die Einreichung der Steuer- erklärungen bis am 31. August 2005. Die professionellen Steuervertretungen sind darüber informiert, dass laufend, bis Ende August jedoch mindestens die Hälfte und bis Ende November annähernd 100% der Steuererklärungen 2004 einzureichen sind. Ebenso bitten wir Sie, alle Unterlagen, die Sie von den Steuerbehörden erhalten, je- weils sogleich genau zu prüfen, seien es Korrespondenzen, Einschätzungsvorschläge, Entscheide oder Steuerrechnungen. Meistens sind diese mit Fristen verbunden, die für Sie mit nachteiligen Rechtsfolgen verbunden sind, wenn sie nicht eingehalten werden.

Wichtig zu wissen Bundessteuer Ihre Angaben über das Einkommen in der Steuererklärung dienen zugleich als Grundlage für die Berechnung der direkten Bundessteuer. Ehepaare Für in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebende Ehepaare (Verheirate- te) gilt das Prinzip der Familienbesteuerung. Einkommen und Vermögen beider Ehegatten werden zusammengerechnet und gesamthaft zum Tarif für Familien be- steuert. Dies gilt unabhängig vom Güterstand. Den Ehegatten stehen die Verfahrens- rechte und -pﬂichten gemeinsam zu. Das heisst insbesondere, dass beide Ehegatten die Steuererklärung und Eingaben an die Steuerbehörden unterschreiben müssen. Ermessenseinschätzung Eine Ermessenseinschätzung muss vorgenommen werden, wenn Steuerpﬂichtige gesetzlich vorgeschriebene Mitwirkungspﬂichten nicht erfüllen oder wenn zuverläs-

sige Unterlagen fehlen, um das Einkommen und Vermögen einwandfrei zu ermitteln. Die Ermessenseinschätzung berücksichtigt Erfahrungswerte, Vermögensentwicklung und Lebensaufwand. Mit der Ermessenseinschätzung muss in der Regel eine Busse ausgesprochen werden.

Der Versuch einer Steuerhinterziehung wird mit einer Busse geahndet. Wer in der Was geschieht bei Steuer- Steuererklärung unrichtige und unvollständige Angaben macht und damit erreicht, hinterziehung? dass er zu niedrig eingeschätzt wird, schuldet bei Feststellung der unrichtigen Ver- steuerung neben der Nachsteuer samt Zins eine Busse. Macht aber jemand eine sogenannte Selbstanzeige, mit welcher die steuerlichen Verfehlungen den Steuer- behörden in vollem Umfang zur Kenntnis gebracht werden, wird die Busse um 80% ermässigt.

Die Verwendung von falschen, verfälschten oder inhaltlich unwahren Urkunden Steuerbetrug (Lohnausweisen, Geschäftsbüchern, Erfolgsrechnungen und Bilanzen) zum Zwecke der Steuerhinterziehung wird als Vergehen mit Busse oder Gefängnis bestraft.

Anmerkungen zur Steuerzahlung Der allgemeine Fälligkeitstermin ist der 31. Dezember 2004. Steuern 2004 Der deﬁnitive Steuerbezug für die Steuerperiode 2004 erfolgt nach Einschätzung auf Grund der Steuererklärung 2004. Sämtliche Vorauszahlungen, die Sie im Kalenderjahr 2004 geleistet haben, werden bis zum 31. Dezember 2004 zu Ihren Gunsten verzinst. Ebenfalls verzinst wird ein gegenüber der Schlussrechnung zuviel bezahlter Betrag (positiver Ausgleichszins). Anderseits wird auf einem zu wenig bezahlten Betrag ein negativer Ausgleichszins erhoben. Ebenfalls ein Zins zu Lasten der Steuerpﬂichtigen muss bei verspäteter Zahlung berechnet werden.

Die Akontorechnung 2005 (provisorische Steuerrechnung für die Steuerperiode 2005) Steuern 2005 wird in der Regel auf der Basis der vorliegenden Steuererklärung 2004 erstellt. Falls sich Ihre Einkommensverhältnisse im Verlauf des Steuerjahres 2005 voraussicht- lich dauernd verändern, sollten Sie dies auf Seite 3 der Steuererklärung vermerken.

Wenn sich die Einkommensverhältnisse im Kalenderjahr 2005 im Vergleich zum Kalenderjahr 2004 erheblich geändert haben, sollten Sie Ihre Steuerzahlungen für die Steuerperiode 2005 diesen neuen Einkommensverhältnissen anpassen und beim Gemeindesteueramt die Ausstellung einer den neuen Verhältnissen angepassten Akontorechnung (provisorische Steuerrechnung) beantragen. Bitte beachten Sie dabei, dass auf allen späteren Steuernachforderungen Zinsen er- hoben, spätere Steuerrückerstattungen jedoch verzinst werden.

Ihr Verrechnungssteuerguthaben der Fälligkeiten 2004 wird der provisorischen Steuer- Verrechnungssteuer 2004 rechnung 2005 als Vorauszahlung gutgeschrieben. Diese provisorische Verrechnungs- steuergutschrift kann jedoch nur gewährt werden, wenn der Antrag bis zum 31. März 2005 gestellt wird. Wir empfehlen Ihnen daher, auch dann einen Verrechnungs- steuerantrag einzureichen, wenn für die Steuererklärung eine Fristverlängerung gewährt wurde. Die Schlussabrechnung der Verrechnungssteuer 2004 erfolgt mit der Schlussrechnung des Steuerjahres 2005. Proﬁtieren Sie von der attraktiven Möglichkeit Vorauszahlungen zu leisten. Die Vor- Vorauszahlen auszahlungen werden verzinst. Vergleichen Sie dazu im weiteren auch die Publi- kationen unter www.steuernluzern.ch und setzen Sie sich für die Einzahlungsscheine mit Ihrem Gemeindesteueramt in Verbindung.

Muster für Aufstellungen

Diese Tabelle dient Ihnen als Vorlage für die Aufstellung von weiteren Einkünften und Auf- wendungen, für welche kein separates Formular vorgesehen ist. Bitte erstellen Sie immer dann eine Aufstellung, wenn sich eine Deklaration aus verschiedenen Positionen zusammensetzt. Belege dazu sind nur dort wo verlangt beizulegen. Bitte geben Sie an, auf welche Position sich die Aufstellung bezieht.

Zahlungsdatum Empfänger oder Empfängerin Zweck bzw Art der Leistung Betrag Name und Adresse

Seite 1:			Beispiel
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse
Sie ﬁnden nachstehend ein Beispiel, wie die Steuererklärung und die Hilfsblätter
auszufüllen sind.
			Beispiel:
Steuererklärung
für natürliche Personen
2004			Familie Beispiel-Muster
Kantons-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer			● verheiratet
Reg.-Nr. 152.55.261 Gemeinde Luzern
Kanton Luzern

ein unmündiges Kind

Versanddatum
Adresse steuerpﬂichtige Person Adresse bevollmächtigte oder steuerpﬂichtige Person
1
Die Steuererklärung mit den			● unselbständige Erwerbs-
Beilagen ist innerhalb von Beispiel-Muster			tätigkeit
30 Tagen – von der Zustel- Markus und Agnes
lung an gerechnet – einzu- Bachstrasse 100
senden an:			● 2-Familienhaus (1 Woh-
6000 Luzern			nung selbstbewohnt, 1 Wohnung vermietet).
Die beiliegende Wegleitung 1. Bei erstmaliger oder neuer Vertretung muss eine schriftliche Vollmacht beigelegt werden. Ein entsprechendes
erleichtert Ihnen das Aus- Formular ﬁnden Sie unter www.steuernluzern.ch oder auf der CD-ROM SteuernLuzern.2004. Diese Vertretungs-
füllen der Formulare. vollmacht gilt für alle laufenden und künftigen Veranlagungsverfahren bis zum schriftlichen Widerruf.
Füllen Sie zuerst die Hilfs-
blätter aus, Sie erleichtern
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2004
sich dadurch das Ausfüllen 2. Steuerpﬂichtige / Steuerpﬂichtiger Steuerpﬂichtige Ehefrau
der Steuererklärung. Geburtsdatum 30. 5. 1955 Geburtsdatum 26. 11. 1955
Zivilstand verheiratet Vorname Agnes
Bei unterjähriger Steuerpﬂicht Konfession reformiert Konfession röm. katholisch
Dauer der Steuerpﬂicht
Beruf Sachbearbeiter Beruf Buchhändlerin
Arbeitgeber/in XX AG Arbeitgeber/in Bücher GmbH
vom T T MM J J
seit 1.7.1985 seit 15.10.2000
Arbeitsort Sursee Arbeitsort Luzern
bis T T MM J J Sind Sie selbständig erwerbend? ja x nein ja x nein
3. Minderjährige (1987-2004) oder in beruﬂicher Ausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
(ohne Kinder, für die Sie unter Ziffer 255 Unterhaltsbeiträge abziehen)
Vorname, Name Geburts- Konfession In Ihrem Haushalt? Schule oder Lehrﬁrma, Studienort voraussichtlich Leistet der andere Eltern-
jahr (wenn in Ausbildung) bis teil Unterhaltsbeiträge?*
René Beispiel 1991 r.kath. X ja nein Sekundarschule 2006 ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein

* wenn Sie ledig oder geschieden sind oder von Ihrem Ehegatten getrennt leben.

4. Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten und oben aufgeführte Kinder),
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens Fr. 2’300 unterstützen
Vorname, Name Geburtsjahr In Ihrem Haushalt Adresse Unterstützungsbetrag pro Jahr
ja nein Fr.
ja nein Fr.
5. Allein stehende Steuerpﬂichtige
5.1 Leben Sie mit in Ziffer 3 aufgeführten Kindern zusammen, aber nicht mit einem/r Lebenspartner/in?	ja	nein
5.2 Leben Sie mit in Ziffer 4 aufgeführten Personen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen, zusammen,
aber nicht mit einem/r Lebenspartner/in?	ja	nein
5.3 Steht Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zu?	ja	nein
Kapitalleistungen aus Vorsorge
Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?
ËxDKLAKAy408010z
Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?
Tarif: Alleinstehend Familientarif: X Verheiratet
Alleinstehende mit Unterstützungspﬂichten, wenn Ziff. 5.1 oder 5.2
mit ja beantwortet; bei gemeinsamer elterlicher Sorge vgl. Wegl.
930100 (12.2004)

Beispiel

dienst

Kunden

Sursee

2004

31.12.

2004

01.01.

84’011 ▲

		1’530
	85’541
4’204
6’151 95’896 2004		ab bzzu ug g,, euue erra h n u n n gsssstte g c errechn er gekürzrzt wurde u n, den,

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2340 ug,				6. Erträge vosnKa keige geordn w.,, deren Br usw. deru forde karrfo theeka poth 6. Anteile von StockwSt oc erke kwer arhe 1. Spar fte us hefte Hypo n, Hy hen, abzu erab zugg rall-- tura rlehe Darle steuuer ngssste Natu wiee Na 7. Anteile 1. Sp dis chee Da re chnung n, sowi 7.
uerabz				Inl än ch Ve 2. ändis en ohne Verrechnu r tte rie Lotterien, so 2. Inl Guthababen ohnes ausländisc ischenn Lo 04 rag 2004 aus ausländ he Bruttoertrag 20
ngsstrzet wurden, u				Guth ew inn e au Bruttoert rg e 3. Bargewinn 04
e c h n				3. Ba 31.12.2004 ert am 31.12.20
mit Verrrechnungssteuer ge kü onti e, Postk Werttreäge um 35%ndeeindgG.ruVeppen: okorrent r nti, Kont ssteuerabzug stgeldko				treffer rfallll Steuerwert am treffer ung VeVerfa ffnung Verkauf Eröffn Steuerw Rappen derr Erö be Verkauf Fr. ohne Rappen sgabe ng de nung Ausga ichnu zeich Aunv Fr. ohne ion 44 33 ue Beze swerte Ko ers Genaue Beög enswerte Konvers ion in % Rappen

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Seite 2:
Die Einkünfte
Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen		EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND

der/des Steuerpﬂichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder, ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

	▲ �	2 3 100 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis 101 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis 104 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis
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Falls Ihnen ein Geschäftsauto
zur Verfügung steht, sind die		106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpﬂichtigen
Fragen gemäss Formular «B Be-
rufsauslagen» zu beantworten.		107 der steuerpﬂichtigen Ehefrau
Betreffend steuerbaren Anteil:
siehe Wegleitung!		Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit
110/111		110 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
inkl. Liquidationsgewinne bei
Veräusserung von Geschäfts-		111 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung
vermögen, Überführung ins
Privatvermögen oder Wegzug		114 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
ins Ausland

115 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung

118 Personengesellschaft der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen

119 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen

		Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen
Rentenbescheinigungen	130	AHV- / IV-Renten der/des Steuerpﬂichtigen	zu 100%
beilegen!	131	der steuerpﬂicht. Ehefrau	zu 100%
Bei weiteren Renten:
Aufstellung beilegen!	132	Renten/Pensionen der/des Steuerpﬂichtigen
Betreffend steuerbaren Anteil:
Siehe Wegleitung!	133	der steuerpﬂicht. Ehefrau

134 Leibrenten der/des Steuerpﬂichtigen

135 der steuerpﬂicht. Ehefrau

	136	übrige Renten der/des Steuerpﬂichtigen	zu 100%
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Taggelder aus Kranken-, Un-	137	der steuerpﬂichtigen Ehefrau	zu 100%
fall-, Invaliden- oder Arbeits-
losenversicherung usw.,	140	Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpﬂichtigen	Bescheinigungen
soweit nicht im Lohnausweis
enthalten	141	der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Bescheinigungen

145

145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen

Kinder- Familien- und

Geburtszulagen

▲

Wertschriftenertrag und Ertrag aus

150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis

Übrige Einkünfte und Gewinne 160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpﬂichtige(n) Fragebogen

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen

Name und Adresse der Wohn-		164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften
recht gebenden Person:		166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:

170 Kapitalabﬁndungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre 178 Wohnrecht

Die Details sind im Formular L		190 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis
ËxDKLAKAy408027z
Liegenschaftenverzeichnis zu
deklarieren

199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301)

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Beispiel

Einkünfte 2004 (bei Zuzug / Wegzug /
	Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen
		ABZÜGE
Todesfall vgl. Wegleitung)
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2 5 8 9 3	250	Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen) Private Schuldzinsen
	251	geschäftliche Schuldzinsen

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

	254	Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten
	255	Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder
*	256	Rentenleistungen / dauernde Lasten
*	258	Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:
*	260	Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge ( des/der Steuerpﬂichtigen
*
	261	der steuerpﬂichtigen Ehefrau
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*	270	Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien
	280	Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen) Beiträge an 2. Säule des/der Steuerpﬂichtigen, davon Einkaufsbeiträge
	282	der steuerpﬂichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge
	284	AHV/IV/EO-Beiträge des/der Steuerpﬂichtigen
%	285	der steuerpﬂichtigen Ehefrau
%	286	Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1997-2003
%
%	299	Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)

EINKOMMENSBERECHNUNG

		301	Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 199
		302	Total der Abzüge Übertrag von Ziffer 299
		310	Nettoeinkommen (Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302)

Zusätzliche Abzüge

*	1 1 8 7 8	320	Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten
		324	Freiwillige Zuwendungen
		325	Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien
		326	Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

		350	Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen
		351 352	Abzug für 1 Kind/er in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung Abzug für Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildung
		353	Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von Kind/
*	4 0 9 5 7	354	Abzug für Unterstützung von Erlä Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4
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Seite 3:				Beispiel
Abzüge
Einkommensberechnung
	Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen
		ABZÜGE	Abzüge 2004 (bei Zuzug / Wegzug /
		Todesfall vgl. Wegleitung)
		Fr. ohne Rappen
		Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
▲	238	Total Berufsauslagen des/der Steuerpﬂichtigen Fragebogen	7 0 2 3	Be
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Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen)

Schuldenverzeichnis

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255

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260

261

Private Schuldzinsen

geschäftliche Schuldzinsen

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten

Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder

Rentenleistungen / dauernde Lasten

Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:

Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)

des/der Steuerpﬂichtigen

der steuerpﬂichtigen Ehefrau

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299

Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen):

Beiträge an 2. Säule des/der Steuerpﬂichtigen, davon Einkaufsbeiträge

der steuerpﬂichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge

AHV/IV/EO-Beiträge des/der Steuerpﬂichtigen

der steuerpﬂichtigen Ehefrau

Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1997-2003

Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)

Fragebogen

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	EINKOMMENSBERECHNUNG Fr. ohne Rappen
301 302 310 320	Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 199 Total der Abzüge Übertrag von Ziffer 299 – Nettoeinkommen (Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302) Zusätzliche Abzüge Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten Fragebogen –	1 6 2 7 3 9 4 7 9 0 2 1 1 4 8 3 7
324	Freiwillige Zuwendungen Aufstellung –
325 326	Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien Aufstellung – Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. Fr. 4’200 –	4 20 0

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

350	Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen je Fr. 4’500 –
351 352	Abzug für 1 Kind/er in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung je Fr. 5’000 – Abzug für Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort je Fr. 9’000 –	5000
353	Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von Kind/ern je max. Fr. 2’300 Aufstellung –
354	Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4 je max. Fr. 2’300 Aufstellung –
380	STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354) Bei mir/uns treten 2005 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2005 Fr.	1 0 5 6 3 7

Beispiel		Liegenschaftenverzeichnis
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2.200

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9301

Seite 4: Beispiel Das Vermögen

Reg.-Nr.: VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND Steuerwert nur bei PC-Formularen ausfüllen des/der Steuerpﬂichtigen, der steuerpﬂichtigen Ehefrau und am 31.12.2004 (bei Zuzug / Wegzug / der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen Todesfall vgl. Wegleitung)

4 Fr. ohne Rappen Bewegliches Privatvermögen 400 Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis Wertschriftenverzeichnis 199569 404 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle 410 Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe Steuerwert Fr.

} + Swiss-Life 1987 2010 60’000 48’632 + 4 8 6 3 2 +

412 Motorfahrzeuge Art: Auto Kaufpreis: 21’600 Anschaffungsjahr: 1999 + Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: + } 2 5 9 2 414 Anteile an unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften

416 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:

▲ 420 Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis 8 6 8 6 7 6 Geschäftsaktiven Selbständigerwerbender des/der Steuerpﬂichtigen der steuerpﬂichtigen Ehefrau am Bilanzstichtag 430 Aktiven gemäss Schlussbilanz bzw. Fragebogen

431 abzüglich Buchwert Wertschriften* – –

432 abzüglich Buchwert Liegenschaften* – – *sofern in Ziffer 430 wie auch in Ziffern 400/420 enthalten 433 Total (Gesamttotal in Hauptkolonne eintragen)

434 Vermögensanteile an Personengesellschaften des/der Steuerpﬂichtigen Fragebogen

435 Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen

450

Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)

Schulden

1 1 1 9 4 6 9

460

Private Schulden

Schuldenverzeichnis Total A –

650000

461

Geschäftsschulden

Schuldenverzeichnis Total B –

470

Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)

Steuerfreie Beträge

4 6 9 4 6 9

472

für Verheiratete

Fr.

100’000

–

100000

473

für alle übrigen Steuerpﬂichtigen

Fr.

50’000

–

474 für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3 Fr. 10’000 – 1 0 0 0 0 480 STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474) 3 5 9 4 6 9

	Beilagen	Vollständigkeitserklärung
1	PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt	Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt.
2	Wertschriftenverzeichnis
2	Lohnausweise
1	Bescheinigungen Säule 3a
1	Berufsauslagen	Ort und Datum Luzern, 25. 1. 2005
1	Vers.beiträge/Schuldenverz. Liegenschaftenverzeichnis Unterhaltsbeiträge / Krankheitskosten Geschäftsabschluss 2004 Fragebogen Erläuterungen gemäss Beiblatt Vollmacht	Telefon P: 041 999 99 99 Telefon G: 041 888 88 88 M. Beispiel A. Beispiel-Muster Unterschrift des/der Steuerpﬂichtigen Unterschrift der steuerpﬂichtigen Ehefrau

ie s e nd - s in n mü eme tt e g g . ga un en E he rklär hreib Die uere tersc Ste un sam

Steuererklärung
für natürliche Personen
Kantons-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
Reg.-Nr. Gemeinde
2004		Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse
Kanton Luzern Versanddatum
Adresse steuerpﬂichtige Person Adresse bevollmächtigte oder steuerpﬂichtige Person
1
Die Steuererklärung mit den
Beilagen ist innerhalb von
30 Tagen – von der Zustel-
lung an gerechnet – einzu-
senden an:
		Füllen Sie bitte auch die erste Seite der Steuererklärung sorgfältig und vollständig
Die beiliegende Wegleitung
erleichtert Ihnen das Aus-
füllen der Formulare.
1. Bei erstmaliger oder neuer Vertretung muss eine schriftliche Vollmacht beigelegt werden. Ein entsprechendes
Formular ﬁnden Sie unter www.steuernluzern.ch oder auf der CD-ROM SteuernLuzern.2004. Diese Vertretungs-
vollmacht gilt für alle laufenden und künftigen Veranlagungsverfahren bis zum schriftlichen Widerruf.		aus. Prüfen Sie bitte auch, ob die bereits vorgedruckten Angaben korrekt sind. Für die Korrektur eventueller Fehler sind wir Ihnen dankbar. Sie ersparen uns damit Ab-
Füllen Sie zuerst die Hilfs-
blätter aus, Sie erleichtern
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2004
sich dadurch das Ausfüllen 2. Steuerpﬂichtige / Steuerpﬂichtiger Steuerpﬂichtige Ehefrau
der Steuererklärung. Geburtsdatum Geburtsdatum
Zivilstand Vorname
Konfession Konfession
		klärungen und helfen mit, dass das Veranlagungsverfahren von Anfang an richtig
Bei unterjähriger Steuerpﬂicht
Beruf Beruf
Dauer der Steuerpﬂicht
Arbeitgeber/in Arbeitgeber/in
seit seit
vom T T MM J J Arbeitsort Arbeitsort
T T MM J J
		durchgeführt werden kann.
bis Sind Sie selbständig erwerbend? ja nein ja nein
3. Minderjährige (1987-2004) oder in beruﬂicher Ausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
(ohne Kinder, für die Sie unter Ziffer 255 Unterhaltsbeiträge abziehen)
Vorname, Name Geburts- Konfession In Ihrem Haushalt? Schule oder Lehrﬁrma, Studienort voraussichtlich Leistet der andere Eltern-
jahr (wenn in Ausbildung) bis teil Unterhaltsbeiträge?*
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
		Ziffer 5 der Steuererklärung stellt verschiedene Fragen an allein stehende Steuer-
ja nein ja nein
ja nein ja nein

* wenn Sie ledig oder geschieden sind oder von Ihrem Ehegatten getrennt leben.

4. Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten und oben aufgeführte Kinder),

		pﬂichtige, die mit Kindern oder unterstützten bedürftigen Personen zusammenle-
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens Fr. 2’300 unterstützen
Vorname, Name Geburtsjahr In Ihrem Haushalt Adresse Unterstützungsbetrag pro Jahr

ja nein Fr.

5. Allein stehende Steuerpﬂichtige
5.1 Leben Sie mit in Ziffer 3 aufgeführten Kindern zusammen, aber nicht mit einem/r Lebenspartner/in?
5.2 Leben Sie mit in Ziffer 4 aufgeführten Personen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen, zusammen,
aber nicht mit einem/r Lebenspartner/in?	ja
	ja	nein
		nein ben. Der Familien-Tarif (siehe Seite 43 dieser Wegleitung) kann geltend gemacht werden, wenn folgende Voraussetzungen zusammen erfüllt sind:
5.3 Steht Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zu?	ja	nein
Kapitalleistungen aus Vorsorge
Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?
ËxDKLAKAy408010z
Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?

a) Sie leben mit Kindern zusammen, für die Sie den Kinderabzug (vgl. Ziffern 350-

Tarif: Alleinstehend Familientarif: Verheiratet
Alleinstehende mit Unterstützungspﬂichten, wenn Ziff. 5.1 oder 5.2
mit ja beantwortet; bei gemeinsamer elterlicher Sorge vgl. Wegl.
930100 (12.2004)

352) beanspruchen können, Sie leben aber nicht mit einem Lebenspartner / einer

Lebenspartnerin zusammen und/oder

b) Sie leben mit den unterstützungsbedürftigen Personen zusammen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen, Sie leben aber nicht mit einem Le- benspartner / einer Lebenspartnerin zusammen. Alleinstehende kommen zur Hauptsache für den Unterhalt von im gemeinsamen Haushalt lebenden unter- stützungsbedürftigen Personen auf, wenn sie deren Lebensunterhalt zu mehr als zwei Dritteln bestreiten. Wird dies geltend gemacht, ist eine Aufstellung über Art und Höhe der einzelnen Unterstützungsleistungen und über den Lebensbedarf der unterstützten Personen der Steuererklärung beizulegen.

Falls Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zusteht (bitte genehmigte Vereinbarung der Eltern über das Sorgerecht mit der Steuer- erklärung einreichen), muss für die Beanspruchung des Familien-Tarifs die erwähnten Voraussetzungen nach Bst. a) ebenfalls erfüllt sein. Zudem muss ein Kind überwie- gend bei Ihnen wohnen.

