EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND

EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND

Einkünfte 2024

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

CHF ohne Rappen

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

Haupterwerb Einzelperson/Ehemann/P1

Lohnausweis

100

Ehefrau/P2

Lohnausweis

101

Nebenerwerb Einzelperson /Ehemann/P1

Lohnausweis

104

Ehefrau/P2

Lohnausweis

105

Im vereinfachten Abrechnungsverfahren bereits versteuerter Bruttolohn

Lohnausweis

095

(Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit)

095 Gemäss Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit können kleine Arbeitsentgelte

aus Handel, Gewerbe, freien Berufen oder Landwirtschaft

*

Haupterwerb Einzelperson/Ehemann/P1

Jahresrechnung / Aufstellung

110

*

Ehefrau/P2

Jahresrechnung / Aufstellung

111

*

unter gewissen Bedingungen im Rahmen eines vereinfachten Verfahrens direkt

Nebenerwerb Einzelperson/Ehemann/P1

Jahresrechnung / Aufstellung

114

*

Ehefrau/P2

Jahresrechnung / Aufstellung

115

*

Personengesellschaft Einzelperson/Ehemann/P1

Jahresrechnung / Aufstellung

118

*

Ehefrau/P2

Jahresrechnung / Aufstellung

119

Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen

AHV-/IV-Renten Einzelperson/Ehemann/P1

Ehefrau/P2

100 %

100 %

130

131

über die Ausgleichskasse abgerechnet werden. Solche Einkünfte unterliegen

Renten/Pensionen

Leibrenten

Einzelperson/Ehemann/P1

Ehefrau/P2

Einzelperson/Ehemann/P1

%

%

40 %

132

133

134

nicht der ordentlichen Einkommenssteuer, sind jedoch informationshalber hier

in der Vorspalte zu deklarieren.

Ehefrau/P2

40 %

135

übrige Renten Einzelperson/Ehemann/P1

100 %

136

Ehefrau/P2

100 %

137

Arbeitslosentaggelder Einzelperson/Ehemann/P1

Bescheinigung

140

Ehefrau/P2

Bescheinigung

141

andere Taggelder Einzelperson/Ehemann/P1

Bescheinigung

142

Ehefrau/P2

Bescheinigung

143

Kinder- und Familienzulagen, EO-Entschädigung, Mutterschaftsentschädigung

Bescheinigung

144

100/101 Hier sind alle empfangenen Leistungen im Zusammenhang mit einem Arbeits-

Übrige Einkünfte und Gewinne

Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpflichtige(n)

Alimente

150

Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder

Alimente

151

verhältnis zu deklarieren, ohne Rücksicht auf deren Bezeichnung und Form der

Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung (z. B. Korporationsnutzen):

155

Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre

156

Zwischentotal

159

Übertrag Ziffer 159

*

Kanton

*

Bund Ausrichtung. Dazu gehören auch

Einkünfte aus Vermögen

‑ Naturalbezüge (Kost und Logis)

Guthaben, Wertschriften, Lotterien Wertschriftenverzeichnis

160

*

Liegenschaften / Wohnrecht Liegenschaftenverzeichnis

190 *

*

unverteilte Erbschaften Formular EG

198 *

*

Total der Einkünfte

199 *

*

Hauptformular HF Seite 2

‑ Zulagen und Provisionen aller Art

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

‑ Jubiläums- und Dienstaltersgeschenke

‑ Treueprämien

‑ Gratifikationen, Tantièmen

‑ Trinkgelder und Entschädigungen für Sonderleistungen

Einzusetzen ist der Nettolohn (d.h. der Lohn nach Abzug der AHV/IV/EO/ALV-

Beiträge, der laufenden Beiträge an Personalvorsorgeeinrichtungen sowie der

Prämien an die obligatorische Nichtberufsunfallversicherung) gemäss Lohnaus-

weis. Bei mehreren Lohnausweisen ist der Nettolohn aller Ausweise zusammen-

zuzählen und hier einzusetzen.

Spesenentschädigungen gelten als steuerbares Einkommen, soweit sie nicht

Ersatz von berufsnotwendigen Auslagen darstellen. Das Steueramt kann den

Nachweis verlangen, dass die Spesenentschädigungen tatsächlich Auslagener-

satz darstellen; allenfalls ist ein entsprechender Lohnbestandteil aufzurechnen.

Vergessen Sie nicht,

Ihre Lohnausweise der

Bestehen zeitliche Lücken in der Erwerbstätigkeit, so sind diese ausdrücklich

Steuererklärung beizulegen.

zu bezeichnen, damit klar ersichtlich ist, dass nicht vergessen wurde, eine ent-

sprechende Einkommensbescheinigung beizulegen.

130/131 AHV- und IV-Renten

zu 100 %

Rentenbescheinigungen

beilegen.

132/133 Renten und Pensionen

Renten von Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule),

die auf einem Vorsorgeverhältnis beruhen, das am

Renten sind von derjenigen

31. Dezember 1986 bereits bestand:

Person zu versteuern, die direkt

‑ wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begonnen

anspruchsberechtigt ist.

hat und die versicherte Person die gesamten geleisteten

Der Bezüger einer IV-Rente, der

Beiträge selbst erbracht hat

zu 60 %

Anspruch auf eine zusätzliche

- wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begonnen

IV-Kinderrente hat, muss daher

hat und die versicherte Person mindestens 20 % der

gesamten

auch diese versteuern, selbst

geleisteten Beiträge selbst erbracht hat

zu 80 %

wenn er sie für ein erwachsenes

in allen übrigen Fällen

zu 100 %

Kind erhält.

134/135 Leibrenten, Verpfründung

zu 40 %

sofern die Leistungen von der versicherten Person erbracht worden sind.

Bei nicht zu 100 % steuerbaren

Den Leistungen der steuerpflichtigen Person sind die Leistungen von Angehöri-

Renten ist in den Vorspalten der

gen gleichgestellt. Dasselbe gilt für Leistungen Dritter, wenn die steuerpflichtige

Steuererklärung der Gesamtbe-

Person den Anspruch durch Erbgang, Vermächtnis oder Schenkung erhalten hat.

trag und in den Hauptspalten

der steuerbare Teilbetrag ein-

136/137 übrige Renten

zu 100 %

zusetzen.

- Sogenannte AHV-Überbrückungsrenten des Arbeitgebers

oder der Pensionskasse

‑ Renten des Arbeitgebers (also nicht von einer Pensionskasse)

‑ Renten der SUVA und andere Renten aus obligatorischer

Berufs- und Nichtberufsunfallversicherung

‑ Renten aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a)

‑ Renten und Ersatzeinkünfte der Militärversicherung

(Altrechtliche Renten mit Rentenbeginn vor dem 1.1.1994 sind steuerfrei,

einschliesslich der Invalidenrenten, die nach dem 1.1.1994 in eine Altersrente

umgewandelt wurden.)

Steuerfrei sind:

‑ Ergänzungsleistungen der AHV/IV

‑ Fürsorgeleistungen

‑ Genugtuungssummen und Integritätsentschädigungen

140/141 Arbeitslosenentschädigung

142/143 Taggelder aus Kranken-, Unfall- oder Invalidenversicherung sind steuerpflichtiges

Einkommen. Sie sind unter diesen Ziffern anzugeben, soweit sie nicht durch den

Arbeitgeber bzw. die Arbeitgeberin im Lohnausweis bescheinigt und von dort

mit dem Lohn in die Steuererklärung übertragen worden sind.

144 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Kinder- und Familienzulagen,

Erwerbsausfallentschädigungen (für Militär-, Zivilschutz-, Zivildienstleistun-

gen) oder Mutterschaftsentschädigungen sind hier anzugeben.

Alimente

2024

Übrige Einkünfte und Gewinne

Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Vorname

Beachten Sie bitte die Erläuterungen Alimentenempfänger(in)

zu den Ziffern 150 und 151 in der Alimente erhalten von: Name / Vorname / Wohnort:

Wegleitung zur Steuererklärung

Trennung seit:

150 Unterhaltsbeiträge/Alimente vom geschiedenen oder getrennt lebenden

Beachten Sie bitte die Erläuterungen Alimentenzahlende(r)

zu den Ziffern 254 und 255 in der Alimente bezahlt an: Name / Vorname / Wohnort:

Wegleitung zur Steuererklärung

Trennung seit:

erhaltene Zahlungen

geleistete Zahlungen

Ehegatten

A. Persönliche Unterhaltsbeiträge

Monatliche Beiträge:

vom getrennt lebenden

oder geschiedenen

Ehegatten

CHF ohne Rappen

an getrennt lebenden

oder geschiedenen

Ehegatten

CHF ohne Rappen

Hier sind jene periodischen Unterhaltsbeiträge anzugeben,

die der geschiedene

CHF vom: bis:

CHF vom: bis:

oder getrennt lebende Ehegatte für sich erhält (Barzahlungen und/oder Natural-

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 2,

Ziffer 150

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 3,

Ziffer 254

B. Kinder-Alimente (inkl. Kinderzulagen)

Es sind nur die empfangenen bzw. bezahlten Beiträge bis zum vollendeten 18. Altersjahr des Kindes auf-

erhaltene

Kinder-Alimente

geleistete

Kinder-Alimente

leistungen).

zuführen. Bevorschusste Alimente sind vom Empfänger / von der Empfängerin ebenfalls zu deklarieren.

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Für die detaillierten Angaben ist das Formular A auszufüllen.