Kapitalleistungen aus Vorsorge

Für die Besteuerung gelten folgende Regeln:

Kapitalleistungen aus Vorsorge sind zu 100% steuerbar. Das gleiche gilt auch für die im Rahmen der Wohneigentumsförderung vorbezo- genen Kapitalleistungen aus der 2. Säule.
Steuerfrei sind:
die bei Stellenwechsel ausgerichteten Kapitalleistungen aus Einrichtungen der beruﬂichen Vorsorge (2. Säule) und gleichartige Kapitalzahlungen des Arbeit- gebers, soweit sie innert Jahresfrist zum Einkauf in eine andere Einrichtung der beruﬂichen Vorsorge (2. Säule) oder zum Erwerb einer Freizügigkeitspolice verwendet werden.

Kapitalleistungen aus der Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung, aus Einrichtungen der beruﬂichen Vorsorge (2. Säule), aus anerkannten For- men der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) sowie Zahlungen bei Tod und für bleibende körperliche oder gesundheitliche Nachteile werden gesondert vom übrigen Einkommen besteuert. Der Steuersatz beträgt ein Drittel des normalen Steuersatzes, mindestens aber 0.5% (einfache Steuer).

Einkünfte im In- und Ausland Reg.-Nr.:

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EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND

der/des Steuerpﬂichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder,

ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einkünfte 2004

(bei Zuzug / Wegzug /

Todesfall vgl. Wegleitung)

Fr. ohne Rappen

2 100 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis � 101 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis

104 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis

106/107	105 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis
Falls Ihnen ein Geschäftsauto
zur Verfügung steht, sind die	106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpﬂichtigen
Fragen gemäss Formular «B Be-
rufsauslagen» zu beantworten.	107 der steuerpﬂichtigen Ehefrau
Betreffend steuerbaren Anteil:
siehe Wegleitung!	Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit	*
110/111	110 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
inkl. Liquidationsgewinne bei		*
Veräusserung von Geschäfts-	111 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung
vermögen, Überführung ins		*
Privatvermögen oder Wegzug	114 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
ins Ausland	115 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 118 Personengesellschaft der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen 119 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen	* * *

		Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen
Rentenbescheinigungen	130	AHV- / IV-Renten der/des Steuerpﬂichtigen	zu 100%
beilegen!	131	der steuerpﬂicht. Ehefrau	zu 100%
Bei weiteren Renten:
Aufstellung beilegen!	132	Renten/Pensionen der/des Steuerpﬂichtigen		%

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
Betreffend steuerbaren Anteil:
Siehe Wegleitung!	133 der steuerpﬂicht. Ehefrau	%
	134 Leibrenten der/des Steuerpﬂichtigen	%
	135 der steuerpﬂicht. Ehefrau	%

	136	übrige Renten der/des Steuerpﬂichtigen	zu 100%
140/141
Taggelder aus Kranken-, Un-	137	der steuerpﬂichtigen Ehefrau	zu 100%
fall-, Invaliden- oder Arbeits-
losenversicherung usw.,	140	Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpﬂichtigen	Bescheinigungen
soweit nicht im Lohnausweis
enthalten	141	der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Bescheinigungen

100/101 Als Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit sind alle im Zu- 145
Kinder- Familien- und
Geburtszulagen	145

150 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen

Wertschriftenertrag und Ertrag aus Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Bescheinigungen

Wertschriftenverzeichnis

sammenhang mit einem Arbeitsverhältnis empfangenen Leistungen anzu-

Übrige Einkünfte und Gewinne

160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpﬂichtige(n)

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen

Fragebogen

geben, ohne Rücksicht auf deren Bezeichnung und Form der Ausrichtung. Name und Adresse der Wohn-
recht gebenden Person:	164

166 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften

Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:

170 Kapitalabﬁndungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre

Anzugeben sind insbesondere auch Entschädigungen für Sonderleistungen, Die Details sind im Formular L

178

190 Wohnrecht

	Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis	*
Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubiläumsgeschenke, Gratiﬁka- ËxDKLAKAy408027z
Liegenschaftenverzeichnis zu
deklarieren

199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301) *

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

tionen, Trinkgelder, Tantiemen; als Spesenvergütungen bezeichnete Leis-
tungen, denen keine entsprechenden Ausgaben gegenüberstehen;
Naturalbezüge; vom Arbeitgeber direkt vergütete Lebenshaltungskosten.
Zum Einkommen gehören auch die Naturalbezüge (freie Wohnung, Kost
usw.). Es ist jener Betrag einzusetzen, der für entsprechende Verpﬂegung
und Unterkunft sonst hätte aufgewendet werden müssen (Marktwert). In
der Regel sind die auf der Rückseite des Lohnausweises aufgeführten An-
sätze zu beachten.
In der Steuererklärung ist der Nettolohn II (d.h. der Lohn nach Abzug von
AHV/IV/EO- und ALV-Prämien, der laufenden Beiträge an Personalvor-
sorgeeinrichtungen sowie der Prämien an die obligatorische Nichtberufs-
unfallversicherung) einzutragen. Bestehen zeitliche Lücken in der
Erwerbstätigkeit, so sind diese ausdrücklich zu bezeichnen, damit klar er-
sichtlich ist, dass nicht vergessen wurde, eine entsprechende Einkom-
mensbescheinigung beizulegen.
104/105 Hier sind sämtliche Einkünfte aus unselbständigen Nebenerwerbstätig- Bitte vergessen Sie nicht,
keiten zu deklarieren. Als Nebenerwerb gilt eine Tätigkeit, die in einem Ihre Lohnausweise der
anderen Tätigkeitsgebiet und einem anderen Arbeitgeber geleistet wird Steuererklärung beizu-
und mit der ein wesentlich geringeres Einkommen erzielt wird als mit der fügen.
Haupterwerbstätigkeit (z.B. Vergütung für Behördentätigkeit, Verwaltungs-
rathonorare, Tantiemen usw.). Bei zwei oder mehr Teilzeitstellen stellen
diese nicht Nebenerwerbstätigkeiten dar, sondern bilden den Haupterwerb
und sind zusammen in der Ziffer 100/101 anzugeben. In der Steuer-
erklärung ist der Nettolohn II (d.h. der Lohn nach Abzug von AHV/IV/EO-
und ALV-Prämien, der laufenden Beiträge an Personalvorsorgeeinrichtungen
sowie der Prämien an die obligatorische Nichtberufsunfallversicherung)
einzutragen. Die Gewinnungskosten können mit dem Formular Berufsaus-
lagen geltend gemacht werden.
106/107 Unter dieser Ziffer sind Privatanteile Spesen und Geschäftsfahrzeug sowie
Vergütungen und Vergünstigungen der Arbeitgeberﬁrma zu deklarieren,
welche nicht im Lohnausweis enthalten sind, wie z.B. Trinkgelder, Einkom-
men aus Mitarbeiteraktien/-optionen usw.
Falls Ihnen ein Geschäftsauto zur Verfügung steht, sind Marke/Typ, Kata-
logpreis des Geschäftsautos sowie der allfällig belastete Privatanteil auf
dem Formular B Berufsauslagen einzutragen. Für die private Benutzung
eines Geschäftsfahrzeuges sind im Normalfall 1% des Katalogpreises pro
Monat, mindestens Fr. 3’250.– Privatanteil einzusetzen. Werden geringere
Beträge geltend gmacht, sind diese zu begründen.

Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit

110/111 Steuerpﬂichtige, die eine selbständige Erwerbstätigkeit in Handel, Gewer-
be, Industrie oder in einem freien Beruf ausüben, haben einen speziellen
Fragebogen auszufüllen und die Ergebnisse in die Steuererklärung zu
übertragen.

Reg.-Nr.:

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EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND

der/des Steuerpﬂichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder,

ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder

Einkünfte 2004

(bei Zuzug / Wegzug /

Todesfall vgl. Wegleitung)

Selbständigerwerbende, die eine kaufmännische Buchhaltung führen,

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

Fr. ohne Rappen

wählen den Fragebogen für Selbständigerwerbende mit kaufmännischer

2 100 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis �

101 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis

Buchhaltung und legen die unterzeichnete Jahresrechnung bei.

104 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis

106/107	105 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis
Falls Ihnen ein Geschäftsauto	106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpﬂichtigen

Selbständigerwerbende, die nur der Aufzeichnungspﬂicht unterstehen

zur Verfügung steht, sind die
Fragen gemäss Formular «B Be-
rufsauslagen» zu beantworten.	107 der steuerpﬂichtigen Ehefrau
Betreffend steuerbaren Anteil:
siehe Wegleitung!	Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit	*
		und keine kaufmännische Buchhaltung führen, deklarieren ihr Ge-
110/111	110 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
inkl. Liquidationsgewinne bei		*
Veräusserung von Geschäfts-	111 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung
vermögen, Überführung ins		*
Privatvermögen oder Wegzug	114 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
ins Ausland		*
	115 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 118 Personengesellschaft der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen 119 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen	schäftseinkommen und -vermögen mit dem Fragebogen für Selbständig- * *
	Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen	erwerbende ohne kaufmännische Buchhaltung.
Rentenbescheinigungen	130 AHV- / IV-Renten der/des Steuerpﬂichtigen zu 100%
beilegen!	131 der steuerpﬂicht. Ehefrau zu 100%
Bei weiteren Renten:
Aufstellung beilegen!		%

Freierwerbende (Personen mit Arzt-, Zahnarzt-, Tierarzt-, Anwaltspraxis,

	132 Renten/Pensionen der/des Steuerpﬂichtigen
Betreffend steuerbaren Anteil:
Siehe Wegleitung!	133 der steuerpﬂicht. Ehefrau	%
	134 Leibrenten der/des Steuerpﬂichtigen	%
	135 der steuerpﬂicht. Ehefrau	%
140/141
Taggelder aus Kranken-, Un-
fall-, Invaliden- oder Arbeits-
losenversicherung usw.,	136

137

140 übrige Renten der/des Steuerpﬂichtigen

der steuerpﬂichtigen Ehefrau

Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpﬂichtigen zu 100%

zu 100%

	Bescheinigungen	Architektur-, Ingenieur-, Treuhandbüro usw.), die keine kaufmännische Buchhaltung führen, füllen den Fragebogen für Freierwerbende aus. Falls
soweit nicht im Lohnausweis
enthalten	141 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Bescheinigungen
145	145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen
Kinder- Familien- und
Geburtszulagen
	Wertschriftenertrag und Ertrag aus 150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis	eine kaufmännische Buchhaltung geführt wird, kann der Fragebogen für *

Übrige Einkünfte und Gewinne

160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpﬂichtige(n) Fragebogen

Selbständigerwerbende mit kaufmännischer Buchhaltung unter Beilage

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen

Name und Adresse der Wohn-	164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften
recht gebenden Person:	166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:

170 Kapitalabﬁndungen für wiederkehrende Leistungen für

	178 Wohnrecht Jahre	der unterzeichneten Jahresrechnung eingereicht werden. *
Die Details sind im Formular L	190 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis
ËxDKLAKAy408027z
Liegenschaftenverzeichnis zu
		Angaben zum Ausfüllen der Fragebogen ﬁnden Sie auf den entsprechenden
deklarieren

199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301) *

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Formularen. Weitere Hinweise können Sie dem Merkblatt für Selbständig- erwerbende entnehmen. Führen Sie einen Landwirtschaftsbetrieb? Dann verwenden Sie bitte den Fragebogen für Land- und Forstwirtschaft, wobei die Anleitung der Weg- leitung zum Fragebogen für Land- und Forstwirtschaft entnommen werden kann. Falls die für Sie zutreffenden Fragebogen mit Merkblatt/Wegleitung den Steuererklärungsunterlagen nicht beiliegen, können diese beim Gemein- desteueramt oder bei www.steuernluzern.ch bezogen werden. Als steuer- bare Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit gelten auch Gewinne aus ge- werbsmässigem Liegenschaften-, Wertschriften-, Devisen- und Edelmetall- handel. Für die Deklaration dieser Einkünfte sind detaillierte Berechnungen einzureichen.

114/115 Hier ist jedes Einkommen aus selbständiger Nebenerwerbstätigkeit anzuge- ben (z. B. Vermittlungsprovisionen, Vergütungen für journalistische, litera- rische, wissenschaftliche oder sportliche Tätigkeit, für Patente, Lizenzen oder Autorenrechte, für Privatunterricht, Buchhaltungsarbeiten, Leitung von Vereinen, Hausverwaltungen usw.). Der Steuererklärung ist eine Auf- stellung beizulegen, die Aufschluss über die Bruttoeinnahmen und die Gewinnungskosten gibt. Es können auch die unter Ziffer 110/111 erwähn- ten Fragebogen verwendet werden.

118/119 Der Anteil am Einkommen von Kollektiv- und Kommanditgesellschaften sowie von einfachen Gesellschaften ist nach den Angaben zu deklarieren, welche die Gesellschaft in ihrem Fragebogen gemacht hat. Bevor Sie Ihren Anteil gemäss Fragebogen in Ihrer Steuererklärung einsetzen, überzeugen Sie sich von der Richtigkeit und Vollständigkeit der dort gemachten An- gaben. Legen Sie bitte den vollständigen Fragebogen mit den erforderlichen Beilagen (zum Beispiel den Abschluss) der Steuererklärung bei.

		Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen
Steuererleichterungen bei		Wenn Sie 2004 Ergänzungsleistungen zur AHV/IV oder wirtschaftliche
bescheidenen ﬁnanziellen		Sozialhilfe bezogen haben und ein Reinvermögen (Ziffer 470 der Steuer-
Verhältnissen		erklärung) von weniger als Fr. 25‘000.– (Alleinstehende) bzw. Fr. 40‘000.– (Verheiratete) besitzen, haben Sie Anspruch auf teilweisen oder vollstän- digen Erlass der laufenden Steuern. Verlangen Sie auf dem Gemeinde- steueramt das Merkblatt Zahlungserleichterungen und Steuererlass bei Bezug von Renten, Ergänzungsleistungen oder Sozialhilfe. Das ausgefüllte Merkblatt ist, zusammen mit der Steuererklärung, dem Gemeindesteueramt einzureichen. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen sind wie folgt steuer- bar:

130/131 AHV-und IV-Renten

zu 100%

Reg.-Nr.:

nur bei PC-Formularen ausfüllen

EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND

der/des Steuerpﬂichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder,

ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder

Einkünfte 2004

(bei Zuzug / Wegzug /

Todesfall vgl. Wegleitung)

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

Fr. ohne Rappen

2 100 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis �

132/133 Renten und Pensionen (2. Säule)

101 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis

104 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis

	106/107 Falls Ihnen ein Geschäftsauto	105 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis
Renten von Einrichtungen der beruﬂichen Vorsorge (2.Säule), die
	zur Verfügung steht, sind die Fragen gemäss Formular «B Be- rufsauslagen» zu beantworten. Betreffend steuerbaren Anteil: siehe Wegleitung!	106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpﬂichtigen 107 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit	*
auf einem Vorsorgeverhältnis beruhen, das am 31. Dezember
	110/111 inkl. Liquidationsgewinne bei Veräusserung von Geschäfts- vermögen, Überführung ins Privatvermögen oder Wegzug ins Ausland	110 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung 111 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 114 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung	* * *
1986 bereits bestand:		115 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 118 Personengesellschaft der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen 119 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen	* *

Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen

wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begann Rentenbescheinigungen 130 AHV- / IV-Renten der/des Steuerpﬂichtigen zu 100% beilegen! 131 der steuerpﬂicht. Ehefrau zu 100% Bei weiteren Renten: Aufstellung beilegen! 132 Renten/Pensionen der/des Steuerpﬂichtigen % Betreffend steuerbaren Anteil:

und die versicherte Person die gesamten geleisteten
		Siehe Wegleitung!	133 der steuerpﬂicht. Ehefrau	%
			134 Leibrenten der/des Steuerpﬂichtigen	%
			135 der steuerpﬂicht. Ehefrau	%
Beiträge selbst erbracht hat	zu 60%	140/141 Taggelder aus Kranken-, Un- fall-, Invaliden- oder Arbeits- losenversicherung usw., soweit nicht im Lohnausweis	136 übrige Renten der/des Steuerpﬂichtigen zu 100% 137 der steuerpﬂichtigen Ehefrau zu 100% 140 Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpﬂichtigen Bescheinigungen

wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begann enthalten 141 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Bescheinigungen

145

Kinder- Familien- und

Geburtszulagen

145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen

Wertschriftenertrag und Ertrag aus

und die versicherte Person mindestens 20%

der

150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis

Übrige Einkünfte und Gewinne 160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpﬂichtige(n) Fragebogen

gesamten geleisteten Beiträge selbst erbracht hat zu 80%

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen

Name und Adresse der Wohn-

recht gebenden Person:

164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften

166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:

170 Kapitalabﬁndungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre

in allen übrigen Fällen	zu 100%		178 Wohnrecht
		Die Details sind im Formular L	190 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis	*

ËxDKLAKAy408027z Liegenschaftenverzeichnis zu deklarieren

199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301)

Den eigenen Beiträgen sind die Beiträge von Angehörigen gleich-

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

gestellt, ebenso die Beiträge von Dritten,	wenn der Anspruch auf
eine solche Leistung durch Erbgang, Vermächtnis oder Schen-
kung erworben wurde.
134/135 Leibrenten, Verpfründung	zu 40%	Bei nicht zu 100% steuer-
Renten, die bei einer Geschäftsübergabe unter Familienangehö-		baren Renten ist in den
rigen vor dem 1. Januar 2001 eingeräumt worden sind, sind nur		Vorkolonnen der Steuer-
dann zu 40% steuerbar, wenn der Barwert der	Rente bei der	erklärung der Gesamt-
Liquidationsgewinnbesteuerung berücksichtigt worden ist. Er-		betrag und in den Haupt-
folgte keine Besteuerung des Liquidationsgewinnes, sind die		kolonnen der steuerbare
Renten zu 100% steuerbar.		Teilbetrag einzusetzen.
136/137 Alle übrigen Renten	zu 100%
Steuerfrei sind jedoch (also nicht unter dieser Ziffer anzugeben): Hilf-
losenentschädigungen der AHV und IV; Hilﬂosenrenten der SUVA;
Ergänzungsleistungen zur AHV und IV; Fürsorgebeiträge und Arbeits-
losenhilfe des Kantons und der Gemeinden; Mutterschaftsbeihilfe nach
Sozialhilfegesetz.

Folgende Leistungen der Militärversicherung sind ebenfalls steuerfrei:

Invaliden- und Hinterlassenenrenten, die vor dem 1. Januar 1994 zu laufen begonnen haben, einschliesslich der altrechtlichen Invalidenren- ten, die nach dem 1. Januar 1994 in eine Altersrente umgewandelt wurden;
Integritätsschadensrenten und Genugtuungsleistungen; Schaden- ersatzleistungen (Sachleistungen und Kostenvergütungen).

Aus Militärversicherungsrenten gebildetes Vermögen und dessen Ertrag
sind hingegen zu versteuern.
140/141 Erwerbsausfallentschädigung
Taggelder aus Kranken-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung sind steuer-
pﬂichtiges Einkommen. Soweit sie nicht durch die Arbeitgeberschaft im
Lohnausweis bescheinigt und von dort mit dem Lohn in die Steuererklärung
übertragen worden sind, sind solche Leistungen unter Ziffer 140/141
einzutragen. Verlangen Sie bei der Versicherungseinrichtung eine Beschei-
nigung über diese Einkünfte und reichen Sie	diese mit der Steuererklärung
ein.
145 Unter dieser Ziffer sind die von den Ausgleichskassen direkt ausgerichteten
Haushalts- und Kinderzulagen sowie Familien- und Geburtszulagen
an Selbständigerwerbende, landwirtschaftliche Arbeitnehmer/innen und
Kleinbauern/-bäuerinnen einzutragen.

		Wertschriftenertrag
Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
	EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND Einkünfte 2004 (bei Zuzug / Wegzug / der/des Steuerpﬂichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder, Todesfall vgl. Wegleitung)
	ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder
	Fr. ohne Rappen
	Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
	2 100 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis
�
	101 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis

104 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Lohnausweis

		150 Bitte lesen Sie die Erläuterungen auf den Seiten 36-39 dieser Wegleitung.
106/107	105 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Lohnausweis
Falls Ihnen ein Geschäftsauto
zur Verfügung steht, sind die	106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpﬂichtigen
Fragen gemäss Formular «B Be-
rufsauslagen» zu beantworten.	107 der steuerpﬂichtigen Ehefrau
Betreffend steuerbaren Anteil:
siehe Wegleitung!	Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit *
110/111	110 Haupterwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
inkl. Liquidationsgewinne bei	*
Veräusserung von Geschäfts-	111 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung
vermögen, Überführung ins	*
Privatvermögen oder Wegzug	114 Nebenerwerb der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen/Aufstellung
ins Ausland	* 115 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung * 118 Personengesellschaft der/des Steuerpﬂichtigen Fragebogen * 119 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen
	Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen
Rentenbescheinigungen	130 AHV- / IV-Renten der/des Steuerpﬂichtigen zu 100%
beilegen!	131 der steuerpﬂicht. Ehefrau zu 100%
Bei weiteren Renten:
Aufstellung beilegen!
	132 Renten/Pensionen der/des Steuerpﬂichtigen %	Übrige Einkünfte und Gewinne
Betreffend steuerbaren Anteil:
Siehe Wegleitung!	133 der steuerpﬂicht. Ehefrau %

134 Leibrenten der/des Steuerpﬂichtigen %

135 der steuerpﬂicht. Ehefrau %

	136 übrige Renten der/des Steuerpﬂichtigen zu 100%
140/141
Taggelder aus Kranken-, Un-	137 der steuerpﬂichtigen Ehefrau zu 100%
fall-, Invaliden- oder Arbeits-
losenversicherung usw.,	140 Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpﬂichtigen Bescheinigungen
soweit nicht im Lohnausweis
		160 Unterhaltsbeiträge von geschiedenen oder getrennt
enthalten	141 der steuerpﬂichtigen Ehefrau Bescheinigungen
145	145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen
Kinder- Familien- und
Geburtszulagen	Wertschriftenertrag und Ertrag aus
	* 150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis	lebenden Ehegatten

Übrige Einkünfte und Gewinne 160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpﬂichtige(n) Fragebogen

	161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen	Unter dieser Ziffer sind jene periodischen Unterhaltsbeiträge anzugeben,
Name und Adresse der Wohn-	164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften
recht gebenden Person:	166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:
	170 Kapitalabﬁndungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre	die der geschiedene oder getrennt lebende Ehegatte für sich erhält (Bar-

178 Wohnrecht

	*	zahlungen und/oder Naturalleistungen). Name und Adresse des/der Bei-
Die Details sind im Formular L	190 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis
ËxDKLAKAy408027z
Liegenschaftenverzeichnis zu
deklarieren

199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301)

tragsleistenden sowie die erhaltenen Beiträge sind im separaten Formular

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Unterhaltsbeiträge anzugeben.

	Unterhaltsbeiträge 2004 Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten siehe Rückseite		161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für minderjährige Kinder
	Reg.-Nr. Gemeinde		Periodische Unterhaltsbeiträge (Alimente), die geschiedene, gerichtlich oder
U
			getrennt lebende Ehegatten oder ledige Steuerpﬂichtige für Kinder erhal-
Kanton Luzern	Name Vorname
Beachten Sie bitte die Erläu-	Alimentenempfänger/in
terungen zu den Ziffern 160
			ten, sind bis und mit dem Monat als Einkommen in die Steuererklärung
und 161 in der Wegleitung	Name Vorname
zur Steuererklärung.	Wohnort getrennt/geschieden seit
Beachten Sie bitte die Erläu-	Alimentenzahlende/r
terungen zu den Ziffern 254
			einzutragen, in dem das Kind das 18. Altersjahr erreicht. Nicht mehr als
und 255 in der Wegleitung zur	Name Vorname
Steuererklärung.	Wohnort getrennt/geschieden seit
	erhaltene Zahlungen geleistete Zahlungen
	vom getrennt lebenden oder geschiedenen	an getrennt lebenden oder geschiedenen
			Einkommen zu deklarieren sind somit die Alimente, welche Sie nach dem
A. Persönliche Unterhaltsbeiträge	Ehegatten	Ehegatten
Monatliche Beiträge	Fr.	Fr.
Fr.	vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Fr.	vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Total erhaltene/bezahlte Beiträge
	zu übertragen in die Steuererklärung Seite 2, Ziffer 160	zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 254	Monat, in dem das Kind 18 Jahre alt geworden ist, weiter erhalten. Name und Adresse des/der Beitragsleistenden sowie die erhaltenen Beiträge sind
B. Kinder-Alimente (inkl. Kinderzulagen)
Es sind nur die empfangenen bzw. bezahlten Beiträge bis zum vollendeten 18. Altersjahr des Kindes auf-
zuführen. Bevorschusste Alimente sind vom Empfänger / von der Empfängerin ebenfalls zu deklarieren.
			im separaten Formular Unterhaltsbeiträge anzugeben.
Alimente wurden bevorschusst
1. Kind
Vorname:	geboren am: erhaltene Kinder-Alimente	geleistete Kinder-Alimente
Monatliche Beiträge	Fr.	Fr.
Fr.	vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Fr.	vom: T T MM J J bis: T T MM J J
			164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften
2. Kind
Vorname:	geboren am:

Monatliche Beiträge

Fr.	vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Fr.
3. Kind
Vorname:	vom: T T MM J J
	geboren am: bis: T T MM J J		Erbengemeinschaften werden in der Regel nicht separat besteuert. Das Einkommen aus unverteilten Erbschaften ist ab Todestag von den ein-
Monatliche Beiträge
Fr.	vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Fr.	vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Total erhaltene/bezahlte Beiträge
	zu übertragen in die	zu übertragen in die	zelnen Erben anteilmässig (entsprechend ihrer Erbquote) zu versteuern.
ËxDKLAPAy408015z	Steuererklärung Seite 2, Ziffer 161	Steuererklärung Seite 3, Ziffer 255
930105 (12.2004)			Für dessen Ermittlung ist ein beim Gemeindesteueramt oder unter www.steuernluzern.ch erhältlicher Fragebogen auszufüllen. Je eine Kopie ist der Steuererklärung der Anteilsberechtigten beizufügen. Bevor Sie Ihren Anteil gemäss Fragebogen in Ihrer Steuererklärung einsetzen, vergewissern Sie sich, dass die im Fragebogen gemachten Angaben richtig und voll- ständig sind.

166 Weitere Einkünfte Hier sind weitere Einkünfte einzutragen, die der Steuerpﬂicht unterliegen und unter den übrigen Ziffern nicht aufgeführt sind, wie zum Beispiel

Einnahmen aus Patenten, Lizenzen, Autorrechten;
Einkünfte aus der Vermietung von beweglichen Sachen (z. B. von Pferden, Automobilen, Möbeln, Betriebsinventar und dergl.);
Einkünfte aus der Untervermietung von Wohnungen und Zimmern;
Inkonvenienzentschädigungen im Zusammenhang mit Handänderungen (freiwillige oder bei Expropriationen);
Entschädigungen, die im Zusammenhang mit dem Rückzug einer Bau- einsprache geleistet wurden;
Vermögensertrag aus dem Erneuerungsfonds bei Stockwerkeigentum (sofern nicht schon im Wertschriftenertrag enthalten);
Nutzungsrechte wie Bürgernutzen, Wassernutzungs- und Fischerei- nutzungsrechte usw.

170 Kapitalabﬁndungen für wiederkehrende Leistungen Diese werden bei der Ermittlung des Steuersatzes zu dem Betrag eingesetzt, welcher der jährlichen Leistung entspricht.

178 Wohnrecht Die wohnberechtigte Person hat als Ertrag eines unentgeltlichen Wohn- rechts 70% des Mietwertes einzutragen.

	Nettoeinkünfte aus Liegenschaften	Liegenschaftenverzeichnis 2004 Zusammenzug
		Liegenschaft Nr. 1 siehe Rückseite, weitere Liegenschaften siehe Ergänzungsblätter
		Kanton Luzern
		Reg.-Nr.		Gemeinde
		Name		Vorname
190	Falls Sie eine Liegenschaft besitzen, ist das Formular L Liegenschaf-	Lieg.- GM/ Gemeinde, Kanton bzw.
		Nr. GF* Staat oder Grundstück-
			Erträge	Unterhalts- und Verwaltungskosten
				Pauschalabzug	Tatsächliche Kosten	Steuerwert
	tenverzeichnis auszufüllen.	nummer	(A)	Fr. (B1)	Fr. (B2)	Fr. (C)

Übertrag von Rückseite 1

Übertrag von Ergänzungsblättern

Miet- und Pachtzinsen

Steuerbar sind sämtliche Miet- und Pachtzinseinnahmen, ohne Entschädi-

gungen der Mieterschaft für Heizung, Warmwasser und Treppenhausreini-

gung, soweit diese die tatsächlichen Aufwendungen nicht übersteigen.

Mietwert der eigenen Wohnung oder Liegenschaft

Übertrag von weiteren Ergänzungsblättern

Der Mietwert der eigenen, selbst genutzten Wohnung oder Liegenschaft	*) GM= Geschäftsvermögen/-ertrag des/der Steuerpﬂichtigen GF = Geschäftsvermögen/-ertrag der steuerpﬂichtigen Ehefrau		+
				davon	zu übertragen in die Steuererklärung Seite 4, Ziffer 420
stellt für den Eigentümer/die Eigentümerin oder den Nutzniesser/die Nutz-	Diese Informationen werden für die Ermittlung des AHV-pﬂichtigen Ein- kommens Selbständigerwerbender – benötigt.			GM
	ËxDKLAOAy408018z		davon	GF
niesserin steuerbares Einkommen dar. Als Mietwert gilt die mittlere	930104 (12.2004)	zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 2, Ziffer 190	GM

Marktmiete. Diese entspricht dem mittleren Mietzins, der an vergleichba-

rer Lage für vergleichbare Mietobjekte zu erzielen wäre.

Die Ansätze über die Mietwerte sind in der Mietwertverordnung festgehal-

ten. Sie werden auf jede Steuerperiode hin überprüft, ob sie den aktuellen

Verhältnissen (Mietpreisentwicklung je nach Lage und Alter der Objekte)

entsprechen. Auf die Steuerperiode 2004 hin erfolgte keine Anpassung.

Die aktuellen Ansätze ﬁnden Sie auf den Seiten 46-47 dieser Wegleitung.

Dort wird auch die Herabsetzung des Mietwertes in Härtefällen erläutert.

Vom aktuellen Mietwert sind nur 70% steuerbar. Diese Reduktion um

30% ist im Liegenschaftenverzeichnis vorzunehmen.

Der Baurechtszins wird beim Mietwert berücksichtigt, indem vom Brutto-

mietwert der Baurechtszins als Gewinnungskosten zum Abzug zugelassen

wird.

Wie das Formular L aus-

zufüllen ist, ist vorne auf

Seite 16 illustriert.

Ebenfalls als Liegenschaftsertrag anzugeben sind:

Zinszuschüsse von Bund, Kanton und Gemeinde auf Grund der Erlasse über die Massnahmen zur Förderung des Wohnungsbaus;
Baurechtszinsen für die Einräumung eines Baurechts;
Einkünfte aus Kiesabbau
Einkommen aus forstwirtschaftlichen Grundstücken von Personen, die nicht in der Landwirtschaft tätig sind. Das Nettoeinkommen be- trägt 1% des Katasterwertes.

Kosten für den Gebäudeunterhalt Die Kosten für Unterhalt und Verwaltung privater Liegenschaften können abgezogen werden. Der Abzug besteht entweder aus den tatsächlichen Auslagen oder aus einem Pauschalabzug. Die Steuerpﬂichtigen haben sich bei Antritt der Liegenschaft für den Pauschalabzug oder den Abzug der tatsächlichen Kosten zu entscheiden. Die einmal gewählte Berechnungs- art ist grundsätzlich beizubehalten. Ein nachträglicher Wechsel von der Pauschale zum Abzug der tatsächlichen Kosten ist zulässig, wenn glaubhaft gemacht wird, dass der Pauschalabzug auf die Dauer die effektiven Unterhalts- und Verwaltungskosten nicht deckt. Dagegen ist der Wechsel vom Abzug der tatsächlichen Kosten zum Pauschalabzug nicht möglich. Der Nachweis, wonach der Pauschalabzug die effektiven Kosten auf Dauer nicht deckt, ist dann erbracht, wenn

die Summe der tatsächlichen Kosten in den letzten sechs Jahren diejeni- ge der Pauschale während der gleichen Zeit insgesamt übersteigt, und
während mindestens vier (beliebigen) Perioden der letzten sechs Jahre die tatsächlichen Kosten höher sind als die Pauschalen.

Für Liegenschaften, die zum Geschäftsvermögen gehören, können nur die

effektiven Kosten abgezogen werden. Dasselbe gilt für unüberbaute Grund-

stücke, für verpachtete landwirtschaftliche Grundstücke oder Liegenschaften

sowie für Grundstücke, für welche die Steuerpﬂichtigen einen Baurechts-

zins erhalten. Bei Liegenschaften, die von Dritten vorwiegend geschäftlich

genutzt werden, sind die effektiven Kosten auszuweisen.

Liegenschaftenverzeichnis 2004			Pauschalabzug
			Der Pauschalabzug wird vom steuerbaren Mietertrag bzw. steuerbaren
Zusammenzug
Liegenschaft Nr. 1 siehe Rückseite,		weitere Liegenschaften siehe Ergänzungsblätter
Kanton Luzern
			Mietwert berechnet. Er beträgt:
Reg.-Nr.		Gemeinde
Name		Vorname
Lieg.- GM/ Gemeinde, Kanton bzw.	Erträge	Unterhalts- und Verwaltungskosten	Steuerwert
GF* Staat oder Grundstück-
			15% für Gebäude, die 1994 oder später fertig gestellt worden sind;
Nr.		Pauschalabzug Tatsächliche Kosten
nummer	(A)	Fr. Fr. (B1) (B2)	Fr. (C)

Übertrag von Rückseite

			25% für Gebäude, die zwischen 1979 und 1993 fertig gestellt worden
1

Übertrag von Ergänzungsblättern

			sind;
3

			331/3% für Gebäude, die 1978 oder früher fertig gestellt worden sind.
6

			Tatsächliche Unterhalts- und Verwaltungskosten
12

			Werden die tatsächlichen Aufwendungen geltend gemacht, sind sie auf
15

			dem Liegenschaftenverzeichnis aufzuführen, oder mit der Steuererklärung
18

			ist eine separate Aufstellung über diese Aufwendungen einzureichen.
Übertrag von weiteren Ergänzungsblättern
*) GM= Geschäftsvermögen/-ertrag
des/der Steuerpﬂichtigen		+	zu übertragen
GF = Geschäftsvermögen/-ertrag			in die Steuererklärung
			.
der steuerpﬂichtigen Ehefrau		davon	Seite 4, Ziffer 420
Diese Informationen werden für die
Ermittlung des AHV-pﬂichtigen Ein-
kommens Selbständigerwerbender –
benötigt.		GM
ËxDKLAOAy408018z		davon
		GF	Bei Einlagen in den Erneuerungsfonds von Stockwerkeigentümergemein-
		GM
	zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 2, Ziffer 190 GF
			schaften müssen die Einlagen den Stockwerkeigentümer/innen unwider-
930104 (12.2004)

ruﬂich entzogen sein und dürfen nur zur Deckung von künftigen Unter- haltskosten verwendet werden. Aus dem Erneuerungsfonds bestrittene wertvermehrende Aufwendungen sind anteilsmässig wieder als Einkommen zu versteuern. Weitere Erklärungen siehe Seite 36. Ein Kostenabzug für denkmalpﬂegerische Arbeiten kann nur für nicht gedeckte Kosten bei Privatliegenschaften geltend gemacht werden. Die Arbeiten müssen 2004 bezahlt worden sein. Der Steuererklärung ist eine Abrechnung mit den amtlichen Verfügungen beizulegen.

Abzüge

Reg.-Nr.:

nur bei PC-Formularen ausfüllen

238

ABZÜGE

Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Total Berufsauslagen des/der Steuerpﬂichtigen

Fragebogen

Abzüge 2004

(bei Zuzug / Wegzug /

Todesfall vgl. Wegleitung)

Fr. ohne Rappen

	239	3 der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Fragebogen
	250	Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen) Private Schuldzinsen	Schuldenverzeichnis
	251	geschäftliche Schuldzinsen
	254	Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten	Fragebogen
	255	Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder	Fragebogen
	256	Rentenleistungen / dauernde Lasten
	258	Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:
	260	Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) des/der Steuerpﬂichtigen	Bescheinigung
	261	der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Bescheinigung
	270	Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien	Fragebogen
	280	Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen): Beiträge an 2. Säule des/der Steuerpﬂichtigen, davon Einkaufsbeiträge
	282	der steuerpﬂichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge
	284	AHV/IV/EO-Beiträge des/der Steuerpﬂichtigen
	285	der steuerpﬂichtigen Ehefrau
	286	Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1997-2003
	299	Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)
238/239 Berufsauslagen bei unselbständiger Tätigkeit	301
	302	EINKOMMENSBERECHNUNG Total der Einkünfte

Total der Abzüge Übertrag von Seite 2, Ziffer 199

		Übertrag von Ziffer 299		– Fr. ohne Rappen
	310	Nettoeinkommen (Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302)
Die nachfolgenden Ziffern beziehen sich auf das Formular B Berufsauslagen. Bitte	320	Zusätzliche Abzüge Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten	Fragebogen –
	324	Freiwillige Zuwendungen	Aufstellung –
	325	Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien	Aufstellung –
beantworten Sie auch die Fragen hinsichtlich Benutzung eines Geschäftsautos.	326
	350	Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

		Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen	max. Fr. 4’200
			je Fr. 4’500	–

–

	351	Abzug für Kind/er in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung	je Fr. 5’000	–
	352	Abzug für Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort	je Fr. 9’000	–
	353	Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von	Kind/ern je max. Fr. 2’300 Aufstellung –
202-209 Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte	354	Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4	je max. Fr. 2’300 Aufstellung –
	380	STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354)

Bei mir/uns treten 2005 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim

Unselbständigerwerbende haben der Steuererklärung ein vollständig und

Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2005

Fr.

genau ausgefülltes Formular B Berufsauslagen beizulegen und können ihre Berufsauslagen, soweit sie nicht von der Arbeitgeberﬁrma getragen werden, mit den nachstehenden Beträgen geltend machen. Sind beide Wird der Arbeitsweg mit Ehegatten berufstätig, sind die Abzüge getrennt zu ermitteln. Bei der Be- dem Auto zurückgelegt, rechnung der notwendigen Auslagen ist in der Regel von 215 Arbeitstagen obwohl die Benützung im Jahr auszugehen: eines öffentlichen Ver- kehrsmittels zugemutet Bei ständiger Benützung öffentlicher Verkehrsmittel (Bahn, Schiff, Strassen- werden kann, können bahn, Autobus) können die notwendigen Abonnementskosten in die Abonnementskosten Abzug gebracht werden. des öffentlichen Verkehrs- Bei ständiger Benützung eines eigenen Fahrrades oder Kleinmotorrades mittels in Abzug gebracht kann im Jahr Fr. 700.– in Abzug gebracht werden. werden.

Die Kosten für das private Motorfahrzeug können nur ausnahmsweise geltend gemacht werden, wenn

ein öffentliches Verkehrsmittel fehlt oder bei Arbeitsbeginn oder -ende

kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht; Kanton Luzern

mit dem privaten Motorfahrzeug eine Zeitersparnis von über einer Stunde

Die Kosten für das private Motorfahrzeug können nur aus-

(gemessen von der Haustür zum Arbeitsplatz und zurück) erzielt werden nahmsweise geltend gemacht werden. Für Hin- und Rückfahrt mit privaten Motorfahrzeugen (morgens und abends) Distanz Wohn-/Arbeitsort angeben.

kann; Für die Hin- und Rückfahrt zwi-

schen Wohn- und Arbeitsstätte während der Mittagspause kön- nen maximal diejenigen Kosten

abgezogen werden, welche für die Verpﬂegung abzugsberech- tigt sind (max. Fr. 3000.–). Dafür

die steuerpﬂichtige Person auf Verlangen und gegen Entschädigung der entfällt der Verpﬂegungsabzug (Ziffern 213/215)

Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahr- zeuges für den Arbeitsweg

Arbeitgeberﬁrma das private Motorfahrzeug tatsächlich ständig während (siehe Wegleitung)

Zutreffendes ankreuzen: Fehlen eines öffentlichen Verkehrsmittels

der Arbeitszeit benützt und für die Fahrten zwischen Wohn- und Arbeits- Zeitersparnis von über 1 Stunde pro Tag bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges

Ständige Benützung des privaten Motorfahrzeuges auf Verlangen und gegen Entschä-

ort keine Entschädigung erhält (Bestätigung der Arbeitgeberﬁrma ist digung der Arbeitgeberﬁrma (Bestätigung beilegen)

Unmöglichkeit / Unzumutbar- keit der Benützung des öffent- lichen Verkehrsmittels zufolge Krankheit oder Gebrechlichkeit

beizulegen);

(Arztzeugnis beilegen)

Steht dem/der Steuerpﬂichtigen ein Geschäftsauto zur Verfügung?

nein

die steuerpﬂichtige Person infolge Krankheit oder Gebrechlichkeit ausser- ja

Marke/Typ Katalogpreis Fr. belasteter Privatanteil Fr.

stande ist, ein öffentliches Verkehrsmittel zu benützen (bitte Bescheini- (vgl. Wegleitung Ziffern 106/107)

*) Wir geltend gemacht, dass die tatsächlichen Auslagen die Pau- schalen übersteigen, so sind die

gung des Arztes/der Ärztin beilegen). Auslagen auf einem Beiblatt de- tailliert aufzuführen und auf Ver- langen in vollem Umfang nach- zuweisen.

ËxDKLAMAy408014z

930102 (12.2004)

In diesen Fällen können geltend gemacht werden:

für Motorrad mit Hubraum über 50 cm3 (Kontrollschild mit weissem Grund) 40 Rp. pro Fahrkilometer;
für Auto 65 Rp. bis 10‘000 Fahrkilometer; 55 Rp. für die nächsten 10‘000 Fahrkilometer; 45 Rp. für die weiteren Fahrkilometer.

Die Parkgebühren sind im Kilometeransatz enthalten. Will eine steuerpﬂich- tige Person diese Kosten geltend machen, müssen die gesamten effektiven Aufwendungen des Motorfahrzeuges (Anschaffungskosten, Benzinabrech- nungen, Serviceabrechnungen, Versicherungen, km-Leistungen, Parkplatz- gebühren usw.) nachgewiesen werden.

Auslagen für die Fahrt zum Mittagessen am Wohnort dürfen die abzieh- baren Mehrkosten für auswärtige Verpﬂegung nicht übersteigen (höchstens Fr. 14.00 pro Tag, vgl. auch den Abschnitt «Mehrkosten für auswärtige Verpﬂegung»).

Berufsauslagen 2004
der/des Steuerpﬂichtigen (Berufsauslagen der steuerpﬂichtigen Ehefrau siehe Rückseite)

Reg.-Nr. Gemeinde

Name

Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte
Vorname

Fr.

202 Abonnementskosten für öffentliche Verkehrsmittel

204 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm3 (pauschal 700.–)

208 Privatfahrzeug: Auto Motorrad über 50 cm3	geleastes Fahrzeug
Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl

Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag km 2004

x x =	km
x x = +	km

=	Total km
		}
Berechnung:
bis 10'000 km km à Fr. –.65 =
für die nächsten 10'000 km km à Fr. –.55 =		+
für die weiteren km km à Fr. –.45 =		+
Motorrad über 50 cm3 km à Fr. –.40 =		+

Mehrkosten der Verpﬂegung

212 Auswärtige Verpﬂegung bei täglicher Heimkehr ohne Verbilligung durch die Arbeitgeberﬁrma

Arbeitsort: Tage x Fr. 14.– (höchstens

Fr. 3’000.– pro Jahr)

214 Auswärtige Verpﬂegung bei täglicher Heimkehr bei Verbilligung durch die Arbeitgeberﬁrma

Arbeitsort: Tage x Fr. 7.– (höchstens Fr. 1’500.– pro Jahr)

216 Schicht-/Nachtarbeit: Anzahl Tage gemäss Lohnausweis:

Tage x Fr. 14.–

Es können nicht gleichzeitig Mehrkosten für auswärtige Verpﬂegung und Schicht- oder Nachtarbeit abgezogen werden

220 Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten

3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1‘900.– und höchstens
Fr. 3‘800.–*, bzw. gemäss beiliegender Aufstellung (siehe Wegleitung).

Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit können die Pauschalbeträge nur anteilsmässig

abgezogen werden.

Während Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt und es wurden keine
Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 141 der Steuererklärung ausgerichtet.
224 Weiterbildungs- und Umschulungskosten
Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Umschulungskosten

(siehe Wegleitung) gemäss beiliegender Aufstellung und Belegen.

Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt

228 Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer
230 Verpﬂegung: (analog Ziffern 213/215), bei Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 21.– / im Jahr Fr. 4’500.–;
ohne Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 28.– / im Jahr Fr. 6’000.–

236 Auslagen bei Nebenerwerb

Für sämtliche Auslagen (anstelle der obigen Ziffern) 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb

insgesamt mind. Fr. 700.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und

höchstens Fr. 2’200.–* bzw. gemäss beiliegender Aufstellung.

238 Total Berufsauslagen

zu übertragen in die

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 238

Berufsauslagen 2004

der/des Steuerpﬂichtigen (Berufsauslagen der steuerpﬂichtigen Ehefrau siehe Rückseite)

212-217 Mehrkosten der Verpﬂegung

Bei auswärtiger Verpﬂegung, sofern die Dauer der Arbeitspause die Heim-

Reg.-Nr. Gemeinde

Kanton Luzern

	Name Vorname		kehr nicht ermöglicht, beträgt der Abzug:
	Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte		Fr.
	202 Abonnementskosten für öffentliche Verkehrsmittel 204 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm3 (pauschal 700.–) 208 Privatfahrzeug: Auto Motorrad über 50 cm 3
	geleastes Fahrzeug

wenn die Verpﬂegung durch die Arbeitgeberﬁrma verbilligt wird (Kanti-

Die Kosten für das private
Motorfahrzeug können nur aus-	Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl
nahmsweise geltend gemacht	Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag km 2004
werden. Für Hin- und Rückfahrt
mit privaten Motorfahrzeugen	x x =	km
(morgens und abends) Distanz
Wohn-/Arbeitsort angeben.	x x = +	km
Für die Hin- und Rückfahrt zwi-

ne, Personalrestaurant, Barbeitrag, Essensgutscheine usw.) und dem

	B
schen Wohn- und Arbeitsstätte
während der Mittagspause kön-	=	Total km
nen maximal diejenigen Kosten
			}
abgezogen werden, welche für	Berechnung:
			Arbeitnehmer/der Arbeitnehmerin trotzdem Mehrkosten gegenüber der
die Verpﬂegung abzugsberech-	bis 10'000 km km à Fr. –.65 =
tigt sind (max. Fr. 3000.–). Dafür
entfällt der Verpﬂegungsabzug	für die nächsten 10'000 km km à Fr. –.55 =		+
(Ziffern 213/215)	für die weiteren km km à Fr. –.45 =		+
Begründung für die Benützung			+
			Verpﬂegung zu Hause entstehen, pro Arbeitstag Fr. 7.–, bei ständiger
eines privaten Motorfahr-	Motorrad über 50 cm3 km à Fr. –.40 =
zeuges für den Arbeitsweg
(siehe Wegleitung)	Mehrkosten der Verpﬂegung
Zutreffendes ankreuzen:
Fehlen eines öffentlichen	212 Auswärtige Verpﬂegung bei täglicher Heimkehr ohne Verbilligung durch die Arbeitgeberﬁrma
			auswärtiger Verpﬂegung im Jahr Fr. 1‘500.–;
Verkehrsmittels
	Arbeitsort: Tage x Fr. 14.– (höchstens Fr. 3’000.– pro Jahr)
Zeitersparnis von über 1 Stunde
pro Tag bei Benützung des	214 Auswärtige Verpﬂegung bei täglicher Heimkehr bei Verbilligung durch die Arbeitgeberﬁrma
privaten Motorfahrzeuges
	Arbeitsort: Tage x Fr. 7.– (höchstens Fr. 1’500.– pro Jahr)
Ständige Benützung des
privaten Motorfahrzeuges auf	216 Schicht-/Nachtarbeit: Anzahl Tage gemäss Lohnausweis:	Tage x Fr. 14.–
Verlangen und gegen Entschä-
digung der Arbeitgeberﬁrma	Es können nicht gleichzeitig Mehrkosten für auswärtige Verpﬂegung und Schicht- oder Nachtarbeit abgezogen werden
(Bestätigung beilegen)

wenn die Verpﬂegung in andern Gaststätten voll zu Lasten des Arbeit-

	220 Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten
Unmöglichkeit / Unzumutbar-
keit der Benützung des öffent-	3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1‘900.– und höchstens
lichen Verkehrsmittels zufolge	Fr. 3‘800.–*, bzw. gemäss beiliegender Aufstellung (siehe Wegleitung).
Krankheit oder Gebrechlichkeit	Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit können die Pauschalbeträge nur anteilsmässig
(Arztzeugnis beilegen)	abgezogen werden.
		nehmers/der Arbeitnehmerin geht, pro Arbeitstag Fr. 14.–, bei ständi-
Steht dem/der Steuerpﬂichtigen
ein Geschäftsauto zur Verfügung?	Während Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt und es wurden keine Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 141 der Steuererklärung ausgerichtet.
nein
ja	224 Weiterbildungs- und Umschulungskosten
	Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Umschulungskosten	ger auswärtiger Verpﬂegung im Jahr Fr. 3‘000.–.
Marke/Typ
Katalogpreis Fr.	(siehe Wegleitung) gemäss beiliegender Aufstellung und Belegen.
belasteter Privatanteil
Fr.	Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt
(vgl. Wegleitung Ziffern 106/107)	228 Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer
	230 Verpﬂegung: (analog Ziffern 213/215), bei Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 21.– / im Jahr Fr. 4’500.–;
*) Wir geltend gemacht, dass die	ohne Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 28.– / im Jahr Fr. 6’000.–
tatsächlichen Auslagen die Pau-

bei durchgehender, mindestens achtstündiger Schicht oder Nachtarbeit,

schalen übersteigen, so sind die	236 Auslagen bei Nebenerwerb
Auslagen auf einem Beiblatt de-	Für sämtliche Auslagen (anstelle der obigen Ziffern) 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb
tailliert aufzuführen und auf Ver-
langen in vollem Umfang nach-	insgesamt mind. Fr. 700.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und
zuweisen.	höchstens Fr. 2’200.–* bzw. gemäss beiliegender Aufstellung.
ËxDKLAMAy408014z	238 Total Berufsauslagen	pro ausgewiesenen Schichttag Fr. 14.–, bei ständiger Schicht- oder zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 238
		Nachtarbeit im Jahr Fr. 3‘000.–.
930102 (12.2004)

Der Schichtarbeit wird die gestaffelte (unregelmässige) Arbeitszeit gleich- gestellt, sofern beide Hauptmahlzeiten nicht zur üblichen Zeit zu Hause eingenommen werden können. Die vorstehenden Abzüge dürfen nicht kumuliert werden.