CHF vom: bis:

CHF vom: bis:

151 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder

CHF vom: bis:

Periodische Unterhaltsbeiträge, die geschiedene oder getrennt lebende Ehegat-

CHF vom: bis:

CHF vom: bis:

ten oder ledige Steuerpflichtige für Kinder erhalten, sind bis und mit dem Monat,

Alimente wurden bevorschusst Geburtsdatum:

Monatliche Beiträge:

CHF vom: bis:

CHF vom: bis:

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 2,

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 3,

einzutragen. Nicht mehr als Einkommen zu deklarieren sind

somit Alimente für

Ziffer 151

Ziffer 255

Kinder über 18 Jahren.

Für die detaillierten Angaben ist das Formular A auszufüllen.

155

Weitere Einkünfte

Alle steuerpflichtigen Einkünfte, die unter den übrigen Ziffern nicht aufgeführt

sind, müssen hier eingetragen werden. Art der Einkünfte bitte genau bezeichnen

und allfällige Berechnungen beilegen!

Beispiele:

‑ im Lohnausweis nicht ausgewiesene Trinkgelder

‑ Einnahmen aus Patenten, Lizenzen, Autorrechten

‑ Einkünfte aus Vermietung beweglicher Sachen (z.B. von Pferden,

Automobilen etc.)

‑ Einkünfte aus Untervermietung von Wohnungen und Zimmern

(sofern nicht schon im Wertschriftenverzeichnis enthalten)

156 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen

Für die Ermittlung des Steuersatzes ist anzugeben, für wieviele Jahre die Kapital-

abfindung jährliche Leistungen ersetzt. Das Steueramt berechnet von Amtes

wegen den für den Steuersatz massgebenden Betrag.

160 Als Einkommen aus Wertschriften und Guthaben gelten alle durch Zahlung, Über-

Detaillierte Steuerauszüge

weisung, Gutschrift, Verrechnung oder auf andere Weise erhaltenen Zinsen und

beilegen.

Gewinnanteile aus Guthaben und Beteiligungen aller Art. Als Zinsen und

Gewinnanteile gelten auch die in Form von Gratisaktien, Gratisobligationen,

Gratisliberierungen, Liquidationsüberschüssen oder in irgendeiner anderen Form

erhaltenen geldwerten Leistungen aus Guthaben und Beteiligungen, die recht-

lich keine Rückzahlung eines der steuerpflichtigen Person zustehenden Kapital-

guthabens oder Kapitalanteils darstellen.

Weitere Erläuterungen auf Seiten 33 bis 37 dieser Wegleitung

Liegenschaftenverzeichnis

2024

Kanton Nidwalden

PID-Nr.

A. Steuerwert der Liegenschaften

Name

Vorname

Liegenschaft

Steuerwert 2024

bzw. am Ende der Steuerpflicht

Nettoeinkünfte aus Liegenschaften

CHF ohne Rappen

1) Vermögensart

Steuerwert (Güterschatzungswert)

Für Liegenschaften des Privatvermögens ist das Formular LS auszufüllen, auch

GM = Geschäftsvermögen

Land Kanton

Postleitzahl

Einzelperson / Ehemann / P1

Gemeindegebiet

Übertrag in die Steuererklä-

rung Seite 4, Ziffer 420-431

GF = Geschäftsvermögen

Ehefrau / P2

Adresse

im Baurecht

N = Nutzniessungsvermögen

Parzelle bzw. GB-Nr.

für solche in anderen Kantonen oder im Ausland.

S = Objekt aus Schenkung /

Anzahl Wohnungen

Erbvorbezug

E = Objekt aus Erbschaft

Vermögensart 1) Liegenschaftsart 2)

Baujahr

K = Kindesvermögen

Erwerbsdatum

Privatvermögen ist nicht zu bezeich-

Veräusserungsdatum

Für Liegenschaften, welche zum Vermögen des eigenen Geschäfts- oder Land-

nen.

An- und Umbaukosten

Bezugsdatum bei Neubau

EFH = Einfamilienhaus

B. Einkünfte aus Liegenschaften

wirtschaftsbetriebes gehören, muss die Rückseite des Formulars LS nicht ausge-

MFH = Mehrfamilienhaus

STW = Stockwerkeigentums-

Liegenschaft

wohnung

Miet- und Pachtzinsen 3) 180

180

GIG = Gewerbe- und Industrie-

gebäude

Baurechtzinsen (nur bei Fremdvermietung)

füllt werden. Der Ertrag sowie die Kosten und Zinsen der ganz oder vorwiegend

LAW = Landwirtschaft

Ferienwohnungen/-häuser

ALP = Alpbetriebe

für allg. Kosten: 20 % der Mieterträge

AND = Andere

für Wäsche: 13 % der Mieterträge

der selbständigen Erwerbstätigkeit dienenden Liegenschaften sind Bestandteil

3) Miet- und Pachtzinsen

Mietwert der eigenen Wohnung 4) 182

183

Steuerbar sind die Miet- und Pacht-

Mietwert der Geschäftsräume 184

184

zinseinnahmen. Anzugeben sind die

Zwischentotal 5)

Mietzinseinnahmen ohne die an

des Betriebsgewinnes und somit unter Ziffer 110-119 zu deklarieren.

die Mieterschaft weiter verrech-

Liegenschaftskosten 6) pauschal 187.1

188

neten Nebenkosten.

Unterhaltskosten effektiv 187.2

188

Energiesparkosten 650

650

Steuerbar ist der Eigenmietewert der

Rückbaukosten 651

651

selbst genutzten Liegenschaft oder

Einkünfte netto 190

189

Wohnung (Einfamilienhaus, Stock- werkeigentum, Geschäftshaus und

Geschäftsräume.

Als Eigenmietwert für die eigene Wohnung am Wohnort sind beim Kanton 70 % und beim Bund 75 6) Liegenschaftskosten % vom Mietwert einzusetzen. Abziehbar sind die Unterhaltskosten, die Investitio- nen, die dem Enegisparen und dem Umweltschutz

1. 5) Zwischentotal

dienen sowie die Rückbaukosten im Hinblick auf Massgebend für die Berechnung der den Ersatzneubau, die Versicherungsprämien und Pauschale für die Liegenschaftsko- die Kosten für die Verwaltung durch Dritte (ohne sten sowie für die Berechnung des die bei vermieteten Liegenschaften an die Mieter- Steuerwertes von vermieteten und schaft weiter verrechneten Nebenkosten). Es ist

verpachteten Grundstücken und Lie- eine Aufstellung beizulegen. Die Abzüge können genschaften. entweder aufgrund einer Pauschale oder

Hypothekarschuldzinsen sind im Schuldenverzeichnis geltend zu machen.

Falls die Felder im Formular nicht ausreichen, können Beiblätter für Aufstellungen bei der Gemeindeverwaltung oder im Internet unter www.steuern-nw.ch bezogen werden.

Falls die Felder im Formular LS Liegenschaftenverzeichnis nicht ausreichen, können Beiblätter für Aufstellungen bei dem Gemeindesteueramt oder bei der Steuerverwaltung bezogen werden. Das Total der Aufstellungen ist in das Haupt- formular zu übertragen.

Die im Formular LS vorgese- henen Spalten bitte detail- liert ausfüllen.

14

Übertrag in die Steuererklä- Übertrag in die Steuererklä-

180 Miet- und Pachtzinseinnahmen rung Seite 2, Ziffer 190 rung Seite 2, Ziffer 190 (Kanton) (Bund)

der tatsächlichen Aufwendungen geltend gemacht werden. Die Pauschale wird in Prozenten des

Zu deklarieren sind die Miet- bzw. Pachtzinszahlungen der Mieter/Pächter, Eigenmietwertes oder der Miet- und Pachtzinsen berechnet und beträgt 10 %, wenn das Gebäude zu Beginn der Steuerperiode nicht älter als zehn Jahre ist bzw. 20 %, wenn es älter als zehn Jahre ist. Ein Pauschalabzug ist bei Geschäftsliegenschaf-

der Mietwert des wohnberechtigten Teils aber ohne Zahlungen für Neben- ten nicht zulässig.

kosten, Heizung, Warmwasser, Treppenhausreinigung usw.

Liegenschaftenverzeichnis LS

Baurechtszinsen, die für vermietete oder verpachtete Grundstücke bezahlt wer- den, können abgezogen werden. Bei möblierten Ferienwohnungen und Ferienhäusern können folgende Abzüge vorgenommen werden:

• 20 % der Bruttoerträge, um der Abnützung der Wohnungseinrichtung und

den höheren Unterhaltskosten Rechnung zu tragen

• Weitere 13 % (also insgesamt 1/3 der Bruttoerträge), wenn auch die Wäsche

zur Verfügung gestellt wird.

182/183 Vom Eigentümer und Angehörigen benützte Räumlichkeiten/Wohnrecht Der für die Einkommenssteuer massgebende Eigenmietwert ist anhand der Mietwerte auf der Rückseite der Verfügung betreffend die Bewertung von unbeweglichem Vermögen zu berechnen. Um aktuelle Werte (Marktwerte) zu erreichen, legt der Regierungsrat jährlich einen Umrechnungssatz fest. Für die Steuerperiode 2024 beträgt dieser 100 %.

Die wohnberechtigte Person hat als Ertrag eines unentgeltlichen Wohnrechts den Eigenmietwert unter Ziffer 190 Formular HF zu deklarieren. Bei der Bemessung des Eigenmietwertes ist zu unterscheiden, ob die Wohnung bzw. die Liegenschaft von der steuerpflichtigen Person am Wohnsitz dauernd selbst bewohnt wird, oder ob es sich bei der betreffenden Wohnung/Liegenschaft um eine Zweitwohnung bzw. um eine Ferienwohnung handelt.

Beispiel

(Einfamilienhaus mit Einlegerwohnung):

Anzahl

Bezeichnung

(Fr./Mt.)