220/221 Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten Für weitere Berufsauslagen wie Berufskleider, Berufswerkzeuge (inkl. EDV- Hardware und -Software), Fachliteratur, privates Arbeitszimmer, Beiträge an Berufsverbände, jedoch ohne Weiterbildungs- und Umschulungskosten gemäss Ziffer 224/225 beträgt die Pauschale: 3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1‘900.– und höchstens Fr. 3‘800.–. Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit ist der Pauschalabzug anteilsmässig zu kürzen. Wenn beide Ehegatten über Erwerbseinkommen aus unselbständiger Tä- tigkeit verfügen, können beide Ehegatten den Pauschalabzug geltend machen. Macht eine steuerpﬂichtige Person geltend, dass die tatsächlichen Auslagen die festgesetzte Pauschale übersteigen, sind diese Berufsauslagen in vollem Umfange nachzuweisen. Die steuerpﬂichtige Person hat der Steuererklä- rung eine Aufstellung über die tatsächlichen Auslagen beizulegen. Es kann aber nicht der pauschale Lohnabzug neben dem Abzug der nach- gewiesenen höheren Berufsunkosten gewährt werden. Die Einforderung von Belegen bleibt vorbehalten.

224/225 Weiterbildungs- und Umschulungskosten Abgezogen werden können die mit dem Beruf unmittelbar zusammenhän- genden Weiterbildungskosten, soweit die entsprechenden Ausgaben nicht anderweitig (z.B. durch die Arbeitgeberﬁrma) gedeckt werden. Der Steu- ererklärung ist eine Aufstellung mit den Belegen beizulegen. Übersteigen die geltend gemachten Weiterbildungs- und Umschu- lungskosten den Betrag von Fr. 2‘000.–, ist eine Bestätigung der Arbeit- geberﬁrma über allfällig geleistete Beiträge an die beruﬂiche Weiterbildung mit der Steuererklärung einzureichen. Um Missverständnisse zu vermeiden, ist zu betonen, dass nicht alle Bildungskosten abzugsfähig sind. Dies gilt etwa bei Auslagen für:

Ausbildungskosten, die anfallen, um die notwendigen Fähigkeiten und Kenntnisse zur Ausübung des Berufes zu erlangen, wie z.B. Lehre, Handelsschule, Matura, Studium usw.;
Auslagen für eine freiwilllige Umschulung auf einen neuen Beruf.

Es können auch Kosten des beruﬂichen Wiedereinstiegs geltend ge- macht werden. Solche Kosten sind jedoch nur von den eigenen, in der Bemessungsperiode erzielten Erwerbseinkünften abziehbar.

228-231 Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt Steuerpﬂichtige, die sich während der Woche am Arbeitsort aufhalten,

Kanton Luzern

jedoch regelmässig über das Wochenende nach Hause zurückkehren und

daher dort steuerpﬂichtig bleiben, können die beruﬂich notwendigen

Die Kosten für das private

Motorfahrzeug können nur aus- nahmsweise geltend gemacht werden. Für Hin- und Rückfahrt

Mehrkosten für auswärtige Verpﬂegung und Unterkunft abziehen. mit privaten Motorfahrzeugen (morgens und abends) Distanz Wohn-/Arbeitsort angeben. Für die Hin- und Rückfahrt zwi-

schen Wohn- und Arbeitsstätte

Die Kosten der wöchentlichen Heimkehr (in der Regel für öffentliches während der Mittagspause kön- nen maximal diejenigen Kosten

abgezogen werden, welche für die Verpﬂegung abzugsberech- tigt sind (max. Fr. 3000.–). Dafür entfällt der Verpﬂegungsabzug (Ziffern 213/215)

Verkehrsmittel), sind unter Ziffer 202/203 des Formulars Berufsauslagen zu Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahr- zeuges für den Arbeitsweg (siehe Wegleitung)

deklarieren.

Zutreffendes ankreuzen: Fehlen eines öffentlichen Verkehrsmittels

Zeitersparnis von über 1 Stunde pro Tag bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges

Ständige Benützung des privaten Motorfahrzeuges auf Verlangen und gegen Entschä- digung der Arbeitgeberﬁrma (Bestätigung beilegen)

Für die Mehrkosten der auswärtigen Verpﬂegung beträgt der Abzug:

Unmöglichkeit / Unzumutbar- keit der Benützung des öffent- lichen Verkehrsmittels zufolge Krankheit oder Gebrechlichkeit

(Arztzeugnis beilegen)

Steht dem/der Steuerpﬂichtigen ein Geschäftsauto zur Verfügung?

wenn die Verpﬂegung durch die Arbeitgeberﬁrma verbilligt wird (Kan- nein ja

Marke/Typ Katalogpreis Fr. belasteter Privatanteil

tine, Personalrestaurant, Barbeitrag, Essensgutscheine usw.) und dem Fr. (vgl. Wegleitung Ziffern 106/107)

*) Wir geltend gemacht, dass die tatsächlichen Auslagen die Pau-

Arbeitnehmer/der Arbeitnehmerin trotzdem Mehrkosten gegenüber der schalen übersteigen, so sind die Auslagen auf einem Beiblatt de- tailliert aufzuführen und auf Ver- langen in vollem Umfang nach- zuweisen.

Verpﬂegung zu Hause entstehen, pro Arbeitstag Fr. 21.–, bei ganz- ËxDKLAMAy408014z

jährigem Wochenaufenthalt im Jahr Fr. 4‘500.–; 930102 (12.2004)

wenn die Verpﬂegung in andern Gaststätten voll zu Lasten des Arbeit- nehmers/der Arbeitnehmerin geht, pro Arbeitstag Fr. 28.–, bei ganz- jährigem Wochenaufenthalt im Jahr Fr. 6‘000.–.

Besteht am Wochenaufenthaltsort die Möglichkeit sich selber zu verpﬂegen, kann der Abzug nicht gewährt werden.

Für die Mehrkosten der Unterkunft: Nur ein Zimmer, nicht eine Wohnung, gilt als beruﬂich notwendig. Bei einer Wohnung sind die Kosten anteils- mässig auf ein Zimmer zu verteilen. Der Steuererklärung ist eine Kopie des Mietvertrages beizulegen, sofern dieser der Veranlagungsbehörde noch nicht vorliegt.

236/237 Auslagen bei Nebenerwerb Für sämtliche Auslagen bei Nebenerwerb (einschliesslich Fahrkosten, aus- wärtige Verpﬂegung usw.) sind pauschal abziehbar: 20% der Einkünfte aus allen Nebenbeschäftigungen, insgesamt mindestens jedoch Fr. 700.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und höchstens Fr. 2‘200.–. Was als Nebenerwerb gilt, siehe vorne Ziffer 104/105. Macht eine steuerpﬂichtige Person geltend, dass die tatsächlichen Auslagen die festgesetzte Pauschale übersteigen, sind diese Auslagen auf einem Beiblatt detailliert aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfange nachzuweisen.

Schuldzinsen

S Kanton Luzern

250/251 Die Schuldzinsen sind im Formular S Schuldenverzeichnis anzugeben. Das

Name, Vorname und Adresse

des Gläubigers / der Gläubigerin

Schuldenverzeichnis kann, falls es nicht beiliegt, beim Gemeindesteueramt

oder unter www.steuernluzern.ch bezogen werden. Bewahren Sie die

Bankbelege und Zinsquittungen auf, um sie bei Bedarf der Veranlagungs-

Berufsauslagen 2004

der/des Steuerpﬂichtigen (Berufsauslagen der steuerpﬂichtigen Ehefrau siehe Rückseite)

Reg.-Nr. Gemeinde

Name Vorname

		Fr.
Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte

202 Abonnementskosten für öffentliche Verkehrsmittel

204 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm3 (pauschal 700.–)

208 Privatfahrzeug: Auto Motorrad über 50 cm 3	geleastes Fahrzeug
Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl
Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag km 2004
x x =	km
x x = +	km

=	Total km
		}
Berechnung:
bis 10'000 km km à Fr. –.65 =
für die nächsten 10'000 km km à Fr. –.55 =		+
für die weiteren km km à Fr. –.45 =		+
Motorrad über 50 cm3 km à Fr. –.40 =		+

Mehrkosten der Verpﬂegung

212 Auswärtige Verpﬂegung bei täglicher Heimkehr ohne Verbilligung durch die Arbeitgeberﬁrma

Arbeitsort: Tage x Fr. 14.– (höchstens Fr. 3’000.– pro Jahr)

214 Auswärtige Verpﬂegung bei täglicher Heimkehr bei Verbilligung durch die Arbeitgeberﬁrma

Arbeitsort: Tage x Fr. 7.– (höchstens Fr.	1’500.– pro Jahr)
216 Schicht-/Nachtarbeit: Anzahl Tage gemäss Lohnausweis:	Tage x Fr. 14.–

Es können nicht gleichzeitig Mehrkosten für auswärtige Verpﬂegung und Schicht- oder Nachtarbeit abgezogen werden

220 Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten

3% des Nettolohnes II gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1‘900.– und höchstens
Fr. 3‘800.–*, bzw. gemäss beiliegender Aufstellung (siehe Wegleitung).

Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit können die Pauschalbeträge nur anteilsmässig

abgezogen werden.

Während Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt und es wurden keine
Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 141 der Steuererklärung ausgerichtet.
224 Weiterbildungs- und Umschulungskosten
Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Umschulungskosten

(siehe Wegleitung) gemäss beiliegender Aufstellung und Belegen.

Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt
228 Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer
230 Verpﬂegung: (analog Ziffern 213/215), bei Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 21.– / im Jahr Fr. 4’500.–;
ohne Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 28.– / im Jahr Fr. 6’000.–
236 Auslagen bei Nebenerwerb
Für sämtliche Auslagen (anstelle der obigen Ziffern) 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb
insgesamt mind. Fr. 700.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und
höchstens Fr. 2’200.–* bzw. gemäss beiliegender Aufstellung.
238 Total Berufsauslagen		zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 238
Schuldenverzeichnis 2004
Versicherungsbeiträge siehe Rückseite

Reg.-Nr. Gemeinde

Name Vorname

Wenn Sie Schulden haben, füllen Sie dieses Verzeichnis aus.
Auf Verlangen sind später die Zinsquittungen und sonstige Beweismittel vorzulegen.
Schuldbetrag am 31. 12. 2004	Zinssatz	Schuldzinsen 2004
Fr.	%	Fr.

behörde vorlegen zu können. Total A, Privatschulden und private Schuldzinsen

	zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 4, Ziffer 460		zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 3, Ziffer 250*
Es können nur Zinsen und sogenannte Kreditkosten (Kommission, Spesen)			* Maximum gemäss Wegleitung beachten
Name, Vorname und Adresse	GM / Schuldbetrag am 31. 12. 2004	Zinssatz	Schuldzinsen 2004
des Gläubigers / der Gläubigerin	GF Fr.	%	Fr.
B. Geschäftsschulden:
von steuerrechtlich anerkannten Schulden abgezogen werden. Private		,

Schuldzinsen sind höchstens im Umfang der steuerbaren Erträge aus be-

weglichen und unbeweglichen Privatvermögen und weitere Fr. 50‘000.–

abziehbar.
Total B, Geschäftsschulden und geschäftliche Schuldzinsen	zu übertragen in die Steuer-	zu übertragen in die Steuer-
Diese Informationen werden für die	erklärung Seite 4, Ziffer 461	erklärung Seite 3, Ziffer 251**
Ermittlung des AHV-pﬂichtigen Einkom-		** Soweit nicht schon unter Ziffer 110-119 abgezogen
mens Selbständigerwerbender benötigt
davon
Geschäftsschulden/-zinsen des/der Steuerpﬂichtigen (GM)
ËxDKLANAy408028z
Geschäftsschulden/-zinsen der steuerpﬂichtigen Ehefrau (GF)

Nicht abzugsberechtigt sind insbesondere: 930103 (12.2004)

Baukreditzinsen
Schuldenrückzahlungen (Amortisationen)
Leasingraten und darin enthaltene Zinsanteile

	Unterhaltsbeiträge 2004
	Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten siehe Rückseite
	Reg.-Nr.	Gemeinde	Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
U
Kanton Luzern	Name	Vorname
			254 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt
Beachten Sie bitte die Erläu-	Alimentenempfänger/in
terungen zu den Ziffern 160
und 161 in der Wegleitung	Name	Vorname
zur Steuererklärung.	Wohnort	getrennt/geschieden seit
			lebenden Ehegatten:
Beachten Sie bitte die Erläu-	Alimentenzahlende/r
terungen zu den Ziffern 254
und 255 in der Wegleitung zur	Name	Vorname
Steuererklärung.	Wohnort	getrennt/geschieden seit

erhaltene Zahlungen geleistete Zahlungen

					vom getrennt lebenden oder geschiedenen	Periodische Unterhaltsbeiträge, die für den geschiedenen, gerichtlich oder an getrennt lebenden oder geschiedenen
A. Persönliche Unterhaltsbeiträge					Ehegatten	Ehegatten
Monatliche Beiträge					Fr.	Fr.
Fr.	vom:	T T MM J J	bis:	T T MM J J
Fr.	vom:
Total erhaltene/bezahlte Beiträge
		T T MM J J	bis:	T T MM J J	zu übertragen in die Steuererklärung Seite 2, Ziffer 160	tatsächlich getrennt lebenden Ehegatten persönlich bestimmt sind (Alimen- te), können voll abgezogen werden. Name und Adresse des Unterhalts- zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 254
B. Kinder-Alimente (inkl. Kinderzulagen)
Es sind nur die empfangenen bzw. bezahlten Beiträge bis zum vollendeten 18. Altersjahr des Kindes auf-
						empfängers/der Unterhaltsempfängerin sowie die bezahlten Beiträge sind
zuführen. Bevorschusste Alimente sind vom		Empfänger / von der Empfängerin ebenfalls zu deklarieren.
Alimente wurden bevorschusst
1. Kind
Vorname:			geboren am:		erhaltene	geleistete
					Kinder-Alimente	im separaten Formular U Unterhaltsbeiträge anzugeben. Kinder-Alimente
Monatliche Beiträge					Fr.	Fr.
Fr.	vom:	T T MM J J	bis:	T T MM J J
Fr.	vom:	T T MM J J	bis:	T T MM J J
2. Kind
Vorname:			geboren am:

Monatliche Beiträge

					255 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder
Fr.	vom:	T T MM J J	bis:	T T MM J J
Fr.	vom:	T T MM J J	bis:	T T MM J J
3. Kind
Vorname:			geboren am:

Monatliche Beiträge

Fr.

Fr.	vom:
	vom:	T T MM J J T T MM J J	bis:
			bis:	T T MM J J T T MM J J		Für Kinder bestimmte periodische Unterhaltsbeiträge (Kinderalimente)
Total erhaltene/bezahlte Beiträge
					zu übertragen in die	zu übertragen in die können bis und mit dem Monat abgezogen werden, in dem das Kind das
ËxDKLAPAy408015z					Steuererklärung	Steuererklärung
					Seite 2, Ziffer 161	18. Altersjahr erreicht. Nach Erreichen des 18. Altersjahres geleistete Un- Seite 3, Ziffer 255

930105 (12.2004)

terhaltsbeiträge können somit nicht mehr abgezogen werden; andere Unterhaltsbeiträge können nur im Rahmen des Unterstützungsabzugs (Ziffer 354) berücksichtigt werden. Die ausgerichteten Alimente sind im Formular U Unterhaltsbeiträge für jedes Kind separat einzutragen.

256 Rentenleistungen Abziehbar sind die dauernden Lasten und 40% der bezahlten Leib- renten. Bei Geschäftsübergabe gegen Leibrente hat der Schuldner oder die Schuldnerin den Barwert der Rentenverpﬂichtung zu passivieren. Die er- brachten Renten sind im Umfang der Kapitalrückzahlungskomponente (60%) der Schuld so lange zu belasten, bis sie abgetragen ist. Der restliche Teil der Renten kann der Erfolgsrechnung belastet werden. Erlischt die Rentenleistungspﬂicht, ist die noch vorhandene Restschuld erfolgswirksam auszubuchen. Ist die Schuld abgetragen, können die Renten zu 100% erfolgswirksam verbucht werden. Renten, die aufgrund einer vor dem 1. Januar 2001 ohne Besteuerung des Liquidationsgewinns erfolgten Geschäftsübergabe an einen Familienange- hörigen geleistet werden, sind zu 100 % abziehbar.

258 Aufwand für Wohnrecht Die wohnrechtsgebende Person hat im Liegenschaftenverzeichnis das Wohn- recht zu deklarieren und kann dort auch die auf den wohnrechtsbelasteten Teil entfallenden Liegenschaftsunterhaltskosten abziehen. Unter dieser Ziffer kann das Wohnrecht wieder abgezogen werden. Das Wohnrecht ist von der wohnberechtigten Person zu versteuern, die namentlich zu nennen ist.

Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)

260/261 Abzugsfähig sind nur Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (Säule 3a). Darunter fallen die gebundene Vorsorgeversicherung bei Versicherungs- einrichtungen und die gebundene Vorsorgevereinbarung bei Bankstif- tungen. Andere mit Versicherungen oder Banken abgeschlossene Verträge wie zum Beispiel gewöhnliche Lebensversicherungen oder freies Sparen in jeder Form gehören nicht zu den anerkannten Vorsorgeformen. Einzutragen sind die von Erwerbstätigen geleisteten Prämien und Beiträge an Einrichtungen der gebundenen Selbstvorsorge:

für Steuerpﬂichtige, die einer Einrichtung der beruﬂichen Vorsorge (2. Säule) angehören, höchstens Fr. 6‘077.–
für Steuerpﬂichtige, die keiner Einrichtung der beruﬂichen Vorsorge (2. Säule) angehören, höchstens 20% des Erwerbseinkommens,

Sind beide Ehegatten erwerbstätig, kann der Abzug von beiden Ehegatten je für sich beansprucht werden, sofern beide einen Vorsorgevertrag abge- schlossen haben und Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) leisten. Bei Mitarbeit eines Ehegatten im Ge- schäftsbetrieb des andern ist ein Abzug von Beiträgen dann zulässig, wenn die Mitarbeit die eheliche Beistandspﬂicht übersteigt, ein eigentliches Arbeitsverhältnis besteht und demzufolge die Sozialversicherungsbeiträge nach den für Arbeitnehmende geltenden Regeln abgerechnet werden.

Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

Versicherungsbeiträge 2004

Schuldverzeichnis siehe Rückseite

Reg.-Nr. Gemeinde

		Kanton Luzern	V Name Vorname
270	Bezahlte Prämien für persönliche Versicherungen, wie Lebens-, Unfall- und	Familien tragen hier die Prä- mien / Sparzinsen der ganzen Familie ein.	A. Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen
			a. Im Lohnausweis enthaltene Abzüge für betriebliche Kranken- und Unfallversicherungen (ohne oblig. NBUV)	Fr.
	Krankenversicherungen der Steuerpﬂichtigen und deren Kinder, sowie		b. Private Krankenversicherung

c. Private Unfallversicherung

d. Lebensversicherungen

Zinsen von Sparkapitalien sind abzugsfähig. Die im Jahr 2004 ausgerichte-

e. Sparzinsen (gemäss Wertschriftenverzeichnis Ziffer 5, ohne Lotteriegewinne)

f. Zwischentotal

te Prämienverbilligung ist anzurechnen.	Ist der Prämienverbilligungs- beitrag höher als die Prämien für private Personenversiche- rung sowie Sparzinsen, stellt die Differenz steuerbares Ein-	abzüglich: g. Prämienverbilligungs-Beiträge gemäss Auszahlung Ausgleichskasse h. Total Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen	(A)	–
Der Abzug für Versicherungsbeiträge und Sparzinsen ist im Formular V	kommen dar. Prämienverbilligungs-Beiträge, die zusammen mit Ergänzungs- leistungen ausgerichtet wer- den, müssen nicht angerechnet werden.	B. Maximal möglicher Abzug für obige Versicherungsbeiträge und Sparzinsen
Versicherungsbeiträge zu ermitteln. Ist der Prämienverbilligungsbeitrag		Von obigem Total sind höchstens abzugsberechtigt: a. für Verheiratete:		Fr.
		Fr. 4’400.–, wenn Sie im Jahr 2004 Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet haben

Fr. 5’600.–, wenn beide Ehegatten im Jahr 2004 keine Beiträge

höher als die Prämien für private Personenversicherung sowie Sparzinsen,		an 2. Säule oder Säule 3a geleistet haben
		b. für übrige Steuerpﬂichtige:
		Fr. 2’200.–, wenn Sie im Jahr 2004 Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet haben
stellt die Differenz steuerbares Einkommen dar.
		Fr. 2’800.–, wenn Sie im Jahr 2004 keine Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet haben
	Tragen beide getrennt leben- den Eltern, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht, Versicherungskosten, steht ihnen der Abzug je zur Hälfte zu.	c. Zusätzlicher Abzug pro Kind, gemäss Steuererklärung Seite 1, Ziffer 3: Fr. 600.– d. Total der Abzüge für Versicherungsbeiträge und Sparzinsen	(B)	+
Massgebend für den Zivilstand oder die Anzahl Kinder sind die Verhältnisse		C. Abzug:
		Der niedrigere Betrag von (A) und (B)		zu übertragen in die Steuererklärung
am 31. Dezember 2004 bzw. am Ende der Steuerpﬂicht.				Seite 3, Ziffer 270
Personen, denen die elterlichen Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht,	ËxDKLANAy408011z 930103 (12.2004)

können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen.

Weitere Abzüge

280/282 Beiträge an AHV, IV sowie an Einrichtungen der beruﬂichen

284/285 Vorsorge inkl. Einkaufsbeiträge

● Beiträge an die AHV und IV, soweit die unter Ziffern 100-119 der Steuer-

erklärung deklarierten Einkünfte nicht bereits um diese Beiträge gekürzt

worden sind.

Der Steuererklärung ist

die Bescheinigung der

Pensionskasse beizulegen.

Abzugsfähig sind geleistete Zahlungen an Pensionskassen (2. Säule), soweit die unter Ziffern 100 bis 119 der Steuererklärung deklarierten Einkünfte nicht bereits um diese Beiträge gekürzt worden sind.

Werden Eintrittsgelder, Erhöhungsbeiträge oder Zahlungen für den Einkauf von Beitragsjahren mit der Freizügigkeitspolice oder der Kapitalzahlung einer andern Vorsorgeeinrichtung ﬁnanziert, können sie nicht abgezogen werden. Eine Ausnahme wäre gegeben, wenn die Kapitalzahlung bei ihrer Auszahlung besteuert wurde.

286

Auskunft über verrechenbare Vorjahresverluste aus Geschäftstätigkeit gibt

das Merkblatt für Selbständigerwerbende.

Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
238
ABZÜGE
Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
Total Berufsauslagen des/der Steuerpﬂichtigen	Fragebogen	Abzüge 2004 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung)

Fr. ohne Rappen Einkommensberechnung

3
239 der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Fragebogen
Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen) Schuldenverzeichnis
250 Private Schuldzinsen

251 geschäftliche Schuldzinsen

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
254 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten	Fragebogen
255 Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder	Fragebogen

256 Rentenleistungen / dauernde Lasten

258 Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:

Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)
260 des/der Steuerpﬂichtigen	Bescheinigung
261 der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Bescheinigung
270 Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien	Fragebogen
Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen):
280 Beiträge an 2. Säule des/der Steuerpﬂichtigen, davon Einkaufsbeiträge

282 der steuerpﬂichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge

284 AHV/IV/EO-Beiträge des/der Steuerpﬂichtigen

285 der steuerpﬂichtigen Ehefrau

286 Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1997-2003

299 Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)

301

302
EINKOMMENSBERECHNUNG
Total der Einkünfte
Total der Abzüge
Übertrag von Seite 2, Ziffer 199
Übertrag von Ziffer 299	–	Fr. ohne Rappen
		Zusätzliche Abzüge
310 Nettoeinkommen (Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302)
Zusätzliche Abzüge
320 Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten	Fragebogen –

324

325

326
Freiwillige Zuwendungen

Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. Fr.