(Fr./Jahr

1

3 Zimmerwohnung

1’050

12’600

1

6 Zimmerwohnung

2’520

30’200

1

Disponibel Raum/Fitness/Sauna

200

2’400

2

Garage

200

2’400

Der für die Berechnung des Eigenmietwertes massgebliche Mietwert beträgt

CHF 33’800 (= 30’200 + 2’400 + 1/2 von 2’400). Der Marktmietwert beträgt für

die Steuerperiode 2024 CHF 33’800 (= 100 % von CHF 33’800).

Direkte Bundessteuer:

Für das am Wohnsitz dauernd

selbst bewohnte Grundstück

-

Eigenmietwert, wenn Wohnung am Wohnsitz dauernd selbst bewohnt:

= 70 % von CHF 33’800 = CHF 23’660

(Einfamilienhaus, Eigentums-

wohnung, Wohnung in eige­

‑

Eigenmietwert im Falle der Zweitwohnung bzw. Ferienhaus: CHF 33’800

Betreffend vermieteter 3-Zimmerwohnung + Garage sind unter Ziffer 180 die

tatsächlich erzielten Mieteinnahmen zu deklarieren. Wird ein Grundstück oder

ein Teil davon zu einem Vorzugszins an eine nahestehende Person vermietet, ist

wenigstens der Mietwert steuerbar, der bei Eigennutzung massgebend ist.

Für die 3-Zimmerwohnung + Garage wären in diesem Falle mindestens

CHF 9’660 (= 70 % von [CHF 12’600 + 1/2 von 2’400]) steuerbar.

nem Mehrfamilienhaus) be-

trägt der Eigenmietwert 75 %

des Marktwertes.

Die tatsächliche Unternutzung ist nachzuweisen und in jeder Steuerperiode ist

ein entsprechender Antrag zu stellen.

187/188 Unterhalts- und Verwaltungskosten

Die Kosten für Unterhalt und Verwaltung privater Liegenschaften können abge-

zogen werden.

Für Grundstücke des Privatvermögens, die vorwiegend Wohnzwecken dienen, kann

anstelle der tatsächlichen Kosten ein Pauschalabzug geltend gemacht werden.

Dieser beträgt

‑ 10 %, wenn das Gebäude weniger als 10 Jahre alt ist

‑ 20 %, wenn das Gebäude 10 oder mehr Jahre alt ist.

Massgebend für die Altersbestimmung ist die Differenz zwischen erstem Bezugs­

datum des Gebäudes und letztem Tag der Steuerperiode; es werden nur volle

Jahre anerkannt.

Der Pauschalabzug wird vom «Total der Miet- und Pachtzinseinnahmen, inkl.

Mietwerte» berechnet.

In jeder Steuerperiode kann für jede Liegenschaft zwischen dem Abzug der

tatsächlichen Kosten und dem Pauschalabzug gewählt werden.

Abzug der tatsächlichen Kosten:

2024

Unterhaltskosten:

Beiblatt Liegenschaftenverzeichnis

Aufstellung über effektive Unterhaltskosten

Kanton Nidwalden

PID-Nr.

Name

Vorname

‑ Auslagen für die Instandhaltung, Instandstellung und Ersatzbeschaffung, ohne

Nebenkosten wie Strom, Wasser, Heizung usw.

sind nicht aufzuführen.

Parzelle bzw. GB-Nr.

Wertvermehrende + andere

Rechnungs-

Rechnungssteller

Art der Arbeiten

Rechnungsbetrag

davon Unterhaltskosten

davon Energiesparen

davon Rückbaukosten

nicht abziehbare Kosten

datum

CHF ohne Rappen

% CHF ohne Rappen

% CHF ohne Rappen

% CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Aufwendungen für Neueinrichtungen, Aus- oder Umbauten sowie Verbesse-

rung der Liegenschaft

Übertrag aus eigenen Ergänzungsblättern

Übertrag in Form. LS

Ziffer 187.2 / 188

Übertrag in Form. LS

Ziffer 650

Übertrag in Form. LS

Ziffer 651

Beiblatt LS

tümergemeinschaften, sofern diese Mittel nur zur Deckung von künftigen

NW_2024_Liegenschaftenverzeichnis_Beiblatt - LS.indd 1

18.01.2024 15:25:19

Unterhaltskosten für die Gemeinschaftsanlagen verwendet werden und den

Stockwerkeigentümern unwiderruflich entzogen sind. Aus dem Erneuerungs-

fonds bestrittene wertvermehrende Aufwendungen sind anteilsmässig wieder

als Einkommen zu versteuern.

Betriebskosten können nicht abgezogen werden, da nur die Nettomieterträge

zu deklarieren sind.

Energiespar- und Umweltschutzmassnahmen

Investitionen, die dem Energiesparen und dem Umweltschutz dienen, sind den

Die auf dem Beiblatt Liegen-

Unterhaltskosten gleichgestellt. Dazu gehören Aufwendungen für Massnahmen,

schaftsverzeichnis LS vorge-

welche zur rationellen Energieverwendung oder zur Nutzung erneuerbarer Ener-

sehenen Spalten detailliert

gien beitragen. Diese Massnahmen beziehen sich auf den Ersatz von veralteten

ausfüllen.

und die erstmalige Anbringung von neuen Bauteilen oder Installationen in be-

Für den Abzug massgebend

stehenden Gebäuden.

ist das Rechnungsdatum.

Als erneuerbare Energien gelten insbesondere Sonnenenergie, Geothermie, mit

Unbedingt Art der Arbeit

oder ohne Wärmepumpen nutzbare Umgebungswärme, Windenergie, Biomasse

an­­geben.

inkl. Holz oder Biogas.

Werden die erwähnten Massnahmen durch öffentliche Gemeinwesen subven­

tioniert, kann der Abzug nur auf dem Teil geltend gemacht werden, der von der

steuerpflichtigen Person selbst zu tragen ist.

Rückbaukosten

Rückbaukosten für einen Ersatzneubau sind abzugsfähig. Als solche gelten die

Kosten der Demontage von Installationen des Abbruchs sowie des Abtransports

und der Entsorgung des Bauabfalls.

Übertrag auf die zwei nachfolgenden Steuerperioden

Weiter können die angefallenen Investitionskosten, die dem Energiesparen und

dem Umweltschutz dienen, einschliesslich der Rückbaukosten auf die zwei

nachfolgenden Steuerperioden übertragen werden. Bedingung: Diese Aufwen-

dungen konnten im Jahr in dem sie angefallen sind, steuerlich nicht vollständig

berücksichtigt werden.

Denkmalpflegerische Arbeiten

Abziehbar sind die Kosten denkmalpflegerischer Arbeiten, wenn die steuerpflich-

tige Person diese aufgrund gesetzlicher Vorschriften, im Einvernehmen mit

den Behörden oder auf deren Anordnung hin vorgenommen hat, soweit diese

Arbeiten nicht subventioniert sind.

Kosten wie Handänderungssteuern, Grundbuchgebühren, Vermittler-

provisionen und Grundstückgewinnsteuern;

verbrauch, Wasserzins, Kehrichtabfuhr- und Abwasserbeseitigungsge­-

bühren, Abonnementkosten für Gemeinschaftsantennen, Strom und Service

für Lift, Strom für allg. Beleuchtung, Hauswartlohn inkl. Verbrauchsmaterial,

Gartenpflege, übrige Pflege und Reinigung.

190 Unentgeltliches Wohnrecht

Die wohnberechtigte Person hat als Ertrag eines unentgeltlichen Wohnrechts

an der dauernd selbstbewohnten Einheit den Eigenmietwert (70 bzw. 75 %) zu

versteuern.

Für die Berechnung des Eigenmietwertes: Siehe unsere Ausführungen zu Ziffer

182/183 auf Seite 14 dieser Wegleitung.

Erbengemeinschaften

2024

Erbengemeinschaften Kanton Nidwalden

und andere Personengesamtheiten

(Miteigentümer, Gemeinderschaften etc.)

Name der Gemeinschaft:

Für das Ausfüllen wird auf die Erläuterungen der Wegleitung zu den entsprechenden Positionen der Steuererklärung für natürliche

Personen verwiesen.

Steuererklärung einzureichen.

Erbengemeinschaften sowie Teilhaber anderer Personengesamtheiten haben ihre anteilmässigen Verrechnungssteuerguthaben mit ihrer

persönlichen Steu-

198 Ertrag aus unverteilten Erbschaften

anteilmässig im Wertschriftenverzeichnis jedes Teilhabers aufzuführen.

Beachten Sie: Erbengemeinschaften sind keine selbständigen Steuersubjekte; Erbberechtigte

sind deshalb für ihren Anteil am Nachlassvermögen bereits

ab Todestag des Erblassers, und nicht erst ab Erbteilung steuerpflichtig.

Einkommen aus unverteilten Erbschaften exkl. Wertschriften ist ab Todestag

Name und Vorname:

Geburtsdatum:

Letzter Wohnsitz:

Todestag:

VERWALTER

Name und Vorname:

Telefon-Nr.:

des Erblassers bzw. der Erblasserin bis zur Erbteilung von den einzelnen Erben

Adresse:

TEILHABER / TEILHABERINNEN

Name, Vorname, Geburtsjahr und genaue Adresse der Erben, Nutzniesser, Teilhaber,

Anteil am Vermögen

Anteil am Einkommen

denen das Eigentum bzw. die Nutzung an den auf der Rückseite aufgeführten Vermögens-

Ziffer 13 Rückseite

Ziffer 6 Rückseite

anteilmässig (entsprechend ihrer Erbquote) zu versteuern.

werten zusteht (bei Ehefrauen ist ausserdem der Vorname des Ehemannes anzugeben)

31.12.2024

% CHF ohne Rappen

2024

% CHF ohne Rappen

1.

aller Anteilsberechtigten beizulegen.