4’200

Aufstellung –

	–	320 Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten
350
351
Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

Abzug für

Abzug für
Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen
Kind/er in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung
je Fr. 4’500
je Fr. 5’000
	–
	–	Abzugsberechtigt sind Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten, die den
352

353

354
Abzug für Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort

Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von

Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4
je Fr. 9’000

Kind/ern je max. Fr. 2’300 Aufstellung –

je max. Fr.	2’300 Aufstellung – –
		Steuerpﬂichtigen selbst entstanden sind oder für von ihnen unterhaltene
380 STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354)
Bei mir/uns treten 2005 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim
Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2005 Fr.		Personen aufgewendet wurden, soweit diese den im Gesetz erwähnten Selbstbehalt von 5% des Nettoeinkommens (Ziffer 310) übersteigen. Auch Zahnarztkosten und Auslagen für Brillen gelten als abzugsfähige Krank- heitskosten.
Krankheits-, Unfall-		Bei dauerhaftem Aufenthalt in Heimstätten und Pﬂegeheimen sind die
und Invaliditätskosten 2004
Unterhaltsbeiträge siehe Rückseite		Kosten für Unterhalt und Verpﬂegung bis auf den Selbstbehalt von 40%
K
Kanton Luzern Reg.-Nr.	Gemeinde
Die Aufstellungen beilegen
Name
für folgende Personen:	Vorname
		(mindestens Fr. 10’800.– pro Jahr für Alleinstehende und Fr. 16’200.– für Verheiratete) abziehbar. Muss der Heimaufenthalt mit öffentlichen oder
Name Vorname		Geburtsdatum

Details der Kosten

		privaten Unterstützungsleistungen (inkl. Ergänzungsleistungen der AHV/IV)
Abzugsberechtigt sind ...
... Aufwendungen wie Arzt-		Fr.
kosten, Auslagen für Spitäler, A. Aufwendungen
Kliniken, Heilstätten, Pﬂege-
heime, ärztlich verordnete Me- a. Selbstbehalt gemäss Abrechnung Krankenkasse und Versicherung
dikamente, Brillen, Apparate,
Kuren und Zahnarztkosten, Andere Aufwendungen:
		ﬁnanziert werden und ist kein steuerbares Vermögen vorhanden, beträgt
nach Abzug ... b. Arzt und vom Arzt verordnete Medikamente
... der Leistungen von Kranken-
kassen bzw. Krankenversiche- c. Pﬂege- und Betreuungsaufwendungen (entgeltliche Leistungen an Drittpersonen)
rungen, allfälliger Hilﬂosenent-
schädigungen der AHV/IV so- d. Kosten für Aufenthalt in Spitälern und Heilstätten, Heimen usw.	Belege beilegen
wie gegebenenfalls anteiliger
		der Selbstbehalt Fr. 10’800.– bzw. Fr. 16’200.–. Ergänzungsleistungen und
Lebenshaltungskosten. e. Ärztlich verordnete Therapien, wie Kuraufenthalte usw.
f. Prothesen / Invalidenfahrzeug und andere Hilfsmittel
Pauschalen für Invalide
Statt der effektiven Auslagen g. durch Behinderung verursachte Mehraufwendungen der Lebenshaltung
können Invalide pauschalierte
		Hilﬂosenentschädigungen der AHV/IV, Hilﬂosenrenten der SUVA, private
Kosten geltend machen. h. Zahnbehandlungskosten
Die Pauschale wird nur gewährt,
wenn die Invalidität durch ein i. Brillen
ärztliches Zeugnis bestätigt
wird. Die Pauschale ist unter
j.
D. Bst. a. einzusetzen.
		und öffentliche Fürsorgebeiträge sowie Zuwendungen aus Verwandten-
k. Total der Aufwendungen
B. Vergütungen Dritter und Anteil Lebenshaltungskosten
Nicht abzugsfähig sind
Auslagen für: (soweit nicht bereits unter A. in Abzug gebracht)
		unterstützung an die Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten müssen
– Aufenthalt in Altersheimen a. Krankenkasse

Akupunktur, sofern nicht ärztlich verordnet b. Versicherungen
Diät-Verpﬂegung

– Fahrkosten zum Arzt, Zahn- c. Hilﬂosenentschädigung AHV/IV
arzt, Spital usw. (ausgenom-
		angerechnet werden.
men bei schwerer Invalidität
d. Krankheits- und invaliditätsbedingte Ergänzungsleistungen
und dauernder Pﬂegebe-
dürftigkeit)

Präventivmassnahmen e. Anteil Lebenshaltungskosten (z. B. Ernährung, Bekleidung, Unterkunft usw.)
Verjüngungs- und Schönheits- behandlungen f. Übrige Beiträge (genaue Bezeichnung)
Schlankheits- und Fitnesskuren g. Total der Vergütungen Dritter –

Krankheits-, Unfall- und Invali-
ditätskosten können nur abge-
zogen werden, wenn diese 5 %
des Nettoeinkommens über-
steigen und die steuerpﬂichti-
C. Total Auslagen netto
D. Berechnung für die Steuererklärung		Steuerpﬂichtige, die einen Abzug für Krankheits-, Unfall- und Invaliditäts- kosten geltend machen, müssen mit der Steuererklärung das vollständig
gen Personen die Kosten selber a. Invaliditätspauschale Art:		+
tragen. Auch an die Invaliditäts-
pauschale sind 5 % des Netto- b. abzüglich Selbstbehalt (5% von Ziffer 310 der Steuererklärung)		–

einkommens anzurechnen.

ËxDKLAPAy40802 z c. Abzug

930105 (12.2004)

Die pauschalen Kostensätze können beim Gemeinde- steueramt, auf dem Internet (www.steuernluzern.ch) oder bei einer Behinder- tenberatungsstelle erfragt werden. Sie haben gegen- über dem Vorjahr nicht ge- ändert.

Wir bitten Sie, der Steuer- erklärung eine Aufstellung beizulegen.

zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 270 ausgefüllte Formular K Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten mit den dort verlangten Angaben und den Belegen einreichen. Dieses kann beim Gemeindesteueramt oder unter www.steuernluzern.ch bezogen werden. Für die Berechnung der anrechenbaren Krankheitskosten bei Aufenthalt in Alters- und Pﬂegeheimen kann das Hilfsblatt der kantonalen Steuerverwaltung verwendet werden. Das Hilfsblatt mit der dazugehören- den Anleitung ﬁnden Sie unter www.steuernluzern.ch. Wir bitten Sie, der Steuererklärung die Heimabrechnungen beizulegen.

Anspruch auf einen pauschalen Abzug für Invaliditätskosten haben stark Sehbehinderte, Gehbehinderte, Gehörlose und Personen, die auf einen Rollstuhl angewiesen sind oder die mit schwer invaliden Kindern zusam- menleben, sowie Personen mit schwerer Diabetes, Zöliakie und Aphasie. An diese Kosten, die pauschaliert sind, werden 5% des durchschnittlichen Nettoeinkommens angerechnet.

324 Freiwillige Zuwendungen Abzugsberechtigt sind freiwillige Geldleistungen an juristische Personen mit Sitz in der Schweiz, die im Hinblick auf öffentliche oder ausschliesslich gemeinnützige Zwecke von der Steuerpﬂicht befreit sind, wenn die Zuwen- dungen im Jahr Fr. 100.– erreichen und insgesamt 10% des Nettoein- kommens (Ziffer 310), höchstens jedoch Fr. 5‘600.– nicht übersteigen.

325 Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien Abzugsfähig sind Zuwendungen an die im Grossen Rat vertretenen Partei- en (CVP, FDP, GB, SP, SVP). Der Maximalabzug beträgt 10% des Nettoein- kommens (Ziffer. 310), höchstens aber Fr. 1‘500.– für Alleinstehende und Fr. 3‘000.– für Verheiratete. Die Zuwendungen müssen im Jahr Fr. 100.– be- tragen.

	Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten	Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen ABZÜGE	Abzüge 2004 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung)
		Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit 238 Total Berufsauslagen des/der Steuerpﬂichtigen	Fr. ohne Rappen Fragebogen
		3 239 der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Fragebogen
326		Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen)	Schuldenverzeichnis
	Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben, können
		250 Private Schuldzinsen

251 geschäftliche Schuldzinsen

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

einen besonderen Abzug geltend machen, wenn beide erwerbstätig sind.
	254 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten	Fragebogen
	255 Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder	Fragebogen

256 Rentenleistungen / dauernde Lasten

Der Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten (Zweitver-	258 Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:
	Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) 260 des/der Steuerpﬂichtigen	Bescheinigung
dienerabzug) kann nur einmal beansprucht werden. Der Abzug beträgt
	261 der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Bescheinigung
	270 Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien	Fragebogen

Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen):

höchstens: Fr. 4‘200.–.

280 Beiträge an 2. Säule des/der Steuerpﬂichtigen, davon Einkaufsbeiträge

282 der steuerpﬂichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge

284 AHV/IV/EO-Beiträge des/der Steuerpﬂichtigen

285 der steuerpﬂichtigen Ehefrau

286 Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1997-2003

	Der Abzug steht den Steuerpﬂichtigen wie folgt zu:	299 Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)
		EINKOMMENSBERECHNUNG	Fr. ohne Rappen

Bei unabhängig voneinander (selbständig oder unselbständig) erwerbs- 301 Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 199

302 Total der Abzüge Übertrag von Ziffer 299

–

Nettoeinkommen

tätigen Ehegatten: Der Abzug erfolgt vom niedrigeren der beiden Er-
	310 (Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302)
	Zusätzliche Abzüge 320 Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten	Fragebogen –
	324 Freiwillige Zuwendungen	Aufstellung –

werbseinkommen. Unterschreitet dieses niedrigere Erwerbseinkommen 325

326 Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

max. Fr. 4’200

Aufstellung –

–

nach Abzug der Berufsauslagen und allfälliger Beiträge an die 2. Säule 350

351

352 Abzug für

Abzug für

Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen

Kind/er in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung

Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort

je Fr. 4’500

je Fr. 5’000

je Fr. 9’000 –

–

sowie die Säule 3a die Höhe des gesetzlichen Abzugs, kann nur dieser 353

354 Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von

		Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4
		Kind/ern je max. Fr. 2’300 Aufstellung –

je max. Fr. 2’300 Aufstellung –

	niedrigere Betrag abgezogen werden, d.h. Berufsauslagen und Sonder-
		380 STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354)
		Bei mir/uns treten 2005 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim
		Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2005 Fr.

abzug zusammen dürfen nicht höher sein als das Erwerbseinkommen.

Bei regelmässiger und erheblicher Mitarbeit eines Ehegatten im Beruf, Geschäft oder Gewerbe des anderen Ehegatten.

Die beiden Abzüge können nicht gleichzeitig geltend gemacht werden.

	Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)
Für die Festsetzung der Sozialabzüge sind die Verhältnisse am 31. Dezember
2004 massgebend. Endet die Steuerpﬂicht jedoch während der Steuerperiode,		sind
sie nach den Verhältnissen am Ende der Steuerpﬂicht festzusetzen.
350	Für jedes Kind, das noch nicht in schulischer Ausbildung steht, beträgt der
	Abzug Fr. 4‘500.–.
351	Für jedes Kind in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung beträgt Fr. 5‘000.–.	der Abzug
352	Für jedes Kind in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung mit ständigem Auf- enthalt am auswärtigen Ausbildungsort beträgt der Abzug Fr. 9’000.–. Personen, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht,
	können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen.
	Bei mündigen Kindern, die sich noch in der Ausbildung beﬁnden, kann derjenige Elternteil, der die höheren Unterhaltsleistungen erbringt, den Kinderabzug vornehmen. In der Regel ist dies der Alimente zahlende Eltern-
	teil. Der andere Elternteil kann den Unterstützungsabzug geltend	machen.
353	Fremdbetreuungskosten der Kinder
	Der Abzug beträgt höchstens Fr. 2‘300.– pro Kind. Betragen die nach- Wir bitten Sie, eine Auf- gewiesenen Kosten für die Fremdbetreuung weniger als Fr. 2’300.–, kann stellung der Kosten bei-
	nur dieser niedrigere Betrag gewährt werden.	zulegen.
	Der Abzug kann geltend gemacht werden, wenn wegen der Berufstätigkeit
	beider Ehegatten bzw. der allein stehenden, die elterliche Sorge	inne-
	habenden Person Fremdbetreuungskosten (z.B. Kosten für den Aufenthalt von Kindern in Kinderhorten, Tagesheimen, bei Tageseltern usw.) angefal-
	len sind.
	Abzugsfähig sind auch Fremdbetreuungskosten, die infolge schwerer Er- krankung oder Invalidität eines Ehegatten bzw. der allein stehenden, die elterliche Sorge innehabenden Person entstehen, sofern diese Kosten nicht anderweitig (z.B. durch die Haftpﬂichtversicherung) gedeckt sind. Die Unterstützungsleistun- Personen, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht, gen sind nachzuweisen.
	können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen.	Wenn Sie einen Unter- stützungsabzug geltend
354	Unterstützungsabzug	machen, haben Sie mit
	Für jede unterstützungsbedürftige Person, die am Stichtag unterstützungs- der Steuererklärung einen bedürftig ist und an deren Unterhalt die steuerpﬂichtige Person in der Nachweis der Unterstüt- Steuerperiode mindestens einen Beitrag in der Höhe des Abzuges leistet, zungsbedürftigkeit in ge-
	können Fr. 2‘300.– in Abzug gebracht werden.	eigneter Form einzureichen.

Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND
des/der Steuerpﬂichtigen, der steuerpﬂichtigen Ehefrau und
der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen
Steuerwert
am 31.12.2004
(bei Zuzug / Wegzug /
Todesfall vgl. Wegleitung)
	Vermögen im In- und Ausland
4
Fr. ohne Rappen
Bewegliches Privatvermögen
400 Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis Wertschriftenverzeichnis
404 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle
410 Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft)
Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe Steuerwert Fr.
}
+
+
+
412 Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: +
Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: +
}
414 Anteile an unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften

416 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:

420 Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis

Geschäftsaktiven Selbständigerwerbender des/der Steuerpﬂichtigen der steuerpﬂichtigen Ehefrau
am Bilanzstichtag
430 Aktiven gemäss Schlussbilanz bzw. Fragebogen

431 abzüglich Buchwert Wertschriften* – –

432 abzüglich Buchwert Liegenschaften* – –
*sofern in Ziffer 430 wie auch in Ziffern 400/420 enthalten
433 Total (Gesamttotal in Hauptkolonne eintragen)

434 Vermögensanteile an Personengesellschaften des/der Steuerpﬂichtigen Fragebogen

435 Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen

450 Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)

Schulden
460 Private Schulden Schuldenverzeichnis Total A –

461

470
Geschäftsschulden

Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)

Steuerfreie Beträge
Schuldenverzeichnis Total B –
		Bewegliches Privatvermögen
472 für Verheiratete Fr. 100’000 –

473 für alle übrigen Steuerpﬂichtigen Fr. 50’000 –

474 für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3 Fr. 10’000 –

480 STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)

Beilagen Vollständigkeitserklärung
	400	Wertschriften und Guthaben
		Für Wertschriften und Guthaben lesen Sie bitte die					Erläuterungen zum
PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt.
Wertschriftenverzeichnis
Lohnausweise
Bescheinigungen Säule 3a
		Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auf den Seiten 36 bis							39 dieser
Berufsauslagen Ort und Datum
Vers.beiträge/Schuldenverz.
Liegenschaftenverzeichnis
Unterhaltsbeiträge / Krankheitskosten Telefon P: Telefon G:
Geschäftsabschluss 2004
Fragebogen
Erläuterungen gemäss Beiblatt
Vollmacht
Unterschrift des/der Steuerpﬂichtigen Unterschrift der steuerpﬂichtigen Ehefrau		Wegleitung.
	404	Bargeld, Gold und andere	Edelmetalle
		Kurse für ausländische Banknoten, Goldmünzen				und Edelmetalle			können
		der amtlichen Kursliste entnommen werden.
Wir bitten Sie, die Beschei-
nigung der Versicherungs-	410	Lebensversicherungen
gesellschaft beizulegen.		Lebensversicherungen (Kapital- und			Rentenversicherungen) unterliegen der
		Vermögenssteuer. Ausnahme: Im		Rahmen der anerkannten Formen der
		gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) abgeschlossene Vorsorgepolicen sind bis zur Fälligkeit der Versicherungssumme steuerfrei. Der Vermögens- steuerwert von Lebensversicherungen richtet sich nach dem Rückkaufswert
		inkl. Überschussanteile.	Dabei ist		auf den von der		Versicherungsgesellschaft
		bescheinigten Wert abzustellen. Diese Bescheinigung ist						mit der Steuerer-
		klärung einzureichen.
	412	Motorfahrzeuge
		Bei Privatautos dürfen im ersten Gebrauchsjahr 30%					des Anschaffungs-
		wertes abgeschrieben werden, in jedem folgenden Jahr 30% vom							je ver-
		bleibenden Restwert.
		Steuerwert 31. Dezember 2004 von privaten Motorfahrzeugen in							Prozent
		des Kaufpreises

Anschaffungsjahr 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 usw.

		Steuerwert in % 70 des Kaufpreises	49	34	24 17	12	8	6	4	3 usw.
Fragebogen für Erbengemeinschaften
und Gemeinderschaften 2004
	414	Anteile an unverteilten Erbschaften
		Erbengemeinschaften werden in		der Regel nicht separat besteuert. Die
E
Reg.-Nr. Gemeinde
Kanton Luzern Versanddatum
		Anteile am Vermögen von unverteilten Erbschaften ist ab						Todestag von
		den einzelnen Erben anteilmässig (entsprechend ihrer Erbquote) zu								ver-
Für das Ausfüllen dieses Frage-
bogens wird auf die Erläute-
Personalien des Erblassers/der Erblasserin		steuern.
rungen der Wegleitung zu den Name und Vorname:
entsprechenden Positionen der
Letzter Wohnort des Erblassers/der Erblasserin:
Steuererklärung für natürliche
		Für dessen Ermittlung ist ein		beim	Gemeindesteueramt oder unter www.
Personen verwiesen. Dieser Geburtsjahr: Todestag:
Fragebogen und die Beilagen
sind ausgefüllt und unterzeich- Es ist zuerst auf Seiten 2 dieses Fragebogens das Reineinkommen und –vermögen der Personengesamtheit
net innerhalb von 30 Tagen an zu ermitteln und dann auf dieser Seite auf die einzelnen Teilhaber und Teilhaberinnen zu verteilen. Der oder
folgende Adresse zu senden: die mit der Einreichung dieses Formulars betraute Vertreter oder Vertreterin der Personengesamtheit soll
von diesem Fragebogen Kopien für die einzelnen Teilhaber und Teilhaberinnen anfertigen, die diese mit ihrer
		steuernluzern.ch erhältlicher		Fragebogen E auszufüllen.				Je eine Kopie ist
persönlichen Steuererklärung einzureichen haben.
Das Ergebins der Überprüfung dieses Fragebogens wird der für die Veranlagung der einzelnen Teilhaber und
Teilhaberinnen zuständigen Behörden mitgeteilt.
		der Steuererklärung der Anteilsberechtigten beizufügen.						Bevor Sie		Ihren
Name, Vorname, Geburtsjahr und genaue Adresse der Erben, Erbinnen, Anteil am Einkommen Anteil am Vermögen
2004 31. 12. 2004
Nutzniesser und Nutzniesserinnen, denen das Eigentum bzw. die Nutzung an
den umstehend aufgeführten Vermögenswerten zusteht (bei Ehefrauen in % gemäss Ziffer 12 in % gemäss Ziffer 22
ist ausserdem der Vorname des Ehemannes anzugeben). des Fragebogens des Fragebogens
1 2* 3 4*
		Anteil gemäss Fragebogen	in Ihrer Steuererklärung einsetzen,						vergewissern
1. Fr. Fr.

4.
	Sie sich, dass die im Fragebogen gemachten Angaben	richtig und vollstän-
5.	dig sind.
6.

	416	Übrige Vermögenswerte
ËxDKLBMAy408013z		Unter dieser Ziffer sind	die übrigen Vermögenswerte, die nicht zum Haus-
* Die Anteile der Teilhaber/innen am
Einkommen und Vermögen sind in deren persönlichen
Steuererklärungen einzusetzen unter Ziffer 164 Ziffer 414

930112 (12.2004)

rat oder zu den persönlichen Gebrauchsgegenständen		zählen wie Schiffe,
Flugzeuge, Reitpferde, wertvolle Sammlungen usw. anzugeben. Ist mehr
als ein Gegenstand zu deklarieren,	ist der Steuererklärung eine Liste mit
genauer Bezeichnung, Versicherungswert (Zeitwert) und Verkehrswert der
einzelnen Gegenstände beizufügen.

Die Vermögenswerte sind zum Verkehrswert zu deklarieren. Ist ein solcher Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND des/der Steuerpﬂichtigen, der steuerpﬂichtigen Ehefrau und Steuerwert am 31.12.2004 (bei Zuzug / Wegzug /

nicht bekannt, ist er zu schätzen oder es ist ein angemessener Versiche- der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen Todesfall vgl. Wegleitung)

4 Fr. ohne Rappen Bewegliches Privatvermögen 400 Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis Wertschriftenverzeichnis

rungswert (Zeitwert) einzusetzen. 404 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle 410 Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe Steuerwert Fr.

} + + +

412 Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: + } Der Hausrat und die persönlichen Gebrauchsgegenstände sind steu- Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: +

414 Anteile an unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften

416 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:

erfrei. Zum Hausrat gehören die Gegenstände, die zur üblichen Einrichtung 420 Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis

Geschäftsaktiven Selbständigerwerbender des/der Steuerpﬂichtigen der steuerpﬂichtigen Ehefrau am Bilanzstichtag 430 Aktiven gemäss Schlussbilanz bzw. Fragebogen

einer Wohnung gehören und tatsächlich Wohnzwecken dienen, namentlich 431

432 abzüglich Buchwert Wertschriften*

abzüglich Buchwert Liegenschaften* *sofern in Ziffer 430 wie auch in Ziffern 400/420 enthalten –

– –

–

Möbel, Teppiche, Bilder, Küchen- und Gartengeräte, Geschirr, Bücher sowie 433 Total (Gesamttotal in Hauptkolonne eintragen)

434 Vermögensanteile an Personengesellschaften des/der Steuerpﬂichtigen Fragebogen

435 Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen

Geräte der Unterhaltungselektronik. Als persönliche Gebrauchsgegenstän- 450 Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)

Schulden 460 Private Schulden Schuldenverzeichnis Total A –

de gelten die Gebrauchsgegenstände des Alltags, namentlich Kleider, 461 Geschäftsschulden Schuldenverzeichnis Total B –

470 Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)

Steuerfreie Beträge –

Schmuck, Sportgeräte, Foto- und Filmapparate. 472 für Verheiratete Fr. 100’000

473 für alle übrigen Steuerpﬂichtigen Fr. 50’000 –

474 für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3 Fr. 10’000 –

480 STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)

Beilagen Vollständigkeitserklärung PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt. Wertschriftenverzeichnis Lohnausweise Bescheinigungen Säule 3a Berufsauslagen Ort und Datum Vers.beiträge/Schuldenverz.

Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis Unterhaltsbeiträge / Krankheitskosten Telefon P: Telefon G: Geschäftsabschluss 2004 Fragebogen Unterschrift des/der Steuerpﬂichtigen Unterschrift der steuerpﬂichtigen Ehefrau Erläuterungen gemäss Beiblatt Vollmacht

420 Falls Sie eine Liegenschaft besitzen, ist das Formular L Liegenschaf- tenverzeichnis auszufüllen.

Es sind die Werte aller Liegenschaften zu deklarieren, auch jene in anderen Kantonen oder im Ausland. Der Steuerwert von am Wohnsitz dauernd selbst genutzten Wohnliegen- schaften oder Teilen davon beträgt 75% des Katasterwertes. Alle anderen Liegenschaften oder Liegenschaftsteile wie zum Beispiel Ferienwohnungen, Ferienhäuser, vermietete Einlegerwohnungen, Miet- und Geschäftshäuser, geschäftlich genutzte Liegenschaftsteile usw. sind dagegen zu 100% steuerbar.

Geschäftsaktiven Selbständigerwerbender am Bilanzstichtag 430 Auf dem Fragebogen für Selbständigerwerbende mit/ohne kaufmännische Buchhaltung, auf dem Fragebogen für Freierwerbende oder auf dem Ein- lageblatt zum Fragebogen für Land- und Forstwirtschaft wird das beweg- liche Betriebsvermögen per Bilanzstichtag ermittelt. Das Total dieses Be- triebsvermögens (Betriebsinventar, Geschäftsfahrzeuge, Vieh, Vorräte und Waren, Kundenguthaben, Bargeld usw.) ist unter Ziffer 430 der Steuerer- klärung einzutragen.

431 Kapitalanlagen (Wertschriften, Bank- Postkonti), die zum Geschäftsver- mögen gehören, sind mit dem Wert am Bilanzstichtag im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis aufzuführen und durch Übertrag in Ziffer 400 der Steuererklärung zu deklarieren.

432 Geschäftsliegenschaften sind im Liegenschaftenverzeichnis aufzuführen und durch Übertrag in Ziffer 420 der Steuererklärung zu deklarieren.

434/435 Der Anteil am Vermögen von Kollektiv- und Kommanditgesellschaften sowie von einfachen Gesellschaften ist nach den Angaben zu deklarieren, welche die Gesellschaft in ihrem Fragebogen gemacht hat.

Schulden

460/461 Werden Schulden deklariert, ist ein vollständiges Schuldenverzeichnis mit der Steuererklärung einzureichen. Unerlässlich sind insbesondere die Angabe des Zinssatzes sowie der Gläubiger/innen mit genauer Adresse. Selbständigerwerbende, die ihre Geschäftsbücher nicht mit dem Kalender- jahr abschliessen, setzen die Geschäftsschulden (einschliesslich die Hypo- thekarschulden auf Geschäftsliegenschaften) mit den Werten am Bilanz- stichtag ein.

		Steuerfreie Beträge
Reg.-Nr.: VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND		Steuerwert
nur bei PC-Formularen ausfüllen
des/der Steuerpﬂichtigen, der steuerpﬂichtigen Ehefrau und		am 31.12.2004
		(bei Zuzug / Wegzug /
der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen		Todesfall vgl. Wegleitung)
4		Fr. ohne Rappen
Bewegliches Privatvermögen
400 Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis	Wertschriftenverzeichnis
404 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle
410 Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft)
Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe	Steuerwert Fr.

} +

	+ +	472 In ungetrennter Ehe lebende Steuerpﬂichtige können Fr. 100‘000.– vom
412 Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis:	Anschaffungsjahr: +
Art: Kaufpreis:	Anschaffungsjahr: + }
414

416

420
Anteile an unverteilten Erbschaften

Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:

Liegenschaften
Fragebogen Erbengemeinschaften
	Liegenschaftenverzeichnis	Reinvermögen in Abzug bringen.
Geschäftsaktiven Selbständigerwerbender des/der Steuerpﬂichtigen	der steuerpﬂichtigen Ehefrau
am Bilanzstichtag
430 Aktiven gemäss Schlussbilanz bzw. Fragebogen
		473 Alle andern Steuerpﬂichtigen können Fr. 50‘000.– vom Reinvermögen in
431 abzüglich Buchwert Wertschriften* –	–
432 abzüglich Buchwert Liegenschaften* –	–
*sofern in Ziffer 430 wie auch in Ziffern 400/420 enthalten
433 Total (Gesamttotal in Hauptkolonne eintragen)
		Abzug bringen.
434 Vermögensanteile an Personengesellschaften des/der Steuerpﬂichtigen	Fragebogen
435 Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpﬂichtigen Ehefrau	Fragebogen

450 Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)

Schulden
460 Private Schulden	Schuldenverzeichnis Total A –
461 Geschäftsschulden	Schuldenverzeichnis Total B –

470

472
Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)
Steuerfreie Beträge
für Verheiratete	Fr. 100’000 –	474 Für jedes Kind, für das der Kinderabzug gemäss Ziffern 350/351/352 beansprucht werden kann, kann ein Betrag von maximal Fr. 10‘000.–
473 für alle übrigen Steuerpﬂichtigen	Fr. 50’000 –
474 für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3	Fr. 10’000 –

480 STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)

Beilagen
PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt
Vollständigkeitserklärung

Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt.

		abgezogen werden. Personen, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht,
Wertschriftenverzeichnis
Lohnausweise
Bescheinigungen Säule 3a
Berufsauslagen Ort und Datum
		können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen.
Vers.beiträge/Schuldenverz.
Liegenschaftenverzeichnis
Unterhaltsbeiträge / Krankheitskosten Telefon P:	Telefon G:
Geschäftsabschluss 2004
Fragebogen

Unterschrift des/der Steuerpﬂichtigen Unterschrift der steuerpﬂichtigen Ehefrau

Erläuterungen gemäss Beiblatt
Vollmacht

Beilagen zur Steuererklärung Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND des/der Steuerpﬂichtigen, der steuerpﬂichtigen Ehefrau und der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen Steuerwert am 31.12.2004 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung)

4 Fr. ohne Rappen Bewegliches Privatvermögen 400 Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis Wertschriftenverzeichnis 404 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle 410 Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe Steuerwert Fr.

} + + +

412 Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: + Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: + } 414 Anteile an unverteilten Erbschaften Fragebogen Erbengemeinschaften

416 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:

420 Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis

Geschäftsaktiven Selbständigerwerbender des/der Steuerpﬂichtigen der steuerpﬂichtigen Ehefrau

Der Steuererklärung haben beizulegen: am Bilanzstichtag 430 Aktiven gemäss Schlussbilanz bzw. Fragebogen

431 abzüglich Buchwert Wertschriften* – –

432 abzüglich Buchwert Liegenschaften* – –

Wertschriften- und Guthabenverzeichnis mit: *sofern in Ziffer 430 wie auch in Ziffern 400/420 enthalten 433 Total (Gesamttotal in Hauptkolonne eintragen)

434 Vermögensanteile an Personengesellschaften des/der Steuerpﬂichtigen Fragebogen

435 Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpﬂichtigen Ehefrau Fragebogen

– Beiblätter, Depotauszüge, Steuerverzeichnisse und Steuerbewertungen, auf 450

460 Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)

Schulden Private Schulden Schuldenverzeichnis Total A –

welche im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis verwiesen wird 461

470 Geschäftsschulden

Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461) Schuldenverzeichnis Total B –

Gutschriftsanzeigen für Festgeldanlagen mit Verrechnungssteuerabzug Steuerfreie Beträge 472 für Verheiratete Fr. 100’000 –

473 für alle übrigen Steuerpﬂichtigen Fr. 50’000 –

Bescheinigungen über Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne mit Belegen 474 für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3 Fr. 10’000 –

480 STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)

für die Einsätze Beilagen Vollständigkeitserklärung PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt. Wertschriftenverzeichnis Lohnausweise Bescheinigungen Säule 3a

Unselbständigerwerbende: Berufsauslagen Ort und Datum Vers.beiträge/Schuldenverz. Liegenschaftenverzeichnis Unterhaltsbeiträge / Krankheitskosten Telefon P: Telefon G:

– Lohnausweis(e) Geschäftsabschluss 2004 Fragebogen Erläuterungen gemäss Beiblatt Unterschrift des/der Steuerpﬂichtigen Unterschrift der steuerpﬂichtigen Ehefrau

Formular B Berufsauslagen Vollmacht

Selbständigerwerbende:

Fragebogen für Selbständigerwerbende mit/ohne kaufmännische Buchhaltung und/oder Fragebogen für Freierwerbende und/oder Fragebogen Landwirtschaft mit Einlageblatt sowie die Beilagen gemäss Merkblatt
Bilanz und Erfolgsrechnung

Verwaltungsräte / Verwaltungsrätinnen:

Bescheinigung über erhaltene Entschädigungen

Ganz- oder Teilarbeitslose:

Bescheinigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Taggelder

Liegenschafteneigentümer/innen:

Formular L Liegenschaftenverzeichnis mit allfälligen Beiblättern oder Liegenschafts- abrechnungen

Alimentenempfänger/innen

Formular U Unterhaltsbeiträge

Beteiligte an unverteilten Erbschaften oder an Geschäften:

Fragebogen E Erbengemeinschaften und Gemeinderschaften
Fragebogen Kollektiv- oder Kommanditgesellschaften oder einfachen Gesellschaft

Weitere Beilagen Falls Sie sich ab 2004 erstmals oder neu vertreten lassen, ist eine unterzeichnete Vertretungsvollmacht beizulegen. Wenn Sie entsprechende Abzüge geltend machen, haben Sie der Steuererklärung ausserdem beizulegen:

Formular S Schuldenverzeichnis
Formular V Versicherungsbeiträge
Formular K Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten
Formular U Unterhaltsbeiträge
Aufstellung über die übrigen Berufsauslagen, falls der Abzug der tatsächlichen Aufwendungen beansprucht wird;
Aufstellung über Weiterbildungs- und Umschulungskosten mit Belegen. Falls der geltend gemachte Abzug mehr als Fr. 2‘000.– beträgt, ist eine Bestätigung der Arbeitgeberﬁrma über allfällig geleistete Beiträge an die beruﬂiche Weiterbildung Kosten einzureichen.
Bescheinigungen über Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbst- vorsorge (Säule 3a)
Bescheinigung über Beiträge an Pensionskassen (soweit nicht im Lohnausweis enthalten)
Aufstellung über gemeinnützige Zuwendungen
Aufstellung über Parteibeiträge und -zuwendungen
Aufstellung über berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten der Kinder
für den Unterstützungsabzug Bestätigung der Unterstützungsbedürftigkeit
Bescheinigungen der Versicherungsgesellschaften über Rückkaufswerte von Lebensversicherungen

Wenn Sie die Steuererklärung elektronisch ausgefüllt haben, sind ausserdem das Barcode-Blatt sowie die Originale der Steuererklärung und des Wertschriften- und Guthabenverzeichnisses einzureichen.

	Wertschriften- und Guthabenverzeichnis		2004	Wertschriften- und Guthabenverzeichnis
Kanton Luzern
Rückerstattungsantrag
Fälligkeiten 2004	Reg.-Nr. Adresse steuerpﬂichtige Person
	Gemeinde
	Adresse	bevollmächtigte oder steuerpﬂichtige Person

2004 mit Verrechnungssteuerantrag

	W
Eingang
	Personalien Wo wohnten Sie am 31. 12. 2003? Gemeinde:				Kanton:
	Wo wohnten Sie am 31. 12. 2004? Gemeinde:				Kanton:
	Hatten Sie Ihren Wohnsitz im Jahr 2004 im Ausland? ja Wo: Wenn Sie im Jahr 2004 geheiratet haben:		nein	von	bis
	Wo hat die steuerpﬂichtige Ehefrau den letzten Rückerstattungsantrag eingereicht? Gemeinde: Kanton
	Bei Trennung/Scheidung im Jahre 2004 bitte folgende Angaben betreffend ehemaligem/r Ehepartner/Ehepartnerin
	ergänzen:
	Name, Vorname: Wohnsitz:
	Angaben zu Erbschaften / Erbvorbezügen / Schenkungen im Jahre 2004
Erbengemeinschaft:	Sind Sie an einer unverteilten Erbschaft beteiligt?		nein
	ja, Erblasser/in (Name/Vorname): Letzter Wohnsitz:				Wer hat das Formular auszufüllen?
	Die Deklaration des Erbanteils hat in Ziffer 414, allfällige Erträge in Ziffer 164 der Steuererklärung zu erfolgen.
Erbanfall:	Haben Sie im Jahre 2004 Vermögen aus Erbschaft (Erbteilung) erhalten? ja, Erblasser/in (Name/Vorname): Letzter Wohnsitz: Datum der Erbteilung: Zusammensetzung bitte unten in Kolonne � angeben	nein
	Todestag:
	Teilungsvertrag beilegen				Wenn Sie Wertschriften oder Guthaben besitzen, wozu auch Sparhefte und Salär-
Erhaltene Schenkung:
(inkl. Erbvorbezügen)	Haben Sie im Jahre 2004 Vermögen aus Schenkung erhalten? ja, Schenker/in (Name/Vorname): Datum der Schenkung: Zusammensetzung bitte unten in Kolonne � angeben		nein
		Wohnsitz:			konti zählen, oder wenn Sie einen Lotterie-, Zahlenlotto- oder Sport-Toto-Gewinn
Gemachte Schenkung:
(inkl. Erbvorbezügen)	Haben Sie im Jahre 2004 Vermögen verschenkt? ja, Beschenkte/r (Name und Vorname): Datum der Schenkung: Zusammensetzung bitte unten in Kolonne � angeben		nein
		Wohnsitz:
					erzielt haben, dann füllen Sie bitte dieses Formular sorgfältig aus.
Zusammensetzung der
Erbschaft / Schenkung:
Die aus Erbschaft erhaltenen Wert-
	Liegenschaften (nähere Bezeichnung): � Fr.		�
			Fr.
					� Fr. Beachten Sie, dass der Anspruch auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer erlischt, wenn der Antrag nicht innert dreier Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem
schriften sind am Rande der Seiten A
ËxDKLALAy408017z
bzw. B mit “E“, die aus Schenkung/ Wertschriften
Erbvorbezügen erhaltenen Wert-
schriften mit “S“ zu kennzeichnen. Bargeld
	andere Werte:
	TOTAL				die steuerbare Leistung fällig geworden ist, gestellt wird.

930101 (12.2004)

					Welche Vermögenswerte und Einkünfte sind wo einzutragen? In das Formular einzutragen sind das Vermögen der Steuerpﬂichtigen, des Ehegatten und der minderjährigen Kinder des Jahrgangs 1987 und jüngere sowie das Vermögen, an dem Sie die Nutzniessung haben.
Lotterie-, Zahlenlotto-					Vermögen und Ertrag von Personen des Jahrgangs 1986 und älter sind durch
oder Sport-Toto-Gewinne					diese selber zu versteuern. Sie haben daher ebenfalls das Wertschriften- und
sind im Wertschriften- und					Guthabenverzeichnis auszufüllen, um den Verrechnungssteueranspruch auf
Guthabenverzeichnis an-					die Fälligkeiten 2004 selbst geltend zu machen. Dementsprechend haben die
zugeben					Eltern diese Werte nicht mehr zu deklarieren. Ansprüche gegenüber Einrichtungen der beruﬂichen Vorsorge (Pensionskassen, Per- sonalvorsorgeeinrichtungen, Verbandsvorsorgeeinrichtungen Selbständigerwerben- der), Personalvorsorge-Guthaben bei Banken im Sinne von Art. 331 c OR sowie Ansprüche gegen Bankstiftungen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbst- vorsorge (Säule 3a) sind bis zur Fälligkeit der Leistungen steuerfrei und nicht im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis aufzuführen. Wertpapiere und deren Ertrag, Lotteriegewinne usw. sind entweder auf Seite A oder Seite B einzutragen, je nachdem, ob die Verrechnungssteuer abgezogen wurde oder nicht. Die Seitenüberschriften im Verrechnungssteuerantrag und nachstehende Aus- führungen orientieren über die Einzelheiten.
Stockwerkeigentümer/innen					Stockwerkeigentümergemeinschaften stellen den Antrag auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer ebenfalls bei der Eidg. Steuerverwaltung, Hauptabteilung Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, Stempelabgaben, 3003 Bern. Die einzelnen Gesellschafter/innen haben ihren Anteil am Vermögen sowie an den Erträgen der Gemeinschaft in ihrem persönlichen Wertschriftenverzeichnis in der Kolonne B (Werte ohne Verrechnungssteuerabzug) aufzuführen, da die Rückerstattung direkt an die einfache Gesellschaft erfolgt.
					Wie wird der Steuerwert am Ende des Kalenderjahres ermittelt? Für die Steuerpﬂicht am Ende des Kalenderjahres ist der Jahresschluss-Kurs 2004 massgebend. Die von den Banken per Ende Jahr mit den Jahresendkursen erstellten Depotauszüge können für die Vermögenssteuerwerte herangezogen werden. Steuerverzeichnisse der Banken sind hilfreich für die Deklaration, da diese mit den massgebenden Vermögens- und den dazugehörigen Ertragswerten versehen sind. Mitenthalten sind auch allfällige Erträge von Vermögenswerten, die im Laufe des Jahres veräussert oder zurückbezahlt worden sind.
Kurslisten					Für in der Schweiz kotierte Titel kann dieser Kurs der amtlichen Steuerkursliste per 31.12.2004 der Eidgenössischen Steuerverwaltung (EStV) entnommen werden. Diese Kursliste, die im Februar 2005 erscheint, wird bei folgenden Stellen abge- geben:

Kantonale Steuerverwaltung, Drucksachen und Formulare, Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon 041 228 56 46.
Internet: www.estv.admin.ch.

Für Titel, die nur im Ausland kotiert sind, ist der letzte im Dezember 2004 notierte		Wertschriften- und
Kurs massgebend. Die Umrechnung des ausländischen Kurswertes in Schweizer	Kanton Luzern	Guthabenverzeichnis Reg.-Nr. Gemeinde		2004
Franken ist zu den in der amtlichen Steuerkursliste aufgeführten Devisen- bzw. Wert-
		Adresse steuerpﬂichtige Person Adresse bevollmächtigte oder	steuerpﬂichtige Person
	Rückerstattungsantrag Fälligkeiten 2004
		W
schriftenkursen vorzunehmen.	Eingang
		Personalien Wo wohnten Sie am 31. 12. 2003? Gemeinde:		Kanton:
Vor- oder ausserbörslich gehandelte Wertpapiere: Die Werte sind der amtlichen		Wo wohnten Sie am 31. 12. 2004? Gemeinde:
		Hatten Sie Ihren Wohnsitz im Jahr 2004 im Ausland? ja Wo: nein		von Kanton:

bis

Steuerkursliste zu entnehmen.		Wenn Sie im Jahr 2004 geheiratet haben: Wo hat die steuerpﬂichtige Ehefrau den letzten Rückerstattungsantrag eingereicht? Gemeinde: Kanton
		Bei Trennung/Scheidung im Jahre 2004 bitte folgende Angaben betreffend ehemaligem/r Ehepartner/Ehepartnerin
		ergänzen: Name, Vorname: Wohnsitz:
Nichtkotierte Wertpapiere sind zum Verkehrswert (behördliche Bewertung) anzu-	Erbengemeinschaft:	Angaben zu Erbschaften / Erbvorbezügen / Schenkungen im Jahre 2004 Sind Sie an einer unverteilten Erbschaft beteiligt? nein ja, Erblasser/in (Name/Vorname): Letzter Wohnsitz:
		Die Deklaration des Erbanteils hat in Ziffer 414, allfällige Erträge in Ziffer 164 der Steuererklärung zu erfolgen.
geben. Wenn dieser nicht bekannt ist, kann, unter Vorbehalt der Berichtigung durch	Erbanfall:	Haben Sie im Jahre 2004 Vermögen aus Erbschaft (Erbteilung) erhalten? ja, Erblasser/in (Name/Vorname): Letzter Wohnsitz: nein

Todestag:

die Veranlagungsbehörde, vorläuﬁg der letzte bekannte Steuerwert eingesetzt wer-		Datum der Erbteilung: Teilungsvertrag beilegen Zusammensetzung bitte unten in Kolonne � angeben
	Erhaltene Schenkung: (inkl. Erbvorbezügen)	Haben Sie im Jahre 2004 Vermögen aus Schenkung erhalten? nein ja, Schenker/in (Name/Vorname):
den. Über den zulässigen Pauschalabzug für vermögensrechtliche Beschränkungen		Datum der Schenkung: Wohnsitz: Zusammensetzung bitte unten in Kolonne � angeben
	Gemachte Schenkung: (inkl. Erbvorbezügen)	Haben Sie im Jahre 2004 Vermögen verschenkt? nein ja, Beschenkte/r (Name und Vorname):
(Minderheitsbeteiligung) gibt die Wegleitung zur Bewertung von Wertpapieren ohne		Datum der Schenkung: Wohnsitz: Zusammensetzung bitte unten in Kolonne � angeben
	Zusammensetzung der	Liegenschaften (nähere Bezeichnung): �	�	�
Kurswert für die Vermögenssteuer (herausgegeben von der Schweizerischen Steuer-	Erbschaft / Schenkung:	Fr.	Fr.	Fr.
	Die aus Erbschaft erhaltenen Wert- schriften sind am Rande der Seiten A
	ËxDKLALAy408017z
	bzw. B mit “E“, die aus Schenkung/ Wertschriften
	Erbvorbezügen erhaltenen Wert-
	schriften mit “S“ zu kennzeichnen. Bargeld
		andere Werte:
konferenz und der eidg. Steuerverwaltung, Sektion Wertschriftenbewertung, Aus-	930101 (12.2004)	TOTAL

gabe 1995) Auskunft. Sie kann bei www.steuernluzern.ch abgerufen werden.

Guthaben sind mit dem vollen Forderungsbetrag anzugeben. Auf ausländische
Währung lautende Guthaben sind zu den gleichen Devisen- bzw. Wertschriftenkursen
in Schweizer Franken umzurechnen wie die im Ausland kotierten Wertschriften.
Was gilt bei unterjähriger Steuerpﬂicht?
Besteht die Steuerpﬂicht bei Tod, Wegzug ins oder Zuzug aus dem Ausland	Zuzug, Wegzug, Todesfall
nur während eines Teils der Steuerperiode 2004, sind im Wertschriften- und Gut-
habenverzeichnis nur diejenigen Bruttoerträge einzutragen und für die Steuerpﬂicht
massgebend, die während der Dauer der Steuerpﬂicht fällig geworden sind.
Erbschaften / Erbvorbezüge / Schenkungen
Hier sind jeder Vermögensanfall von Todes wegen (auch wenn die Erbteilung noch
nicht erfolgt ist), jeder Erbvorbezug und jede Schenkung anzugeben, die im Jahre
2004 stattgefunden haben.
Jede erbberechtigte Person hat ihren Anteil am Einkommen einer unverteilten Erb-
schaft zu versteuern und der Steuererklärung eine genaue Zusammenstellung beizu-
fügen. Wird der Nachlass trotz Gewissheit über die erbberechtigten und bedachten
Personen über längere Zeit hinweg nicht geteilt, hat die Rückforderung durch die
einzelnen Erbinnen und Erben quotenmässig im persönlichen Wertschriftenverzeich-
nis zu erfolgen. Nur unter bestimmten Voraussetzungen können Erbinnen und Erben
die zu Lasten einer unverteilten Erbschaft erhobene Verrechnungssteuer gemeinsam
beantragen. Darüber informieren die Formulare S-167 (Antragsformular) und S-167-1
(Wegleitung), die beim Steueramt oder unter www.steuernluzern.ch bezogen werden
können.
Mitgliedern von Gemeinderschaften wird die auf ihre Anteile entfallende Verrech-
nungssteuer zurückerstattet, wenn sie dem persönlichen Wertschriftenverzeichnis
eine Kopie des Fragebogens und des Wertschriften- und Guthabenverzeichnisses der
Gemeinderschaft beilegen.
	A Reg.-Nr.:	Werte mit Verrechnungssteuerabzug,
Seite A: Werte mit Verrechnungssteuerabzug	nur bei PC-Formularen ausfüllen

deren Erträge um 35% eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurden, geordnet nach folgenden Gruppen:

		1. Spar-, Einlage-, Anlage- und Depositenhefte, resp. -konti, Salär- und Festgeldkonti, Kontokorrente, Postkonti
		2. Inländische Aktien, Anlagefonds und Obligationen, Wertschriften aller Art mit Verrechnungssteuerabzug
		3. Gewinne aus inländischen Lotterien, Zahlenlotto und Sport-Toto (Originalbescheinigungen beilegen) 4. Gratisaktien mit Verrechnungssteuerabzug
	Nenn- Valoren-	Genaue Bezeichnung der Vermögenswerte, Eröffnung Verfall Kontoart und Nummer angeben Ausgabe Verkauf
Auf dieser Seite sind nur diejenigen Werte einzutragen, auf deren Erträgen ein Ver-	wert Nummer *) Stück- zahl	Steuerwert am 31.12.2004 Konversion Kauf Bei Festgeldanlagen in % Bankbelege beilegen! oder Datum Datum pro Stk. Fr. ohne Rappen	Bruttoertrag 2004 Fr. ohne Rappen
rechnungssteuerabzug vorgenommen wurde. Die Zinsen und Dividenden schweize-
rischer Wertpapiere sowie die Sparkonti mit einem Bruttozins von mehr als Fr. 50.– im
Jahr sind der schweizerischen Verrechnungssteuer unterworfen. Bei Kontokorrent-,
Salär- und Postkonti wird dieser Steuerabzug jedoch auch auf Erträgen unter
Fr. 50.– erhoben; sie sind daher auch auf Seite A einzutragen.
Wir führen nachstehend einige Beispiele an und empfehlen Ihnen diese Reihenfolge
auch für Ihre Aufstellung.
	Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug aus Erbengemeinschaften Übertrag der Zahlen aus allfälligen Beiblättern
	Total A Steuerwert / Bruttoertrag (zu übertragen auf Seite B, Ziffer 4) *) GM = Geschäftsvermögen der/des		� �
	Steuerpﬂichtigen GF = Geschäftsvermögen der steuerpﬂichtigen Ehefrau N = Nutzniessungsvermögen E = Titel aus Erbschaft S = Titel aus Schenkung/ Erbvorbezügen	Ihr Verrechnungssteueranspruch: 35% vom Bruttoertrag (Total A)	davon 35% �

ËxDKLALAy408024z K = Kindsvermögen

leer lassen

Entscheid: Datum: Sachbearbeiter/in:

leer lassen

Sparhefte, Sparkonti

A Werte mit Verrechnungssteuerabzug, Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen

deren Erträge um 35% eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurden, geordnet nach folgenden Gruppen:

Privat-, Salär-, Kontokorrent-, Post-, Mietzinskautionskonti usw.