4.

Der Erbanteil der Wertschriften der Erbengemeinschaft ist im persönlichen

6.

Steuererklärung

Steuererklärung

Die Anteile der Teilhaber/-innen am Vermögen und Einkommen

Seite 4, Ziffer 414

Seite 2, Ziffer 198

sind in deren persönlichen Steuererklärungen einzusetzen.

Ort und Datum:

Für die Richtigkeit und Vollständigkeit:

ABZÜGE

Berufskosten

2024

Berufskosten bei unselbständiger Tätigkeit

Einzelperson/Ehemann/P1

Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Vorname

200/220 Die Gewinnungskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit sind, soweit sie

Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 140 und 144 ausgerichtet:

nein ja

Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte (bzw. bei auswärtigem Wochenaufenthalt)

CHF

Kanton

ohne Rappen

Bund

CHF ohne Rappen

Steht ein Geschäftsauto zur Verfügung: nein ja

Abonnementkosten für öffentliche Verkehrsmittel

Fahrrad, Kleinmotorrad (gelbes Kontrollschild) pauschal CHF 700

201

202

von der Arbeitgeberschaft nicht bezahlt oder vergütet wurden, im Formular

Berufskosten BK-1 oder BK-2 geltend zu machen und das Ergebnis in das

Auto, Motorrad (weisses Kontrollschild) in der Regel begrenzt auf 220 Tage

Ehemann / Einzelperson / P1 Auto: CHF -.70 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km

geleastes Fahrzeug

Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl km Rappen

Abzug CHF

Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag pro Jahr pro km

ohne Rappen

204

Hauptformular der Steuererklärung zu übertragen.

Zwischentotal

205

max. CHF 6‘000 max. CHF 3‘200

Mehrkosten der Verpflegung

bei auswärtiger Verpflegung, sofern voll zu Lasten des Arbeitnehmers:

Von den Einkünften sind die Aufwendungen abziehbar, die für die Erzielung

pro Arbeitstag CHF 15.– / im Jahr CHF 3‘200.-

206

wenn die Verpflegung durch den Arbeitgeber verbilligt wird und dem

Arbeitnehmer trotzdem Mehrkosten entstehen:

pro Arbeitstag CHF 7.50 / im Jahr CHF 1‘600.–

206

bei durchgehender, mindestens achtstündiger Schicht- / Nachtarbeit:

Anzahl Tage

des unselbstständigen Erwerbseinkommens erforderlich sind und in einem

pro ausgewiesenen Schichttag CHF 15.– / im Jahr CHF 3‘200.–

208

Die vorstehenden Abzüge (Ziffer 206 und 208) dürfen gesamthaft CHF 3‘200 nicht übersteigen.

direkten ursächlichen Zusammenhang dazu stehen. Wird kein Erwerbseinkom-

Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer (siehe Wegleitung)

214

Fahrkosten für wöchentliche Heimkehr an steuerlichen Wohnsitz

215

betr. Fahrten zwischen auswärtiger Unterkunft und Arbeitsstätte, siehe Ziffer 201 bis 204

Verpflegung (analog Ziffer 206), bei Verbilligung der Hauptmahlzeit

men erzielt, ist kein Abzug für Berufskosten möglich. Die Berufskosten sind in

pro Arbeitstag CHF 22.50 / im Jahr CHF 4’800.–; ohne Verbilligung CHF 30.– / CHF 6’400.–

216

Pauschalabzug für Berufskosten

siehe Wegleitung

217

Auslagen bei unselbständiger Nebenerwerbstätigkeit

Für sämtliche Auslagen bei Nebenerwerbstätigkeit (Ziffer 104 Steuererklärung),

der Steuerperiode abziehbar, in der sie bezahlt werden. Aufwendungen für den

anstelle der obigen Ziffern und des Pauschalabzuges gemäss Ziffer 217:

20 % der Einkünfte aus Nebenerwerb, insgesamt mind. CHF 800.– und höchstens CHF 2‘400.–

218

Total der Berufsauslagen

200

Steuererklärung

Steuererklärung

Lebensunterhalt und der durch die berufliche Stellung bedingte Privataufwand

Seite 3, Ziffer 200 Seite 3, Ziffer 200

sind nicht abziehbar. Die Abzüge für Berufskosten stehen jedem Ehegatten

Berufskosten BK-1 entsprechend seiner beruflichen Tätigkeit zu.

Das Ausfüllen der Angaben zu Arbeitsort, Arbeitsweg und Auswärtsver-

pflegung erleichtert Ihnen das Berechnen und dem Steueramt das Nachkon-

trollieren der entsprechenden Berufsauslagen.

Schuldenverzeichnis 2024 Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Berechnung des Pauschalabzuges: Kantonale Steuern Bundessteuer

5 % des Nettolohnes 3 % des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, gemäss Lohnausweis, höchstens jedoch CHF 7’000 mindestens jedoch CHF 2’000 und höchstens CHF 4’000

218/238 Auslagen bei Nebenerwerb Für sämtliche Auslagen bei unselbständiger Nebenerwerbstätigkeit (einschliesslich Fahrkosten, auswärtige Verpflegung usw.) sind pauschal abziehbar: 20 % der Einkünfte aus allen Nebenbeschäftigungen, insgesamt mindestens jedoch CHF 800 (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und höchstens CHF 2’400. Übersteigen die tatsächlichen Aufwendungen den Pauschalabzug, sind diese Auslagen detailliert auf einem Beiblatt aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfange nachzuweisen.

Vorname Schuldzinsen Zinssatz Schuldzinsen 2024

% CHF ohne Rappen

250 Schulden und Schuldzinsen sind auf Formular S anzugeben. Der höchst zulässige Schuldzinsenabzug entspricht dem Umfang der steuerba- ren Erträge aus beweglichem und unbeweglichem Privatvermögen zuzüglich eines Grundbetrages von CHF 50’000. Steuererklärung: Seite 3, Ziffer 250

Kein Abzug ist möglich für: Zinssatz Schuldzinsen 2024

% CHF ohne Rappen

• Baukreditzinsen

• Baurechtszinsen für die private Eigennutzung eines Baurechtsgrundstückes

(Nutzungsentgelt, ähnlich dem Mietzins)

In Ziffer 110 / 111 der Steuererklärung enthalten

• Leasing-Zinsen für ein Objekt privater Nutzung (z.B. Privatauto)

• Schuldenrückzahlungen (Amortisationen)

Schuldenverzeichnis S

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

254 Unterhaltsbeiträge an geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten 2024 Periodische Unterhaltsbeiträge, die für den geschiedenen, gerichtlich oder tat- Vorname sächlich getrennt lebenden Ehegatten persönlich bestimmt sind (Alimente), können voll abgezogen werden.

Trennung seit:

Trennung seit:

255 Unterhaltsbeiträge/Alimente für minderjährige Kinder erhaltene Zahlungen geleistete Zahlungen vom getrennt lebenden an getrennt lebenden oder geschiedenen oder geschiedenen Ehegatten Ehegatten CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

Für Kinder bestimmte periodische Unterhaltsbeiträge (Kinderalimente) können bis und mit dem Monat abgezogen werden, in dem das Kind das 18. Altersjahr Übertrag in die Steu- Übertrag in die Steu- ererklärung Seite 2, ererklärung Seite 3, Ziffer 150 Ziffer 254

erhaltene geleistete Kinder-Alimente Kinder-Alimente

erreicht. CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

Nach Erreichen des 18. Altersjahres geleistete Unterhaltsbeiträge können somit

nicht mehr abgezogen werden; anstelle des Abzuges steht dann den Zahlenden

der Kinderabzug zu (siehe dazu Ziffer 350).

256 Rentenleistungen, dauernde Lasten (Wohnrecht) Abziehbar sind 40 % der bezahlten Leibrenten sowie dauernde Lasten, die

Übertrag in die Steu- Übertrag in die Steu-

auf besonderen gesetzlichen, vertraglichen oder durch letztwillige Verfügung ererklärung Seite 2, ererklärung Seite 3, Ziffer 151 Ziffer 255

Alimente A

begründeten Verpflichtungen beruhen und nicht der Erfüllung einer familien- rechtlichen Unterhaltspflicht dienen.

Die wohnrechtsgebende Person hat im Liegenschaftsverzeichnis das Wohn- recht zu deklarieren und kann dort auch die auf den wohnrechtsbelasteten Teil entfallenden Liegenschaftsunterhaltskosten abziehen. Unter dieser Ziffer kann das Wohnrecht wieder abgezogen werden. Das Wohnrecht ist von der wohn- berechtigten Person zu versteuern, die namentlich zu nennen ist.

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Abzüge 2024

Kanton

Bund

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

Ehefrau / P2 Berufskosten

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

200

220

250

254

255

258/259 AHV-Beiträge

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht) Aufstellung

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

Ehefrau / P2 Bescheinigung

256

258

259

Sind Sie als «Nichterwerbstätiger» oder als «Arbeitnehmer(in) ohne beitrags-

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

Ehefrau / P2 Bescheinigung

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

Ehefrau / P2 Bescheinigung

260

261

262

263

pflichtigen Arbeitgeber» bei der Ausgleichskasse erfasst, sind Ihre bezahlten

Abzug für Versicherungen

Weitere Abzüge

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

Versicherungsprämien

270

AHV-Beiträge hier abzuziehen.

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: Aufstellung

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

KANTON BUND

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘100 CHF 13‘900

282

283

285

287

290

Total Abzüge

299

260/261 Beiträge an Einrichtungen der beruflichen Vorsorge

EINKOMMENSBERECHNUNG

Nettoeinkommen (Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

300

*

Kanton

*

Bund

Abzugsfähig sind geleistete Zahlungen an Pensionskassen (2. Säule), soweit die

Einkommensabhängige Abzüge

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

320

325

unter Ziffern 100 - 119 der Steuererklärung deklarierten Einkünfte nicht bereits

Reineinkommen (Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

*

*

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

um diese Beiträge gekürzt worden sind.

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘000 CHF 6‘700

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2011-2024) CHF 3‘100

350

352

352

353

Die abziehbaren Einkaufsbeiträge sind von der Vorsorgeeinrichtung zu bescheini-

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1 CHF 5‘600 CHF 6‘700

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

356

359

gen (Formular 21 EDP); die Bescheinigung ist der Steuererklärung beizulegen.

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3

262/263 Beiträge an die Säule 3a

Abzugsberechtigt sind nur Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen

Selbstvorsorge (Säule 3a). Darunter fallen die gebundene Vorsorgeversicherung

bei Versicherungseinrichtungen und die gebundene Vorsorgevereinbarung bei

Bankstiftungen.

Einzutragen sind die von Erwerbstätigen geleisteten Prämien und Beiträge an

Einrichtungen der gebundenen Selbstvorsorge:

Der Steuererklärung sind die

Bescheinigungen der Versi-

cherung oder Bankstiftung

beizulegen.

angehören, höchstens 20 % des Erwerbseinkommens, maximal aber

CHF

35’280.

Es dürfen nur die tatsächlich im Jahre 2024 bezahlten Prämien/Beiträge oder

Einlagen abgezogen werden.

Sind beide Ehegatten erwerbstätig, kann der Abzug von beiden Ehegatten je für

sich beansprucht werden, sofern beide einen Vorsorgevertrag abgeschlossen

haben und Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge

(Säule 3a) leisten.

Bei Mitarbeit eines Ehegatten im Geschäftsbetrieb des andern ist ein Abzug von

Beiträgen dann zulässig, wenn ein eigentliches Arbeitsverhältnis besteht und

demzufolge die Sozialversicherungsbeiträge nach den für Arbeitnehmende

geltenden Regeln abgerechnet werden.

270

Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

Bezahlte Prämien für persönliche Versicherungen, wie Lebens-, Unfall- und

Versicherungsprämien

Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Vorname

2024

Krankenversicherungen der Steuerpflichtigen und deren Kinder, sowie Zinsen

Versicherungsbeiträge und Sparzinsen

Prämienverbilligungs-Beiträge

A. Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen

CHF ohne Rappen

von Sparkapitalien sind abzugsfähig.

a. Vom Arbeitgeber in Abzug gebrachte Beiträge

für betriebliche Kranken- und Unfallversicherungen (ohne oblig. NBUV)

b. Private Krankenversicherung

c. Private Unfallversicherung

Der Abzug ist auf dem Formular VP zu ermitteln. Massgebend sind die per-

d. Lebens- und Rentenversicherungen

e. Zinsen von Sparkapitalien (gemäss Wertschriftenverzeichnis)

sönlichen Verhältnisse am 31. Dezember 2024 bzw. am Ende der Steuerpflicht.

abzüglich:

g. Prämienverbilligungs-Beiträge (gemäss Verfügung Ausgleichskasse oder Mitteilung Krankenkasse)

-

te, Lohnkonti etc.), von in- und ausländischen Obligationen sowie Hypothekar-

Von Total A sind höchstens abzugsberechtigt:

a. für Verheiratete:

CHF 3’600, wenn Sie Beiträge an die 2. und/oder 3. Säule a geleistet haben

CHF 5’400, wenn Sie keine Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben

und andern Darlehensforderungen. Vom Abzug ausgeschlossen sind dagegen

b. für übrige Steuerpflichtige:

CHF 1’800, wenn Sie Beiträge an die 2. und/oder 3. Säule a geleistet haben

CHF 2’700, wenn Sie keine Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben

c. Zusätzlicher Abzug pro Kind: CHF 700 bzw. CHF 350

Erträge von Aktien, Anteilscheinen und Anteilen an Anlagefonds.

d. Zusätzlicher Abzug je unterstützte Person: CHF 700

Übertrag in Ziffer 270 auf

Seite 3 der Steuererklärung:

Der Höchstabzug für den Versicherungsabzug und Sparkapitalzinsen beträgt je Kind:

- Total A, wenn

- Total B, wenn

Total A kleiner als Total B

Total A grösser als Total B

CHF 700 CHF 700

Versicherungsprämien VP

ABZÜGE

Abzüge 2024

Kanton

Bund

Weitere Abzüge

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

200

Ehefrau / P2 Berufskosten

220

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

250

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

254

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

255

280 Liquidationsgewinn

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht) Aufstellung

256

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

258

Ehefrau / P2 Bescheinigung

259

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

260

Ehefrau / P2

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1

Ehefrau / P2

Bescheinigung

Bescheinigung

Bescheinigung

261

262

263

Sowohl bei den Kantons- und Gemeindesteuern als auch bei der direkten Bun-

dessteuer werden bei der definitiven Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit

Abzug für Versicherungen Versicherungsprämien

270

Weitere Abzüge

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

280

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

282

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

283

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: Aufstellung

285

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

287

KANTON BUND

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘100 CHF 13‘900

290

Total Abzüge

299

EINKOMMENSBERECHNUNG

Kanton

Bund

die in den letzten zwei Geschäftsjahren realisierten stillen Reserven

Nettoeinkommen (Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

300

*

*

Einkommensabhängige Abzüge

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

320

(Liquidationsgewinne) zusammen, aber getrennt vom übrigen Einkommen,

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

325

*

*

Reineinkommen (Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

privilegiert besteuert.

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘000 CHF 6‘700

350

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

352

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

352

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2011-2024) CHF 3‘100

353

Geschäftsaufgabe bei Erbgang:

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1 CHF 5‘600 CHF 6‘700

356

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

359

Die privilegierte Besteuerung wird auch für den überlebenden Ehegatten, die

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3

Berufsorientierte

2024

Kanton Nidwalden

Aus- und Weiterbildungskosten

PID-Nr. Name

Vorname

Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten

Bezeichnung der Aus- und Weiterbildungskosten sowie Umschulungskosten

Die Kosten können Sie nur abziehen, wenn sie vom Arbeitgeber nicht bezahlt oder zurückvergütet werden.

Massgebend

ist das Rechnungsdatum.

Ohne Beleg können Sie keine Kosten abziehen.

282/283 Aus- und Weiterbildungskosten sowie Umschulungskosten können in Abzug

Rechnungsdatum Art der Aus- und Weiterbildung, Umschulung

Alleinstehende, Ehemann,

Ehefrau,

eingetr. Partner/in 1

eingetr. Partner/in 2

gebracht werden. Nicht zum Abzug zugelassen werden die Erst-oder Grund-

ausbildung bis und mit Sekundarstufe II (z.B. Lehrabschluss, Maturität) sowie

die Kosten für Aus- und Weiterbildung ohne beruflichen Zusammenhang (z.B.

Hobby oder Liebhaberei).

Der Steuererklärung ist das Formular WBK mit den entsprechenden Belegen

beizufügen.

Total der Kosten

Beitrag Arbeitgeber oder weiterer Stellen (Bund, Branchenverbände, usw.)

-

-

Der Abzug wird gewährt, wenn

Selbstgetragene Kosten

Zulässiger Abzug Bund (max. je CHF 12‘900)

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 282

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 283

Kosten keinen Beitrag geleistet hat;

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 282 Bund

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 283 Bund

Aus-/Weiterbildung WBK

Kurs- oder Sprachaufenthalte im Ausland dienen stets auch der persönlichen

Bereicherung. Es können deshalb höchstens die Hälfte der Reisekosten geltend

gemacht werden. Für Verpflegung werden keine Abzüge zugelassen, für Un-

terkunft nur, wenn am schweizerischen Wohnort gleichzeitig Wohnungsmiete

bezahlt wird.

Abzug für fremdbetreute Kinder

Kinderbetreuungskosten

2024

Kantonale Steuern

Bundessteuer

Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Vorname

Für jedes Kind, welches das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat und für das der Kinderabzug gemäss Ziffer 350 zusteht, können Kinderbetreu-

ungskosten geltend gemacht werden, sofern für deren Betreuung durch Drittpersonen Kosten anfallen. Betragen die nachgewiesenen

weniger als der Maximalbetrag, kann nur dieser niedrigere Betrag geltend gemacht werden.

Kosten

Der Abzug kann geltend gemacht werden, wenn

Der Abzug beträgt CHF 8’100

Der Abzug beträgt CHF 25’500

pro Kind

pro Kind.

Elternteile haben sich diesfalls zu einigen. Es obliegt daher den Eltern, eine andere

Aufteilung zu begründen und nachzuweisen.