Nenn- Valoren- Genaue Bezeichnung der Vermögenswerte, Eröffnung Verfall wert Nummer Kontoart und Nummer angeben Ausgabe Verkauf Steuerwert am 31.12.2004 Bruttoertrag 2004

Konversion

*)	Stück-		Kauf
		Bei Festgeldanlagen	in %
	zahl
		Bankbelege beilegen!	oder
			Datum Datum pro Stk.

Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug aus Erbengemeinschaften

Übertrag

der Zahlen aus allfälligen Beiblättern

Total A Steuerwert / Bruttoertrag (zu übertragen auf Seite B, Ziffer 4)

*) GM = Geschäftsvermögen der/des
Steuerpﬂichtigen
GF = Geschäftsvermögen der
steuerpﬂichtigen Ehefrau
N = Nutzniessungsvermögen
E = Titel aus Erbschaft
S = Titel aus Schenkung/
		Ihr Verrechnungssteueranspruch: 35% vom Bruttoertrag (Total A)
Erbvorbezügen
ËxDKLALAy408024z
K = Kindsvermögen
		Entscheid:	Datum:	Sachbearbeiter/in:
Die Werte	sind in jedem
Fall anzugeben, auch
wenn von ihnen Ver-
rechnungssteuern abge-
zogen worden sind.
		Werte ohne Verrechnungssteuerabzug,
B
Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
		deren Erträge nicht um 35% eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurden,
		geordnet nach folgenden Gruppen:
		1. Sparhefte usw., deren Bruttozins Fr. 50.-- nicht übersteigt 2. Inländische Darlehen, Hypothekarforderungen und andere Guthaben ohne Verrechnungssteuerabzug 3. Bargewinne aus ausländischen Lotterien, sowie Natural-
		treffer
	Origin.- Nenn- Valoren-
	Währ. Euro
	wert Nummer Stück-
		Genaue	Bezeichnung der
		Vermögenswerte
		Kaufs- und Verkaufsabrechnungen
				Eröffnung Verfall Ausgabe Verkauf Konversion Kauf in %

Sie sind hier einzutragen, wenn ein Verrechnungssteuerabzug vorgenommen wurde.

Fr. ohne Rappen Fr. ohne Rappen

Festgeldanlagen Bitte Anlagebetrag, Zinssatz, Schuldner/in, Laufzeit (z.B. 16.6.2004 bis 15.9.2004) und Bruttoertrag angeben. Bei Verlängerung ist jede Anlageperiode einzeln auf- zuführen. Die Abrechnungsbelege des Schuldners/der Schuldnerin sind bei- zulegen.

� Kassenobligationen � Bitte Ausgabejahr, Verfalljahr, Zinssatz und Coupontermin angeben.

davon 35%

�

leer lassen leer lassen

Anleihensobligationen

Geldmarktbuchforderungen usw.: vgl. Erläuterung zu Seite B.

Aktien, Partizipations- und Genussscheine, GmbH- und Genossenschaftsanteile

Anlagefonds Ausschüttungen sind grundsätzlich als Einkommen zu versteuern. Dies gilt auch dann, wenn die Ausschüttungen nicht in bar gutgeschrieben, sondern in neue Fondsanteile reinvestiert werden. Von der Besteuerung ausgeschlossen sind lediglich gesondert ausgerichtete Kapitalgewinnauszahlungen, sofern es sich um einen Anlagefonds ohne eigene Rechtspersönlichkeit und um Titel im Privatvermögen handelt. Die Aus- schüttungen von sog. SICAV-Anlagen sind damit voll steuerpﬂichtig. Die im Fonds zurückbehaltenen Erträge (thesaurierte Erträge) sind durch den Anteilsinhaber oder die Anteilsinhaberin als Vermögensertrag zu versteuern. Auf den thesaurierten Erträgen von Wertzuwachsanlagefonds wird keine Verrechnungssteuer erhoben. Die Deklaration des Steuerwertes und des zurückbehaltenen Ertrages hat auf Seite B zu erfolgen.

Gratisaktien Unentgeltliche Zuteilung von Nennwert, also Gratisaktien, sowie unentgeltliche Nennwerterhöhungen werden als Vermögensertrag besteuert.

Bezugsrechte Unter Bezugsrecht ist das Recht des Aktionärs bei einer Kapitalerhöhung zu verstehen, einem seinem bisherigen Aktienbesitz entsprechenden Teil der neuen Aktien zu be- anspruchen. Der Erlös aus der Veräusserung solcher Bezugsrechte ist steuerfrei.

Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne Die Originalbescheinigung der Lotteriegesellschaft oder einer schweizerischen Bank oder der Auszahlungsabschnitt der Post sind beizulegen.

Seite B: Werte ohne Verrechnungssteuerabzug

Wertschriften und Guthaben aller Art

Der Steuererklärung sind

maximal aber Fr. 30‘384.–

die Bescheinigungen der

Versicherung oder Bank-

Es dürfen nur die tatsächlich im Jahre 2004 bezahlten Prämien/Beiträge

stiftung beizulegen.

oder Einlagen abgezogen werden.

					Steuerwert am 31.12.2004		Bruttoertrag 2004	Sparkonti, wenn der Zins nicht um die eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurde.
*)	etc.	zahl	von Anlagefonds und Zerobonds beilegen!	Datum	oder Datum pro Stk. Fr. ohne Rappen		Fr. ohne Rappen
								Darlehen und Hypothekarforderungen Gewinne aus ausländischen Lotterien und Naturaltreffer sowie inländische Lotteriegewinne, die ohne Abzug der eidg. Verrechnungssteuer ausgerichtet wur- den. Zerobonds, Diskontobligationen, Doppelwährungsanleihen, globalverzins- liche Obligationen, Geldmarktbuchforderungen usw.
			1. Übertrag der Zahlen aus allfälligen Beiblättern 2. Übertrag ab Formular pauschale Steueranrechnung
			und zusätzlicher Steuerrückbehalt	USA (DA-1)
			3. Total B Steuerwert / Bruttoertrag
Total beider Kolonnen
von Seite	A übertragen		� 4. Total A Werte mit Verrechnungssteuer (Übertr. von Seite A)
			5. Total I (Total Ziffern 3 und 4)					Die entsprechenden Kauf- und Verkaufsabrechnungen sind beizulegen.
			6. Abzüglich Vermögensverwaltungskosten			–
			7. Abzüglich Lotterieeinsätze		Belege	–		Ausländische Wertschriften
			8. Abzüglich Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug			–
			aus Erbengemeinschaften

9. Total II (Ziffer 5 abzüglich Ziffern 6 bis 8)

					Auch alle ausländischen Wertpapiere und Guthaben sind in das Wertschriften- und
			zu übertragen in die Steuer- zu übertragen in die Steuer-
			erklärung Seite 4, Ziffer	400 erklärung Seite 2, Ziffer 150
Diese Informationen werden für
die Ermittlung des AHV-pﬂichti-
gen Einkommens Selbständig-	davon Geschäftsvermögen/-ertrag des/der	Steuerpﬂichtigen
					Guthabenverzeichnis aufzunehmen. Notwendig sind ausserdem die Angabe der
erwerbender benötigt
	Geschäftsvermögen/-ertrag der steuerpﬂichtigen Ehefrau

genauen Bezeichnung dieser Titel. Die in fremden Devisen ausgerichteten Erträge	Werte ohne Verrechnungssteuerabzug,
B
Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen

deren Erträge nicht um 35% eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurden,

solcher Wertschriften sind zum Tageskurs in Schweizer Franken umzurechnen.	geordnet nach folgenden Gruppen:
	1. Sparhefte usw., deren Bruttozins Fr. 50.-- nicht übersteigt 4. Ausländische Obligationen, Aktien, Anlagefonds, 2. Inländische Darlehen, Hypothekarforderungen und andere Wertschriften und Guthaben aller Art Guthaben ohne Verrechnungssteuerabzug 5. Gratisaktien ohne Verrechnungssteuerabzug 3. Bargewinne aus ausländischen Lotterien, sowie Natural- 6. Erträge aus Kapitalversicherung mit Einmalprämie
	treffer	7. Anteile von Stockwerkeigentümergemeinschaften
Mit zahlreichen Ländern bestehen Abkommen zur Vermeidung oder Milderung der	Origin.- Nenn- Valoren- Genaue Bezeichnung der Währ. wert Nummer Vermögenswerte Euro Stück-	Eröffnung Verfall Ausgabe Verkauf Steuerwert am 31.12.2004 Konversion		Bruttoertrag 2004
	Kaufs- und Verkaufsabrechnungen Kauf in %
*)	etc. zahl von Anlagefonds und Zerobonds beilegen!	oder Datum Datum pro Stk. Fr. ohne Rappen		Fr. ohne Rappen
Doppelbesteuerung. Wertpapiere aus solchen Ländern sind vorerst auf dem Antrag
DA-1 einzutragen.
Ausländische Dividenden und Zinsen, für welche die pauschale Steueranrechnung
verlangt wird, sowie amerikanische Vermögenswerte, deren Ertrag um den zu-
sätzlichen Steuerrückbehalt USA gekürzt worden ist, sind im Ergänzungsblatt DA-1
aufzuführen. Die Totale sind in das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis zu über-	1. Übertrag der Zahlen aus allfälligen Beiblättern
tragen.	2. Übertrag ab Formular pauschale	Steueranrechnung
	und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA (DA-1)
	3. Total B Steuerwert / Bruttoertrag
Total beider Kolonnen
von Seite A übertragen �
	4. Total A Werte mit Verrechnungssteuer (Übertr. von Seite A)
	5. Total I (Total Ziffern 3 und 4) 6. Abzüglich Vermögensverwaltungskosten		–
Hinweise ﬁnden Sie im Merkblatt zum Formular DA-1. Das Merkblatt und das For-	7. Abzüglich Lotterieeinsätze	Belege	–
	8. Abzüglich Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug		–
	aus Erbengemeinschaften

9. Total II (Ziffer 5 abzüglich Ziffern 6 bis 8)

mular DA-1 können bei der Kantonalen Steuerverwaltung, Drucksachen und Formu- Diese Informationen werden für
die Ermittlung des AHV-pﬂichti-
		zu übertragen in die Steuer-
		erklärung Seite 4, Ziffer	400
			zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 2, Ziffer 150
lare, Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon 041 228 56 46 bezogen werden. Sie sind
gen Einkommens Selbständig- davon Geschäftsvermögen/-ertrag des/der Steuerpﬂichtigen
erwerbender benötigt
	Geschäftsvermögen/-ertrag	der steuerpﬂichtigen Ehefrau

auf dem Internet unter www.steuernluzern.ch abrufbar.

Kosten für die Verwaltung von Wertschriften des Privatvermögens
Kosten für die Verwaltung von Wertschriften des Privatvermögens durch Dritte kön- Vermögensverwaltungs-
nen pauschal mit 0,3% des Steuerwertes in Abzug gebracht werden. kosten und Lotterie-
einsätze können auf
Abgegolten werden hiermit:
Seite B geltend gemacht
1. Die Depotgebühren für die Aufbewahrung der Wertpapiere, insbesondere für die werden.
administrative Betreuung der Wertpapiere wie Coupon- und Dividendeninkasso,
Überwachung von Kapitalerhöhungen, Namensänderungen, Auslosungen von
Anleihen und Tilgungen, Änderung des Nennwertes von Aktien.
2. Die Kosten für das Steuerverzeichnis der Depotbank mit Rückforderungsanträgen
für ausländische Quellensteuern. (Das Wertschriftenverzeichnis, als Teil der Steuer-
erklärung gehört nicht dazu.)
3. Die Gebühren für das Tresorfach.
Kosten für weitergehende Leistungen der Vermögensverwaltung und Anlageberatung
sowie für die Transaktionen sind nicht abziehbar.
Der Pauschalabzug von 0,3% des Steuerwertes wird grundsätzlich vom Total I des
Wertschriftenverzeichnisses berechnet. Dieser Betrag muss jedoch für die Berechnung
um das Geschäftsvermögen und um die Steuerwerte jener Positionen bereinigt wer-
den, für die keine Kosten angefallen sind. Bei Darlehen oder bei Beteiligungen an
nicht gehandelten privaten Gesellschaften fallen beispielsweise keine Kosten für die
Vermögensverwaltung durch Dritte an.
Gewinnungskosten Lotteriegewinne
Wer den Abzug der Einsätze für Lotteriegewinne geltend macht, hat die ent-
sprechenden Originalausweise (Lotto-, Toto-Talon bzw. Lotterielose) beizulegen.
Als Gewinnungskosten können geltend gemacht werden:

Lotto- und Sport-Toto-Gewinne: Die während 2004 geleisteten Einsätze der im Jahr 2004 erzielten Gewinne.
andere lotterieähnliche Gewinne: Die Einsätze für die Ziehung, in welcher der Gewinn erzielt worden ist, können abgezogen werden.

Unterschiede Staats- und Gemeindesteuern / direkte Bundessteuer

Unterhaltskosten Privatliegenschaften Bei der direkten Bundessteuer Staats- und Gemeindesteuern sind die steuerbaren Einkünf- Pauschalabzug für die Unterhaltskosten von Privatliegenschaften beträgt: te und Abzüge gleich wie bei – bis zu 10- jährigen Gebäuden 15%, den Staats- und Gemeinde- – bei 10- bis 25- jährigen Gebäuden 25%, steuern geregelt, soweit in – bei älteren Gebäuden 331/3%. der nachstehenden Übersicht In Bezug auf den Wechsel von der Pauschale zum effektiven Aufwand vgl. nichts anderes vermerkt wird. Wegleitung Ziffer 190 Diese Abweichungen wer- Bundessteuer den von Amtes wegen be- Der Pauschalabzug für die Unterhaltskosten von Privatliegenschaften beträgt: rücksichtigt.

bis zu 10-jährigen Gebäuden 10%,
bei älteren Gebäuden 20%.

Wünschen Sie jedoch die meist geringfügigen Ab- Es kann in jeder Steuerperiode für jede Liegenschaft zwischen dem Abzug der weichungen, die sich für tatsächlichen Kosten und dem Pauschalabzug gewählt werden. Ein Pauschal- die direkte Bundessteuer abzug kommt nicht in Betracht für Liegenschaften, die von Dritten vorwiegend gegenüber der Einschätzung geschäftlich genutzt werden. Energiesparende und dem Umweltschutz dienen- für die kantonalen Steuern de Massnahmen sind abziehbar. Sie sind separat auf dem Liegenschaftenver- ergeben, selbst zu dekla- zeichnis zu deklarieren. rieren, können Sie dies tun. Sie beziehen beim Gemeinde- Mietwert steueramt oder unter Staats- und Gemeindesteuern www.steuernluzern.ch das Der Mietwert der eigenen Wohnung wird bei übermässiger Belastung auf Antrag «Ergänzungsblatt Direkte herabgesetzt (vgl. Wegleitung Ziffer 190). Bundessteuer» und reichen dieses ausgefüllt zusammen Bundessteuer mit der Steuererklärung ein. Ein Abzug vom Mietwert wegen Unternutzung ist gegeben, wenn nur noch ein Teil des Eigenheims tatsächlich genutzt wird. Eine weniger intensive Nutzung berechtigt nicht zum Abzug. Der Nachweis der dauernden Unternutzung ist von den Steuerpﬂichtigen zu erbringen.

Abzug für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien Staats- und Gemeindesteuern Versicherungsbeiträge zusammen mit Zinsen aus Sparkapitalien können bis zum folgenden Höchstbetrag abgezogen werden (vgl. Wegleitung Ziffer 270): Alleinstehende Verheiratete

mit Beiträgen an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 2’200.– Fr. 4’400.–
ohne Beiträge an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 2’800.– Fr. 5’600.–
für jedes Kind, für das der Kinderabzug beansprucht werden kann: Fr. 600.– Bundessteuer Versicherungsbeiträge zusammen mit Zinsen aus Sparkapitalien können bis zum folgenden Höchstbetrag abgezogen werden: Alleinstehende Verheiratete
mit Beiträgen an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 1’500.– Fr. 3’100.–
ohne Beiträge an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 2’250.– Fr. 4’650.–
für jedes Kind, für das der Kinderabzug beansprucht werden kann: Fr. 700.–

Abzug für Zuwendungen für öffentliche oder ausschliesslich gemeinnützige Zwecke Staats- und Gemeindesteuern Der Maximalabzug beträgt 10% des Nettokommens (Ziffer 310), höchstens aber Fr. 5‘600.– (vgl. Wegleitung Ziffer 324). Bundessteuer Der Maximalabzug beträgt 10% des Reineinkommen, keine betragsmässige Limitierung.

Abzug für Zuwendungen an politische Parteien Staats- und Gemeindesteuern Der Maximalabzug beträgt 10% des Nettoeinkommens, höchstens aber Fr. 1‘500.– für Alleinstehende und Fr. 3‘000.– für Verheiratete (vgl. Wegleitung Ziffer 325). Bundessteuer Kein Abzug

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten (Zweitverdienerabzug) Staats- und Gemeindesteuern Der Abzug beträgt Fr. 4‘200.– (vgl. Wegleitung Ziffer 326). Bundessteuer Der Abzug beträgt Fr. 7‘000.–.

Kinderabzug Staats- und Gemeindesteuern

Für jedes Kind, das noch nicht in schulischer Ausbildung steht: Fr. 4‘500.–.
Für jedes Kind in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung: Fr. 5‘000.–.
Für jedes Kind in schulischer oder beruﬂicher Ausbildung mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort: Fr. 9’000.–

Bundessteuer Der Abzug beträgt für jedes Kind Fr. 5‘600.–.

Fremdbetreuungskosten Staats- und Gemeindesteuern Fremdbetreuungskosten für Kinder im eigenen Haushalt infolge Berufstätig- keit oder infolge schwerer Krankheit oder Invalidität bis max. Fr. 2‘300.– (vgl. Wegl. Ziff. 353). Bundessteuer Kein Abzug

Abzug für unterstützungsbedürftige Personen Staats- und Gemeindesteuern Der Abzug beträgt Fr. 2‘300.– je Person (vgl. Wegleitung Ziff. 354). Bundessteuer Der Abzug beträgt Fr. 5‘600.– je Person.

Kapitalabﬁndungen für wiederkehrende Leistungen Staats- und Gemeindesteuern Der Steuersatz wird unter Berücksichtigung der übrigen Einkünfte für eine entsprechende jährliche Leistung berechnet. Er beträgt jedoch mindestens 0.5% (einfache Steuer). Vgl. Wegleitung Ziff. 170. Bundessteuer Der Steuersatz wird unter Berücksichtigung der übrigen Einkünfte für eine entsprechende jährliche Leistung berechnet. Kein Mindestsatz.

Kapitalleistungen aus Vorsorge Staats- und Gemeindesteuern Kapitalleistungen aus Vorsorge werden gesondert vom übrigen Einkommen mit einer Jahressteuer zu einem reduzierten Satz besteuert. Der reduzierte Satz beträgt einen Drittel des ordentlichen Tarifs, mindestens aber 0.5% (einfache Steuer). Vgl. Wegleitung Seite 18. Bundessteuer Der reduzierte Satz beträgt bei der direkten Bundessteuer einen Fünftel des ordentlichen Tarifs. Kein Mindestsatz. Es kommt der Praenumerando-Tarif zur Anwendung. Diesen Tarif ﬁnden Sie im Internet unter www.estv.admin.ch unter direkte Bundessteuer, Dokumentation, Merkblätter, Tarife für die natürlichen Personen – Vollständige Ausgabe 1997 Prae.

Einkommenssteuertarif für Alleinstehende § 57 Absatz 1 Steuergesetz

Der Steuercalculator im Internet	Die Steuer je Einheit beträgt				Die Steuer je Einheit beträgt
(www.steuernluzern.ch) rech-	für eine Steuerperiode kumuliert				für eine Steuerperiode kumuliert
net Ihnen die Steuerbelastung in
Ihrer Gemeinde aus.	0,0 % der ersten Fr. 0,5 % der nächsten Fr. 1,0 % der nächsten Fr. 1,5 % der nächsten Fr.	7‘000.– 3‘000.– 2‘000.– 1‘000.–	Fr. Fr. Fr. Fr.	7‘000.– 10‘000.– 12‘000.– 13‘000.–	5,0 % der nächsten Fr. 20‘000.– Fr. 36‘000.– 5,5 % der nächsten Fr. 24‘000.– Fr. 60‘000.– 6,0 % der nächsten Fr. 90‘000.– Fr. 150‘000.– 6,5 % der nächsten Fr. 318‘700.– Fr. 468‘700.–
l
rca c	2,5 % der nächsten Fr.	1‘000.–	Fr.	14‘000.–
7
85
ul
eue	3,5 % der nächsten Fr.	1‘000.–	Fr.	15‘000.–	Bei Einkommen über 468‘700 Franken beträgt

	a tor	4,5 % der nächsten Fr.	1‘000.–	Fr. 16‘000.–	die Steuer je Einheit 6,1 Prozent des Einkommens.
2 11	0
St
3	29	Berechnungsbeispiel:
2	4	Steuerbares Einkommen: Fr. gemäss Tabelle 5,5 % der nächsten Total	48‘400.–	Fr. 48‘000 Fr. 400 Fr. 48‘400	Steuer je Einheit Fr. 1‘815.00 Fr. 22.00 Fr. 1‘837.00
		Die gesamte Belastung ergibt sich aus der Multiplikation			der Steuer je Einheit mit den Einheiten für
		Kanton und Gemeinde (z.B. Stadt Luzern, römisch katholisch 3,80 Einheiten).
		Steuer je Einheit Fr. 1‘837.– x 3,80 Einheiten			= Fr. 6‘980.60
Tabelle Alleinstehende

Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Einkommen je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken

7‘000	0.00		13‘400	60.00	2.50	29‘000	805.00		140‘000	7‘275.00
7‘100	0.50		13‘500	62.50		30‘000	855.00		150‘000	7‘875.00
7‘200	1.00		14‘000	75.00		31‘000	905.00	5.00
7‘300	1.50					32‘000	955.00		150‘100	7‘881.50
7‘400	2.00		14‘100	78.50		33‘000	1‘005.00		200‘000	11‘125.00
7‘500	2.50	0.50	14‘200	82.00		34‘000	1‘055.00		250‘000	14‘375.00
8‘000	5.00		14‘300	85.50	3.50	35‘000	1‘105.00		300‘000	17‘625.00	6.50
8‘500	7.50		14‘400	89.00		36‘000	1‘155.00		350‘000	20‘875.00
9‘000	10.00		14‘500	92.50					400‘000	24‘125.00
9‘500	12.50		15‘000	110.00		36‘100	1‘160.50		450‘000	27‘375.00
10‘000	15.00		15‘100	114.50		38‘000 40‘000	1‘265.00 1‘375.00		468‘700	28‘590.50
10‘100	16.00		15‘200	119.00		42‘000	1‘485.00	5.50	468‘800	28‘596.80
10‘200	17.00		15‘300	123.50	4.50	44‘000	1‘595.00		469‘000	28‘609.00
10‘300	18.00		15‘400	128.00		46‘000	1‘705.00		500‘000	30‘500.00	6.10 %
10‘400	19.00	1.00	15‘500	132.50		48‘000	1‘815.00		600‘000	36‘600.00	vom
10‘500	20.00		16‘000	155.00		50‘000	1‘925.00		700‘000	42‘700.00	ganzen
11‘000	25.00					52‘000	2‘035.00		800‘000	48‘800.00	Betrag
11‘500	30.00		16‘100	160.00		54‘000	2‘145.00		900‘000	54‘900.00
12‘000	35.00		17‘000 18‘000	205.00 255.00		56‘000 58‘000	2‘255.00 2‘365.00		1‘000‘000	61‘000.00
12‘100	36.50		19‘000	305.00		60‘000	2‘475.00
12‘200	38.00		20‘000	355.00
12‘300	39.50	1.50	21‘000	405.00		60‘100	2‘481.00
12‘400	41.00		22‘000	455.00		70‘000	3‘075.00
12‘500	42.50		23‘000	505.00		80‘000	3‘675.00
13‘000	50.00		24‘000 25‘000	555.00 605.00	5.00	90‘000 100‘000	4‘275.00 4‘875.00	6.00
13‘100	52.50		26‘000	655.00		110‘000	5‘475.00
13‘200	55.00		27‘000	705.00		120‘000	6‘075.00
13‘300	57.50	2.50	28‘000	755.00		130‘000	6‘675.00