1. Kind

Name

Vorname Geburtsdatum

LeistungsempfängerInnen (Name, Vorname, Adresse)

Berechnung der abziehbare Kosten

tatsächlichen Kanton

Kosten

CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

abziehbare Kosten

Bund

CHF ohne Rappen

Die nachgewiesenen Kosten, jedoch

Von den Einkünften werden abge-

Abzüglich erhaltene Beiträge

-

höchstens CHF 8’100, für die Dritt-

zogen die nachgewiesenen Kosten,

Total höchstens: Kanton CHF 8‘100, Bund CHF 25‘500

betreuung jedes Kindes, das das 14.

jedoch höchstens CHF 25’500, für die

2. Kind

Name

Vorname Geburtsdatum

Altersjahr noch nicht vollendet hat

Drittbetreuung jedes Kindes, das das

LeistungsempfängerInnen (Name, Vorname, Adresse)

und mit der steuerpflichtigen Person,

14. Altersjahr noch nicht vollendet

Abzüglich erhaltene Beiträge

Total höchstens: Kanton CHF 8‘100, Bund CHF 25‘500

-

die für seinen Unterhalt sorgt, im

hat und mit der steuerpflichtigen

3. Kind

Name

gleichen Haushalt lebt, soweit diese

Person, die für seinen Unterhalt

Vorname Geburtsdatum

Kosten in direktem Zusammenhang

sorgt, im gleichen Haushalt lebt,

Abzüglich erhaltene Beiträge

-

mit der Erwerbstätigkeit, Ausbildung

soweit diese Kosten in direktem

Total höchstens: Kanton CHF 8‘100, Bund CHF 25‘500

Übertrag in die

Übertrag in die

oder Erwerbsunfähigkeit der steuer-

kausalen Zusammenhang mit der

Steuererklärung

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 287 Seite 3, Ziffer 287

pflichtigen Person stehen

Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder

Erwerbsunfähigkeit der steuerpflich-

tigen Person stehen.

Für die bezahlten Kinder-

betreuungskosten ist das

Befindet sich das Kind in alternierender

Obhut, kann jeder Elternteil maximal

Formular F zu verwenden.

CHF 4’050 bzw. CHF 12’750 der nachgewiesenen Kosten für die Kinderdritt-

betreuung in Abzug bringen. Es besteht auch die Möglichkeit, dass die Eltern

eine andere Aufteilung beantragen. Die beiden Elternteile haben sich diesfalls

zu einigen. Es obliegt daher den Eltern,

eine andere Aufteilung zu begründen

und nachzuweisen.

ABZÜGE

Abzüge 2024

Kanton

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten

Bund

CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

200

Ehefrau / P2 Berufskosten

220

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

250

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

254

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

255

290

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht) Aufstellung

256

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1

Ehefrau / P2

Bescheinigung

Bescheinigung

258

259

Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben, können

einen besonderen Abzug geltend machen, wenn beide erwerbstätig sind. Der

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

260

Ehefrau / P2 Bescheinigung

261

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

262

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten (Zweitverdienerabzug) kann

Ehefrau / P2 Bescheinigung

263

Abzug für Versicherungen Versicherungsprämien

270

Weitere Abzüge

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

280

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung:

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

Aufstellung

282

283

285

nur einmal beansprucht werden. Der Abzug beträgt höchstens:

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

287

KANTON BUND

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘100 CHF 13‘900

290

EINKOMMENSBERECHNUNG

299

Kanton

Bund

Kantonale Steuern Bundessteuer

Nettoeinkommen (Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

300

*

*

CHF 1’100 50 % vom niedrigeren

Einkommensabhängige Abzüge

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

320

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

325

*

Erwerbseinkommen,

*

Reineinkommen (Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

mindestens CHF 8’500,

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘000 CHF 6‘700

350

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

352

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

352

höchstens CHF 13’900

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2011-2024) CHF 3‘100

353

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1 CHF 5‘600 CHF 6‘700

356

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

359

Steuerbares Einkommen (bzw. satzbestimmendes Einkommen)

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3

Der Abzug steht den Steuerpflichtigen wie folgt zu:

EINKOMMENSBERECHNUNG

Einkommensabhängige Abzüge Kanton Nidwalden

Abzugsberechtigt sind ‑ bei Krankheit / Unfall: Aufwendungen wie Arztkosten,

320 Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Zahnarztkosten, Auslagen für Spitäler, Kliniken, Heilstätten, Pflegeheime,

ärztlich verordnete Medikamente, Apparate und Kuren ‑ bei Behinderung: Transporte inkl. behinderungs-

Abzugsberechtigt sind Kosten, die den Steuerpflichtigen selbst entstanden sind bedingte Abänderung eines Fahrzeugs, Pflege, Betreuung, Begleitung, Therapien, Blinden- hunde, Anpassung einer Woh- nung, soweit durch Behinderung

oder für von ihnen unterhaltene Personen aufgewendet wurden. An diese Kosten bedingt, Prothesen und andere Hilfsmittel, etc.

Nicht abzugsfähig sind Ausla‑ gen für:

sind stets die Leistungen Dritter anzurechnen (Leistungen von Versicherungen,

• Aufenthalt im Altersheim

• Akupunktur, sofern nicht von anerkanntem Naturheil- praktiker verordnet

• Diät-Verpflegung

• Fahrkosten zum Arzt,

Haftpflicht, Hilflosenentschädigung, Ergänzungsleistungen der AHV/IV und der Zahnarzt, Spital usw. (ausgenommen bei

schwerer Invalidität und

dauernder Pflegebedürftig keit)

SUVA, etc.).

• Präventivmassnahmen

• Verjüngungs- und

Schönheitsbehandlungen

• Schlankheits- und Fitnesskuren

• Eigene Pflegeleistungen

Pauschalen (anstelle der tat‑

Krankheits- und Unfallkosten: sächlichen Kosten) für Bezüger einer Hilflosenent- schädigung: CHF bei Behinderung ... 2’500 ... leichten Grades 5’000 ... mittleren Grades

Zu den Krankheits- und Unfallkosten werden die Ausgaben für medizinische 7’500 ... schweren Grades

Unabhängig von HE: CHF 2’500 für Gehörlose sowie Nierenkranke, die sich einer Dialyse unterziehen müssen

Behandlungen, d.h. die Kosten für Massnahmen zur Erhaltung und Wiederher-

Pauschale: CHF 2’500

Krankheits- und Unfallkosten können nur abgezogen werden,

stellung der körperlichen und psychischen Gesundheit gerechnet, insbesondere soweit diese 5 % des Nettoeinkommens

übersteigen und die steuerpflich- tigen Personen die Kosten selber tragen.

die Kosten für ärztliche Behandlung, Spitalaufenthalte, Medikamente, Zahnarzt,

etc. Für ärztlich angeordnete lebensnotwendige Diät kann anstelle der tatsäch- lichen Aufwendungen eine Pauschale von CHF 2’500 geltend gemacht werden. Diabetiker können jedoch nur die effektiven Mehrkosten zum Abzug bringen. Pauschalen 2024 Die ungedeckten Kosten sind abzugsfähig, soweit die steuerpflichtige Person für Bezüger einer Hilflosenent- die nachgewiesenen Kosten selber trägt und diese 5 % des Nettoeinkom- schädigung mens, vermindert um allfällige behinderungsbedingte Kosten (siehe unten), – leichten Grades CHF 2’500 übersteigen. – mittleren Grades CHF 5’000 Behinderungsbedingte Kosten: – schweren Grades CHF 7’500 Ein Mensch mit einer Behinderung ist eine Person, der es eine voraussichtlich­ dauernde körperliche, geistige oder psychische Beeinträchtigung erschwert bei Gehörlosigkeit CHF 2’500 oder verunmöglicht, alltägliche Verrichtungen vorzunehmen, soziale Kontakte bei Nierenkrankheit zu pflegen, sich fortzubewegen, sich aus- und fortzubilden oder eine Erwerbs- mit Dialyse CHF 2’500 tätigkeit auszuüben. Nur wenn eine Person als behindert im Sinne des Behin- dertengleichstellungsgesetzes gilt, können die behinderungsbedingten Kosten ohne Selbstbehalt zum Abzug gebracht werden. Als behinderungsbedingt gelten Kosten, die als Folge einer Behinderung ent- stehen (kausaler Zusammenhang) und weder Lebenshaltungs- noch Luxusaus- gaben darstellen. Anstelle des Abzuges der effektiven selbst getragenen Kosten kann eine behin- derte Person einen jährlichen Pauschalabzug geltend machen (siehe Kasten).

Bei Geltendmachung des Abzuges für Krankheits-, Unfall- und behinderungs- bedingte Kosten muss das Formular K ausgefüllt und mit den dort verlangten Angaben und Unterlagen eingereicht werden. Die einzelnen Pauschalbeträge können nicht kumuliert werden. Beim Vorliegen einer Mehrfachbehinderung kann der höhere Pauschalbetrag beansprucht werden. Die Behinderung ist mittels eines aussagekräftigen Arztzeugnisses nach- zuweisen. Eine Invalidität liegt vor, wenn der Anspruch auf eine Invalidenrente besteht.

Selbstbehalt gemäss Abrechnungen Krankenkasse / Versicherung

Andere Aufwendungen:

Zwischentotal

abzüglich Hilflosenentschädigung

• -

abzüglich krankheits- / invaliditätsbedingte Ergänzungsleistungen

• -

abzüglich Leistungen von Versicherungen

• -

• -

Effektive, selbst getragene Kosten

II. Berechnung des Abzuges

Zwischentotal

Krankheitskosten K

25

Zuwendungen

2024

325

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden

Kanton Nidwalden

Freiwillige Zuwendungen

PID-Nr. Name

Vorname

Abzugsberechtigt sind freiwillige Geldleistungen an juristische Personen mit Sitz in der Schweiz,

die im

Hinblick auf öffentliche oder ausschliesslich

Kantonale Steuern

Bundessteuer

gemeinnützige Zwecke von der Steuerpflicht befreit sind.

A. Beiträge an gemeinnützige Institutionen

Name der begünstigten Institution

CHF ohne Rappen

Abzugsberechtigt sind freiwillige

Geldleistungen und übrige Vermö-

genswerte an juristische Personen

Abzugsberechtigt sind freiwillige

Geldleistungen und übrige Vermö-

genswerte an juristische Personen

Übertrag aus Aufstellung

Zuwendungen Total A

mit Sitz in der Schweiz, die im Hinblick

mit Sitz in der Schweiz, die im Hin-

B. Beiträge an politische Parteien

Name der begünstigten Partei

auf öffentliche oder ausschliesslich

blick auf öffentliche oder ausschlies-

Übertrag aus Aufstellung

gemeinnützige Zwecke von der

Steuerpflicht befreit sind, wenn die

slich gemeinnützige Zwecke von der

Steuerpflicht befreit sind, wenn die

Beiträge an politische Parteien Total B

Kantonale Steuer:

Der Abzug für freiwillige Zuwendungen und Parteispenden ist zusammen auf 20 % des Nettoeinkommens

begrenzt.

Abzugsberechnung Kanton

Freiwillige Zuwendungen und Parteispenden effektiv

Zuwendungen insgesamt 20 % des

Nettoeinkommens (Ziffer 300 der

Zuwendungen insgesamt 20 % des

Nettoeinkommens (Ziffer 300 der

Freiwillige Zuwendungen und Parteispenden zugelassen

(zusammen maximal 20 % vom Nettoeinkommen, Ziffer 300)

Übertrag in die Steuer-

erklärung Seite 3, Ziffer

325, Kanton

Steuererklärung) nicht übersteigen.

Bundessteuer:

Der Abzug für freiwillige Zuwendungen ist auf 20 % des Nettoeinkommens begrenzt. Der maximale Abzug für Partei-

spenden beträgt CHF 10‘400.

Steuererklärung) nicht übersteigen.

Abzugsberechnung Bund

Freiwillige Zuwendungen zugelassen (maximal 20 % vom Nettoeinkommen, Ziffer 300)

Abzug Parteispenden:

Parteispenden zugelassen (maximal CHF 10‘400)

Übertrag in die Steuer-

erklärung Seite 3, Ziffer

325, Bund

Bei den Kantons- und Gemeinde-

Abzug Parteispenden:

Zuwendungen Z

Bei der direkten Bundessteuer kön-

steuern können nebst freiwilligen

nen nebst freiwilligen Zuwendun-

Für die geleisteten freiwilli-

Zuwendungen auch die Mitglie-

gen auch die Mitgliederbeiträge und

gen Zuwendungen/Partei­

derbeiträge und Zuwendungen

Zuwendungen an politische Parteien

spenden ist das Formular Z

an politische Parteien abgezogen

abgezogen werden, sofern die Partei

zu verwenden.

werden, sofern die Partei im Partei-

enregister eingetragen ist, in einem

kantonalen Parlament vertreten ist,

oder in einem Kanton bei den letzten

Wahlen des kantonalen Parlaments

mindestens 3 Prozent der Stimmen

erreicht hat.

Der Abzug für freiwillige Zuwen-

dungen und Parteispenden ist

zusammen auf 20 % des Nettoein-

kommens begrenzt.

im Parteienregister eingetragen ist,

in einem kantonalen Parlament ver-

treten ist, oder in einem Kanton bei

den letzten Wahlen des kantonalen

Parlaments mindestens 3 Prozent der

Stimmen erreicht hat.

Der Abzug für Parteispenden ist auf

maximal CHF 10’400 begrenzt.

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)

ABZÜGE

Kanton

Abzüge 2024

Bund

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

200

Ehefrau / P2 Berufskosten

220

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

250

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

254

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

255

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht)

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1

Aufstellung

Bescheinigung

256

258

Für die Festsetzung der Sozialabzüge sind

die Verhältnisse am 31. Dezember

2024 massgebend. Endet die Steuerpflicht jedoch während der Steuerperiode,

Ehefrau / P2 Bescheinigung

259

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

260

Ehefrau / P2 Bescheinigung

261

gelten die Verhältnisse am Ende der Steuerpflicht.

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

262

Ehefrau / P2 Bescheinigung

263

Abzug für Versicherungen Versicherungsprämien

270

Weitere Abzüge

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

280

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

282

340

Abzug für Ehepaare, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

283

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: Aufstellung

285

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

287

KANTON BUND

leben

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘100 CHF 13‘900

290

Total Abzüge

299

EINKOMMENSBERECHNUNG

Kanton

Bund

Nettoeinkommen

Einkommensabhängige Abzüge

(Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

300

320

*

*

Kantonale Steuern

Bundessteuer

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

325

*

Der Abzug beträgt CHF 2’800

Kein Abzug

Reineinkommen (Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘000 CHF 6‘700

350

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

352

350

Abzug für Kinder

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

352

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2011-2024) CHF 3‘100

353

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1 CHF 5‘600 CHF 6‘700

356

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

359

Kantonale Steuern

Bundessteuer

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3

Der Abzug beträgt CHF 6’000

pro Kind

Der Abzug beträgt CHF 6’700

pro Kind.

Werden die Eltern getrennt besteuert, so wird der Kinderabzug hälftig

aufgeteilt, wenn das Kind unter gemeinsamer elterlicher Sorge steht und keine

Unterhaltsbeiträge geleistet werden.

In ungetrennter Ehe lebende Eltern bzw. verwitwete Steuerpflichtige

können den Abzug geltend machen für jedes

Kind,

404 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle

Total der Vermögenswerte

(Total Ziffern 400 bis 437)

450

Schulden

Private Schulden

Schuldenverzeichnis 460

-

Geschäftliche Schulden Einzelperson / Ehemann / P1

Schuldenverzeichnis 461

-

amtlichen Kursliste entnommen werden.

Steuerfreie Beträge

für Steuerpflichtige in ungetrennter Ehe/Partnerschaft

CHF

70’000

472

-

für alle übrigen Steuerpflichtigen

CHF

35’000

473

-

für jedes nicht selbständig besteuerte Kind Anzahl: je

CHF

15’000

474

-

*

STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT (Ziffer 470 abzüglich Ziffer 472 bis 474)

480

Steuerverwaltungen zu erfragen.

Fehlt am Ende der Steuerperiode oder am Ende der Steuerpflicht

für neu über-

zung, sind 80 % der bis zu diesem Zeitpunkt

vorgenommenen Investitionen

anzurechnen.

abgeschlossenen Geschäftsjahres.

Wird keine kaufmännische Buchhaltung geführt,

so ist der Steuererklärung eine

detaillierte Aufstellung aller Geschäftsaktiven beizulegen.

Für die Viehhabe gelten für die Steuerperiode

2024 folgende Richtwerte der

Schweizerischen Steuerkonferenz:

- Kühe

CHF

2’700

- Rinder über 2 Jahre

CHF

2’400

- Rinder bis 2 Jahre

CHF

1’600

- Aufzuchtkälber ½ bis 1 Jahr

CHF

800

- Aufzuchtkälber bis ½ Jahr

CHF

500

- Mastkälber (Mittel)

CHF

800

- Mastrindvieh bis 1 Jahr

CHF

1’200

- Mastrindvieh über 1 Jahr

CHF

2’400

- Sportpferde

CHF

11’000

- Zuchtstuten

CHF

4’000

- Pferde, 3 -mehrjährig

CHF

2’300

- junge Pferde, bis 2-jährig

CHF

2’000

- Fohlen, bis 1-jährig

CHF

1’000

- Mutterschweine

CHF

200

- Mastschweine

CHF

170

- Schafe, Ziegen (Mittel)

CHF

150

- Hirsche

CHF

400

- Leghühner

CHF

10-15

Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 2024

Wertschriften- und

Guthabenverzeichnis

2024

mit Verrechnungssteuerantrag

Kanton Nidwalden

Versicherten-Nr.

PID-Nr.

Gemeinde

Wer hat das Formular auszufüllen?

Wo wohnten Sie am 31. Dezember 2023?

Gemeinde:

Kanton:

am 31. Dezember 2024?

Gemeinde:

Kanton:

nein ja Wo:

von

T T M M J J

bis T T M M J J

Wenn Sie Wertschriften oder Guthaben besitzen,

wozu auch Sparhefte und Salärkonti zählen,

Bei Heirat im Jahre 2024: Wo hat der Partner 2 den letzten Rückerstattungsantrag eingereicht?

Gemeinde:

Kanton:

oder wenn Sie Gewinne aus Grossspielen (z.B. Lotterien, Zahlenlotto oder Sport-Toto) über

Name, Vorname:

Wohnort:

CHF 1‘000‘000 (Kanton) resp. CHF 1‘056‘600 (Bund) und/oder Gewinne aus Lotterien und

Erbengemeinschaft:

Sind Sie an einer unverteilten Erbschaft beteiligt?

nein ja, Erblasser:

Name, Vorname, letzter Wohnsitz:

Die Deklaration des Erbanteils hat in Ziffer 414, allfällige Erträge in Ziffer 198 der Steuererklärung zu erfolgen.

Erbanfall:

Haben Sie im Jahre 2024 Vermögen aus Erbschaft (Erbteilung) erhalten?

Geschicklichkeitsspielen

zur Verkaufsförderung

über CHF 1‘000 (Kanton) resp.

CHF 1‘100

nein ja, Erblasser:

Name, Vorname, letzter Wohnsitz:

Todestag: T T M M J J

Datum der Erbteilung: T T M M J J

Teilungsvertrag beilegen!

Erhaltene Schenkung:

Haben Sie im Jahre 2024 Vermögen aus Schenkung erhalten?

nein ja, Schenker/in:

Name, Vorname, Wohnsitz:

(Bund) (z.B. Rubellose von Läden oder Tankstellen) erzielt haben, dann füllen Sie bitte dieses

Gemachte Schenkung:

nein

Verwandtschaftsverhältnis:

ja, Beschenkte/r: Name, Vorname, Wohnsitz:

Datum der Schenkung:

T T M M J J

Formular sorgfältig aus.