Einkommenssteuertarif für Familien
§ 57 Absatz 2 Steuergesetz
Die Steuer je Einheit beträgt	Die Steuer je Einheit beträgt	Der Steuercalculator im Internet
für eine Steuerperiode kumuliert	für eine Steuerperiode kumuliert	(www.steuernluzern.ch) rech- net Ihnen die Steuerbelastung in
0,0 % der ersten Fr. 14‘000.– Fr. 14‘000.–	5,5 % der nächsten Fr. 10‘000.– Fr. 82‘000.–
		Ihrer Gemeinde aus.
0,5 % der nächsten Fr. 5‘000.– Fr. 19‘000.–	6,0 % der nächsten Fr. 130‘000.– Fr. 212‘000.–
1,5 % der nächsten Fr. 1‘000.– Fr. 20‘000.–	6,5 % der nächsten Fr. 276‘300.– Fr. 488‘300.–
2,5 % der nächsten Fr. 1‘000.– Fr. 21‘000.–		l
3,5 % der nächsten Fr. 1‘000.– Fr. 22‘000.–		rca c 7 85 ul eue
4,5 % der nächsten Fr. 20‘000.– Fr. 42‘000.–	Bei Einkommen über 488‘300 Franken beträgt
		a tor
5,0 % der nächsten Fr. 30‘000.– Fr. 72‘000.–	die Steuer je Einheit 5,9 Prozent des	Einkommens. 2 11 0
Berechnungsbeispiel:
Steuerbares Einkommen: Fr. 66‘100.–	Steuer je Einheit	St 3 29 2 4
gemäss Tabelle Fr. 66‘000	Fr. 2‘200.00
5 % der nächsten Fr. 100	Fr. 5.00
Total Fr. 66‘100	Fr. 2‘205.00

Die gesamte Belastung ergibt sich aus der Multiplikation der Steuer je Einheit mit den Einheiten für

Kanton und Gemeinde (z.B. Stadt Luzern, römisch katholisch 3,80 Einheiten).
Steuer je Einheit Fr. 2‘205.– x 3,80 Einheiten	= Fr. 8‘379.–
Tabelle Familien
Steuerbares Steuer Für je Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je
Einkommen je Einheit weitere Einkommen	je Einheit weitere Einkommen	je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere
Franken Franken 100 Franken Franken	Franken 100 Franken Franken	Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken

14‘000	0.00		21‘100	68.50		42‘100	1‘005.00	120‘000	5‘330.00
14‘100	0.50		21‘200	72.00		44‘000	1‘100.00	130‘000	5‘930.00
14‘200	1.00		21‘300	75.50	3.50	46‘000	1‘200.00	140‘000	6‘530.00
14‘300	1.50		21‘400	79.00		48‘000	1‘300.00	150‘000	7‘130.00
14‘400	2.00		21‘500	82.50		50‘000	1‘400.00	160‘000	7‘730.00	6.00
14‘500	2.50		22‘000	100.00		52‘000	1‘500.00	170‘000	8‘330.00
15‘000	5.00					54‘000	1‘600.00	5.00 180‘000	8‘930.00
15‘500	7.50	0.50	22‘100	104.50		56‘000	1‘700.00	190‘000	9‘530.00
16‘000	10.00		22‘200	109.00		58‘000	1‘800.00	200‘000	10‘130.00
16‘500	12.50		22‘300	113.50		60‘000	1‘900.00	210‘000	10‘730.00
17‘000	15.00		22‘400	118.00		62‘000	2‘000.00	212‘000	10‘850.00
17‘500	17.50		22‘500	122.50		64‘000	2‘100.00
18‘000	20.00		23‘000	145.00		66‘000	2‘200.00	212‘100	10‘856.50
18‘500	22.50		24‘000	190.00		68‘000	2‘300.00	250‘000	13‘320.00
19‘000	25.00		25‘000 26‘000	235.00 280.00		70‘000 72‘000	2‘400.00 2‘500.00	300‘000 350‘000	16‘570.00 19‘820.00	6.50
19‘100	26.50		27‘000	325.00				400‘000	23‘070.00
19‘200	28.00		28‘000	370.00		72‘100	2‘505.50	450‘000	26‘320.00
19‘300	29.50	1.50	29‘000	415.00		74‘000	2‘610.00	488‘300	28‘809.50
19‘400	31.00		30‘000	460.00	4.50	76‘000	2‘720.00	5.50
19‘500	32.50		31‘000	505.00		78‘000	2‘830.00	488‘400	28‘815.60
20‘000	40.00		32‘000 33‘000	550.00 595.00		80‘000 82‘000	2‘940.00 3‘050.00	490‘000 500‘000	28‘910.00 29‘500.00	5,9 %
20‘100	42.50		34‘000	640.00				600‘000	35‘400.00	vom
20‘200	45.00		35‘000	685.00		82‘100	3‘056.00	700‘000	41‘300.00	ganzen
20‘300	47.50	2.50	36‘000	730.00		85‘000	3‘230.00	800‘000	47‘200.00	Betrag
20‘400	50.00		37‘000	775.00		90‘000	3‘530.00	6.00 900‘000	53‘100.00
20‘500	52.50		38‘000	820.00		95‘000	3‘830.00	1‘000‘000	59‘000.00
21‘000	65.00		39‘000 40‘000 42‘000	865.00 910.00 1‘000.00		100‘000 105‘000 110‘000	4‘130.00 4‘430.00 4‘730.00

Vermögenssteuertarif § 60 Absatz 1 Steuergesetz

Der Steuercalculator im Internet	Die Steuer je Einheit für ein Steuerjahr beträgt			kumuliert
(www.steuernluzern.ch) rech-
net Ihnen die Steuerbelastung in	1,3 ‰	der ersten	Fr. 200‘000.–	Fr. 200‘000.–
Ihrer Gemeinde aus.	1,4 ‰ 1,5 ‰ 1,6 ‰	der nächsten der nächsten der nächsten	Fr. 200‘000.– Fr. 200‘000.– Fr. 200‘000.–	Fr. 400‘000.– Fr. 600‘000.– Fr. 800‘000.–
l
rca c	1,7 ‰	der nächsten	Fr. 200‘000.–	Fr. 1‘000‘000.–

7
85
ul
eue
	Wenn das Vermögen eine Million Franken übersteigt, beträgt die Steuer je Einheit vom
	a tor ganzen Vermögen 1,5 Promille.
2 11 0
St
3 29
2 4	Berechnungsbeispiel steuerbares Vermögen Fr. 73‘000.–	Steuer je Einheit
	gemäss Tabelle Fr. 50‘000 1,3 ‰ der nächsten Fr. 23‘000 Total Fr. 73‘000	Fr. 65.– Fr. 29.90 Fr. 94.90
	Die gesamte Belastung ergibt sich aus der Multiplikation der	Steuer je Einheit mit den Ein-
	heiten für Kanton und Gemeinde (z.B. Stadt Luzern, römisch katholisch, 3,79 Einheiten):

Steuer je Einheit Fr. 94.90 x 3,80 Einheiten = Fr. 360.60

Tabelle Vermögenssteuer

Steuerbares Steuer	Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer	Für je Steuerbares Steuer Für je
Vermögen je Einheit	weitere Vermögen je Einheit weitere Vermögen je Einheit	weitere Vermögen je Einheit weitere
Franken Franken	1000 Franken Franken Franken 1000 Franken Franken Franken	1000 Franken Franken Franken 1000 Franken

1‘000	1.30		40‘000	52.00		401‘000	541.50	801‘000	1‘161.70
2‘000	2.60		50‘000	65.00	1.30	500‘000	690.00	1.50 900‘000	1‘330.00	1.70
3‘000	3.90		100‘000	130.00		600‘000	840.00	1‘000‘000	1‘500.00
4‘000	5.20	1.30	200‘000	260.00
5‘000	6.50					601‘000	841.60	1‘001‘000	1‘501.50	1.50 ‰
10‘000	13.00		201‘000	261.40		700‘000	1‘000.00	1.60 1‘500‘000	2‘250.00	vom
20‘000	26.00		300‘000	400.00	1.40	800‘000	1‘160.00	2‘000‘000	3‘000.00	ganzen
30‘000	39.00		400‘000	540.00						Betrag

	Höchstbelastung (§ 62 des Steuergesetzes):
	Die Gesamtbelastung der im Kanton Luzern unbeschränkt steuerpﬂichtigen natür- lichen Personen durch die Einkommenssteuer des Staates, der Einwohner-, Bürger- und Kirchgemeinden (Steuersatz x Gesamtsteuerfuss) darf 25 Prozent des steuerbaren
	Einkommens und diejenige durch die Vermögenssteuer bei einem	Reinvermögen von
	über 200’000 Franken 7 Promille dieses Vermögens nicht übersteigen. Übersteigt bei im Kanton Luzern unbeschränkt steuerpﬂichtigen natürlichen Personen der Gesamtbetrag der Einkommens- und Vermögenssteuer des Staates, der Einwoh- ner-, Bürger- und Kirchgemeinde, berechnet auf dem gesamten steuerbaren Einkom- men und Vermögen, 35 Prozent des gesamten Reineinkommens, wird die Mehrbe- lastung um die Hälfte und im Verhältnis des im Kanton steuerbaren zum gesamten steuerbaren Einkommen herabgesetzt. Die Gesamtbelastung durch die Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern darf 50 Prozent des Reineinkommens nicht über- steigen, muss aber mindestens 5 Promille des steuerbaren Vermögens betragen.

Steuerberechnung direkte Bundessteuer
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)

Tabelle Alleinstehende (Artikel 214 Absatz 1 DBG)

Steuerbares	Steuer	Für je Steuerbares	Steuer	Für je Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares Steuer	Für je
Einkommen	für 1 Jahr	weitere Einkommen	für 1 Jahr	weitere Einkommen	für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr	weitere
Franken	Franken	100 Franken Franken	Franken	100 Franken Franken	Franken 100 Franken Franken Franken	100 Franken

16’100	25.40	0.77	36’600	194.55	2.64	57’000	760.75	2.97	95’000 3’074.70	8.80
17’000	32.30	▼	37’000	205.10	▼	58’000	790.45	▼	100’000 3’514.70	▼
18’000	40.00		38’000	231.50		59’000	820.15		105’000 3’954.70
19’000	47.70		39’000	257.90		60’000	849.85		110’000 4’394.70
20’000	55.40		40’000	284.30		61’000	879.55		115’000 4’834.70
21’000	63.10		41’000	310.70		62’000	909.25		118’400 5’133.90
22’000	70.80		42’000	337.10		63’000	938.95
23’000	78.50		43’000	363.50		63’800	962.70		118’500 5’144.90	11.00
24’000	86.20		44’000	389.90					130’000 6’409.90	▼
25’000	93.90		45’000	416.30		63’900	968.65	5.94	150’000 8’609.90
26’000	101.60		46’000	442.70		64’000	974.55	▼	154’700 9’126.90
27’000	109.30		47’000	469.10		66’000	1’093.35
27’900	116.25		48’000 48’600	495.50 511.30		68’000 68’800	1’212.15 1’259.70		154’800 9’140.10 300’000 28’306.50	13.20 ▼
28’000	117.10	0.88							664’300 76’394.10
29’000	125.90	▼	48’700	514.25	2.97	68’900	1’266.30	6.60
30’000	134.70		49’000	523.15	▼	70’000	1’338.90	▼	664’400 76’406.00	11,5 %
31’000	143.50		50’000	552.85		75’000	1’668.90		700’000 80’500.00	vom
32’000	152.30		51’000	582.55		80’000	1’998.90		800’000 92’000.00	ganzen
33’000	161.10		52’000	612.25		85’000	2’328.90		1’000’000 115’000.00	Betrag
34’000	169.90		53’000	641.95		90’000	2’658.90
35’000	178.70		54’000	671.65		91’100	2’731.50
36’000	187.50		55’000	701.35
36’500	191.90		56’000	731.05		91’200	2’740.30	8.80

Tabelle Familien (Artikel 214 Absatz 2 DBG)

Steuerbares	Steuer	Für je Steuerbares	Steuer	Für je Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares Steuer	Für je
Einkommen	für 1 Jahr	weitere Einkommen	für 1 Jahr	weitere Einkommen	für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr	weitere
Franken	Franken	100 Franken Franken	Franken	100 Franken Franken	Franken 100 Franken Franken Franken	100 Franken
27’400	25.00	1.00 48’000	264.00	2.00 79’400	1’305.00 4.00 116’000 3’603.00	9.00
28’000	31.00	▼ 49’000	284.00	▼	120’000 3’963.00	▼
29’000	41.00	50’000	304.00	79’500	1’310.00 5.00 120’900 4’044.00
30’000	51.00	51’000	324.00	80’000	1’335.00 ▼
31’000	61.00	51’300	330.00	82’000	1’435.00 121’000 4’054.00	10.00
32’000	71.00			84’000	1’535.00 124’300 4’384.00
33’000	81.00	51’400	333.00	3.00 86’000	1’635.00
34’000	91.00	52’000	351.00	▼ 88’000	1’735.00 124’400 4’395.00	11.00
35’000	101.00	54’000	411.00	90’000	1’835.00 126’000 4’571.00
36’000	111.00	56’000	471.00	91’000	1’885.00
37’000	121.00	58’000	531.00		126’100 4’583.00	12.00
38’000	131.00	60’000	591.00	91’100	1’891.00 6.00 127’700 4’775.00
39’000	141.00	62’000	651.00	95’000	2’125.00 ▼
40’000	151.00	64’000	711.00	100’000	2’425.00 127’800 4’788.00	13.00
41’000	161.00	66’000	771.00	101’000	2’485.00 200’000 14’174.00	▼
42’000	171.00	66’200	777.00		400’000 40’174.00
43’000	181.00			101’100	2’492.00 7.00 600’000 66’174.00
44’000	191.00	66’300	781.00	4.00 105’000	2’765.00 ▼ 788’300 90’653.00
44’700	198.00	68’000 70’000	849.00 929.00	▼ 109’300	3’066.00 788’400 90’666.00	11,5 %
44’800	200.00	2.00 72’000	1’009.00	109’400	3’074.00 8.00 800’000 92’000.00	vom
45’000	204.00	▼ 74’000	1’089.00	110’000	3’122.00 ▼ 900’000 103’500.00	ganzen
46’000	224.00	76’000	1’169.00	115’000	3’522.00 1’000’000 115’000.00	Betrag
47’000	244.00	78’000	1’249.00	115’900	3’594.00

Mietwertansätze 2004

Einfamilienhäuser und

Eigentumswohnungen

Die Ansätze in den Tabellen	Gemeinden Gruppe 1:	Luzern, Sursee
sind die im Kalenderjahr 2004
gültigen, steuerbaren Miet-	Gebäude erstellt:	1976 oder früher	zwischen 1977 und 1991	1992 oder später
werte in Prozent des amtlich	Von Grund auf	Mietwert	Mietwert	Mietwert
geschätzten Wertes. Für die	neu geschätzt:	in %	in %	in %
eigene, selbstgenutze Woh-	1989/1990	140,1	138,6	–
nung oder Liegenschaft sind	1991/1992	118,0	116,8	116,0
davon 70% steuerbar. Diese	1993/1994	109,2	108,1	107,4
Reduktion von 30% nehmen	1995/1996	107,0	106,2	105,7
Sie bitte im Liegenschaften-	1997/1998	106,1	105,3	104,9
verzeichnis vor.	1999/2000 2001-2004	103,2 100,0	102,8 100,0	102,6 100,0

		Gemeinden Gruppe 2:	Buchrain, Dierikon, Ebikon, Emmen, Horw, Kriens, Littau, Root, Rothenburg
Gemeinde	Gruppe	Gebäude erstellt:	1976 oder früher zwischen 1977 und 1991 1992 oder später
Adligenswil	3	Von Grund auf neu geschätzt:	Mietwert Mietwert Mietwert in % in % in %
Aesch	6
Alberswil	6	1989/1990	140,1 138,5 –
Altbüron	6	1991/1992	118,1 116,8 115,7
Altishofen	5	1993/1994	109,4 108,2 107,3
Altwis	6	1995/1996 1997/1998 1999/2000	107,2 106,4 105,6 106,3 105,4 104,8 103,3 102,9 102,5
Ballwil	6	2001-2004	100,0 100,0 100,0
Beromünster	5
Buchrain	2
Buchs	7	Gemeinden Gruppe 3:	Adligenswil, Geuensee, Gisikon, Honau, Meggen, Pfefﬁkon,
Büron	5		Udligenswil
Buttisholz	6	Gebäude erstellt: Von Grund auf	1976 oder früher zwischen 1977 und 1991 1992 oder später Mietwert Mietwert Mietwert
Dagmersellen	5	neu geschätzt:	in % in % in %
Dierikon	2
Doppleschwand	7	1989/1990 1991/1992 1993/1994	137,3 136,6 – 118,4 117,8 116,7 109,2 108,7 107,6
Ebersecken	7	1995/1996	107,0 106,6 105,9
Ebikon	2	1997/1998	106,1 105,7 105,0
Egolzwil	5	1999/2000	103,2 103,0 102,7
Eich	6	2001-2004	100,0 100,0 100,0
Emmen	2
Entlebuch	6	Gemeinden Gruppe 4:	Ermensee, Gelﬁngen, Knutwil, Langnau, Mauensee, Meierskappel,
Ermensee	4		Mosen, Oberkirch, Schenkon, Wikon
Eschenbach	6
Escholzmatt	6	Gebäude erstellt:	1976 oder früher zwischen 1977 und 1991 1992 oder später
Ettiswil	6	Von Grund auf neu geschätzt:	Mietwert Mietwert Mietwert in % in % in %
Fischbach	7	1989/1990	140,6 138,5 –
Flühli	8	1991/1992 1993/1994	121,3 119,3 116,5 112,0 110,2 107,6
Gelﬁngen	4	1995/1996	109,3 107,9 105,8
Gettnau	6	1997/1998	107,9 106,8 105,0
Geuensee	3	1999/2000	104,2 103,6 102,7
Gisikon	3	2001-2004	100,0 100,0 100,0
Greppen	6
Grossdietwil	6	Gemeinden Gruppe 5:	Altishofen, Beromünster, Büron, Dagmersellen, Egolzwil, Hitzkirch,
Grosswangen	6		Hochdorf, Nebikon, Pfaffnau, Reiden, Schötz, Schüpfheim, Sempach,
Gunzwil	7	Gebäude erstellt:	Triengen, Wauwil, Willisau-Stadt, Wolhusen 1976 oder früher zwischen 1977 und 1991 1992 oder später
Hämikon	6	Von Grund auf	Mietwert Mietwert Mietwert
Hasle	6	neu geschätzt:	in % in % in %
Hergiswil	7
Herlisberg	6	1989/1990	139,1 136,3 –
Hildisrieden	6	1991/1992	120,0 117,6 116,8
Hitzkirch	5	1993/1994	110,7 108,4 107,7
Hochdorf	5	1995/1996 1997/1998	108,2 106,6 106,0 107,0 105,6 105,1
Hohenrain	7	1999/2000	103,7 103,0 102,7
Honau	3	2001-2004	100,0 100,0 100,0
Horw	2

		Gemeinde Gruppe
Gemeinden Gruppe 6:	Aesch, Alberswil, Altbüron, Altwis, Ballwil, Buttisholz, Eich, Entlebuch, Eschenbach, Escholzmatt, Ettiswil, Gettnau, Greppen, Grossdietwil, Grosswangen, Hämikon, Hasle, Herlisberg, Hildisrieden, Inwil, Malters, Menznau, Neudorf, Neuenkirch, Nottwil, Rain, Richenthal, Rickenbach, Ruswil, Schlierbach, Schwarzenberg, Ufﬁkon, Werthenstein, Willisau- Land, Winikon, Zell	Inwil Knutwil Kottwil	6 4 7
Gebäude erstellt:	1976 oder früher zwischen 1977 und 1991 1992 oder später	Kriens	2
Von Grund auf	Mietwert Mietwert Mietwert	Kulmerau	7
neu geschätzt:	in % in % in %	Langnau	4
1989/1990	139,8 137,6 –	Lieli	7
1991/1992	120,5 118,6 117,3
1993/1994	110,8 109,1 107,9	Littau	2
1995/1996	108,3 107,0 106,1	Luthern	7
1997/1998	107,2 106,1 105,2	Luzern	1
1999/2000	103,8 103,2 102,8
2001-2004	100,0 100,0 100,0	Malters Marbach	6 7
Gemeinden Gruppe 7:	Buchs, Doppleschwand, Ebersecken, Fischbach, Gunzwil, Hergiswil, Hohen- rain, Kottwil, Kulmerau, Lieli, Luthern, Marbach, Müswangen, Ohmstal, Retschwil, Roggliswil, Römerswil, Romoos, Schongau, Schwarzenbach, Sulz, Ufhusen, Wilihof	Mauensee Meggen Meierskappel Menznau	4 3 4 6
Gebäude erstellt:	1976 oder früher zwischen 1977 und 1991 1992 oder später	Mosen	4
Von Grund auf	Mietwert Mietwert Mietwert	Müswangen	7
neu geschätzt:	in % in % in %	Nebikon	5
1989/1990	140,7 137,0 –	Neudorf	6
1991/1992	121,3 118,0 116,9
1993/1994	111,8 108,7 107,8	Neuenkirch	6
1995/1996	109,1 106,8 106,0	Nottwil	6
1997/1998	107,9 105,9 105,2
1999/2000	104,1 103,1 102,7	Oberkirch	4
2001-2004	100,0 100,0 100,0	Ohmstal	7

Gemeinden Gruppe 8: Flühli, Vitznau, Weggis	Pfaffnau	5
Gebäude erstellt: 1976 oder früher zwischen 1977 und 1991 1992 oder später	Pfefﬁkon	3
Von Grund auf Mietwert Mietwert Mietwert
neu geschätzt: in % in % in %	Rain Reiden	6 5
1989/1990 137,5 137,5 –	Retschwil	7
1991/1992 118,6 118,6 117,5	Richenthal	6
1993/1994 109,0 109,0 108,1	Rickenbach	6
1995/1996 107,0 107,0 106,2
1997/1998 105,9 105,9 105,3	Roggliswil	7
1999/2000 103,1 103,1 102,8	Römerswil	7
2001-2004 100,0 100,0 100,0	Romoos Root Rothenburg	7 2 2
Herabsetzung in Härtefällen bei der Staats- und Gemeindesteuer	Ruswil	6
Der steuerbare Mietwert einer Liegenschaft, die eine steuerpﬂichtige Person an ihrem Wohn-	Schenkon	4
sitz dauernd selbst bewohnt, wird auf Antrag herabgesetzt, soweit er 25% der Einkünfte	Schlierbach	6
gemäss Ziffer 199 der Steuererklärung ohne den Mietwert übersteigt und bei Alleinstehenden	Schongau	7
unter Fr. 15‘000.– sowie bei Personen, denen der Familientarif zusteht, unter Fr. 21‘000.– liegt.	Schötz	5
Der steuerbare Mietwert beträgt mindestens 60% der mittleren Marktmiete. Die Herabsetzung	Schüpfheim	5
des Mietwertes entfällt, sofern das steuerbare Vermögen (Ziffer 480 der Steuererklärung) bei	Schwarzenbach	7
Alleinstehenden Fr. 50‘000.– und bei Personen, denen der Familientarif zusteht, Fr. 100‘000.–	Schwarzenberg Sempach	6 5
übersteigt. Die Herabsetzung des Mietwertes wird jedoch auch gewährt, wenn das steuerbare	Sulz	7
Vermögen diese Beträge übersteigt, sofern der Steuerwert des am Wohnsitz dauernd selbst-	Sursee	1
genutzten Wohneigentums 75% des Steuerwertes aller Vermögenswerte gemäss Ziffer 450
der Steuererklärung übersteigt.	Triengen	5
Beispiel	Udligenswil	3
Ein Ehepaar mit einem steuerbaren Vermögen (Ziffer 480 der Steuererklärung) von Fr. 200‘000.–	Ufﬁkon Ufhusen	6 7
besitzt Aktiven (Ziffer 450 der Steuererklärung) von Fr. 400‘000.–, davon macht die selbstbe-
wohnte Liegenschaft Fr. 320‘000.--, d.h. 80% aus. Obwohl das steuerbare Vermögen über	Vitznau	8
Fr. 100‘000.– liegt, kann die Herabsetzung des Mietwertes beantragt werden.	Wauwil	5
Der Mietwert beträgt Fr. 17‘100.–.	Weggis	8
Einkünfte gemäss Ziffer 199 Fr. 56‘070.–	Werthenstein	6
Steuerbarer Mietwert (70% von Fr. 17‘100.–) Fr. 11‘970.– (27,1%)	Wikon Wilihof	4 7
Einkünfte ohne Mietwert (massgebendes Einkommen) Fr. 44‘100.– (100%)	Willisau-Land Willisau-Stadt	6 5
Da der steuerbare Mietwert weniger als Fr. 21‘000.–, aber mehr	Winikon	6
als 25% des massgebenden Einkommens beträgt, wird er auf	Wolhusen	5
25% des massgebenden Einkommens herabgesetzt Fr. 11‘025.– (25,0%)
(Er muss mind. 60% des Mietwertes, d.h. Fr. 10’260.– betragen)	Zell	6