Zusammensetzung der

Erbschaft / Schenkung:

Verwandtschaftsverhältnis:

Bezeichnung Erbanfall / Schenkung:

Liegenschaften (nähere Bezeichnung):

Datum der Schenkung:

CHF

T T M M J J

CHF

CHF

Beachten Sie, dass der Anspruch auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer erlischt, wenn

schriften sind in der 1. Spalte der Bargeld

Innenseiten mit E, die aus Schenkung

erhaltenen Wertschriften mit S zu

kennzeichnen.

andere Werte:

TOTAL

der Antrag nicht innert dreier Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die steuerbare

Wertschriftenverzeichnis

WV Seite 1

Leistung fällig geworden

ist, gestellt wird.

Welche Vermögenswerte und Einkünfte sind wo einzutragen?

In das Formular einzutragen sind das Vermögen und die Einkünfte der steuerpflichtigen

Person, der Ehegattin und der minderjährigen Kinder des Jahrganges 2006 und jüngere

sowie das Vermögen und die Einkünfte, an dem Sie die Nutzniessung haben.

Vermögen und Ertrag von Kindern des Jahrgangs 2006 und älter sind durch diese selber zu

versteuern. Sie haben daher ebenfalls das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auszufüllen,

um den Verrechnungssteueranspruch auf die Fälligkeiten 2024 selbst geltend zu machen. Dem-

entsprechend haben die Eltern diese Werte nicht mehr zu deklarieren.

Ansprüche gegenüber Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (Pensionskassen, Perso-

nalvorsorgeeinrichtungen, Verbandsvorsorgeeinrichtungen Selbständigerwerbender),

Personalvorsorge-Guthaben bei Banken im Sinne von Art. 331 c OR sowie Ansprüche gegen

Bankstiftungen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) sind

bis zur Fälligkeit der Leistungen steuerfrei und nicht im Wertschriften- und

Guthabenver-

zeichnis aufzuführen.

Stockwerkeigentümergemeinschaften stellen den Antrag auf Rückerstattung der Verrech-

nungssteuer gesamthaft bei der Eidg. Steuerverwaltung, Hauptabteilung Direkte Bundes-

steuer, Verrechnungssteuer, Stempelabgaben, 3003 Bern. Die einzelnen Gesellschafter haben

die anteilsmässigen Erträge und das Kapital im

persönlichen Wertschriftenverzeichnis

aufzuführen, wobei die Erträge in die Spalte B

(Werte ohne Verrechnungssteuerabzug)

einzutragen sind, da die

Rückerstattung direkt

an die einfache Gesellschaft erfolgt.

Wie wird der Steuerwert am Ende des Kalenderjahres ermittelt?

Detaillierte Steuerauszüge

Für die Steuerpflicht am

Ende des Kalenderjahres ist in der Regel der Schlusskurs des letzten

beilegen.

Börsentages des Monats Dezember 2024 massgebend.

Der Steuerwert von kotierten Wertpapieren kann

somit vom Depot- oder Steuerverzeichnis

Ihrer Bank übernommen werden. Diese Steuerwerte sind auch in der amtlichen Steuerkus-

liste der Eidgenössischen Steuerverwaltung (EStV) enthalten. Diese sind ab Februar 2024

unter www.estv.admin.ch abrufbar.

Nicht kotierte Wertpapiere sind zum Verkehrswert anzugeben. Wenn dieser nicht bekannt

ist, kann, unter Vorbehalt der Berichtigung durch die Veranlagungsbehörde, vorläufig

der letzte bekannte Steuerwert eingesetzt werden. Die amtliche Bewertung richtet sich

nach der Wegleitung für die Bewertung nicht kotierter Wertpapiere der Eidgenössischen

Steuerverwaltung.

Bei Wertpapieren in ausländischer Währung sind

für die Umrechnung des ausländischen

Kurswertes in Schweizer Franken die in der amtlichen Steuerkursliste aufgeführten Devisen-

bzw. Wertschriftenkurse anzuwenden.

Die Steuerwerte der Alptitel der Nidwaldner Gemeinalpen sind vom Regierungsrat für die

Steuerperiode 2024 wie folgt festgelegt worden:

Arni

2’055

Bannalp

1’095

Dürrenboden

2’520

Kernalp

715

Lutersee

2’140

Niederbauen

1’150

Sinsgäu

2’300

Steinalp

1’880

Trübsee

20’720

tiszuteilungen von Kryptowährungen („Airdrop“) sowie Zahlungen aus Anlagetoken (z.B.

Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 2024

1. Zeile

ORIGINAL- ZINSSATZ

1. Zeile

1. Zeile

GENAUE BEZEICHNUNG DER VERMÖGENSWERTE

1. Zeile

ISIN-NUMMER

Zinserträge und Dividendenzahlungen) stellen Erträge aus beweglichem Vermögen dar.

WÄHRUNG

2. Zeile 2. Zeile

CODE* ART** NENNWERT/STÜCKZAHL IBAN-NUMMER

(bitte GROSSBUCHSTABEN)

2. Zeile 2. Zeile

VALOREN-NUMMER / UID

.

B E Z E I C H N U N G I S I N - N R .

Sie sind im Wertschriftenverzeichnis zu deklarieren.

01

I B A N - N R . V A L O R . N R .

02

.

Vermögensbesteuerung von qualifizierten Beteiligungen

03

04

.

Im Vermögen wird auf die Verhältnisse am 31. Dezember 2024 bzw. am Ende der Steuer-

05

06

.

pflicht abgestellt und die einfache Steuer beträgt 0,02 % statt 0,025 %. Eine Aufstellung der

07

.

entsprechenden Beteiligungen ist dem Wertschriften- und Guthabenverzeichnis beizulegen.

08

09

.

Der Nachweis, dass obige Voraussetzungen für die Besteuerung zum reduzierten Steuersatz

10

.

erfüllt sind, muss von der steuerpflichtigen Person erbracht werden. Fehlt ein entsprechen-

11

der Nachweis, erfolgt die Besteuerung zum vollen Satz, wenn die Bedingungen für eine

Hinweise zum Ausfüllen

1. Genaue Bezeichnung der Vermögenswerte in GROSSBUCHSTABEN schreiben

2. Währung angeben (CHF, EUR, USD usw.)

3. Bei Aktien, Obligationen etc. Valorennummer angeben

mildere Besteuerung nicht offensichtlich sind. In der Spalte «Code» sind die gemilderten

Code*

E Titel aus Erbschaft

GM Geschäftsvermögen Einzelperson/Ehemann/P1

AF

AK

Art **

Anlagefonds

Aktien

MG Anteile an Miteigentümerschaften

OB Obligationen

Beteiligungen mit «Q» oder «QG» zu deklarieren.

GF Geschäftsvermögen Ehefrau/P2

N Nutzniessungsvermögen

Q Qualifizierte Beteiligung im Privatvermögen

QG Qualifizierte Beteiligung im Geschäftsvermögen

S Titel aus Schenkung

AS Anteilscheine OP Optionen

DA Darlehen / Schuldbriefe PC Postkonti

DF Derivative Finanzprodukte PK Privatkonti

DV Steuerauszüge/Depotverzeichnisse PS Partizipationsscheine

EG Anteile an Stockwerkeigentümerschaften SK Sparkonti

FG Festgelder (Callgeld) / Treuhandanlagen SP Sparpläne

KK Kontokorrente ST Stammanteile

KO Kassenobligationen UE Übrige Guthaben

LK Liegenschaftskonti

Seiten 2 und 3: Wertschriften- und Guthabenverzeichnis

KAUF VERKAUF

STEUERWERT BRUTTOERTRAG 2024

EMISSION SALDIERUNG

VERFALL

A B

am 31. Dezember 2024 mit ohne

bzw. am Ende der Steuerpflicht Verrechnungs- Verrechnungs-

Wir empfehlen Ihnen, bei der Deklaration eine gewisse Reihenfolge einzuhalten, und ins-

DATUM DATUM

Tag Monat Jahr Tag Monat Jahr

in % oder steuerabzug steuerabzug

pro Stück CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

besondere die von Ihnen einmal gewählte Reihenfolge auch in folgenden Steuerperioden

01

T T M M J J T T M M J J

beizubehalten; Sie erleichtern uns damit die Kontrolle des Verzeichnisses.

03

Bei Werten, deren Erträge um die Verrechnungssteuer gekürzt worden sind, sind die Erträge

05

in die Spalte A einzutragen, andere Erträge in die Spalte B. Die Zinsen und Dividenden

06

schweizerischer Wertpapiere sind der schweizerischen Verrechnungssteuer unterworfen.

08

Bei Kundenguthaben aller Art (Bank- und Postkonti) wird dieser Steuerabzug noch erhoben,

09

wenn der Zinsbetrag für ein Kalenderjahr CHF 200 übersteigt oder das Konto pro Jahr mehr

11

als eine Zinsfälligkeit hat (z.B. Kontokorrent mit Quartals- oder Halbjahreszinsen).

Übertrag aus Beiblättern

Die einzelnen Spalten des Wertschriftenverzeichnisses sind vollständig auszufüllen, insbe-

Übertrag auf WV Seite 4 Ziffer 8

Zwischentotal Bruttoerträge

Übertrag Bruttoertrag A in Kolonne Bruttoertrag B

+

davon 35 %

Zwischentotal Bruttoerträge A+B

sondere sind Valorennummer, Kaufs- und Verkaufsdaten unbedingt anzugeben.

Übertrag auf WV Seite 4 Ziffer 1